提高信贷资产及防范化解信贷风险的对策

提高信贷资产质量的意义

内 容 摘 要

银行在运用信贷资产的过程中，受到银行内部、外部、体制等原因，形成了大量的不良信贷资产。近些年，通过国家及银行的共同努力，虽取得了一些成效，但信贷资产质量问题仍是各家银行经营中的难题，原因是由于我国的不良信贷资产量大面广、债权结构复杂，要处置好这些不良信贷资产，提高信贷资产的质量，我们不仅要通过银行自身经营来化解信贷风险，而且国家也要用宏观调控及经济体制改革等手段，帮助银行消化这些不良信贷资产。只有银行的信贷资产质量提高了，才有利于国家经济的安全，才有利于银行自身经营，才有利于市场经济的发展。

提高信贷资产质量的难点和对策研究

随着市场经济的逐步完善和我国金融体制改革的不断深化，四大国有专业银行已改制为国有商业银行，这意味着银行业的商业化，即今后银行经营以安全性、流动性、效益性为原则，并要自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束，并且，国有银行在转制过程中，将多年积累的金融风险大量暴露；又在我国加入WTO实行金融对外开放，国内银行面临的国际竞争将日益激烈，这样，我国银行业只有想方设法来防范和化解信贷风险，努力提高自身的信贷资产质量，才能增强银行的竞争力，使我国金融业向国际化发展。

一、提高信贷资产质量的意义

1、有利于国家经济安全。银行信贷资产质量差会使许多投资者对国家投资环境和经济发展前景形成不良的预期，致直接投资速度下降，从而影响政府税收，而政府不得不提高征税强度，则会发展为税收征收和经济下滑的恶性循环，重则会产生灾难性危机，如1997年开始的东南亚金融危机，他爆发的一个重要原因就是金融机构资产质量的下降，银行体系的不稳定。所以说，解决银行的不良资产，不仅有利于我国银行成为真正意义上的商业银行，强化信贷约束，改变政府部门对商业银行具体信贷业务过度干预的局面，而且有利于改善我国的宏观经济环境，避免金融危机的重演。

2、有利于重塑银企关系。我国银行和企业有着千丝万缕的联系，企业资产负债结构不合理直接威胁着银行的生存和发展，我国有80%的企业资产靠债务方支撑，大量的企业陷入高负债经营，过度的负债，弱化了企业的信贷约束，不利于企业正常经营。因此，适时地解决企业不良债务，能够强化企业的预算约束，改变国有企业软预算约束的局面，有利于国有企业成为真正的法人实体，也有利于市场经济下各种所有制企业公平竞争，同时也有利于商业银行调整资产负债结构，强化国家货币政策手段，为社会主义市场经济新秩序的建立和完善奠定坚实的基础。

3、有利于经济发展。银行信贷资产质量的提高，使银行自身经营运作正常化，这样，国家可充分运用宏观货币政策，对国家经济进行调控，促使国民经济稳定健康发展。

二、不良信贷资产形成的原因。

银行是通过运用资产，达到收益的目的，而银行最大的资产就是贷款，信贷资产占银行总资产的60%以上，我们知道，收益与风险共存，只要银行存在着资产业务，就一定存在着不良资产，我国银行在多年的经营过程中，形成不良资产的原因可以概括为内部、外部、体制三个方面。

银行内部的原因

1、商业银行在经营管理上认识错误。在计划经济体制下，银行是国家的，信贷规模受国家政策严格控制，银行存在吃国家大锅饭的现象，在改制一段时期内，商业银行没有把自已作为自主经营、自负盈亏的企业实体看待，在经营过程中观念没有及时转变，为不良资产的形成埋下了隐患；其次，银行信贷资金未按效益原则进行合理配置，对一部分亏损严重、明盈实亏的国有企业仍然给予贷款支持，使巨额贷款流入“资金陷阱”。

2、商业银行贷款管理制度不健全。一方面，商业银行的管理制度不尽合理，表现为贷款审查制度流于形式，贷款发放的随意性强，贷款“三查”不严，对不良贷款形成的责任人，没有一套健全有效的责权对等考核机制来明确各级审批人员的责任；信贷人员素质低，没有能力对贷款企业进行科学的风险预测和评估，以致信贷管理中未形成一套科学合理的风险预警系统，来防范信贷风险。

3、商业银行在经营上把效益性放在首位,而忽视安全性。《商业银行法》规定:“商业银行以效益性、安全性、流动性为经营原则”。在表述上将效益性放在首位,而将安全性放在次位,这对银行经营产生一定的负面影响。效益第一的原则,使银行盲目追求效益,从而忽视贷款的安全性。比如:有的银行采取放贷收息;有的在对企业没有深入调查的情况下,发放大额贷款等。对商业银行稳健经营、防范风险的要求,与对银行的利润指标管理存在矛盾，这也是形成不良贷款的一个重要因素。

第二、企业原因

1、企业转制性因素。首先是一部分企业在转制过程中母体裂变，悬空银行贷款，这些企业在进行产权改革中化整为零，就分离的子企业不承担母体企业的债务，而子母体企业恰恰又是形同虚设，使贷款成为镜中花；其次是个别企业在转制过程中钻空子，改头换面另立门户，使银行贷款成为坏帐；再则就是少数企业趁转制之机，以银行贷款作为主要经营资金充当与外商联营的资本，重新组合的企业根本不接纳原有债务，使银行贷款如石沉大海；最后就是极少数企业因债台高筑，资不抵债而破产，使贷款无法收回。

2、企业经营性因素。

（1）、有的企业贪大求功，搞外延式扩大再生产。因超规模而无力支撑造成风险贷款。

 （2）、有的企业看人家上的项目有市场他也跟着上，形成一轰而起。他的项目是上去了，可投产后，市场因超饱和，产品却形成滞销，最后竟是一轰而散，新投贷款变成了风险贷款。

 （3）、有的企业完全靠银行贷款维持着简单再生产，不搞积累，银行一断奶，贷款则全部变成风险贷款。

 （4）、有的企业领导专门研究多头开户或以私人信用卡代公司卡，逃避还贷，造成风险贷款。

 （5）、有的企业缺少科学技术，加之管理不善，高成本、低出、无效益、造成风险贷款。

政府原因

1、由于国家政策的流动性，国民经济出现了忽冷忽热，导致了银根时紧时松，在开发区热和房地产热中，贷款投放急剧增加，余额猛升。因有些房地产销售不出去，甚至有的夭折，使相当数额的贷款沉淀。也有的企业在银根紧缩下，经营难以为继，形成贷款留置。

 2、由于受计划经济体制的影响，政府往往把银行看成是管账先生，视为自己的出纳。常常违背经济规律，不去研究市场，不经科学考察，不搞效益评估，只凭主观意志，责令发放“首长工程”、“批条项目”贷款。这些贷款投入后，几乎都是肉包子打狗，有去无回。

 3、由于市场经济大潮的猛烈冲击，一些企业无立足之地。为保护地方利益，一些政府部门则特令银行对半停产企业发放工资扶贫的消费性贷款，对举步维艰的企业发放输液抢救贷款，使银行贷款投入了无底深渊。

因此,目前银行由于自身、政府、企业等多方面因素，造成银行信贷资产质量日益严重，如何防范和化解银行不良信贷资产，提高银行信贷资产质量，这是一个非常复杂的社会问题，同时也是一项长期而艰苦的系统工程，要彻底解决这个问题，不仅银行自身要努力寻求办法，还需要全社会、尤其是政府和企业的大力支持。

三、提高银行信贷资产质量的几点对策

第一，全社会打造一个良好的信用环境，营造社会关心银行资产质量的氛围。国家政府和银行应当通过多种途径，各种媒体、各种形式，大力宣传当前的经济环境和我国银行体制改革的进展情况，以及目前银行经营的现状和存在的困难，使全社会充分认识到银行信贷资产的流失，不仅只是会给国家和银行带来损失，而且这还是影响社会经济发展的重要因素。这样，使全社会意识到银行信贷资产质量优劣的重要性，自觉改善银行外部经营环境，提高各方面的信用程度，打造一个良好的社会信用环境，并能主动监督政府和银行的工作，为银行提高信贷资产质量创造十分有利的大环境。

 第二，深化金融体制改革，理顺政府和银行的关系。其一是国家（包括地方政府）重视银行不良资产问题，利用国家财政资金注入、各种配套政策，帮助银行剥离和重组不良资产，还有在国有企业改制过程中，要合理解决银行的债权债务，以彻底改变传统体制下政府、银行、企业之间的扭曲关系，以杜绝银行一些体制性债务，致不良资产的再次形成。其二是各级政府要转变政府职能，减少行政干预，摒弃地方保护主义思想，积极银行的经营自主权，在市场经济体制下，各级政府要正视危困企业的问题，不能通过行政手段或其他方法，主动或被动地将这些企业的危机转嫁到银行，只有这样，才能从根本上阻止财政挤占银行资金，企业利用贷款交税等问题，确保银行信贷资金的安全性、流动性和效益性。

第三，银行自身要建立和完善内控机制，努力防范不良贷款的增量，优化信贷资产质量。

银行和资产管理公司在技术层面上利用本身优势促使不良资产的下降。

（1）、增加贷款。债权银行在原有贷款的基础上向借款企业增加贷款，使企业注入新的资金，盘活现有资产搞活生产经营，走向良性循环。

（2）、贷款展期。银行给遇到困难的借款人放宽贷款的偿还时间，使借款人延缓到期债务的偿还，减轻借款人当前财务压力，同时在不增加债务负担的情况下，赢得时间来采取措施，改善生产经营管理和财务状况，度过难关。同时，银行贷款展期，有利于借款人避免逾期罚息。

（3）、贷款核销。银行利用自己的准备金冲销贷款呆帐或贷款损失。这是银行处置不良资产的最后一种手段，如果经过多方努力不良贷款沦为呆帐，且日积月累，就会影响银行信贷资产质量和偿还能力，甚至导致银行破产，所以银行在认定借款人无还款能力的情况下，可将损失的贷款从其表内帐户中消除。

（4）、债转股。银行将其对债务人所享有的合法债券转变为对债务人的投资，特别是对国有大中型企业实施债转股，可以化解金融风险，实现国有企业扭亏为盈，推进国有企业改革的战略决策。

（5）、拍卖和资产出售。银行和资产管理公司可通过公开竞卖的形式，将自己的不良资产卖给出价最高的赎买者，以实现资产的变现。

2、建立岗位责任制。银行岗位责任必须明确，职责必须科学、合理，达到最大限度节约人力成本，又能实现较高的办事效率，同时体现相互制约的目的。在经营过程中，有些银行为了节约成本而尽量缩减人员编制，发生人员过度兼岗问题，使信贷工作人员由于工作繁忙而忽视贷款的操作质量，使银行贷款的第一道防线效率降低，给银行信贷资产埋下了隐患。因此，银行建立一套完善的贷款第一责任人制度，实行“谁放贷，谁负责”的原则，对贷款第一责任人进行授权操作，加大其业务操作的空间，杜绝一些“领导关照贷款”，同时要建立贷款审查岗，对第一责任人发放的贷款加强监督和检查，以防范不良贷款的形成。

3、建立信贷风险防范预警系统。从贷前调查入手，通过对借款客户信息资料的收集、整理、归纳、分析、判断，进行财务分析、现金流量分析、非财务因素分析，对借款户的风险程度进行全面定量分析，并提出书面科学的贷前预报，为决策提供依据；贷时要落实审贷分离制度，对贷前调查结论进行验证，对贷款户的基本情况进行定性分析；贷后要根据借款户不同的的风险度，建立跟踪检查系统，形成信贷资金网络风险管理，及早对存在隐患进行预警，以及时应对解决。通过风险防范预警系统，使银行能随时对借款客户进行较为正确地分类，并有目标地寻求对策，也能更明确地显示银行自身的信贷资产质量。

4、通过银行资产保全，提高信贷资产质量。银行资产保全的原则是以防范和化解金融风险为宗旨，建立科学高效的不良信贷资产经营体系，强化责任约束，以提高信贷资产质量。银行在依法开展信贷业务和保全银行资产，首先要增强信贷人员的法制观念，加强学习，严格《商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、《贷款通则》、《中华人民共和国合同法》等法律法规，规范和约束借贷行为，把此建立在法律保障的基础上，从而保证银行信贷资产的“三性”。其次是建立贷款法律审查制度，对每笔贷款的法律依据、法律手续及法律后果进行规范，对合同条款、签约手续等做到合法合规，使信贷活动有法可依，信贷资产产生风险时可依法进行保全。最后是通过书面的贷款催收或办理贷款展期，确保贷款不超过诉讼时效，及借款人或保证人不履行还款责任时，在诉讼时效内及时进行依法起诉，以防银行信贷资金流失。

5、根据企业信用等级选择贷款客户,抓住优良客户,压缩中间客户,清理不良客户。企业信用等级是对客户质量的综合衡量,是决定贷款安全性和效益性的主要因素。信用等级高低,是贷款风险大小、效益好坏的基本标志。在信贷管理上,首先要抓住那些信用等级高的企业(如AA级以上企业),把他们作为贷款重点投放对象;对信用等级低的客户(如BB级以下企业)因贷款风险较高,要采取多种措施进行清理;对中间客户(如A级、BBB级企业),目前贷款风险可能不大,但这些企业经营状况一般,潜在风险较大,对其贷款应以临时性为主,并逐步压缩。这样,三管齐下,逐步提高银行贷款客户的质量,保障新增贷款质量、稳步提高存量贷款的质量,使银行信贷资产运营步入良性循环。

第四是加强金融监管，营造公平竞争、秩序良好、廉洁高效的金融营运环境。国家目前非常重视对银行业的监督管理，在中央银行中分离出银行业监督管理委员会，确立银监会金融监管的主体地位，充分民挥金融监管的灵活性和法制化有机结合，扩大金融监管的范围。加强金融监管力度，建立一套现代化金融监管手段，通过对银行现场或非现场管理，切实加强信贷资产质量真实性监管，督促银行各项内控制度的完善，并要按国家宏观经济政策等，监督和引导银行业信贷资金的流向，进而提高信贷资产质量，维护金融体系的稳定、健康、高效，保证金融市场稳定健康发展，从而推动金融和经济的发展。

因此，防范和化解不良资产，提高信贷资产质量，是一个需要长期探讨的课题，加强信贷资产的风险管理，不断完善防范风险措施，提高信贷资产质量，将是银行业在今后发挥金融杠杆作用，推动国家经济发展，改善人民生活水平的重要任务。参 考 文 献

恽铭庆，《金融不良资产处置》，中国财政经济出版社，2001年

吴小灵，《关于中国银行与企业财务改革的建议》，2002年

曾志耕，《金融监督管理学》，2004年8月

阮剑良，《银行不良资产形成原因及其对策》，2002年5月

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