内 容 摘 要

从我国加入WTO后国有独资商业银行的现状出发，分析国有独资商业银行股份制改造的必要性和面临的挑战，提出完善银行的公司治理机制，引进境内外战略投资者等应对措施，努力把国有独资商业银行办成真正的商业银行。

目录

我国国有独资商业银行2

股份制改造面临的挑战及应对措施2

我国国有独资商业银行

股份制改造面临的挑战及应对措施

目前，四大国有独资商业银行仍是中国金融业的主体、经济发展的主要资金供应者，目前吸收了65%的居民储蓄，承担着全社会80%的支付结算服务，贷款占全部金融机构贷款的56%。我国四大国有独资商业银行规模已经进入世界大银行之列，但其资产质量、经济效益、盈利能力与国际大银行相比还存在较大差距，管理方式未完全摆脱计划经济的管理模式，历史上积累了大量不良资产等。 面对存在的各种问题，国有商业银行必须按照建立现代金融企业制度的要求，进行综合改革。

一、我国国有独资商业银行股份制改造的必要性。

(一)在深化金融机构体系改革方面,具有制度创新意义的是深化国有独资商业银行的产权制度改革和实现金融机构的多元化发展。但四大国有独资商业银行一直牢牢占有着70%左右的市场份额 ,新兴商业银行很难动摇其在国内银行业中的稳固垄断地位,更无法在大规模范围内同其展开公平竞争。由此引发的为扩大市场份额的不规范甚至恶性竞争,不仅造成了金融资源的巨大浪费,而且积累了经济运行中大量的金融风险，给经济的持续、稳定、健康发展埋下隐患。

（二）国有独资商业银行产权不明晰，承担了过多的政策性业务。传统的经济体制下，单一的国有产权形式内在的决定了我国国有独资商业银行政企合一的制度特征。在原有体制下，国有独资商业银行承担了过多的政策性业务，导致大量不良资产的产生。改革开放以前，国有企业最重要的资金渠道是财政，但随着体制改革的深入，为国有企业提供资金推动国企发展成为国有银行的历史重任。进入80年代后，国有独资商业银行取代了财政成为国有企业最重要的资金供给者。只有剥离政策性业务，才能真正搞活国有独资商业银行。

（三）国有独资商业银行实行股份制，是应对加入WTO挑战的需要。我国已经加入WTO，这意味着我国市场将向世界全方位开放，意味着我国经济将全面融入经济全球化的大潮，我国企业将面临全面的竞争，特别是金融企业面对的挑战更为激烈。首先是体制和机制上的不足。世贸组织的基本原则就是公平竞争，减少、消除壁垒和保护。如果四家国有独资商业银行仍然以政企不分、政府色彩浓厚，不具备完全市场主体和法人主体的状态入世，那么在外资银行取得国民待遇后，不但会被视为违背世贸原则，而且也难以在竞争中取胜。其次是实力的不足，能够在国际上四处扩张的外资银行，大都是规模大，实力强，资本充足，国际业务经验丰富、业绩优良的大银行。我国国有独资商业银行业务品种单一，金融创新动力和能力低。按四家国有独资商业银行现有的体制，是难以从根本上解决这些问题的，必须对它们进行股份制改造。

二、我国国有独资商业银行股份制改造面临的挑战。

(一)产权制度存在缺陷,出资人缺位与越位并存。由于国有商业银行是国家独资银行，就像众多的国有企业一样，没有人来代表出资人对其行使决策权和监督权。虽然国务院对国有商业银行派有监事会，但由于一方面与其自身利益没有直接关联，难以实行真正有效的监督，形成出资人缺位。另一方面，由于是国家独资银行，各级政府特别是一些地方政府借此干预国有商业银行的正常经营活动，造成出资人越位，使国有商业银行政企不分，承担了大量政策性金融业务。这是形成国有商业银行大量不良资产的重要原因。股权结构不合理，法人治理不规范。由于国家是国有商业银行的惟一股东，无法建立真正意义上的董事会和监事会。国有商业银行实际上集股东权、监督权和经营权于一身，没有按照现代企业制度的要求，形成股东会、董事会、监事会和经营管理者之间的制衡机制。这种没有制衡机制的治理结构是不规范的。

 (二)经营管理存在不少问题。1.资本金不足。按《巴塞尔协议》的规定，商业银行的资本充足率不得低于8%，其中核心资本充足率不得低于4%。我国国有独资商业银行普遍未能达到这一标准。从国际大银行的情况来看，2000年，世界前20家大银行（不包括中国的银行）平均资本充足率为11.52%，中国国有独资商业银行资本充足率与国际大银行相比还存在着较大差距（一般认为不足8%），从而制约着商业银行的抗风险能力和扩张能力。根据年报统计，2002年末，除中国银行的资本充足率达到8.15%外，其他3家银行都在7%以下。而且超过一半的资本金被占用在固定资产和在建工程上。随着近年来特别是去年以来资产的快速增长，国有商业银行资本金不足的问题更加突出。    2.不良贷款比率过高。从不良资产比率来看，世界前20家大银行，其平均不良资产率为仅为3.27%，其中花旗银行和美洲银行的不良资产率分别为1.4%和0.85%，而中国四大国有独资商业银行的不良资产率高达20%左右。国有商业银行的资本不足严重削弱了银行消化贷款损失的能力，而且有可能危及到整个金融体系的安全，加大整个金融系统的风险。根据年报统计，2002年末，按照贷款质量五级分类方法，国有商业银行的不良贷款总额为21371.58亿元，不良贷款比率高达25.39%，其中：中国农业银行最高，为36.63%；中国建设银行最低，为15.17%。   3.呆账准备金严重不足。根据年报统计，2002年末，国有商业银行的呆账准备金余额为1547.83亿元，占全部贷款余额的比率为1.84%，其中：中国银行最高，为5.20%；中国工商银行最低，只有0.45%。相对于巨额的不良贷款而言，国有商业银行的呆账准备金可谓杯水车薪。   4.经营效益低。从账面上看，近几年国有商业银行都是盈利。但是，如果按贷款风险足额提取呆账准备金，足额提取定期存款应付利息，足额消化表内应收利息挂账，则实际财务成果都是亏损，甚至是巨额亏损。国有商业银行这种虚盈实亏的状况，与国际上业绩优良商业银行1.5%以上的资产收益率水平相比较，差距是很大的。     5.劳动效率低。主要是分支机构庞大，管理层次多，人员多且素质较低；经营管理费用高。     6.内部控制乏力。主要表现在，缺乏有效的风险控制和激励约束机制，服务质量比较低，存在较大的道德风险，违规违法行为和金融犯罪案件仍然较多。   国有商业银行的上述问题，既是国民经济深层次矛盾的反映，也是内部管理长期积弊的表现。既有历史原因，也有现实因素；既有政策原因，也有主观因素；既有经济体制方面的原因，也有政府管理体制的影响。

三、我国国有独资商业银行股份制改造的应对措施。

 (一)尽快充实资本金，增强抗风险能力。衡量银行经营状况的重要指标之一是资本充足率，按照《巴塞尔协议》的要求，商业银行资本充足率不得低于8％，我国《商业银行法》也有同样的规定。资本充足率代表了商业银行应对金融危险的能力，该比率越高，存款人的本金安全就越有保障。目前国有商业银行的资本充足率普遍未能达标，要解决目前国有商业银行普遍存在的资本金不足问题，大致有四条途径：一是依靠自身经营积累，但从目前中国几家国有商业银行盈利情况看，这样做不仅不会提高资本充足率，而且可能还会扩大资本金不足的缺口。二是财政注资，中央财政应继续拿出资金补充国有商业银行的资本，使其资本充足率达到8%以上。前不久国务院决定为中国银行和中国建设银行注资450亿美元，就是加快补充国有商业银行资本的一个良好开端。目前国有商业银行的附属资本很少，长期资金来源不足，应当允许其发行适量的长期金融债券，这样既可补充附属资本，又能增加长期资金来源。四家银行历史包袱是多年积聚起来的，是国民经济深层次矛盾的综合反映。总的来看，四家银行历史包袱的形成，除自身体制落后、内部管理和外部监管薄弱外，其主要原因是：我国直接融资占比过低，企业严重缺乏自有资金，生产经营过度依赖银行贷款；为支持产业结构调整，体制转轨和国有企业重组，四家银行发放了大量特定贷款；社会信用环境较差，企业逃废银行债务严重；未能实行审慎会计制度造成大量虚盈实亏；等等。由此可见，四家银行历史上积聚起来的各种损失，不同于西方市场经济国家商业银行的经营损失，它是我国为建立社会主义市场经济体制、保持国民经济快速发展和社会稳定而必须付出的成本。

（二）进一步降低不良资产率，加快处置不良资产。要逐步实现呆账准备金的足额提取，加大呆账的核销力度；采取各种有效方式积极处置不良资产。对目前已经形成的不良资产，不宜再通过整体剥离给资产管理公司的方式来解决，而应由国有商业银行自己积极处置。理由有二：一是中央财政目前不可能拿出钱来购买，只能是由资产管理公司发行债券来购买不良资产，这种债券本身仍是不良资产；二是会引发后续示范效应和道德风险，不利于国有商业银行改进和加强经营管理。在处置不良资产的过程中，国有商业银行既要加快步伐，也不能操之过急，以避免不必要的损失。因为这个过程不是短期内就能很快完成的，既需要国有商业银行的努力，也有赖经济环境和企业效益的改善。 (三)提高经营效益，努力实现利润最大化。国有商业银行要在保证资产安全的前提下，努力实现最大的利润。在目前存贷款利差较小的情况下，国有商业银行要增加盈利，仅靠扩大贷款规模是不够的，必须大力开拓中间业务，加快业务创新，提高服务质量，增加非利息收入。这也是近十几年来国际商业银行的发展趋势。按照成本效益原则，精减分支机构，裁减冗员，降低经营管理成本。四家银行历史包袱的处置应该从加强内部管理入手，提高银行的经营管理水平，立足自身多消化历史包袱。四家银行应该加强财务管理，努力增收节支，树立过紧日子的财务工作指导思想。将利润指标与费用指标挂钩，坚决压缩各项非利息支出，力争在努力提高盈利能力的基础上，加大核销损失力度。

(四)加强外部监管。在目前出资人缺位的情况下，加强对国有商业银行的外部监管更为重要。一是要通过健全金融监管法规，完善银行监管制度，以非现场监督为主，结合现场检查，加强对国有商业银行的风险性、合规性监管和政策评估。二是要借鉴国际上先进的评级方法，结合我国实际情况，健全和完善商业银行考核评价方法，对国有商业银行的经营管理状况进行定期评价，评定等级，对存在的问题及时提出警示，促进其健康发展，保障金融体系的稳定。三是要发挥社会中介机构的作用，加强对国有商业银行的外部监督。按照国际惯例，国有商业银行应聘请国际知名会计公司作为常年审计人，对其按季呈交监管部门的经营状况报表、年报以及其他重要事项进行独立审计。四是随着国有商业银行的股份制改造，必须加快建立存款保险制度，成立存款保险公司，既可保护存款人的利益，又可加强对商业银行经营活动的监督。

（五）建立存款保险制度。由于我国目前缺乏存款保险机构，所以一旦商业银行经营难以为继，只有宣告破产，对此政府通常采取指令实力强的银行“接管”的办法来避免存款风险，但这只是权宜之计。在规范、完善的市场经济条件下，应当借鉴发达国家经验，成立存款保险公司，建立存款保险制度，这必将会加快国有商业银行的股份制改造步伐。

（六）国家的扶持措施不是简单地帮助银行降低不良资产，而是要借此换得银行一个良好的治理机制。四家银行在消化历史包袱的同时，要借鉴国际先进银行的经验，结合各行实际情况进行公司治理机制的改革，使四家银行的经营管理机制有一个彻底的改变，从根本上提高综合竞争力，防范和化解金融风险。

一是建立规范的股东大会、董事会、监事会制度。按照“三会分设、三权分开、有效制约、协调发展”的原则，建立健全公司治理的组织结构和恰当的制衡机制，确保各方独立运作、有效制衡。按照集约化经营原则，优化组织结构体系，整合业务和管理流程，实现机构扁平化和业务管理垂直化。建立规范的法人治理结构。在单一国有产权制度下，国有商业银行是不可能真正建立规范的法人治理结构的。当国有商业银行实行股份制改造后，就要加快建立和完善法人治理结构，建立股东会、董事会、监事会和经营管理层，明确规定四者的权利和责任，形成权力机构、决策机构、监督机构和经营管理者之间的制衡机制，改变目前集各种角色于一身，权责不清、政企不分，既无激励制度、又无约束机制的状况。此外，还必须实行谨慎的会计制度和透明的信息披露制度。开展业务创新和信息科技建设；建立规范的审计监督制度。 还要完善和强化内控制约机制，有效防范贷款发放和呆账核销过程中的道德风险。

二是引进国内外战略投资者，改变单一的股权结构，实现投资主体多元化。要增强国有商业银行的活力和约束力，真正建立规范的法人治理结构，首先必须改革目前单一的国有产权制度，将其改造成为国家控股的股份制商业银行，进而创造条件在海内外上市，使国有商业银行的股权结构中，既有国有资本，又有非国有资本；既有金融资本，又有产业资本；既有国内资本，又有海外资本。在股份制改造的过程中，既要股权分散，又要注意保持股权的相对集中，不能小股东太多，以避免“搭便车”现象。从长远看，由于银行并非自然垄断行业，随着经济市场化的不断发展和经济法制的不断完善，国家甚至可以逐步放弃对国有商业银行的控股。

三是制定清晰明确的发展战略，实现利润的最大化。四家银行要从自身条件出发，制定与发展目标相适应的业务增长战略、地域发展战略和持续增长战略，提高金融资源配置效率，实现利润的最大化。

四是建立科学的决策体系、健全的内部控制机制和完善的风险管理体制，加快完善各项规章制度。 政企分开，就是各级政府不能干预国有商业银行的正常经营活动，不能再让国有商业银行承担政策性信贷业务；同时，国有商业银行的高层管理者不能先是政治家、而后才是银行家，而应当永远只是银行家。

五是建立审慎的会计、财务制度和透明的信息披露制度。四家银行要建立完善以国际会计准则为标准的会计标准和核算制度，建立符合国际惯例的资产五级分类制度和相应的准备金提取制度，同时还要注重管理会计建设，加强信息披露工作。逐步与国际会计准则接轨， 增加国有独资商业银行信息披露。此次国务院决定对中国银行和中国建设银行实施股份制改造，并决定动用450亿美元国家外汇储备等为其补充资本金，相当于向两家银行注资近4000亿元人民币，接近中行、建行两家银行现有资本金之和。据专家估算，注资后两家银行的资本充足率都将接近10%，不良资产绝对额和不良资产比率也将明显改善，对两家银行上市无疑助了一臂之力。完善信息披露制度，提高商业银行经营的透明度。进一步完善我国商业银行的信息披露准则，要求银行对其资产质量、盈利状况等方面进行完整、详细、准确及时的信息披露。另一方面，要随着我国通讯技术的发展进一步创新信息管理手段，逐步实现信息搜集、处理和传递的标准化，提高信息的处理效率，降低信息成本，促进信息在银行内部的传播。

六是建立市场化和规范化的人力资源管理体制和有效的激励约束机制。根据市场化原则深化劳动用工人事制度改革，破除终身制，建立有效的激励约束机制，强化岗位目标责任制等。改革用人机制，全面提高员工素质。加大员工培训力度，做好关键岗位人才的引进工作； 股份制改造与加强内控配套进行按照该方针，在公司治理方面，四大银行应当加强最高管理层、董事会以及管理团队的互相检查和监督。董事会下至少应有三个委员会，分别是审计、风险管理以及资产保全委员会。此外，方针还要求四大银行改变管理结构，减少繁琐的行政程序。力求采用垂直化管理和扁平化管理。银行运做机制更加商业化，像“处长”、“科长”等行政色彩较重的头衔将会被逐步取消. 在薪酬体系上做出突破，分红、奖金和期权等种种形式将可能与银行管理层的业绩挂钩。开展业务创新。一是大力发展储蓄替代类债券，全面提高员工素质。首先要建立明确的业绩考核与评价体系，准确衡量决策机构、管理人员以及员工个人对于银行所做的贡献。在科学、准确衡量业绩的基础上，改变原有的基数分配、按人员分配以及按级别分配的做法，推进隐性福利货币化，根据业绩和贡献进行激励，形成现代商业银行以工资、奖金、社会保险、公积金以及股权等多种方式在内的、科学的收入分配新机制。同时，进一步强化内部控制体系建设，建立良好的内部审计以及监督、处罚制度，实现激励和约束的对等。

 七是金融企业相互参股,也是提高金融资源共享水平,发挥金融机构间协同效应的需要。目前我国金融企业间合作仅限于低端业务代理等"契约型"合作层面,金融资本的融合缺乏规范渠道。通过相互参股形式,可进入"资本型"合作层面,有助规范金融机构间的竞争行为,更有助于发挥协同效应,是提升中国金融业合作与服务水平的重要途径。金融企业相互持股,也将为中国金融业综合化、全能化、国际化经营开辟新的道路。商业银行、投资银行、保险、基金等的业务合作、交叉及信息、技术的共享正越来越重要。金融企业间交叉持股不仅有利于商业银行综合化经营,可以为未来混业经营探索道路,也可以为保险等非银行金融机构拓展新的发展空间。在深入研究金融企业资本结构理论的基础上,进一步修改相关法规中对金融企业相互参股的禁止性规定,推动金融资本融合。同时,在条件相对成熟的国有商业银行(如中国工商银行)进行金融企业相互参股(第一步可考虑保险公司、社保基金参股工行),加快国有银行的股份制改造。最后,进一步加强银行、证券、保险的监管协调能力,渐次由金融分产业经营和监管向金融分业务经营和监管转变,全面提升中国金融业的核心竞争力。 

八是加强信息科技建设，全面提升综合服务功能。四家银行要加强信息科技的开发建设，加强网上银行和电子银行建设，增强业务创新能力，全面提升营销能力和对客户持续的跟踪服务能力。

(七)国有商业银行的改革，还需要国家政策的扶持和外部社会经济环境的改善。第一，国有商业银行长期累积的历史包袱，仅靠其自身力量难以完全消化，国家必须分担一部分责任，并给予政策支持。除中央财政应继续注资外，还应减免其税赋。建议将商业银行的营业税率降至3%以下，并在一定时期内对国有商业银行的所得税实行先征后返的优惠政策，以增加其资本积累。第二，各级政府要按照建立“服务型”政府的要求，减少对投融资活动的干预，特别是要减少和避免对国有商业银行正常信贷活动的干预。第三，逐步放松金融业务准入管制，允许国有商业银行和其他商业银行进入资本市场，经营证券、保险、信托、实业投资等业务，实行一业为主，多元经营。第四，要按照《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》的要求，建立健全社会信用体系，培植和增强全社会的信用意识，依法保障金融机构的信贷活动。此外，四大行需要增加信息披露的透明度，建立较好的风险管理体系以防止产生更多新的不良资产，进一步完善银行的治理结构等。

未来的中国银行业，机遇和挑战并存。只要通过标本兼治的措施进行综合改革，一定能提高国有独资商业银行的国际竞争力。

参考文献:

1、王元龙：《中国国有商业银行股份制改革研究》 《金融研究》 2001年 第1期 

2、周战强，王子健，《银行业的世贸规则及国际惯例》，中国言实出版社，2001

3、唐双宁，《银行业改革开放战略选择》，《中国金融》，2004年04月01日

4、李忠林，《论国有商业银行的综合改革》，《 金融会计》，2004.4

5、阎坤 杨元杰 顾宇瑜，《加强国有独资商业银行的公司治理》，中国社会科学院院报，2004.3

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