1，我国银行结算账户管理制度的主要特征

2，关于银行汇票、银行本票案例的分析。

3，银行有他们自己结算纪律和银行结算责任讲述.

4，人民银行应加大监督检查处罚力度，维护银行法的严肃性

内 容 摘 要

银行结算账户是支付体系的基础， 是资金流转的基本依托， 其制度要求对现代经济金融的顺畅运转具有重要影响。近年来， 实务界对我国现行人民币结算账户体系进行了一些探讨。本文介绍了我国银行结算账户管理制度基本特征，详细分析了：骗取银行承兑汇票案，利用职务便利，签发没有可靠资金来源的银行本票。在进行国际比较的基础上分析了我国现行制度在账户管理目的、 法律层级、提出了对应政策性建议， 包括拓展账户管理目标、实施宽进严控的账户监管。［关键词］银行结算账户； 人民币银行结算账户； 银行结算账户管理制度

在现代市场经济条件下， 社会交易活动的进行离不开资金的清算和结算， 而这都有赖于支付体系的支持。支付体系是一系列实现支付过程中货币债权转移的机制， 具体包括银行账户、 支付工具、 支付系统、支付服务主体以及相关法律法规。

作为支付体系的基础， 银行结算账户既是银行业结算业务正常运转的基本载体， 也是企业资金流转的重要依托， 其制度要求对现代经济金融的顺畅运转有重要影响。近年来， 随着市场经济体制改革的深入，研究员对人民币银行结算账户管理制度的改进问题进行了较多探讨，如何认识当前的结算账户管理制度， 特别是人民币银行结算账户管理制度， 明确下一步完善工作的重点， 对于强化人民币银行结算账户管理， 维护经济金融秩序稳定具有重要意义。

我国银行结算账户管理制度比较详细，2005年建设运行全国统一的人民币银行结算账户管理系统以来， 我国银行结算账户管理水平明显提升， 并已逐步形成具有鲜明特征的人民币银行结算账户管理制度体系。 1. 以维护金融秩序为根本目的。法律的出台主要是为尽快解决当时银行账户开立和使用较为混乱的状况， 特别强调以维护金融秩序为根本目的。制定该办法是为规范人民币银行结算账户的开立和使用， 加强银行结算账户管理， 维护经济金融秩序稳定。同时， 在现行账户管理制度体系中通过账户分类管理、 强化对存款人真实性审核、 对现金存取加以限制等措施， 充分体现了这一根本要求。2. 分层制度体系中部门规章居多。近年来， 我国银行结算账户制度建设逐步深入， 目前已逐渐形成分层次的管理制度体系， 主要包括3个层次： 一是以 《中国人民银行法》、《商业银行法》有关规定为统领； 二是以《人民币银行结算账户管理办法实施细则》，和 《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》为核心；3. 以分类管理为基础， 实行重要账户核准制。我国银行结算账户管理以分类管理原则为基础， 按照存款人不同， 银行结算账户分为单位和个人银行结算账户，为全面反映和控制存款人各类银行结算账户开、 销情况。 我国还对重要账户实行核准制度。人民银行对基本存款账户、 临时存款账户 ，预算单位专用存款账户和特殊专用存款账户实行核准制度。 4. 由人民银行和银行业监督管理部门实施联合监管。规定，“中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门”。由此可见， 银行结算账户监管主体包括人民银行和银行业监督管理部门。5. 以账户管理系统为重要依托。为提高银行结算账户管理的电子化水平， 实现银行账户管理信息的全国共享， 与账户管理制度相配套， 人民银行于2005年6月在全国推广使用了人民币银行结算账户管理系统，这大大提高了账户业务办理效率， 加大了非现场账户管理力度， 进一步规范了账户使用规则， 有力地遏制了与账户相关的犯罪行为。

一起关于银行结算制度是繁多，下面是某些违反规则的人员和关于银行汇票案例的分析。

1990年，A企业资金周转困难，打听到B企业有钱可借，条件是银行开出承兑汇票作信用担保。为满足借款条件，当地政府出面协商，某银行签发了金额为300万元，收款人为B企业的承兑汇票。出票后，B企业的借款仍不到位。实际上B企业根本无钱可借，而是想用此汇票向其他银行贴现转借，从中渔利，但贴现未成。此时，C公司得知消息，主动找到B企业说自己有钱可贴现。待B企业将此汇票交给C公司后，C公司并未将钱款汇给B企业，其实，C公司已将此汇票抵押于另一银行，开出4张承兑汇票，其中140万元给B企业，10万元扣除B企业的欠债款，其余150万元均被C公司挪用，用于购货和还债。

下面分析一下本案发生的主要原因：银行严重违反了以商品交易为基础而签发银行承兑汇票的规定。有关规定要求银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；与承兑银行具有真实的委托付款关系；资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。本案中的A企业并不完全具备上述条件。其次，银行违反了严禁利用银行承兑汇票进行资金拆借的规定，利用银行承兑汇票业务为企业拆借资金，开出了300万元的银行承兑汇票，致使银行资金产生风险。

防范此类案例风险应做到：首先银行应严格照章办事，不能因有行政干预或政府出面协商即放弃原则规定;然后应严格把好签发银行承兑汇票的审核关。即使是有真实的商品交易企业申请办理承兑汇票，银行也要认真地审核落实，了解或调查申请人的信誉状况、付款能力和经营情况，这样既能满足客户的需要；又能保证银行资金安全，还可以提高银行赢利水平。

再来看看案例2 ： A市E银行某支行行长张某，收受其朋友刘某贿赂，为刘某租赁经营的装饰城违规融资。张某利用其在行内的领导地位及该行试办本票业务之机，强令会计周某8次共虚开面额共计91万元的不定额银行本票8张，交给其朋友刘某，刘某以其中4张抵押给装饰城业主作为租金，另外4张刘某抵押给A市城市合作银行某支行贷款40万元以购置各种存货，刘某承租的装饰城的转租情况急剧恶化，已租赁的商户纷纷要求退租或直接与业主签订租赁协议。

A市城市合作银行某支行及装饰城业主见此情况，遂要求E银行某支行兑付本票，但E银行认为虽然银行本票要素齐全，但原行长张某的行为超越职权，已构成犯罪，且E银行正准备开除张某公职，其后果应由张某承担。

以上故事是利用职务之便，签发没有可靠资金来源的银行本票。根据规定：“本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据”。本票与汇票、支票一样具有文义性、无因性、要式性和流通性的特点，且属于自付证券，由出票人自己给付本票金额，负绝对的付款责任。本案中张某利用职务便利，制作没有“可靠资金来源”的银行本票，其行为明显违法。但问题的关键在于这张银行本票是否有效，根据规定，本票必须记载下列事项：表明“本票”的字样，无条件支付的承诺，有确定的金额，有收款人的名称，出票日期以及出票人签章，以上要素齐全，本票应属有效票据。票据的无因性决定了银行 作为本票的签发人，必须承担无条件付款的责任。

关于利用职务行为犯罪所产生的法律后果如何承担责任问题的司法解释，最高人民法院规定：“企业法人的工作人员在其职务范围或者授权范围内以企业法人的名义进行的活动应当由法人承担责任”，明知企业法人的工作人员利用职务之便进行违法犯罪而仍与之来往的，无权要求企业法人对其经济损失承担赔偿责任。”由此可见E银行对张某的行为后果应当承担法定责任。

最后指出，本案的主要原因是E银行支行长张某在金钱的诱惑下，不顾企业主体的经济利益，而进行经济犯罪活动，并利用了银行试办的新业务中有可乘之机。银行内部管理机制、监督制度存在问题，特别是对基层领导干部的监督和制约机制不够健全，思想教育的内容主要应抓好党纪国法和有关案例的教育，以有效地抵制拜金主义、享乐主义和极端个人主义对银行职员和领导干部的侵蚀，增强遵纪守法和拒腐防变的能力。。银

银行结算制度案例6银行汇款凭证大小写金额格式不规范，酿成祸端 一、案情（

看法详细的案例分析，不少银行员工免不了违反某些规则制度。银行有他们自己结算纪律：式(1)办理结算的单位及个人方面的结算纪律：单位和个人办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不违反规定开立和使用账户。(2)结算银行方面的结算纪律：银行办理支付结算，不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项；不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；不准违反规定为单位和个人开立账户；不准拒绝受理、代理他行正常结算业务；不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁；不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。

（二）各大银行对客户应有结算责任。1，单位和个人办理支付结算，未按照规定填写票据、结算凭证或者填写有误，影响资金使用或造成资金损失，以及票据或印章丢失造成资金损失的，由其自行负责。2，持票人因不获承兑或不获付款，对其前者行使追索权时，票据的出票人、背书人和保证人对持票人承担连带责任。 3，单位和个人违反银行结算规定和纪律，银行停止其使用有关支付结算工具，因此造成的后果，由单位和个人自行负责。4，银行办理支付结算，因工作差错发生延误，影响客户和他行资金使用的，按中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计付赔偿金。银行违反规定故意压票、退票、拖延支付，受理无理拒付、擅自拒付退票、有款不扣以及不扣、少扣赔偿金，截留挪用结算资金，影 响客户和他行资金使用的，要按规定承担赔偿责任。5，邮电部门在传递票据、结算凭证和拍发电报中，因工作差错而发生积压、丢失、错投、错拍、漏拍、重拍等，造成结算延误，影响单位、个人和银行资金使用或造成资金损失的，由邮电部门负责。

 三，面对银行结算体制不完善，应该加银行结算账户的宣传及监管力度。一方面对银行结算账户的监管除采用执法检查外，还应注重日常的监督管理，结合宁夏地区特点，从系统准入、操作员管理等方面，采用考核与通报方式，加大对各银行机构账户管理的监督检查。另一方面建议各银行机构加大账户宣传力度，对联网核查需提供辅助证明的需耐心细致的做好解释工作，争取存款人的理解；对阶段性存量个人银行结算账户身份信息核实工作要克服困难，发挥自主优势，加强正面宣传引导，耐心解答存款人疑问，提高社会公众对核实工作的认知度和配合度。行

 （四）完善系统功能，增强系统稳定性。一是建议加强人总行与公安部门的合作协调，保障联网核查信息系统的及时更新。避免数据更新不及时给银行及存款人开户带来的诸多不便，提高联网核查系统的权威性。二是完善账户系统功能。开发账户系统与支付系统的对接程序，通过与支付系统的比对筛选和可疑交易预警，提高非现场监测手段。增加账户系统电子文档模块，将报送纸质资料变为扫描纸质影像。提高账户开户效率，减少开户成本，实现资料的无纸化保存，减少保存成本。三是建立信息共享机制。建议协调工商、税务、质监等部门，实现多部门信息联网，通过联网系统能够在线查询企业营业执照、税务登记证等开户资料，将人工形式审核变为系统验证审核。 

 （四）细化账户违规行为的处罚条款。对银行机构的处罚条款应与账户开立、变更、撤销、使用、实名制及管理多个方面相对应，根据不同的内容制定相应的罚则。罚则内容应清晰明了，对违规内容要有很强的针对性，易操作，便于执法检查的执行。对存款人的处罚应明确处罚主体是开户银行还是人民银行，处罚应便于取证和落实，对银行机构的“不作为”行为，也应明确责任。另外说说银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚，谈谈对于结算制度的漏洞，应该如何应对。根据规定银行在银行结算账户的开立中，不得有一些行为。1. 违反规定为存款人多头开立银行结算账户;2. 明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。既然是违规，因该给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款;对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分。

　综上所述，谈谈个人银行结算账户管理的对策,有利于社会经济金融秩序，根据资料及时了解个人信用情况，有效预警和监控非法账户，使银行账户管理工作逐步规范化。

1．对个人银行结算账户报备不及时现象应该引起各商业银行的高度重视，并加强对个人银行结算账户管理。由原来各基层行将数据传到省级分行的数据中心后，在由省级分行的数据中心导入人民银行账户管理系统，改为由基层银行直接报备人民银行账户管理系统，这样既简化了中间环节又分散了个人结算账户数量．减轻各商业银行省级数据中心的压力，保证个人银行结算账户的及时报备，使人民银行账户管理系统的信息与各商业银行账户系统信息保持一致。 2．应加强宣传培训的力度。商业银行由于利益的驱动容易忽视对《账户管理办法》及相关规定的宣传培训工作。因此人民银行要积极督促和引导商业银行加大学习宣传力度。要认真学习《账户管理办法》及其实施细则，以及《客户身份管理办法》等相关规定，做到熟练掌握运用。规范个人银行结算账户的管理。使广大客户充分了解个人银行结算账户开销户条件和管理手续．理解并配合商业银行的结算账户管理行为，自觉遵守《账户管理办法》规定，维护社会经济金融秩序。

3．进一步完善账户管理系统功能。增强对个人银行结算账户的统计与检测功能．如身份证及临时身份证到期日的检测，通过账户管理系统提示商业银行的账户管理人员及时通知客户到银行办理身份证变更手续。同时尽快推进账户管理系统与大额支付、同城票据交换、信贷登记、现金管理等系统进行联接，实时检测各类账户及个人银行结算账户的使用情况，根据信贷登记资料及时了解个人信用情况，有效预警和监控非法账户。

4．人民银行应加大监督检查处罚力度，维护《账户管理办法》严肃性。一方面，人民银行应通过监督检查促进商业银行对账户管理工作的高度认识，每年定期开展对商业银行账户管理工作的现场检查，通过检查以点带面．把《账户管理办法》和有关政策直接宣传到一线业务人员，让一线人员通过接受检查和现场指导．真正掌握账户管理的政策和账户系统的操作，使账户管理工作逐步规范化。另一方面。人民银行应加大对违规账户开设的处罚力度，加银行违规成本，杜绝银行以违规而获益的行为发生。

参 考 文 献

[1]中国人民银行支付结算管理办公室．人民币银行结算账户管理办法(中国人民银行令2003年4月10日)

[2] 高阳宗， 2008. 现行银行结算账户管理中存在的问题与政策建议。金融会计。我国银行账户管理国际比较与改革思路（黑龙江金融）

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