一、信贷资产质量的现状和不良贷款的原因

<一>信贷资产质量的现状

<二>不良贷款形成的原因

二、降低不良贷款的难点

三、实现降低不良贷款目标的可能性

四、降低不良贷款，提高信贷资产质量的方法和对策

内 容 摘 要

在现代商业银行经营与竞争中，信贷资产质量是商业银行的生命线。然而,近些年来，我国商业银行不良贷款比例居高不下，这不仅严重影响了银行自身的正常经营与发展和对经济的助推作用，同时还会诱发社会道德风险；对不良贷款的处置，又会增加财政风险，引发通货膨胀；而且，一旦发生金融风险，还将有可能引发地区性的金融危机。因此，降低不良贷款，提高信贷资产质量对我国商业银行来说，具有极其重要的意义。

本人1992年9月至2003年6月在中国工商银行广宁支行工作，期间有很长一段时间在信贷部门从事并主管不良资产的清理工作。本文是结合当时的工作实际，针对我国商业银行不良贷款普遍存在的问题，进行深入调查研究，分析了信贷资产质量的现状和不良贷款的成因，降低不良贷款的难点以及实现降低不良贷款目标的可能性，并提出了降低不良贷款，提高信贷资产质量的方法和对策，从而最终达到实现不良贷款下降目标，提高我国商业银行在国内外的竞争力，为造应入世后的形势发展和全面开放我国金融市场打下坚实的基础。

对提高信贷资产质量的难点和对策的思考

现代商业银行经营的目的是追求利润的最大化，而资产质量是银行产生效益的基础，因此信贷资产质量是商业银行的生命线。近些年来，国有商业银行不良贷款比例一直高于规定水平。信贷资产质量差、不良贷款比例高困扰和阻碍商业银行经营和发展。这不仅影响了国有独资商业银行对经济的支持能力，还会诱发社会道德风险；对不良贷款的处置，又会增加财政风险，引发通货膨胀；而且，一旦发生严重金融风险，还将有可能引发地区性的金融危机。

今年是我国加入世贸组织的第四年，也是我国经济发展战略“十五”计划最后的一年，为确保目标的实现，给经济发展创造一个稳定的金融环境，进一步降低国有商业银行不良贷款，提高信贷资产质量具有极其重要的意义。随着我国对外开放的深入，四大国有商业银行将面临外资银行越来越激烈的竞争。特别是当前我国已加入世界贸易组织，外资银行将成为国内银行的重要的竞争对手，相比外资银行，中资银行在管理经验、服务水平、经营方式、产品结构构等方面存在差距，再加上沉重的不良资产包袱，如果不能够在2006年全面开放金融市场前解决不良资产偏高的问题，国有商业银行在未来与外资银行的竞争中面临严峻形势。

一、信贷资产质量的现状和不良贷款的成因

<一>信贷资产质量的现状

国有商业银行不良贷款的形成主要有三个时段：20世纪80年代至90年代初向传统的老工业企业发放贷款和对盲目重复建设发放贷款形成的不良贷款，约占1/3；90年代初经济过热时发放贷款形成的不良贷款，约占1/3；90年代中后期，国家实施企业破产兼并改制形成的不良贷款，约占1/3。成立金融资产管理公司时，受剥离额度限制，加上为了债转股而剥离了部分正常贷款及表外利息，实际只剥离 10760亿元不良贷款，还有大量不良贷款尚未剥离。另外，上述三个阶段发放的有些贷款在剥离期间虽是正常贷款，但随着时间的推移，后来又演变成不良贷款。

据资料显示，近些年来，我国国有商业银行不良贷款比例一直高于规定水平，1995年为21.4%，以后逐年有所增加，2000年末为29.2%。2001年底，虽通过努力，不良贷款比例净下降3.81个百分点，但仍高达25.4%。这几年，国家出台了一系列的政策，大大降低了四大国有商业银行的不良资产的比例，至2004年底，四家国有商业银行不良资产总额为15751亿元 不良资产比例为15.62%；但这还是高出了国际警戒线(即根据《巴塞尔协议》，不良贷款应控制在15%以内)的水平，并且新冒的不良贷款时出现，这对提高国有商业银行的竞争有很大的影响。

<二>不良贷款形成的原因

国有商业银行不良贷款问题是我国经济转轨过程中多种矛盾交叉、碰撞后的综合反映，既有历史原因，也有现实原因；既有主观原因，也有客观原因。

1、宏观经济因素和社会信用环境是影响贷款质量的主要原因。一是社会融资结构的影响。据有关部门统计，我国间接融资占比过高(估计至少占80%以上)，企业普遍缺少自有资金，大部分企业效益不好，必然拖累国有商业银行的贷款质量。二是宏观经济体制的影响。长期以来，我国经济增长属于政府主导的数量扩张型经济，国有独资商业银行属于国家专业银行，根据国家指令发放贷款，体制改革后，这种状况虽有所改变，但相当长一段时期仍存在滞后效应。同时国有商业银行贷款又为整个体制转轨付出了代价，如企业兼并破产，纺织、煤炭、军工、森工、外贸、供销等企业的改制等，都形成了大量的不良贷款。仅有帐可查的1997-2000年国有企业改制，就由银行核销呆坏帐1829亿元。三是国家政策性因素的影响。经国有商业银行自查，仅由于政策性银行划转、国务院根据宏观经济需要决定(含国务院决定后由职能部门办理)而发放的特定贷款中形成的不良贷款损失，初步匡算就达数千亿元。四是社会信用环境的影响。据统计，截至 2000年末，在四家国有商业银行开户的企业中，逃废债企业达32140户，悬空银行贷款本息达1851亿元，而且这仅是冰山一角，由此形成的道德风险还将在更大的范围内和更长的时间里形成信用文化缺陷，进一步加剧国有商业银行的风险。

2、国有商业银行的体制、管理等因素是影响贷款质量的重要原因。一是体制不顺。虽然《公司法》从法律上明确了国有商业银行的国有独资公司性质，但它仍处于从国家的行政机关向国有独资公司过渡的过程中，尚未建立起法人治理结构，其人事、劳动制度仍比照国家行政机关模式管理。二是机制不活。国有独资商业银行机构臃肿，层次过多。到二00一年底机构总数达11.6万家，分为总行、一级分行、二级分行、支行、分理处等4-5个管理层次，传导慢，效率低。三是管理落后。长期以来，国有商业银行经营粗放，存在的“重发展，轻效益”问题，当前曾流传着“银行多过米铺”这样一名话。四是人员素质总体上不高。国有商业银行员工总数164万人，其中研究生占 0.5%，本科生占12.3%，中专生、高中生及以下将近87.2%，缺少高素质的人才。

3、监管工作的不足也影响贷款质量的提高。人民银行虽然从 1984年开始独立行使中央银行职能，但在1993年以前工作重心是货币政策，货币政策的重点是管规模、管再贷款，而监管工作则处于起步阶段，以市场准入为主。1993年以后，人民银行才开始转换职能，工作重点转到监管上来。虽然做了大量工作，实现了监管方式的重大转变和突破，但由于监管是一个不断完善的过程，许多方面还需进一步加强和完善。此时人民银行的监管力量仍不够强，全系统共有职工 17.9万人，而监管人员只占总人数的12.3%；在监管人员中，研究生占2.0%，本科占18.9%，大中专生、高中生及以下则占到79.1%。

二、降低不良贷款的难点

1、部分企业生产经营困难，还债能力不高。“十五”期间，随着经济结构的进一步调整，一批生产能力落后、污染严重的工矿企业将被关闭，可以预见，商业银行由此而生的不良贷款仍将进一步增加，这为降低不良贷款，化解不良贷款风险带来了困难。

2、呆帐贷款难以得到消化和处理。目前，银行呆帐贷款既有计划经济体制时期形成的，也有经济转轨时期政策性因素和银行自身经营造成的，是银行经营管理中不可避免的现象。据对某县金融机构的调查，此类贷款约占不良贷款的40%，这些呆帐应该得到及时的核销和处理，但由于银行自身效益不高，每年呆坏帐准备金提取远少于当年冲销不良资产所需要的金额，从而使长期积累的巨额不良资产长期挂在帐上，难以及时核销。

3、部分企业信用观念较差，故意逃废银行债务或赖帐不还。“欠债还钱”这一千年古训是维系人们的基本道德和信用的准则，而信用关系又是市场经济运行的基础。可是目前一些企业尤其是中小企业信用观念较差，借款人在举债时不考虑自身的承受能力及经营状况，提供虚假的财务信息、无限量举债。这种借款人经营一旦出现问题，依靠其自身经营能力是无法足额归还银行的贷款本息，而我国资本市场的运作刚进入起步阶段，企业和银行都缺乏这方面的运作经验，加上现有的担保机制流于形式，借款人一但出现财务风险，很难动用在放款前设定的第二还款来源来清收贷款本息，有企业借“改制”和“破产”的幌子，悬空、逃废银行债务，一些企业虽有还款能力，但也设法赖帐，久拖不还。银行依法起诉后，又多受到地方政府的干预，判决难以执行，即便判决能够得到执行，但抵押物拍卖、转让、变现极其困难，银行对此常常束手无策。而且，这种现象目前仍在继续。

4、没有明确的客户定位。原有的贷款客户呈现量大、行业分散、债权结构复杂等特点。在我国经济生活中，由于市场机制发育得不完善，长期以来存在的“大而全”，“小而全”和低水平重复建设所形成的大量的过剩生产能力，在短时间内也不可能全部退出市场。由此所导致的企业间为争夺国内市场而相互倾轧，企业经营环境日趋严峻的问题，在短时间内也不可能得到根本上的改观。银行不加选择的全面介入，很难控制住系统性风险的产生。 5、内部制度不够完善，风险控制手段滞后。在风险管理机制尚未真正形成的现实环境中，未能完全商业化的国有商业银行在信贷制度建设方面还存在许多不足。有些制度出台滞后；有些制度过分强调商业银行机制和办法的出台，却与复杂的实际经营相脱节；有些制度存在不成熟、不完善和不配套的问题，可操作性差。贷前、贷中、贷后三个环节的侧重点不均衡，贷款“三查”制度大多流于形式。

6、基层国有商业银行新增贷款投放不足，在降低不良贷款比例方面缺乏“分母”支持。

三、实现降低不良贷款目标的可能性

降低国有商业银行不良贷款是一个总体目标。由于不良贷款形成原因的复杂性，降低不良贷款不能期望毕其功于一役。当然，在看到降低不良贷款工作的复杂性和艰巨性的同时，我们也要看到有利条件，看到可能性。

1、从外部环境看，宏观经济环境正在逐步好转。我国的经济发展速度近年来一直保持较高增长水平，经济增长的质量正在不断提高，产业的结构性矛盾正在逐步解决，国有企业通过转制、合拼等形式，已经实现了扭亏为赢目标；体制环境正在改善，行政干预减少，企业的自我约束不断加强，国家正在整顿社会信用，打击逃废银行债务行为，社会信用环境将会逐步改善。我国经济总量不断加大，财政收入逐年增加，国家化解银行风险的能力正不断增强。

2、从国有独资商业银行自身看，管理水平正在不断提高。通过建立健全授权授信、审贷分离、贷款三查等制度，逐步完善了信贷管理体制，新增贷款质量较好，如中国银行2000年以来发放的贷款中不良贷款比例仅为0.47%。清收和盘活不良贷款力度加大，通过建立责任制、实行不良贷款清收目标管理等方式，已经探索出一条不良贷款集中化、专业化清收盘活的路子，不断消化了不良贷款余额。实践中，经过努力，商业银行涌现了一批降低不良贷款的典型。同时商业银行自身效益的提高也为加快处置不良资产提供了保证。

3、监管正在不断加强。经过多年的实践，我国初步形成了商业银行内部控制、银行行业自律、中介机构参与、中央银行职业监管的全方位银行风险防范格局。监管的法律法规进一步完善，监管的理念进一步明确，检查和处罚的力度进一步加大。这都有利于实现降低不良贷款的目标。

4、国家积极研究制定帮助国有独资商业银行化解不良贷款的政策措施。去年，我国召开了全国金融工作会议，进一步明确了国有商业银行综合改革的方向，为进一步降低不良贷款提高商业银行的效益，提供了政策和体制上的保障。财政部出台了新的呆帐准备金提取办法，扩大了呆帐准备金提取的范围和比例，有利于加快呆帐贷款核销的进程。

5、我国利用金融资产公司处置不良贷款的工作取得进展。据资料显示,到2001年底，四家金融资产管理公司处置债转股以外的不良贷款1284亿元，处置率达9%。

6、加入世界贸易组织后，我国银行业在迎接挑战的同时，也迎来了巨大的历史发展机遇。在经济一体化、金融全球化的浪潮下，通过紧密参与国际分工，利用国际市场，我国经济金融环境将得到进一步改善，可以利用更多的外资来促进化解不良贷款工作，可以面对更多的客户来发放优质贷款，可以选择更多的投融资渠道来分散金融风险。

 四、降低不良贷款，提高信贷资产质量的方法和对策

 信贷资产质量是商业银行的生命线。同时面对加入WTO的新形势，提高信贷资产质量，建立现代商业银行制度，成为国有商业银行提高国际竞争力的前提条件。因此，化解信贷风险，降低不良贷款比率，必须要采取有效措施逐步进行。从银行内部来讲，主要通过发展、清收、盘活、核销以及改进信贷管理来进行；从外部看，着重要改善信用环境、加强政策支持、实行严格监管以及深化企业改革等。

 1、树立发展的意识，贯彻稳健的货币政策，正确处理支持经济发展和防范化解信贷风险的关系，通过增加有效信贷投入提高整体信贷资产质量，以更好地促进经济、金融良性互动和利于清收和盘活存量资产。目前，商业银行为防范和化解信贷风险，吸取前几年信贷盲目扩张的教训，实行了授权授信和严格的信贷管理责任制。应该说，这是银行商业化的客观要求。但是如果要求新放贷款本息100%收回，实现零风险目标，是不符合银行业的特点和银行经营的内在规律。它一方面使信贷人员产生严重的“惧贷”心理，造成基层商业银行信贷业务萎缩，另一方面也使部分企业尤其是中小企业因缺乏流动资金而影响其正常的生产经营，这又给降低不良贷款带来了困难。因此，商业银行应进一步改进和完善信贷管理制度，适当扩大基层行的信贷自主权，在经营战略上关注和支持当地经济的发展，通过有效控制和降低风险，积极增加信贷投放，并根据自身的特点，立足本地经济发展状况，结合产业结构调整规划，实施整体业务长期发展战略，确立新增贷款投向的原则、速度和规模。通过优质贷款的不断扩张，在支持当地经济和发展中促进经济金融良性互动，从而实现“双赢”，最终达到化解不良贷款存量，降低不良贷款比例，提高信贷资产质量的目的。

 2、当前要加大对悬空、逃废金融债权的制裁力度，加强帐户管理，提高社会的信用意识，为降低不良贷款创造一个良好的外部环境。一是充分发挥创建金融安全区工作机制的作用，在政府的领导下，通过宣传、司法、经营管理等部门，采取具体措施，切实落实有关金融债权的政策法规，较好地制止和纠正逃废金融债权的行为，防止利用企业改制等形式逃废银行债务。二是金融债权管理行长联席会议要与银行同业协会密切合作，发挥各自的作用，对恶意悬空、逃废金融债权的企业，坚决实行制裁，达到杀一儆百的效果。三是银行要加强企业帐户管理，对利用多头开户逃避其它银行债务的企业，要通过银行业协会加强信息沟通，每家银行都有义务和责任禁止企业这种行为的发生，共同建立起有利于增强社会信用意识的公平竞争环境。四是大力宣传“重约守信”企业，对信誉好、有还贷能力的企业予以重点支持，示范社会，提高公众信用观念。

 3、建立不良贷款集中经营管理机制，成立专门机构或部门专事不良贷款清收和盘活工作，既可以更好、更仔细地研究不良贷款客户，采取更多、更加有力的措施，还可以降低经营成本，效果会更好一些。如成立不良贷款管理中心，作为国有商业银行地市分行的二级机构，对锁定后的不良贷款实行统一领导，集中管理，分别考核，区分责任，专业处置。即对锁定后的不良贷款划转到管理中心集中管理，由其在分行的统一领导下进行清收和盘活；对锁定后的正常贷款与集中管理的不良贷款分开管理，分别考核，利于基层营业机构集中精力进行业务拓展和正常贷款管理；集中管理后的不良贷款原贷款行的责任不能免除，管理中心承担集中后的管理责任；集中一定数量的专业人才，全力开展对不良贷款的处置，通过依法收贷、拍卖、变卖抵押、质押财产等手段使不良资产转化为现金资产，以诉讼保全、以物抵债、债务重组、企业重组等方法改善资产形态，避免或减少资产损失，最大限度地化解不良贷款，提高效益。

 4、采取法律、行政、经济等各种手段，狠抓不良贷款清收转化。要在认真排查不良贷款重点地区、重点行业、重点客户的基础上，分别采取不同的措施。一是依法收贷，注重资产保全。对那些应该提起诉讼和不诉讼信贷资产就难以保全的，要及时通过法律途径清收转化不良贷款。二是责任收贷，工资奖金挂钩。利用行政手段，把不良贷款的清收转化分解落实到部门、到人，清收效果与个人利益挂钩。实行责任收贷，对本行员工必须落实“谁放款谁收贷，谁担保谁还钱”政策。三是奖励收贷，招标收贷，给予一定利益。对那些清收难度很大的呆滞贷款，可以采取奖励收贷或招标收贷，按收回贷款一定比例给予奖励，比例要适当，要能够起到调动积极性的作用。四是帮促收贷，对能盘活的企业该注入，该转贷的给予转贷。信贷经营管理部门要认真研究企业的经营状况、产品发展前景以及市场环境，要着力扶持企业更好地经营发展，在认真分析研究的基础上，产品有市场、发展前景好、经营有效益的企业，以帮促为主，扶持发展，从而提高资产质量。

 5、加强监管，严格控制新增不良贷款，强化信贷责任追究责任制度。严格控制新增不良贷款是确保不良贷款比率下降的重要措施，也是国有商业银行实现经营好转的重要途径。一是国有商业银行分支机构要进一步完善现行的信贷经营管理体制，真正做到审贷分离，提高放贷水平和质量。二是要严格信贷“三查”制度，不能流于形式。三是强化信贷责任追究制度，对由于主观因素造成的不良贷款，要追究经办人、责任人的失职责任，促进信贷人员提高素质，增强责任观念。四是人民银行要严格监管，对新增不良贷款较多的银行应通过现场检查，分析查找原因，帮助商业银行改进经营管理。

6、深化企业改革，建立现代企业法人制度，彻底改革地方政府过多干预企业经济活动的运作机制,确保银行信贷资金“借、用、还”良性循环。一是加快企业产权改革，特别是股份制改革的步伐。按股份制企业的要求，尽快明确国家、法人、个人三者之间的产权关系，理顺国家所有权和企业经营权的关系，确立其在市场经济中的主体地位，使其真正成为自主经营、自负盈亏、自我约束、自救发展、没有行政干预的现代化企业模式。二是建立企业技改投资项目的科学审核和监控机制。对企业新上项目，应有一套科学的审批程序和制度，同时还要签订企业法人项目责任书，成者奖励，败者负法律责任，彻底杜绝企业改革“学费”统统由银行报销的反市场经济行为。通过科学、系统的审批和监控，减少上项目的盲目性的重复性，从而提高投资效益，避免银行信贷发生风险。三是落实企业法人法律责任。建立企业法人在企业经营中的法律责任十分重要，对搞好的试行重奖企业法人制度，对搞垮企业的法人代表，要经审计、司法部门调查核实，分清责任，依法处理，从法律上，约束企业法人依法经营，谨慎决策，减少失误，特别是使法人代表有责任感和危机感。

7、完善金融法制，使放贷人、借贷人都要有法可依，违法必究。尤其要解决地方党政领导和司法干部的地方保护主义问题，使金融业真正发挥现代经济的核心作用。一是对破产企业，银行有效完备抵押贷款手续的，企业拍卖、转让的抵押物，应优先偿还银行贷款，不能让破产企业有甜头。二是尽快制定银行独立处理抵押物的法律程序和措施，建立银行抵押拍卖、转让市场，使抵押物尽快变现。三是司法部门要依法办事，独立公正行使法律赋予的权力，排除来自地方行政的或个人关系的各种干扰，公正审理银行对债权申请的案件，帮助银行依法治贷、收贷。

参考书目：

1、杨庆和，《信用制度与信贷制度的恶性循环：对国有商业银行新增不良贷款研究》，《金融研究》2001年第7期

2、刘錫良、罗得志，《论我国银行不良资产的根源》，《金融研究》2001年第10期

3、谢庆健，《不良资产问题的辩证思考》，《中国金融》2001年第10期

4、廖雪伟，《防范和化解银行资产风险的对策》，《南方金融》2002年第1期

5、王小平等，《欠发达地区国有商业银行不良贷款化解难问题研究》，《金融研究》2002年第5期

6、唐双宁，《关于降低国有独资商业银行不良贷款的几个问题》，《中国金融》2002年第6期

7、《去年银行业体检报告出炉 不良贷款连续3年双降》，《中国金融网》2005年

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