一、农村信用社不良贷款形成的原因是提高信贷资产质量的难点。

二、提高信贷资产质量的对策研究。

内 容 摘 要

贷款质量的优劣，对金融机构的经营成果乃至生存发展，有着至关重要的影响。本文就当前农村信用社不良贷款形成的原因是提高信贷资产质量的难点，提出提高信贷资产质量的对策进行讨论研究。

提高农村信用社信贷资产质量

的难点和对策研究

长期以来，受多种因素制约，信贷资产质量低劣已经成为制约农村信用社快速健康发展的根本因素，也是农村信用社扭亏为盈的最大障碍，农村信用社要想尽快摆脱经营困境，迅速扩大有效信贷资产规模，压缩和控制不良贷款的占比提高信贷资产质量，逐步消化业已存在的资产风险，就成为其必然而且有效的选择。本文拟分析农村信用合作社不良信贷资产形成的原因及存在问题，如何提高农村信用合作社信贷资产质量的难点及提高信贷资产质量的有效途径展开研究分析。

一、农村信用社不良贷款形成的原因是提高信贷资产质量的难点

农村信用合作社存量的不良贷款受历史原因的影响，内部管理不完善的影响，同时，服务区域与其他商业银行不同，因此，信贷资产普遍存在“二高现象”即“企业贷款不良占比高，农户不良贷款户数占比高”， 超比例企业贷款质量差，制约着农村信用社的发展，给提高信贷资产质量带来困难。

（一）农村信用社经营理念偏差，导致信贷投向不准。经营理念、市场定位是一直困扰农村信用社经营者、管理者的问题。行社脱钩以前，由于农业银行基于发挥整体功能的考虑，“行社”一体化倾向严重，没有根据农村信用社的特点进行经营管理。1984年后，农村信用社在乡镇企业发展的原始积累阶段、扩张阶段都投入了大量资金，目前已基本形成不良贷款。一些信用社管理者由于当时对个私企业存在顾虑，不敢贷，出现“避个体就集体”现象，造成贷款继续向一些产权不明晰的大户集中，风险不断加大。

（二）农村信用社诸多内部管理问题是不良贷款产生的主要内因。一是内控制度建立不完善、不科学。如授权授信制度不够严密，贷管会职责与权限没有明确操作规程等；二是制度观念淡薄，执行不严肃。如贷款“三查”制度执行不严，信贷工作中也存在一些不正之风，如人情、关系违章放款，以此取代按原则的科学决策贷款，往往使贷款的安全、效益受到损失。表现在：贷前缺乏调查，部分信用社对不符贷款发放条件的企业发放贷款，贷款到期后即成为逾期贷款；对一些已逾期、欠息的企业继续新增贷款等；贷时审查不严，如让不具有担保资格的事业法人作为贷款的担保单位，使巨额贷款成为信用贷款；贷后检查不力，未及时做好资产保全工作，贷款丧失法律诉讼时效也时有发生。三是内部监督检查不力。个别地方越权发放贷款、以贷收息等还继续存在，资产风险加大，四是担保操作不规范。不少信用社机器设备抵押价值普遍过高，存在较大风险隐患，有的抵押物未经有关部门登记。保证担保贷款造成不良主要是担保企业能力的不足加上徒有形式的连环保、接对保、父子保等造成一家企业倒闭，影响一串企业的关停。五是从业人员职业道德教育相对薄弱。从调查中我们还发现一些农村信用社帮助企业“出谋划策”，以企业的法人代表或职工名义贷款，企业出面担保，贷款被企业占用，形成新的不良贷款；有的压缩回来的贷款指标投到严重资不抵债的企业中去。六是决策非科学化。一些决策人员难以正确地理解贯彻国家和当地的经济发展战略，对复杂多变的市场信息缺乏综合判断能力，不能及时作出正确决策，因而导致信贷资金投向和投量上的失误，出现贷款呆滞。”

（三）行政干预给不良贷款上升起了推波助澜的作用。信贷决策往往受到地方政府的行政干预以及地方部门的制约，使农村信用社难以实事求是地对项目进行认真的调查研究和深入细致的评估论证，往往不得不迁就当地政府高昂的投资热情，因而，导致贷款的盲目性。这就不可避免地要发生“条子贷款”、“奉命贷款”，从本区域农村信用社1997年至2000年新增贷款质量检查显示，这些年由于行政干预造成的不良贷款就有438笔，81173万元。行政干预有两种形式，一是项目贷款，政府协调发放；二是直接指令放贷，如1998年某信用社一笔21万元的扶贫指令贷款，由于扶贫创办的企业管理不善，产品不对路，已在1999年关停，贷款成为呆滞。

（四）信用意识差是不良贷款产生的温床。贷户经营管理不善。因贷户或企业生产管理者的素质、经营水平等诸方面因素所致，造成经济效益低、企业亏损倒闭，形成风险贷款。许多企业财务制度不规范、资料不全，失真情况相当突出，信用社得不到可信的资料。企业逃废债行为也相当普遍。这种情况的出现与长期以来我们的信用环境不好，一些地方处理逃废债措施不力，手段不强，制裁不严有关。

（五）一段时期以来农村信用社监管力量不足，控制不良贷款的外部制约作用未能有效发挥行。社脱钩后人民银行对合作金融的监管虽逐步加强，但由于农村信用社方方面面情况复杂，被监管者意识薄弱，一些违规行为没有得到及时制止，信贷资产质量状况并未马上得到好转，但最近一两年来，随着人民银行监管重心转移，突出了风险监管，不断加大监管力度，不良贷款得到有效遏制。

（六）意外事故和自然灾害的影响。在当前的技术条件下，农业抗御自然灾害的能力较弱，农业资金积累不象工商企业那么稳定，因而农业贷款的风险性较大，这种风险损失发生在生产经营过程中。

二、提高信贷资产质量的对策研究

要提高信用社的贷款质量，必须从提高认识，盘活存量，用好增量以下方面下功夫。

（一）确立贷款质量是信用社生命的新观念

正确的行动来源于正确的思想认识。同样，要提高信用社的贷款质量，必须教育信用社的职工认识到如果信贷质量不高货币的增殖就无从谈起，信用社的生存就失去了基础。有了正确的思想认识，还必须努力提高信贷人员的整体素质。

1、必须把好进入关这个源头。目前信用社干部队伍整体素质不高，很重要的原因就是职工的来源，过去是生产队的农民，近年是职工子女和亲属。由于把安排职工子女亲属进信用社作为一项福利事业来办，招工变成了照顾，变成了“近亲繁殖”，这就造成了招进来的人整体素质的低层次。要改变这种状况，招工就必须讲质量，从源头上把住。今后信用社进入必须从大中专学校选，从高考落选考生中招。

2、设法提高现有信贷人员的素质。一是进行岗位培训，使每个信贷人员都能脱产培训一次以上，经考核拿到上岗合格证。否则，不准上岗。二是做好中专、大专函授或脱产学习的组织工作，分期分批组织职工进行。三是组织信贷员学习新知识。如市场经济知识、商业银行知识、新业务知识、电脑操作知识等等，拓宽他们的知识面和视野，以逐步适应金融改革形势发展的需要。

3、提高信贷队伍的思想政治素质。要组织信贷人员学习邓小平同志建设有中国特色的社会主义的理论，对他们进行社会主义理想、信念的教育，使他们树立正确的世界观，把自己的聪明才智贡献给信用合作事业。要关心信贷人员的学习、工作、生活，稳定他们的思想，调动他们的积极性，使他们安心做好本职工作。

4、要提高信用社信贷决策层的素质。贷款质量的高低与决策层人员的素质高低关系极大。因此，提高信用社贷款决策层的素质至关重要，对这一层次人员素质的提高，着重在思想素质、经济分析预测能力、信贷的决策管理能力方面。

(二)克服畏难情绪，树立必胜信心，把存量贷款盘活

凡事都既要看到困难的一面，也要看到潜力和希望的一面。从本区域农村信用社的情况看，沉淀贷款的产生是恶劣自然环境、脆弱的经济基础、信用社内部管理水平低下等等自然和历史原因的积淀。盘活贷款存量关键是要从积极方面看困难，面对困难迎难而上，从困难的夹缝中冲出来。信用社盘活贷款存量的有利条件可以从如下几方面看：一是党政领导的金融意识不断提高，逐步认识旧贷款盘活一分就等于增加一分，为了增加这一分，他们定会对信用社盘活工作给予大力支持.二是虽然本地区经济基础差，但经济在发展，面貌在变化，也有一大批好的项目和一个很好的发展思路。农业总产值每年在增长，农民人均纯收入每年在增长，乡镇企业总收入每年在增长，城乡居民储蓄存款每年在增长。经济的发展，好项目的增多，地方政府行署很好的经济发展思路都给农村信用社提高贷款质量提供了很好的机遇。

（三）盘活信用社贷款存量是一项复杂的社会系统工程

贷款的盘活受地方、社会、政治、经济的制约，受社内职工积极性因素的影响，需要社内外的配合和支持，需要社内上下的共同努力。盘活贷款存量应从四方面的治理人手：

第一，要全面、准确地核查信用社的贷款存量。要将贷款存量按资产质量分逾期、呆滞、呆帐三种类型列好册，排好队，建立台帐。

第二，要建立降低不良贷款激励约束机制，以此来激发职工的收贷积极性。一是建立动态跟踪监测体系。农村信用社行业管理部门要专门对不良贷款进行跟踪监测，建立不良贷款监测台账，按月分析、按季通报、按年考核。二是要加大检查、考核、奖惩力度。各农村信用社要将降低不良贷款的目标任务(余额和占比双项考核)分解落实到每个岗位人员，由行业管理部门定期对贷款质量进行评估、认定、考核，结果(不良贷款增减变化情况)与个人收入直接挂钩，该奖的重奖，该惩的严惩。

第三，针对不同情况，采取一些有效措施盘活贷款的存量。 (1)对经济困难、扭亏有可行措施的企业，给予“雪中送炭”式的贷款支持以新贷带动旧贷的盘活。(2)利用信贷杠杆推动效益好的企业兼并效益差的企业，活化信贷资产。(3)清理抵押、担保贷款，依法要担保人偿还。依法拍卖财产，职工解散有困难、影响安定团结的，其固定资产等物品可拍卖给信用社由信用社再租赁给企业经营，信用社适当低收租金。这样，一方面信用社可解决贷款债务问题，另一方面企业同样可经营，不致于解散职工，影响安定团结。(4)扶持村级集体经济。以此带动生产责任制前大队旧债务的活化。(5)要根据当地农村经济发展的优势，支持农民发展优势作物生产，增加农民收入，增强农民还贷能力，带动生产责任制以前旧贷的分摊落实和归还工作。（6）实行不良贷款集中清收管理。联社根据其历史遗留问题多，不良贷款数额大，贷款责任人多数不明的实际情况，设立不良贷款集中清收管理部，实行机构专设、人员专责、专项考核。（7）分类施策，努力清收。将不良贷款按其清收难易程度划分为转化盘活、清收压缩、以物抵贷等三类。对转化盘活类，通过支持企业市场原则兼并、重组、分立等方式努力盘活；对清收压缩类，采取依法收贷、联合制裁、内部发布“黑名单”、媒体曝光等多种方式清收；对以物抵贷类，采用租赁、出租、承包和拍卖等多种方式加快处置步伐。（8）对不良贷款余额大的客户，实行“一户一策”或“一户多策”，制定不同的盘活措施。

（四）构筑新增贷款风险防范机制，这是提高信用社贷款质量的重要保证和治本之策

1、要选好新增贷款投向。选择的唯一标准就是效益。凡是效益高、信用好、还款能力强的贷款户不分产业都要给予重点支持。我们在保证广大农户生产资金需要的基础上，彻底改变过去信用社贷款投向单一的弊端，把贷款重点投向科技兴农，大力支持“三高”农业，彻底改变了农业经济效益低的状况，为偿还贷款提供可靠的资金来源。其次是把贷款向乡镇企业倾斜，积极参与企业项目评估工作，做到项目稳妥、积极投入、确保效益，使乡镇企业贷款占各项贷款余额的比重上升。再次是组织信用社开展联合放款。为适应农村经济发展的需要，我们充分利用市联社管理人才集中和信息灵的优势，发挥联社的融资能力，坚持以联社营业部为龙头，积极组织信用社开展社团贷款，集中资金投向边贸、丝绸厂、肉联类加工厂等项目，既支持了我市的经济建设，又搞活了信用社贷款。

2、要增强县市联社贷款的调控能力，改变信用社贷款结构单一化、风险高的状况，合理配置信贷资产。单一结构的贷款现状是与提高贷款质量、分散贷款风险的要求相悖的。从目前的情况看，农村、农民是信用社业务的主要阵地和对象，农村信用社不发放小额生产生活贷款，信用社的经营就失去了基础。农民、农村就不稳定，就无法脱贫奔小康。但是，如果不改变仅仅发放小额的农户生产生活贷款这一单一的信贷结构，信用社贷款风险就无法释散。因此，信用社贷款的结构应以额小和多样化相结合。乡镇信用社的主要任务是发放小额的农民生产、生活贷款，支持农民提高商品生产率。县市联社要适当将基层信用社的资产集中起来，重点支持一些高效、优质的大农业生产、流通等，实现农村信用社贷款多样化的要求。再次，加强和完善信用社自身的贷款管理。一是要建立严格的廉政制度；二是要推行贷款发放责任人制度。县市联社一级的大额贷款要按审贷分离的原则进行分岗调查审批以及检查。对每个岗位的职责进行明确确定，风险出在哪个岗位，哪个岗位就负责任。对乡镇信用社的小额贷款要实行包放包收责任制，并将包放包收任务的完成与奖金、工资、职称挂起钩来；

3、扩大抵押、担保贷款比重，重点解决好担保、抵押贷款的有效性和合法性问题，充分发挥抵押、担保代解贷款风险的作用。对于新增贷款发放，要严格按照现有《农村信用社信贷业务管理办法》发放和管理每一笔贷款，在贷款方式上，要选择抵押或质押担保，杜绝信用贷款，并坚持以抵押质押为主的原则，不断提高抵押质押贷款比重。信贷员要对借款单位提供的担保单位或抵押物质押物进行详细的调查评估，重点对担保人的资格、经济实力、偿贷能力、抵押物的变现能力、质押物的真实性等方面进行调查，综合各方面条件决定贷与不贷、贷多贷少。要认真办好贷款合同公证手续，确保贷款担保手续的合法性。

4、加强稽核、监察、信贷部门对贷款运行情况的监督力量。县市联社领导要下决心配足监督力量。在监督力量配足到位的情况下，要给监督部门下达硬的检查监督任务，并进行经常性的检查，以促使监督部门认真履行职责，真正起到威慑作用。农村信用社传统的信贷管理方法是对信贷岗位的工作人员下达考核指标，过分地注重结果，而对贷款的风险环节缺乏必要的分析、控制和防范。如片面地要求某个信用社或某个信贷员，某一时期必须收回多少不良贷款、发放多少新增贷款等。这种硬性摊派式的管理方式，造成信贷人员往往是以被动的心态去完成任务，任务完成了，工作积极性也就没了，而不管市场状况如何、需求如何。为了达到上级要求的结果，甚至是采取不正当的手段，致使不良贷款的清收结果的真实性往往令人怀疑，可靠性下降，如以贷收息、借新还旧等现象普遍存在，新增贷款质量也往往难以保证。因此，农村信用社的信贷管理必须从传统的结果管理转到过程管理上来，通过对不合理产品和服务的控制，从内部机制上建立先进的管理制度，防范信贷资金风险的发生，有效满足顾客和相关方的要求，提高信贷管理效率，树立以客户为中心的经营理念，确立竞争优势。一是要按照“预防为主”的思想，构筑信贷风险防范多道“防火墙”。明确相关岗位的职责和工作要求，把各级人员、各个环节的岗位职责、审批流程控制侧重点予以明确界定。建立全员参与、全体相关人员监督的内控机制，使信贷业务的上下部门或上下岗位的接口得到控制，确认并掌握业务部门或流程中的风险控制点，建立风险的预警机制，以便能够迅速进行风险的识别、衡量、防范和处置。二是要实行信息化管理，建立完整、真实、灵敏的信息数据与统计分析系统，提高信贷决策的科学性。三是要建立纠正和预防控制程序，确保信贷管理的持续改进。建立内部质量保证体系，建立经常性的稽核审查制度，采取具体的纠正、预防措施，以不断评价、发现、改进信贷流程，推进信贷管理走上良性循环的轨道。四是要尽快实行五级分类制度。对农村信用社现有贷款存量形态进行全面认定，明确分类。在明确不良贷款责任的基础上，强化不良贷款的监控与处置，削减新增贷款形成不良的势头。

（五）强化管理，提高人员的素质

人的素质是企业素质的集中体现。虽然近年来农村信用社通过不断加大支农力度，严格信贷管理，努力调整信贷结构，使新增贷款质量有所提高，但信贷资产质量差的现实尚未得到根本改变，究其原因，人员素质特别是信贷人员素质较差，是造成这一现象的最根本因素。因此，提高人的素质是改善农村信用社信贷资产质量的关键。

1、要重新核定信贷岗位，充实调整信贷人员，使各社信贷人员数量达到员工总数的30%以上。加强农村信用社信贷人力资源的合理配置与开发，核定信贷岗位，明确信贷岗位工作目标，强调上岗的基本素质要求，实行竞争上岗。工作目标的制定，不仅要考虑贷款投放及收回数量，同时也要考虑信贷资金支持当地经济发展、支持农民增收等方面所起到的作用。要优先选拔年轻的、文化层次较高的、思想作风优良、与农民感情深厚的人员，把他们充实到信贷岗位锻炼，成绩突出的，要优先提拔，提高信贷人员群体活力。

2、强化员工培训，提高信贷人员整体素质。实施员工素质提速工程，建立员工培训基地，精选员工培训师资队伍。建立员工“培训卡”，健全农村信用社培训体系，以规范化的培训作为农村信用社人力资源开发的重要手段。通过建立规范化的培训管理程序，保持信贷人员教育、培训、技能、经验、职务锻炼、知识更新等工作的持续开展，要重点对信贷人员进行敬业爱岗教育和责任心的培养，积极培育其市场意识、营销意识、分析能力。对信贷人员责任心的培养，不仅要培养其对农村信合事业的责任心，更要注意培养其对农业、农村经济及农民增收方面的责任心。

3、要切实转变经营观念、转变工作作风。要让信贷人员真正认识到，信贷是责任，不是权利。从大的方面说，信贷能支持经济发展，从小的方面说，为信用社管好资金，能为农村信用社创造良好效益。教育信贷人员要树立踏实敬业、埋头苦干的工作作风，扭转“一旦当上信贷员，烟酒糖茶用不完”、吃客户的饭、喝客户的酒以及基层信贷部门普遍存在的“十一点半现象”，这种不严谨、不务实的工作作风，不但有损信用社形象、危及信用社信贷资金安全，而且严重助长了腐败现象的滋生和蔓延。

通过调整充实信贷人员、多层次全方位强化员工培训、转变工作作风等措施，力争把农村信用社信贷队伍培养成一支业务精、作风正、懂市场、善分析的信贷群体，适应农村信用社未来发展需要。

（六）改变管理机制，创新制度

必须抛弃那些陈旧的、滞后的已经习惯了的管理理念，逐步进入全新的科学的有规有矩的管理框架之中，这是一个改变自我的过程。变机制的重点：

1、要创新信贷管理制度。创新信贷管理制度，关键是要查找出贷款流程的各个风险点，然后合理确定制约措施，最大限度地规范、控制、约束易于产生风险的操作行为，要明确各个岗位的职责，一旦风险产生，谁承担什么样的责任一目了然。要建立真正意义上的易于操作的合理的责任追究制度，违规必究。出了风险不追究责任，就如同在森林里发现了火种不扑灭一样，效仿心理或行为将呈燎原之势，必将对业务发展产生重大的不良影响。实行贷款定期公开制度，对贷款实行民主评议，接受群众监督，对该贷不贷、不该贷而贷了的贷款，都要追究信贷人员责任。

2、要创新信贷人员薪酬管理办法。首先，对信贷人员要收取适当金额的贷款发放保证金。保证金不同于职工股金，不参与分红，但可以付息，工作期间不能退还，保证金优先用于赔偿信贷人员任职期间经手发放贷款本息的损失。信贷人员脱离信贷岗位后，经审计，贷款全部收回的或者是贷款预期内能够收回的，经本人申请，可以将剩余的保证金退还。其次，要建立真正意义上的收入与业绩挂钩制度。信贷人员的主要收入要分为两部分，一部分是基本生活保障工资，另一部分要与其经手的贷款质量和收息情况挂钩。建立信贷人员“业绩卡”，详细记载信贷人员期限内所发放的每一笔贷款、取得的经济效益、社会效益等。信贷人员凭业绩大小确定收入多少，用公式表示为：m=a+kb—c。M是信贷人员收入，a是信贷人员基本生活保障工资，b是信贷人员经手发放贷款的利息收入总量，c是信贷人员贷款本息损失超过总量1%的部分，k是收入系数，可根据各社实际情况，确定合理数值，企业贷款收入系数要低于农业贷款，非支农性质的贷款收入系数要低于支农贷款收入系数。第三，联社、信用社班子成员要实行年薪制。其收入总量要与业务量挂钩，要明确辖内经营目标，完成经营目标的，可按辖内职工年平均收入的适当倍数，确定年薪，完不成经营目标的，按比例扣发，或者是只发员工平均工资，甚至是取消其任职资格。

参 考 文 献

1、中国银行业监督管理委员会主管《中国农村信用合作》杂志 1994年至2005年3月各期

2、中国人民银行广州分行主办《南方金融》杂志 2004年至2005年3月各期

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