更名改制城市信用社经营管理状况

更名改制城市信用社经营管理过程中遇到的突出问题和困难，存在的风险隐患

更名改制城市信用社应对困难、问题和化解风险采取的措施和取得的效果

分析、评价城市信用社实施更名改制的利弊，取得的成效以及存在的不足

解决更名改制城市信用社目前存在主要问题的意见和政策建议，提出更名改制城市信用社下一步的发展方向与工作思路

内 容 摘 要

2001年，经人民银行总行批准，广西有24家资产风险较小、资能抵债、损失程度较低、经营管理比较规范的城市信用社更名改制为农村信用社，并纳入当地农村信用联社管理。经过四年多时间，这些城市信用社的整体经营管理情况有何变化，广西中小金融机构实施更名改制工作的成效如何，如何进一步探索解决有问题的中小金融机构的发展出路，笔者在认真调查的基础上，对城市信用社出现的一些新情况、新问题进行了认真分析，并提出一些粗浅的建议。

关键词：城市信用社；更名改制；利弊思考

对广西城市信用社更名改制的思考

1998年，根据《国务院办公厅转发中国人民银行整顿城市信用合作社工作方案的通知》（国办发〔1998〕140号）精神，在全国整顿城市信用社工作小组的统一部署下，全国各地组织开展了对城市信用社的全面检查整顿，之后分别采取了保留、改制、合并重组、收购、撤销等不同的方式处置城市信用社。广西24家资产风险较小、资能抵债、损失程度较低、经营管理比较规范的城市信用社，经人民银行总行批准，于2001年初更名改制为农村信用社，纳入当地农村信用联社管理。为了了解这些城市信用社改制后的经营管理情况，检验广西中小金融机构实施更名改制工作的成效，总结经验，进一步探索解决有问题中小金融机构的发展出路，近期我们对广西区内24家更名改制社进行了一次全面调查。

更名改制城市信用社的经营管理现状

广西24家城市信用社更名改制五年来，在人民银行窗口指导及监管部门和信用社自身的努力下，各改制社的内控制度不同程度得到了完善，不良贷款不断下降，资产质量、资本充足率、资本金结构不断优化，各项业务有所发展，经营效益有所好转，正逐步走出低谷，呈现良性发展势头，改制成效初步显现。但历史包袱沉重、业务发展缓慢、金融创新能力弱、缺乏特色金融产品、不良贷款率依旧偏高且清收困难、社会形象较差等新旧问题依然突出。

（一）机构人员情况

2001年初，24家更名改制城信社共有网点59个，在职员工508人。五年来，经过减员增效、竞争上岗、优化组合等一系列机构、人员的整合，截至2005年末，24家更名改制社的机构网点优化为49个，在职员工331人，其中大专及以上学历人数占比为46.53%，比改制之初增加23.1个百分点。详见表一。

表一：2001年—2005年更名改制社机构人员情况表

指标名称

单位

2001年

2002年

2003年

2004年

2005年

1、机构网点数

个

59

59

57

54

49

2、在职人数

人

508

506

463

486

331

其中：大专及以上学历人数

人

119

126

139

139

154

（二）资产结构和资产质量情况

至2005年末，24家更名改制社的资产总额为118056.96万元，比2001年增加38346.09万元，增长48.10%；各项贷款余额为74086.05万元，比2001年增加20523.64万元，增长38.31%，其中短期贷款20950.61万元，占比28.27%；中长期贷款26277.02万元，占比35.46%；不良贷款率为41.08%，比2001年下降了35.92个百分点，其中逾期贷款、呆滞贷款、呆帐贷款分别为275.87万元、27638.41万元、2516.71万元，占比分别为0.37%、37.31%、3.4%。不良贷款整体呈下降趋势，资产质量稳步提高。具体情况见表二。

表二：2001年—2005年更名改制社资产结构表

指标名称

单位

2001年

2002年

2003年

2004年

2005年

各项贷款

万元

53562.41

56674.97

61921.63

71051.94

74086.05

其中：短期贷款

万元

12092.18

12689.66

14324.76

15901.35

20950.61

中长期贷款

万元

4477

7373.73

10312.10

20267.76

26277.02

不良贷款率

%

77

75.42

65.08

53.07

41.08

对最大一家客户贷款比例

%

773.01

802.55

730.43

657.96

299.64

对最大十家客户贷款比例

%

2141.72

2274.20

2040.29

1853.52

840.78

非信贷资产

万元

6673.07

5989.36

5074.43

6057.13

5948.55

（三）负债结构

至2005年末，24家更名改制社负债总额为125707.43万元，比2001年增加36106.86万元，增长40.30%；各项存款85793.34万元，比2001年增加26738.4万元，增长45.28%。具体情况见表三。

表三：2001年—2005年更名改制社负债结构表

指标名称

单位

2001年

2002年

2003年

2004年

2005年

负债总额

万元

89600.57

96593.76

106824.23

120452.09

125707.43

各项存款

万元

59054.94

61717.25

72813.44

83683.11

85793.34

其中定期储蓄存款

万元

22970.06

24392.61

27652.96

30968.24

28366.18

活期储蓄存款

万元

16080.5

20343.92

22961.71

27326.81

27755.51

（四）资本充足率和资本金结构

2005年末，24家更名改制社的资本充足率为-8.64%，比2001年增加5.25个百分点；资本总额达到3798.89万元，比2001年增加2946.27万元。近年来，随着深化农村信用社改革试点工作的不断推进和新的管理体制、不同产权模式的初步形成，特别是2005年的增资扩股这一重大改革，改制社的资本实力显著增强，资本充足率有所提高，抗风险能力也随之增强。具体情况见表四。

表四：2001年—2005年更名改制社资本充足率和资本金结构表

指标名称

单位

2001年

2002年

2003年

2004年

2005年

资本充足率

%

-13.89

-16.96

-19.86

-19.48

-8.64

资本总额

万元

852.62

285.05

-511.88

-664.44

3798.89

核心资本

万元

-6048.8

-7482.74

-8634.77

-9294.96

-3883.91

附属资本

万元

257.23

-337.38

-929.23

-680.1

128.77

资本扣除项

万元

1254

1517.5

1996.5

2907.91

1503.41

资本净额

万元

-8075.68

-9444.91

-11867.62

-13081.28

-5995.44

加权风险资产总额

万元

58127.48

55689.68

59742.64

67155.8

69378

（五）资产流动状况

2005年末，24家更名改制社的资产流动性比例为46.11%，比2001年上升6.46个百分点；资金拆借以向联社调入调剂资金为主，拆入资金比例为41.55%,其中调入调剂资金占拆入资金的85.53%；存贷款比例为86.35%；中长期贷款占比为35.47 %，比2001年上升27.11个百分点；备付金比例为23.54%，比2001年提高了4.02个百分点，资产流动性进一步增强，对出现支付性风险有较好的防范能力。具体情况见表五。

表五：2001年—2005年更名改制社资产流动状况表

指标名称

单位

2001年

2002年

2003年

2004年

2005年

资产流动性比例

%

39.65

43.32

36.65

35.65

46.11

拆入资金比例

%

37.98

43.90

40.21

40.55

41.55

存贷款比例

%

90.70

91.83

85.04

84.91

86.35

中长期贷款占比

%

8.36

13.01

16.65

28.53

35.47

备付金比例

%

19.52

16.93

22.12

24.18

23.54

（六）财务收支状况

2005年，24家更名改制社共实现利息收入3804.3万元，利息回收率为70.18%，比2001年提高了51.04个百分点。利润总额为-743.9万元，比2001年减亏1791.69万元。具体情况见表六。

表六：2001年—2005年更名改制社财务收支状况表

指标名称

单位

2001年

2002年

2003年

2004年

2005年

利润总额

万元

-2535.59

-1685.74

-1448.24

-1078.53

-743.9

利息回收率

%

19.14

20.96

36.90

44.62

70.18

利息收入

万元

1853.99

2082.94

2557.49

3154.25

3804.3

二、更名改制城市信用社在经营管理过程中面临的困难及存在的风险隐患

（一）面临的困难

1、市场定位存在偏差，金融服务作用难以发挥

改制后的信用社按照农村信用社的政策要求，其市场定位要以支持“三农”为主，新增贷款主要投向于农业、农村和农民，支持农村产业结构调整和农业产业化龙头企业发展，支持农村发展商品经济。这种政策性定位对于过去以支持城市“两小”企业为主的改制社来说有些不切实际。原因有三：一是支持“三农”作用难发挥。改制社大都设在市区或商贸市场，辖内没有多少农户和农民。且市区也有相应的城区农村信用社机构，如果按规定要求新增贷款主要投向农户，改制社支持“三农”将会形成“无的之矢”。二是原支持“两小”企业发展的宗旨落空，并出现“两小”企业的金融服务出现“真空”。 改制社多由城市居民、个体工商户和城市集体企业入股组建，实行入股者民主管理，是具有独立法人资格的城市合作金融组织，主要为城市集体企业、个体工商户及城市居民服务。现在要求改制后的信用社以支持“三农”为主，形成了一方面城市“两小”企业失去金融支持；另一方面改制社亦面临业务不饱和的状态。三是贷款支持服务的快捷性难发挥。①贷款审批时间长，环节多。个体工商户对贷款需求大多呈现时间紧，要求急的特点，但改制后的信用社3万元以上贷款必须报经农信联社审批，且审批环节多、时间长，往往不能及时满足贷款户的要求。②贷款手续繁琐。过去，贷款户与信用社订立合同后便可及时得到贷款。现在按农信联社要求，借款人和担保方必须提供股金证、营业执照、法人证件、身份证、开户许可证、资产负债表、财务损益表、验资评估报告等有效证件，且要求担保方必须是在本社开户，使中小企业担保难的问题更加突出。 

2、社会形象不佳，业务发展相对比较缓慢

受原城市信用社的影响，更名改制社的信誉仍难提高，给常规性业务发展带来了负面影响。表现在：一是存款下滑。二是收贷收息难度加大。三是社员退股现象增多。四是开户企业锐减。出现这些现象的主要原因：一是一些城镇居民不明真象，误认为城市信用社更名改制是降格处理，产生不信任感，存款大多到商业银行存放。二是部分借款企业认为改制社今后不再把它们作为支持对象，担心贷款归还后难以得到新的贷款，还贷积极性大打折扣，给改制社收贷收息带来很大困难。三是由于软硬件落后，业务竞争力明显不如国有商业银行。

3、存款种类单一，结构不够合理，稳定性不高

截至2005年底，有7家改制社的各项存款比2001年改制前有所下降，占改制社数量的近三分之一。目前改制社的存款大部分靠职工外出揽存，客户自愿到营业网点存款的很少，而且以储蓄存款居多。从2001年至2005年存款变化情况看，储蓄存款占比呈上升趋势，其中定期储蓄存款占比由2001年的38.90%下降到2005年的33.06%，下降了5.84个百分点，活期储蓄存款由2001年的27.23%上升到2005年的32.35%，上升了5.12个百分点。这些数据表明改制社的存款稳定性不高，容易流失存款。

4、历史包袱沉重，不良贷款占比过高，清收难度大

受历史包袱沉重、信用环境恶化等因素的影响，改制社遭逃废债现象比较严重，不良贷款清收工作难度大。2005年末，虽然利用中央银行专项票据资金置换了农信社的部分不良贷款，但改制社的不良贷款比例仍然偏高。主要原因：一是部分改制社由于历史原因，导致部份贷款损失不在农信社试点改革实际资不抵债数额和实际资产损失认定范围内，因此未能获取中央银行专项票据予以置换。二是改制社的不良贷款尤其是呆滞贷款占比过高，收息或盘活的可能性不大。三是依法收贷工作成绩不理想。改制社通过法律手段对不良信贷资产进行诉讼保全，但往往胜诉后却难以得到执行。

5、贷款利率浮动幅度过高，导致优质客户流失

改制社执行的是由农信联社统一制订的贷款利率，对中小企业或企业类贷款一般在法定利率基础上再上浮60%以上的幅度。而国有商业银行却能在上、下浮动利率方面给予企业较多的弹性，如此，一定程度上导致改制社原有客户流失、新增客户缺失的局面。

6、贷款责任追究过于严厉，影响放贷积极性

为了防范信贷风险，自治区联社下发了《关于加强信贷管理若干意见》，《意见》规定“基层社新发放的农户贷款以及个体工商户贷款累计形成不良贷款比例达到5%以上或金额达到50万元以上的，联社要对基层信用社正、副主任及信贷员等有关人员给予处罚，限令三个月‘压降’整改，三个月内达不到整改要求的，要对信用社正、副主任实行就地免职、信贷员调离信贷工作岗位，并分别施以相应经济处罚”。相对如此严厉的惩处条例，却没有制定对应的激励机制，形成贷款放多放少收入一个样，放多错多处罚多的恶性循环。

7、改制社亏损弥补问题长期未能得到有效解决

2001年初，24家信用社经中介机构清产核资认定资产损失22024万元，财务损失为10846万元，共计32109万元。按《中国人民银行关于广西区城市信用社风险处置意见的批复》（银复[2001]49号）精神，总行明确：“对于人民银行组建的城市信用社的资产损失的弥补，由人民银行统一解决”。但至今该损失弥补问题仍未得到落实。多年来，改制社一直背负着沉重的包袱参与市场竞争，同时，一定程度上也加重了辖区农信联社的负担，对农信社的经营发展产生较大的负面影响。

8、改制社仍未完全融入当地农村信用社的大家庭

更名改制后的城信社虽然业务开展正常，财务、信贷等业务管理工作已基本等同其他农信社，但部分改制社在人事档案、养老统筹、医疗保障甚至党建工作等方面却未能完全纳入农信联社的统一管理，形成管理上的差别对待，长期如此，不仅给改制社的管理留下隐患，也给改制社员工的心理留下阴影，影响员工工作的积极性。 

目前改制社存在的较大风险隐患

1、改制前隐含的风险。一些改制社，改制前已蕴含风险，但未显现，改制后问题才逐渐暴露，导致经营包袱亦加沉重。如：北流城区农村信用社与柳州某房地产公司刘某、陈某、马某三张存单问题。三张存单均为改制前的存款业务，其中：本金930万元、法定利息175万元。存款到期后，因双方在存款真实性问题上存有争议，到期存款得不到兑付，债权人诉至法院并获胜，又因得不到有效执行，从2003年3月7日开始，柳州某房地产公司多次组人员到北流城区社静坐、讨债。受之影响，北流市城区农村信用合作社存款逐日下降，并有加速下降势头，波及北流城区农信社其他网点。为平息存单案的纠纷，经玉林、北流两级人民政府、人行及北流联社的共同努力，最终达成协议，采取每季还款30万元的方式逐步归还930万元本金。但目前在已支付12次本金共436万元、尚欠本金494万元的情况下，北流城区农村信用社仍然受到柳州方讨债人员日益紧迫的支付威胁，形势相当严峻，成为目前北流城区农村信用社最大的支付风险隐患。

2、贷款投向单一，抗击能力脆弱，蕴含风险。河池市辖区南丹城区信用社从1993年成立到改制前的2001年末，贷款投向以矿产品经营为主，占贷款总额的49.36%，2001年发生“7.17”透水事故后，大部分矿产企业被迫停产，致使一大批欠有城区社贷款的企业(选矿厂、冶炼厂)也被迫停产整顿，不能按计划归还信用社贷款，加上一些借款企业及个人存在逃废债务思想，不积极筹措资金归还城区社贷款，有的甚至通过企业转让、承包、更换企业法人等方式企图逃废债务，导致发放于矿产品的贷款到期后，大部份资金不能按期收回，造成南丹城区社的不良贷款剧增。到2005年底仍有1175万元涉矿贷款不能收回。

三、更名改制社应对困难和化解风险采取的措施和取得的效果

原城市信用社改制后，各社在辖区联社的领导下，认真贯彻各项规章制度，面对困难采取积极的应对措施，迎难而上，真抓实干，并取得良好的效果。

（一）实施“自主经营、自我约束、自我发展、自担风险”的原则，切实加强内部管理。首先，健全和完善贷款审批、财务收支、风险控制、劳动用工等办法；其次，逐步形成激励有效、约束严格、权责明晰、奖惩分明的内控制度。采取的措施包括：一是开展人事制度改革，全面推行劳动合同制，实行考核上岗、竞争上岗、岗位轮换等制度，形成优胜劣汰、能上能下的用工机制；二是深化分配制度改革，实行个人收入与工作绩效挂钩办法，根据各项标准合理拉开收入差距，充分发挥收入分配的正向激励作用；三是加强内控制度的监督管理和完善工作，进一步加大防范和控制经营风险的力度。

（二）抓住农村信用社改革的时机，大力清收不良贷款，盘活资金。改制社结合2005年全区农村信用社改革试点的机遇，加大了对不良贷款的清收力度，和资产的保全工作，并利用中央银行专项票据置换不良贷款，从而减轻了部份改制前形成的历史包袱。主要措施：一是对不良贷款清理、分类排队，区别不同情况，逐户逐笔制定清收措施。二是制定切实可行的清收不良贷款实施方案，明确清收任务、对象、重点、措施，采取集中清收和长期清收相结合的办法，分步实施清收工作。三是区别对待，分块清收。成立清收工作组，清收不良贷款。

（三）加大贷款营销管理力度，提高资金使用效率和新增贷款质量。改制社与联社共同努力，实行贷款营销策略，拓宽放款范围，落实贷款管理责任制，严格按照规程操作，把好贷款发放关，做到详细调查，合规发放，确保放得准，用得好，收得回，有效益，杜绝发放各种违规贷款，将风险降到最低，防止产生新的不良贷款。

（四）立足城区网点优势，狠抓优质文明服务工作，加大宣传力度，一定程度上消除了更名改制对客户造成的消极影响。24家更名改制信用社在改制过程中虽然没有出现较大的影响社会稳定的因素，但由于原信誉问题，还是出现了存款下滑、贷款萎缩等的负面影响。改制后，在联社的指导和帮助下，改制社通过积极的宣传工作，狠抓优质文明服务等措施，逐步增强了客户对改制社的信心，使改制社与其他农信社在同一平台参与市场竞争。

四、城市信用社实施更名改制的利弊分析

（一）更名改制促进了原城信社的发展，有利于维护区域金融稳定。

1、更名改制促进了原城信社各项工作的发展。一是执行农村信用社的各项规章制度，接受联社的监督和管理，使自身制度建设不断完善，解决了过去城信社制度执行不严、自己监督自己的状况。通过对法人的组织结构和制度予以改进和完善，真正成为“自主经营、自我约束、自我发展、自担风险”的市场主体。二是运用农村信用社成熟的经营管理经验，开拓了市场，促进了各项业务的发展。改制社在联社的指导下，开展了贷款营销工作，谨慎、积极、有选择地发放贷款，增加了财务收入；借鉴农村信用社的“律师风险代理”办法，加强了依法起诉力度；积极开展增资扩股工作，大大提高了抗风险能力。三是实行工效挂钩考核方法，提高了职工的工作积极性。实行工效挂钩考核办法，把工作业绩与收入进行挂钩，有效激发了员工的工作热情，形成了一种以业绩论英雄的良性竞争氛围，使改制社焕发出前所未有得生机和活力。

2、有利于维护当地的金融稳定。改制前城信社网点布局不合理，业务发展缓慢，人员严重超编，不良贷款率高，个别社甚至达到100%，濒临倒闭。但是如果对其实施破产，则会对本来就很脆弱的地方金融产生沉重的打击，直接危及到当地金融和社会的稳定。对其实施改制后，通过一系列规范措施的管理，提高了员工的凝聚力，促进了业务的增长，有效防范和化解了金融危机，维护了当地的金融稳定。

3．节约了处置成本。与停业整顿、破产、关闭相比，更名改制是一种比较平稳且成本小的处置方式，表现在：一是对社会没有产生波动，维护了金融稳定；二是债权、债务关系没有发生根本改变，平稳过渡；三是避免了国家出资进行个人债权收购；四是更名改制后，这些机构仍继续活跃在金融市场上服务于地方经济的发展；五是减轻社会就业人员的压力。

（二）更名改制没有从根本上消除城信社原有的风险，客观上增加了农村信用社的负担。更名改制后，原城信社的不良资产贷款客观上加大了原农联社的总占比，这对不良贷款本来就居高的农信社来说无疑是雪上加霜，消化这个沉重的历史包袱成为农村信用社一项长期而艰巨的任务。

五、对辖内改制信用社存在问题及发展方向的意见和政策建议

（一）明确市场定位，走特色化的社区金融服务道路。城市信用社更名改制为农村信用社后，其经营方向、服务宗旨不能因为名称变更而改变，要继续明确“以中小企业、个体、私营经济为主要服务对象”的市场定位，改制社要及时调整经营思想和经营策略，增加对中小企业、个体、私营企业的有效投入，为其发展提供全方位、多功能、高质量的金融服务。同时要不断扩大信用社入股范围和对象，调整其社员结构，特别是要抓住地方政府调整农村产业结构的有利时机，在支持“两小”的同时，有选择地吸收扶持一批带“农”字牌的、有发展潜力、效益较好的社员，侧重支持一些与农业相关的企业，在支持服务“三农”中积极发挥作用，一方面能有效增加信用社经营收益，另一方面可融洽与政府关系，创造一个良好的信用环境。

(二) 继续加大宣传力度，消除更名改制带来的不良影响。让广大的股东及客户明白更名改制后信用社的性质仍为集体合作金融机构，为社员服务的宗旨不变，“三会制”的民主管理机制不变，地方区域性的属性不变，为中小企业、个体私营经济服务的方向不变，支持地方经济发展的经营方针不变等，进一步树立良好的社会形象，以此吸引新客户，巩固老客户，携手共同发展。

（三）加大科技投入力度，不断完善金融服务功能。改制社应积极拓展中间业务，多渠道增加收入，提升经营管理水平。同时努力实现业务处理电子化和网络化，提高工作效率。按照新农村建设要求，提升农村金融科技化、电子化、信息化水平，建立电子网络体系，大力拓宽金融服务领域，改善服务方式，增加服务品种，为广大农村消费者提供功能齐全的金融服务。

（四）采取各种有效措施加大对不良贷款的清收力度。一是改制社要积极配合金融监管部门认真做好农村信用社改革的各项工作，利用中央银行专项票据置换不良贷款的大好时机，抓紧对已置换不良贷款的清收，提高信贷资产质量。二是督促当地人民政府切实负起责任，采取有效措施，积极帮助农信社清收不良贷款。在具体清收时根据不同情况提出相应的补救措施，对行政干预形成的不良贷款要分清责任，落实到人，组织清收；对政府及有关部门拖欠或担保形成的不良贷款，要完善贷款手续，限期清收；对机关单位、干部个人拖欠的贷款本息或为亲友担保的贷款，要采取“三停五不”措施，督促其限期归还。对恶意逃废、悬空改制社债务的行为，要予以坚决纠正和严厉打击。法院、公安、监察、工商等部门要加大执法力度，帮助改制社依法清收恶意拖欠贷款,创造良好的信用环境,法院要加大执行力度,尽快将部分抵债资产拍卖变现,提高其支付能力。三是对历史包袱形成亏损挂账，可考虑采取国家贴息的办法减轻信用社负担。四是要尽量减少新不良贷款的发生，巩固消化历史包袱的成果。对置换后的不良贷款应加强管理，要继续加大清收力度，按照清收计划，落实清收责任，努力收回已置换的不良贷款，逐步走上自我积累、自我发展的良性循环轨道。

（五）建议允许改制社在使用紧急贷款情况下，对一些信誉好、有效益的项目发放贷款，增加其收入来源，提高社会信誉，以此增强吸收存款的能力，提高资金自求平衡和抗风险能力。省联社要加强对其业务指导，督促改制社加大资金组织工作力度，做好到期存款的转存工作和积极采取有效措施组织新的存款提高其自筹资金的能力。

（六）解决权责不对称、奖惩机制不匹配问题。区农信联社对贷款只惩不奖的管理办法极易挫伤基层营销人员的积极性。建议区联社在制订贷款考核指标时能参考目前农信社员工素质、管理体制、水平，以维持农信社可持续发展为目标来设定较为科学的考核指标体系，以解决权责不对称、奖惩机制不匹配问题，有效调动基层信贷营销人员的积极性， 

（七）建议总行履行承诺，拿出补损资金，弥补改制社前期的资产及财产损失，使改制社卸掉包袱，恢复“造血”功能，提高抗风险能力。其次对帐外违规经营贷款的清收给予相关优惠政策，以便加快清收工作进程。

（八）实施机构网点优化配置，切实做好稳定人员、建设队伍工作。一是对业务量少、人员少、业务发展潜力小的经营网点实施机构撤并。二是对经营网点布局合理，但业务发展缓慢的机构，要重点整制，引入竞争机制，促进其发展。三是将改制社的人事档案、养老统筹、医疗保障、党建工作等完全纳入农村信用联社的统一管理当中，防止出现管理漏洞和风险，人员同时进一步完善用人机制，用工机制和薪酬机制，更好地调动员工的积极性，为业务的发展提供坚实的保障。

参 考 文 献

陈良宇，《城市信用社监督管理与发展规划指南》，学苑音像出版社，2005年

徐运保 陈辉民，《城市信用社特色化发展研究》

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