一、中小企业现状3

二、中小企业融资困境的原因3

（一）企业法人信用管理意识不强，造成融资困难3

（四）企业贷款缺乏足够的抵押担保6

二、解决我国中小企业融资难的相应对策6

（一）加强企业人员的培训，全面提升中小企业信誉7

（二）强化财务管理，杜绝造假现象8

（三） 商标权抵押创新，拓展间接融资渠道9

（四）加强小额贷款公司的发展，为企业提供新的融资平台9

四、总结10

内 容 摘 要

 银行贷款逐渐成为中小企业发展规模、扩大投资的重要手段。在近年来的中小企业投资资金来源中，金融机构贷款占到了接近一半的比重。尽管如此，当前金融机构服务供给和中小企业服务需求之间的矛盾，仍导致了金融服务在数量上的不足和效率上的低下。因此必须对现有的制度缺陷进行改革，提高间接融资的效率，促进中小企业进一步发展。 

浅谈我国中小企业融资困境及解决方案

一、中小企业现状

中小企业在我国的经济格局中占有非常重要的地位，是现代国民经济的重要组成部分，有着广泛的社会经济基础，为我国的经济发展做出了巨大的贡献。据统计，我国企业的数量已超过5000万家，其中中小微企业占全部企业的99％，创造的最终产品和服务相当于国内生产总值的60%，上缴利税占50%，每年出口创汇率更是达到了惊人的68％以上，并且消化吸收了80％的城镇就业机会。中小企业已经日益成为我国经济发展的一支主力军。从此意义上分析，如何解决好中小企业融资难的问题，对促进我国经济健康快速增长，保持经济格局的多样性和丰富性，提供更多的就业机会等方面，具有重大的政治、经济和社会意义。特别对县域来说中小企业是促进就业、改善民生、稳定社会、发展经济、推动创新的基础力量，是构成市场经济主体中数量最大、最具活力的企业群体。

二、中小企业融资困境的原因

目前我国银行金融机构针对中小企业融资存在着观念陈旧、专门机构缺失、融资品种单一、金融营销动力不足、过度夸大风险等问题，再加上我国中小企业自身存在企业信用过低等先天不足，使得中小企业相对于国有大型企业在信贷融资上更加困难。

（一）企业法人信用管理意识不强，造成融资困难

中小企业的经营管理者素质显得更为重要，直接关系着企业的生存和发展。据有关资料表明，我国中小企业中大多数私营企业的领导者为初中、高中、大专文化程度，分别占56.3%、35.1%和2%，除近年来发展起来的高科技中小企业经营者素质较高外，其余综合素质相对较差。我国中小企业由于企业法人意思管理不强，造成中小企业信用意识严重缺乏。多数中小企业在登记注册后想方设法抽逃注册资金，在企业运行过程中通过各种途径少缴税款甚至偷税漏税，企业报表和帐目存在账册不规范不齐全，内部管理制度不完善的问题，更有甚者故意制作假帐虚报、瞒报财务信息。对于我国中小企业来说信用状况的恶化以及社会信用体系的不健全增加了市场交易的难度和摩擦，信用缺失导致我国中小企业整体社会形象严重受损，信誉度下降，融资成本增加，加剧了其贷款难度。

中小企业法人个人素质和管理意识，对企业生存和发展起到决定性的作用。我国中小企业一般属于个体经营的家族式企业，企业法人信用观念淡薄。企业所有者经营管理水平和意识不高等因素都使得其对于自身管理水平的提高关注力度不足，这与银行证券等金融机构资本市场严格的资质审查产生较大冲突和矛盾，公司法人的信用观念不强，法制意识淡薄，容易造成欠息，逃债，赖债等现象，造成了中小企业整体信用不良的局面，企业资产处置的任意性使得其对于融资中的还贷义务能力缺乏保障，使得在实际中来自中小企业的不良贷款率普遍较高，制约了中小企业的融资。

市场经济是一种信用经济，信用关系是维持市场交易秩序运转的基础，一旦信用关系不牢靠，收益不变而市场交易风险增加，市场交易的范围、规模和频度就会缩小。在企业管理过程中，要想得到更多的投资和借款，就得提升企业的信誉度。但是，目前，我国中小企业的信用评价体系并不健全。部分中小企业法人素质低下管理意识严重缺乏，使得在企业运行过程中通过各种途径少缴税款甚至偷税漏税，内部管理制度不完善的问题，更有甚者故意制作假帐虚报、瞒报财务信息。同时由于中小企业法人管理意识不强拖欠账款和银行贷款等现象常见。由于中小企业法人素质低下和管理意识的欠缺导致企业在融资过程中存在很大的困难，严重影响企业的发展和正常的运营，对我国经济的发展也造成了极大的考验。

 （二）任人唯亲，企业财务管理不完善

 在我国，中小企业的最大特点就是家族式的经营方式。这类企业在创建的初期，往往都是依靠家庭或家族成员共同经营打天下的，其所有权和经营权大都控制在其家庭或家族成员的手中。中小企业的这种所有权与经营权的密不可分，导致企业内部管理比较混乱。这类企业的所有者都会选择自己人来管理一些重要部门，特别是作为直接掌握整个企业的货币资金的岗位——出纳，不管其人员是否具备相应的专业知识和技能，绝大部分的老板会启用自己的亲戚。企业的法人代表拥有企业事务管理权,有些更是集人事权、财产权、经营权于一身,企业用人,老板讲了算。企业主要部门都是老板亲信的人,出纳会计地位远远高于财务主管会计,其身份也非同一般。财务主管会计徒有虚名,只是按照老板意图记帐、做帐,既不能参加企业的重大经济决策,也不了解企业的经营活动情况,更谈不上财务管理与监督 。任人唯亲的现象在我国多数中小企业普遍的存在，家族式的经营模式给企业的财务管理带来极大的弊端，从而也加剧了中小企业融资困难的程度。

在我国，中小企业尚未建立起现代企业制度，企业任人唯亲导师财务管理存在严重的弊端。据调查，有80%的中小企业因任人唯亲管理模式，导致财务部门比较混乱，会计人员提供的会计报表不真实或没有会计报表。有的企业甚至有四本帐（银行、工商、税务、自己）财务管理不完善造成财务信息失真。由于银行对其缺乏足够的信心，为保证信贷资金的安全，降低成本和提高经济效益，银行不愿冒险向中小企业发放贷款。

 （三）企业财务信息失真，银企信息不对称

金融机构是中小企业的主要融资渠道。由于底子薄，自有资金少，民间融资渠道又不十分畅通，因此，除了自有资金外，我国中小企业资金的主要来源仍然是依靠金融机构的商业信贷，但各地有所差别。多数中小企业为家族式企业在成立之初其自有资金比重较高，来亲朋好友关系的资金也较多，对银行信贷的依赖程度相对较小。随着企业的不断扩大再生产，金融机构成为中小企业发展壮大的重要推动力量。然而中小企业财务制度不健全，内部控制制度不完善，会计信息失真，造成银行与企业信息不对称，为中小企业融资增加了难度。

我国中小企业的财务管理不规范，缺乏内部控制机制，不能提供准确及时的财务报表，加大了银行产生不良贷款的风险。还存在多头开户现象普遍，使得金融部门难以掌握其真实情况。而且中小企业各方面的管理水平跟不上企业发展的步伐，容易致使企业面临危机和困境，导致恶性循环。同时中小企业融资难的一个重要原因是银行在确定贷款对象时容易作出逆向选择。而逆向选择现象的产生，恰恰是因为中小企业信息不透明，银企双方在对企业状况的了解上存在信息不对称。

（四）企业贷款缺乏足够的抵押担保

 中小企业贷款的主要方式是抵押贷款和担保贷款。银行在商业化经营和资产负债管理制度的约束下，为了降低贷款风险，一般要求贷款企业提供连带担保或资产抵押，其对中小企业申请贷款的条件更为严格，要求在贷款时必须提供抵押资产。从金融机构的层面来看，为减少银行的不良资产，防范金融风险，2008年以来各商业银行(含各类金融机构) 纯粹的信用贷款已经很少，而是普遍推行了抵押贷款制度和担保制度。因此，对企业提供抵押贷款和担保贷款的融资方式已经在我国较为普遍。在我国，企业向银行申请贷款必须提供抵押、质押等担保，信用贷款只在极少的场合对极少的企业适用，中小企业很难获得信用贷款。而与此同时，绝大多数中小企业又普遍存在固定资产少、流动资产变化快、无形资产难以量化、厂房设备不足以作为贷款抵押物等问题，中小企业缺乏足够的抵押担保，成为银行贷款难度增加的重要原因。

 在我国，企业向银行申请贷款必须提供抵押、质押等担保，信用贷款只在极少的场合对极少的企业适用，中小企业很难获得信用贷款。而与此同时，绝大多数中小企业又普遍存在固定资产少、流动资产变化快、无形资产难以量化、厂房设备不足以作为贷款抵押物等问题，因而寻求担保又遭遇重重的困难。同时中小企业难以找到合适的担保人,效益好的企业既不愿意给别人作担保,也不愿意请人为自己作担保,免得给自己添麻烦。效益一般的企业,银行又不允许作担保人。所以，中小企业在抵押、担保贷款方面成功概率极小。

二、解决我国中小企业融资难的相应对策

造成中小企业融资难的问题是多方面的，既有历史的，也有现在的，既有内因。也有外因。首先，从微观方面看，我国中小企业规模小、经营风险大、信用能力低、财务制度不健全、可抵押品少、难以找到合适的保证人等问题使中小企业先天对资金缺乏吸引力；其次从宏观环境上看，当前我国正处于体制和结构双重转型时期，国家的金融政策和资金流向绝大多数用于支持大中型企业发展和关系到国计民生的重大项目和建设之中，对中小企业发展的支持力度不够，而金融体系发育不健全，融资渠道过于狭窄、单一，审批门槛过高，审批手续烦琐、时间长，成本高以及企业自身存在的管理不善、财务制度不健全以及创新能力不强等问题也是中小企业在融资过程中面临的具体问题。若要切实解决中小企业融资难的问题，应该从以下几个方面入手。

（一）加强企业人员的培训，全面提升中小企业信誉

　我国很多的中小企业还具有明显的家族特色。用人方面任人唯亲，家庭成员占据重要的管理岗位，决策上独断专行。这种管理模式不利于中小企业引进优秀的管理人才，不利于提高中小企业经营决策的科学性，加大了中小企业的经营风险，降低了中小企业的信用水平，导致银行和投资者不愿意向其贷款和投资。鉴于此，中小企业应走产权主体多元化的道路，按照现代企业制度的要求实行公司改造，解决家庭制对其发展的束缚，进行所有权的结构调整，引入优秀的管理人才，加强企业员工的培训全面提升中小企业信誉度，增强其融资能力。

中小企业之所以出现那么严重的欺诈和逃税行为，主要取决于企业管理人员的素质。而经营管理者素质显得更为重要，直接关系着企业的生存和发展。我国大多数中小企业，在管理层次上更需要加强学习不断的提升自身的管理素质，为企业树立良好的信用管理。同时每个企业都应该对员工进行一系列的培训。很多大型的企业对待员工，都有一套加强员工素质培养的方法，值得中小企业借鉴。例如沃尔玛的飞跃发展离不开她一套完整的科学的人力资源管理，也离不开对员工培训的重要认知。沃尔玛对人才的培养高度重视，不断从市场上大力引进优秀的管理人才。同时沃尔玛有明文规定的企业规章制度，企业还要有自己的企业文化，使企业员工在工作中有章程可依，在员工正式工作前，要进行为期一个星期左右的入职前培训，以便员工能了解该企业的企业文化，工作理念，明确自己的岗位职责等等。除了入职前的培训外，公司还应在员工入职以后定期或不定期对员工进行培训，以增加员工的专业知识和技能，以便提高员工的综合素质。经过培训后能使员工能了解企业现时的经营状况，依据企业经营状况坚守自己的岗位，在自身的岗位上积极工作，以便给企业带来最大效益。宝洁集团对人才管理也非常重视除了对员工进行必要的培训外，还特别的关心员工的忠诚度，认为员工的忠诚度是企业发展的基础，是企业必不可少的，认为忠诚能使员在工作中激发他们的最大潜能，为企业创造更多的价值，他们很关心员工的健康状况，使员工心里有了归属感，同企业不离不弃，共呼吸，共命运，为企业的发展做出自己最大的贡献。公司很关心员工的成长，通过人力资源培训，提高员工处理工作的能力，培训员工的时间管理能力和沟通技巧，进行职业生涯规划，帮助员工建立客观现实的发展目标。同时还每一年安排员工体检，组织一两次的度假，对从事体力的员工给予时间休息，这些措施促进了员工个人及其家庭对企业的忠诚，做任何事情都会从企业的整体利益出发，为企业创造最大效益。

 企业通过培训，要让员工明白自己的岗位责任是什么，让员工在工作中负有责任感，这样才能使员工在工作中更加的专心和仔细，责任保证了绩效，在企业中无论职位的高低，员工都要对企业负起责任。加快中小企业结构治理，积极的引导中小企业向现代企业转变，改变中小企业家族式的经营方式，尤其要建立规范、透明、对于中小企业自身而言，在目前直接融资渠道还不畅通的情况下，要想通过间接融资解决资本不足的问题，需要做的最大的事情就是提高自己的信誉度。市场经济是信用经济，市场竞争是公平竞争。我国要对中小企业实行公司改造，解决家庭经营模式制对其发展的束缚，进行所有权的结构调整，引入优秀的管理人才，加强员工的培训，从而整体上提升中小企业的信誉水平，增强融资能力。

（二）强化财务管理，杜绝造假现象

 我国多数中小企业的财务管理不规范，缺乏内部控制机制，不能提供准确及时的财务报表，加大了银行产生不良贷款的风险。部分企业还存在多头开户现象普遍，使得金融部门难以掌握其真实情况。因为中小企业信息不透明，银企双方在对企业状况的了解上存在信息不对称。建立健全中小企业管理制度，特别是建立规范、透明、真实反映中小企业状况的财务制度，加强财务管理，定期向利益相关者提供全面准确的财务信息，杜绝造假现在的出现，减少信息不对称给中小企业融资带来的负面影响。我国中小企业要不断的强化财务管理，杜绝造假现象的出现，这是解决中小企业融资难的一个重要措施。

沃尔玛之所以在零售行业影响力如此之大，除了从人才市场上引进优秀的管理人员和加强对员工的培训外，其财务管理也是非常完善的。沃尔玛配送系统可以做到总部和各利润中心之间双向语音、数据传输的实时连接保证财务信息的真实性，专业会计人员的知识技能保证会计报表数据真实反应企业的财务状况经营成果和现金流量的情况杜绝了企业因财务管理不完善而出现的造假现象。

 中小企业提供给银行的会计报表资料应该数据准确、真实有效，如实反映企业的财务状况及经营成果，杜绝造假现象的出现。中小企业要赢得银行的信任与支持，就必须提高认识，建立健全各项规章制度，强化内部财务管理，规范经营，自我约束，确保企业的各项经济活动和财务收支必须在国家的法律、法规及规章允许的范围内进行，提高企业生产经营的透明度，保证会计信息的真实性和合法性，这也是中小企业转换经营机制、建立现代企业制度、谋求最佳经济效益和社会效益所要求的。

（三） 商标权抵押创新，拓展间接融资渠道

 当前中小企业融资难最直接的表现就是银行融资渠道不畅通，而以银行为中介的间接融资仍是目前中小企业资金配置的主要方式。众多中小企业是银行的重要客户来源，银行应该扩大对他的信贷支持，尤其对地方中小银行来说，摆正自身定位，重视发展与中小企业的业务关系是十分必要的。企业通过银行贷款一般接受的抵押物是固定资产，而中小企业由于自身限制无法提供足够的固定资产就行抵押贷款。针对这一现状，金融机构可以抵押贷款方式上改变原来以固定资产为基础的方式，建立综合审查放贷方式和固定资产抵押贷款方式相结合的方式，即银行不单以固定资产作为抵押物，同时把出口记录、知识产权等作为诚信抵押物来给中小企业放贷。这样有利于降低银行风险，又有利于中小企业发展潜力。

 商标作为一种无形资产把他盘活利用，采取质押贷款许可使用和转让这种形式让他真正变成企业的一种的资产这对企业自身增强实力做大做强起到积极的作用。任何大企业都是由中小企业发展起来的，在中小企业中不乏具有潜力和较好前景者。银行在信贷资金的投放上应该转变观念，强化对中小企业支持的力度。银行等金融机构可以通过对抵押贷款方式进行创新，拓宽间接的融资渠道。

（四）加强小额贷款公司的发展，为企业提供新的融资平台

 充分认识和重视小额贷款公司在中小企业融资中的作用，按照市场经济发展的要求，建立起多层次，多结构，多种所有制并行的小额贷款公司。通过政府的积极引导加强小额贷款公司的合作，由各级政府财政出资，设立具有法人资格的小额贷款公司，实行市场化公开运作，不以盈利为主要目的。小额贷款公司的发展与地方经济联系密切，容易了解地方信息及地方中小企业的经营情况、企业发展前景和信誉情况，与企业开展信息交流比较方便，容易克服因企业的信息不对称而导致的交易成本高，交易风险大的障碍。所以，应尽快建立一大批直接服务于中小企业的小额贷款公司，充分发挥立足中小企业，服务中小企业的比较优势

四、总结

 本文虽然对“中小企业融资难”这个主题进行了讨论，但受文章篇幅以及作者自身水平限制，在探索的过程中仍然存在一定的缺陷。中小企业融资难是一个世界性、世纪性的难题，需要我们在学习和生活中不断进行理论创新以及时间创新，在后续的研究中我们不应当拘泥于传统观念的束缚，而应当以现代的观点去分析它，不仅要从企业实际情况出发寻找对策，而且也要从国家政策的角度积极引导。将理论同实际联系起来，将理论应用于实际，为中小企业的融资提供理论上的指导，缓解甚至是解决中小企业融难的问题，从宏观上来讲这对我国经济的发展有重大意义

参 考 文 献

1]任玉岭，2009：《关注中小企业面临的“五大困境”》，载《中国经济周刊》第24期

[2]朱长芳，2009：《中小企业财务管理存在问题的思考》，《中国集体经济第》第18期，第6-8页

[3]刘颖，2010：《关于中小企业融资问题的探讨》，武汉大学学报（社会科学版）第3期

[4]刘晗洁，2010：《我国中小企业间接融资难的对策探讨》期刊论文，载《消费导刊》，第4期

[5]刘春梅，2010：《拓展中小企业融资渠道的思考》期刊论文，载《现在商业》第14页

[6]宏桥、陈小安，2008：《信息不对称下企业融资障碍及及解决途径》，武汉金融，第28-30页

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