目 录

一、洗钱的含义、主要形式及其危害性。

二、当前我国商业银行所面临洗钱犯罪的严峻形势及做好反洗钱工作的迫切性和重要性。

三、做好反洗钱工作的几点建议。

内 容 摘 要

随着经济金融全球化的发展，国际洗钱犯罪活动日趋猖獗，洗钱分子更多地利用金融机构和金融从业人员为其洗钱服务，更广泛利用新型的金融工具与金融衍生产品洗钱，洗钱分子利用国际金融系统的一体化，把洗钱网络铺设到世界各地，加强洗钱手段的复杂化和洗钱技术的现代化，这些表明国际洗钱活动将与金融机构发生更密切的联系，成为洗钱分子进行洗钱犯罪的主要形式。本文通过阐述洗钱对我国金融机构的危害性，分析了我国金融机构做好反洗钱工作的迫切性和重要性，及其在当中应发挥的作用和承担的责任，最后提出了我国金融机构做好反洗钱工作的几点建议。

当前我国商业银行做好反洗钱工作的重要性

 

 随着国际间走私、贩毒、贪污、逃税等严重经济犯罪呈现出范围越来越广，规模越来越大的趋势，许多国家的洗钱活动越演越烈，方式越来越复杂，手法也越来越隐秘。据国际货币基金组织估计，目前全世界每年洗钱数额为世界国内生产总值的2%-5%。在我国也不可避免地面临国内外犯罪分子利用金融机构洗钱或跨境洗钱活动的冲击。

一、洗钱的含义、主要形式及其危害性。

中国人民银行《金融机构反洗钱规定》第三条将洗钱规定为：将毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、去私犯罪或者其他犯罪的违法所得及其产生的收益，通过金融机构以各种手段掩饰、隐瞒其来源和性质，使其在形式上合法化的行为。

洗钱的方式多种多样，犯罪分子为了达到其洗钱的目的可谓费尽心机。具体归纳起来，犯罪分子的洗钱方式为以下几种。

 1、借助金融系统洗钱。目前，各国的金融系统都非常发达，而且随着经济全球化及计算机和通讯设备的发展，现在的金融系统已构成了全球性的网络系统，资金在国际间的划转可以在瞬间完成，同时各种金融产品名目繁多，以上这些特点使犯罪分子选择金融系统作为其洗钱的主要方式。购买金融资产洗钱采取的方式：1、犯罪分子将脏钱存入银行，然后通过利用金融系统频繁转账来洗钱。2、利用银行支票、汇票和旅行支票等金融工具洗钱。3、通过购买股票、债券和保险等金融资产进行洗钱。犯罪分子通过在金融市场上频繁地进行交易，然后使其非法收入以投资赢利的“身份”成为合法收入。4、银行帮助犯罪分子洗钱。相当一部分洗钱行为银行是知晓的，其帮助犯罪分子洗钱的情况，具体可细分为两种类型：第一、银行的职员与犯罪分子内外勾结进行洗钱，但银行经理层并不知情。银行职员与犯罪分子的勾结使得一些很容易发现的洗钱行为被掩盖起来；另外，银行职员根据其对业务的详细了解为犯罪分子设计更隐蔽的洗钱方式。在我国银行帮助犯罪分子洗钱主要采取这种方式。第二、银行与犯罪分子合作洗钱。据一美国学者估计，发展中国家和东欧转型国家每年流向发达国家的腐败资金达200-400亿美元，这样庞大的资金对银行来说当然有吸引力，一些世界级大银行利润的很大一部分来自于为脏钱服务。

2、利用开公司洗钱。通过成立公司，使非法收入融入到企业的经营中去，然后以企业经营利润的形式成为合法收入，从而达到洗钱的目的；另外，利用企业账户进行转账来掩盖资金的真正来源也能达到洗钱的目的。

3、利用进出口贸易洗钱。此种洗钱方式主要是为了达到逃税和逃避资本管制的目的，具体的方法包括用假报关单、假发票来洗钱、利用非正常定价来洗钱和利用对敲业务骗汇。

4、“地下钱庄”洗钱。“地下钱庄”这一非法的经营金融业务的组织，其主要业务就是为犯罪分子洗钱。目前，在我国的东南沿海，“地下钱庄”非常多，他们大量为走私、贩毒、腐败分子以及以资本外逃为目的的犯罪分子进行洗钱。

5、利用赌博和夜总会等娱乐场所洗钱。目前，在许多国家有合法的赌博场所，如我国的澳门和美 国拉斯维加斯等都是有名的赌博胜地，另外还有赌马、赌球、六合彩等赌博形式。犯罪分子可以将其脏钱流入这些赌博场所，经象征性的赌博后，再将资金经赌场存入银行就成为合法资金。

 6、利用互联网洗钱。 互联网是一个新兴的领域，各国对互联网进行管理的法律还很不健全，网上银行、网上购物、网上赌博等业务方兴未艾。互联网为洗钱提供了现代化的渠道.

大规模的洗钱活动的发生对社会的危害是多方面的，这既有经济方面的损失也有社会方面的损失，如不能有效地对洗钱行为进行控制，这将对社会经济的发展和社会的稳定产生非常恶劣的影响。

1、严重破坏公共秩序。洗钱给社会造成的代价和危险是相当大的，洗钱是使犯罪成为有偿报酬的过程，他使犯罪活动的规模扩大，由此带来严重的后果。第一、助长了犯罪行为。犯罪分子洗钱的成功，使其非法收入合法化，这会为其犯罪活动的维系提供资金支持，并使其犯罪活动呈扩大的趋势。同时，走私、贩毒、腐败等犯罪行为非法所得的顺利洗钱，还会对其他人产生“示例”作用，使他们铤而走险。第二、为恐怖分子融资洗钱的危害则玩大。目前，国际上针对政府的恐怖活动频频发生，恐怖活动对人民的生命和财产构成直接威胁，美国“9·11”事件，世贸大厦中4763人的生命损失则深刻地说明了一切。第三、恐怖活动、黑社会组织、组织、诈骗、抢劫等犯罪行为在对其他人造成直接的损失的同时，这些犯罪活动的猖獗还会引起社会恐慌。 

 2、扰乱正常的经济活动。现在犯罪分子已经积累了相当数量的非法收入。犯罪分子开办了许多的门面公司，主要目的是为了洗钱，他们将非法收入和合法收入混合在一起，在经营过程中并不按经济效益最大化进行经营，在商品的定价上经常会有悖于经济原理。这将影响正常的市场行为，造成市场效率低下和正常经营者的效益受损。 

 3、影响国家经济政策的执行和经济稳定。目前，几乎所有的国家对资金跨国境的流动都采取或多或少的限制，尤其在发展中国家往往通过对资金流动的管制来实现其国际收支目标、保持本国币值的稳定和实现外债的到期偿还等经济目标。而走私、贩毒、逃避税收和外汇管制以及腐败资金外逃等都会使本国宝贵的外汇流失，对国家经济政策的执行和经济稳定产生不利影响。另外，犯罪分子在从事投资时，也不是为了获利，而是保护他们的非法所得，因此他们把钱“投资”在不一定对国家经济有利的活动中。不仅如此，由于洗钱与金融犯罪把资金从合理的投资转移到隐蔽其所得的低质量投资，经济增长还可能因此受到消极影响。

4、产生金融不稳定因素。犯罪分子掌握的资金数额巨大，他们的资金的流动不具有规律性，其流动会对金融系统的稳定构成隐患，尤其是其大额提现经常在没有告知的情况下发生，极有可能引起银行挤兑，在经济萧条时期还有可能引起金融危机。事实上，有不少银行的倒闭与犯罪分子的资金流动有关，首家因特网银行的倒闭就是一个例子。

5、造成国家财产和税收的损失。腐败分子所拥有的巨额资产是国家的直接损失。前面提到，每年从发展中国家和东欧转型国家流向发达国家的资金达200---400亿美元，而实际腐败分子所掌握的资金要比这大得多。逃税资金的流出和走私等对国家造成的则是税收损失，这一方面使政府税收变得更加困难，另一方面税收损失还有意味着要提高税率，这会增加正常纳税者的负担。

二、当前我国商业银行所面临洗钱犯罪的严峻形势和做好反洗钱工作的迫切性及重要性。

 目前，国际上日益猖獗的洗钱犯罪活动不仅在我国同样存在，而且还十分严重，活动的规模也在不断上升。

由于缺乏系统资料，我们尚不掌握我国洗钱犯罪活动的全貌，国内外也未见到这方面的估计。不过，单是与毒品的制造、贩卖、进口、出口、转口等犯罪相关的洗钱活动，数量就十分惊人。据菲律宾政府称，菲律宾最近几年的毒品进口大幅度上升，毒品交易每年达到50亿美元。而90%以上的毒品是来自中国沿海几个省份的加工的冰毒（据香港《明报》报道）。换句话说，仅从国内向菲律宾贩毒这一项，就涉及到人民币300亿元以上的洗钱犯罪活动。如果这一报道属实，它必然是由势力强大的犯罪集团内外勾结操纵，也必然会伴随数额巨大的境内外洗钱作业，否则，支持和经营这样规模的毒品加工、运输和销售是不可能的。值得注意的是，我国的洗钱犯罪不仅仅与走私、贩毒等犯罪集团有关，而且还与社会中的贪污腐败存在直接的联系，构成我国洗钱犯罪的另一个重要方面。根据学者胡鞍钢最近提出的看法，我国因腐败造成的经济损失一年达1万亿元。如果这一估计属实，与其相联系的洗钱犯罪应该也有相当规模。根据对广西成克杰贪污案件的报道，他就是通过香港的渠道洗钱，实现对4100万元财产的非法侵占。

 洗钱的危害性是多方面的，对于金融机构而言，不仅会影响其经济效益，也会影响其社会效益。即：1、洗钱损害金融机构的声誉。商业银行一旦被卷入洗钱丑闻，会极大的损害其在客户心目中的形象和声誉，进而影响客户对银行的信任及对银行的经济效益，因洗钱而影响其效益的案例不胜枚举，如瑞士银行因涉及洗钱而损害了自已的声誉。2、洗钱影响金融机构进入国际市场。由于我国尚未有反洗钱立法，所以，我国商业银行进入金融国际市场会遇到很大的阻碍。3、洗钱影响国家的金融市场。洗钱对金融市场的影响是多方面的，如由于脏钱的流入会影响国家的利率变动，由于洗钱行为对金融机构的影响而使一国潜在的金融危机的风险加大等。

近几年来，国际洗钱活动呈现出若干趋势：洗钱分子将会更多的利用金融机构和金融从业人员为其洗钱服务；洗钱分子将会更广泛的利用新型的金融工具与金融衍生产品洗钱；洗钱分子将会利用国际金融系统的一体化，把洗钱网络铺设到世界各地；洗钱分子将会加强洗钱手段的复杂化和洗钱技术的现代化等。这些趋势表明，商业银行已成为洗钱罪犯首先选择的渠道。如商业银行作为经营货币的机构，是洗钱者最容易选择的洗钱通道，因为对现金流通的限制，大部分的脏钱需要通过银行间的流转，使其形式合法化；跨过银行容易成为监管的空白地带而为洗钱者利用。

 我国随着改革、开放政策的进一步深入贯彻，商业银行的社会作用越来越大，但其风险也随之增加。随着国际洗钱活动与金融机构发生越来越密切的联系，我国商业银行做好反洗钱工作已成为当前一项十分迫切的任务。同时，反洗钱的国际合作也要求商业银行承担起反洗钱的义务，其重要性在于：

1、反洗钱是防止国有财产和社会财富大量流失的必要手段。洗钱犯罪活动在我国已经无孔不入，建立了广泛的作业渠道，形成了数额惊人的规模。由此造成的国有资产流失和非法侵吞社会财产的问题极为严重。要制止洗钱犯罪，就必须在洗钱必经的关键环节上采取反洗钱手段予以打击，才能起到防止国有财产和社会财富流失的有效作用。

 2、反洗钱是规范市场经济秩序，维护社会稳定的必要手段。洗钱犯罪在侵吞国家财产和社会财富的同时，又以其从事的各种非法活动对社会生活的稳定，经济建设的运行，金融体制的安全带来极大的危害。开展反洗钱斗争，将会对产生社会动荡的根源起到釜底抽薪的部分作用。

 3、反洗钱是有效制裁经济罪犯的必要手段。开展反洗钱斗争，将会落实惩处洗钱罪犯的法规问题，为严厉打击洗钱犯罪分子扫清法律障碍，并能取得美国、加拿大、澳大利亚等执行反洗钱法规国家的法律配合，对许多前往这些国家定居的国内犯罪分子进行调查和执法。

 4、反洗钱是有效打击其它经济犯罪的必要手段。洗钱是走私贩毒、贪污侵占、行贿受贿、诈骗勒索、骗税骗汇、偷税漏税、逃废账目等经济犯罪实现不法利益的必经步骤，反洗钱也就成为打击这些经济犯罪不可替代的重要一环。打击其它经济犯罪主要依靠举报机制，方式被动，时间滞后，效果有限。打击洗钱犯罪则能依靠赫阻、监测、检索、调查和追踪机制，从非法的资金流动中即时掌握现行犯罪活动，取得打击主动性，提高打击效果。

5、反洗钱将把商业银行推向社会资金监督人的地位，对国家的财政和税务监督职能提供补充，对企事业单位的财务管理提供支持。打击洗钱犯罪，将迫使现在处于超然立场的商业银行不仅只管资金交易表面的合法性，而且必须要管资金交易背后的正当性，必须要管资金交易方关系的正当性，从而担负起社会资金监督人的作用。上对国家财政和税务部门的监督职能提供极其重要的补充，下对企事业单位的财务管理制度提供极其重要的支持，使国民经济的资金运转更加稳定和安全。

6、反洗钱是国际大势所趋。在美国的影响和推动下，反洗钱犯罪的概念和实践已为大多数国家所接受，成为支持现代国际金融秩序的一项准则。9.11事件后，反洗钱的重要性更是大幅度提高，反洗钱的意识在全球进一步得到普及。我国作为世界大国，经济影响力日增，已不可能在这个重要的问题上继续置身度外，在国际社会反洗钱的呼声中缺少中国的声音，或只作出被动的响应。

三、做好反洗钱工作的几点建议。

有迹象显示，发达国家对我国打击洗钱犯罪的立场和能力的怀疑正在进一步加深。我国的反洗钱情况，已经列为这些国家对我国金融监管体系和金融机构进行评价的重要内容，并反复做过强调和探询。开展反洗钱斗争，可能会对我国金融业带来某些不利的影响，但权衡利弊，我国商业银行还是应紧跟世界的形势，切切实实地做好反洗钱这项长期的工作。

1、研究掌握国内外现行的对商业银行反洗钱工作的基本要求。由于反洗钱工作使商业银行面临着实现经济效益和承担社会责任，满足客户要求与履行义务之间等复杂关系，使得商业银行在进行反洗钱时有一定的困难，为解决这种困难，切实可行的办法有二：其一，按照国内现行法律的要求和商业银行普遍的反洗钱水平，进行反洗钱工作。具体的讲，就是：掌握我国刑法对洗钱罪的界定，对洗钱罪中涉及的行为高度重视，严加防范；按照《个人存款帐户实名制规定》、《关于居民、非居民个人大额外币现钞存取有关问题的通知》、《关于提高境内居民因私兑换标准的通知》、《关于严禁公款私存套取现金的公告》、《大额现金支付登记备案规定》、《关于大额现金支付管理的通知》《关于严格执行个人存款帐户实名制规定有关问题的通知》、《关于个人存款帐户实名制规定实行后有关问题处置意见的通知》、《信用卡管理办法》、《信用卡业务管理办法》、《银行帐户管理办法》等规定，进行反洗钱工作。实际上我国的反洗钱工作已有一系列制度，如根据中国人民银行1994年发布的《银行帐户管理办法》规定的基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户、专用存款帐户规定了识别客户身份的不同要求，就是我国的KYC制度；再如银行建立的大额现金存取的备案制度，该备案制度涉及三类情形：对开户单位提取大额现金的，除开户行建立台帐，实行逐笔登记外，还应在季后的15日内报送中国人民银行当地分支行备案，这实际上相当于一种大额现金提存的交易报告制度；对储户办理个人定期或活期存款单笔超过20万元或同一存款人存款金额超过100万元的，除必须进行登记外，还应将所登记的重要内容向中国人民银行当地分支行备案，这实际上是一种大额现金存款的交易报告制度；开户行如发现客户的存款涉及贩毒、洗钱等违法犯罪的，应立即报告中国人民银行的当地分支机构，另外，银行分支行遇到重大问题，应向总行报告，总行向人民银行报告，这实际上是可疑交易报告制度。其二，是掌握国际上对商业银行进行反洗钱的要求。第一，经济、金融的全球化必然会使全球金融机构的反洗钱向一种更高层次、更加统一的方向发展，目前具有反洗钱工作优势的国家及商业银行不仅会进一步加强自身反洗钱的能力，也会不断的促进其反洗钱经验和水平的推广以扩大其优势，如：据悉花旗银行就积极的举行规模、形式不一的反洗钱培训，其目的应当不仅仅是为了帮助其他商业银行开展反洗钱工作。第二，目前尚无反洗钱机制或反洗钱机制相对落后的商业银行为适应全球重视反洗钱的趋势及增强自身竞争力、商誉的需要，会加大自身反洗钱的力度，而其中成本较低而又较为有效的方式自然是按照国际上普遍的对商业银行反洗钱的要求决定自己的制度。

2、建立系统化的反洗钱工作机制。一套有效的反洗钱机制应当包括：（1）“了解客户”制度，是指金融机构在与客户建立业务关系或与其进行交易时，应当根据法定的有效身份证件或其他可靠的身份识别资料，确定和记录其客户的身份。“了解客户”是金融机构打击洗钱活动的基础工作，如果没有获得客户信息的有效技术和制度支持，识别并报告大额和可疑交易就是不可能完成的任务，金融机构反洗钱工作也就失去了基础。《金融机构反洗钱规定》要求金融机构应建立起客户身份识别制度，审查本机构办理存款、结算等业务的客户的身份，同时强调金融机构不得为身份不明确的客户提供存款、结算等服务，不得为客户开立匿名帐户和假名帐户。（2）大额交易报告制度，是指凡支付金额在规定金额以上的交易，不论是否异常都要向中国人民银行报告的制度。大额交易报告制度，对客户权利不会产生任何损害，因为金融机构将大额交易情况报告后，人民银行经过分析，对合法的交易信息会根据有关法律、行政法规的规定采取保密措施，但对犯罪分子能够起到有效的震慑作用。（3）可疑交易报告制度，是指当金融机构按照中国人民银行规定的有关指标，或者怀疑与其进行交易客户的款项可能来自犯罪活动时，必须迅速向中国人民银行报告的制度。对于可疑交易报告，应当注意三个因素，即：发现可疑交易的线索，报告的机构，报告的处理。（4）保存记录制度，是指要求金融机构在一定期限内保存客户的帐户资料和交易记录。一方面，面对日益复杂的洗钱活动，对大额和可疑交易信息的收集、分析和报告工作，并不是一次性的工作，对可疑交易需要长时间的监控；另一方面，司法部门对洗钱活动的侦查和取证等工作，也需要以金融交易记录为基础。对于记录的保存应当注意的因素有：保存的记录应具备的条件，保存的年限及保存的程序。（5）反洗钱的内部控制机制，一般认为有效的内部控制机制应当由一定的专职人员、内部控制和联络交流制度及程序、员工的审查考核制度等构成。（6）对员工的教育与培训制度，也是反洗钱的一项重要措施，包括对员工的法制教育和反洗钱技能教育等。

 3、加强对员工的反洗钱培训。加强对员工的反洗钱培训对商业银行做好反洗钱工作至关重要，比如客户身份识别制度只有在银行内部各部门及其员工的落实行动中才能实现其价值，特别是在一些由银行员工根据授权完成的客户身份识别工作的情形下，员工在KYC制度中格外重要。因此有必要对员工进行反洗钱及KYC制度的培训，从银行内部为KYC制度价值的实现创造条件。通过培训和管理，使商业银行的员工对洗钱行为有足够的警惕，提高反洗钱知识和经验。对于反洗钱培训，应注意以下两方面：第一，培训内容应当全面并具可操作性。鉴于我国商业银行反洗钱工作的实际情况，应当加快建立反洗钱的程序手册，使员工更易于进行反洗钱操作，并使反洗钱操作规范化、高效化。而对于程序的设定，首先，应当由各业务部门对自身的业务程序有准确清楚的描述，并明确本业务程序中可能包含的洗钱隐患环节；其次，由业务部门分别和反洗钱机构对本部门的程序内容进行研究分析，确定本部门的程序手册；最后，由反洗钱机构汇总各部门的程序，再与所有的业务部门商讨，确定统一的反洗钱程序手册。在制定程序手册时，应当尽可能的与反洗钱水平较高的金融机构进行交流。第二，培训机制应当健全。培训机制的健全，应当包括：（1）针对不同员工的目的、层次制定不同的反洗钱培训计划，如对一线员工侧重于识别客户及交易、可疑交易的报告的定期培训；对所有员工进行的反洗钱基本内容、规章制度的定期或不定期培训；对反洗钱关键岗位员工进行的更加深入、全面的反洗钱培训等。（2）设置不同层次的反洗钱培训机构和人员。所谓不同层次的反洗钱培训机构是指：与各行级别相适应的培训机构、长期或临时的反洗钱培训机构。培训人同应当包括：主要进行内部组织联络的人员；主要负责培训内容的人员；其他人员等。

4、加强反洗钱信息的交流。信息在反洗钱工作中至关重要，比如：KYC制度中对客户的识别就是对客户信息的掌握，对客户信息掌握的程度直接关系到商业银行的洗钱风险；再如对可疑交易的发现也是建立在对信息进行分析的基础上的，如一般认为个人使用法人帐户存取款而且主要用现金的、帐户中经常有大量现金交易但其经营活动不可能产生大额现金交易的、客户经常以零钞兑换大额现钞或用大额现钞兑换零钞的、客户同一天内在不同银行的分支机构分别存入几笔存款的等等，都是发现可疑交易的线索，但不难得出这些线索就是对特定信息的分析。反洗钱的信息交流应当包括：银行内部的信息交流；银行之间的信息交流；银行与其他机构之间的信息交流。银行内部的信息交流机制主要是通过银行内部对客户信息的共享，减少不同分支机构、不同部门之间的重新获取客户信息的成本，同时，也使内部判断交易是否是可疑交易更加准确。可见，由于这类信息交流是银行信息网络所具有的功能，因此，建立这样的信息交流并非难事，但有些因素需要注意：一是要强调信息的性质和内容；二是根据实际，银行可以建立自己的反洗钱信息机构，该信息机构的形式可以是多层次的信息传输机构，也可以是单一的网络信息中心。至于银行之间的信息交流机制，其必要性在于反洗钱的国际合作的日益加强，这种国际合作使国内银行间要加强信息交流以适应与其他国家合作的趋势，使不同国家的银行间需要通过信息交流实现反洗钱的国际合作。银行与其他机构之间的信息交流机制，与前两类信息交流机制有所不同，区别如：信息交流的目的有所不同，银行与其他机构之间的信息交流有一定的证据作用，如有些国家规定，银行如果对可疑交易作出了报告，以后，该交易被认定为洗钱行为时，银行可以免责；报送的信息有所不同，如向司法机关报送的信息有时是由法律所规定的。最后，应强调的是，无论是哪一类信息交流都必须充分注意对信息的保密工作，应当建立特定人员的有区别的信息获得和处理制度，以保证信息及时获取和信息的保密，即使是银行内部的信息交流也应如此。

 总之，商业银行的反洗钱工作是既有法律性，又有实践性、系统性的工作，因此，只有不断的研究法律法规的更新、金融界的反洗钱实践经验，才能使自身的反洗钱工作更加富有成效。

参 考 文 献

中国工商银行法律事务部2003年6月28日编制的《中国工商银行的反洗钱工作手册》。

 

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