一、商业银行经营的基本情况-------------------------4

二、本调查报告概述---------------------------------4

（一）调查目的-------------------------------------4

（二）调查问卷结果及分析---------------------------4

（三）调查的时间、对象和主要方法-------------------4

三、调查结果分析-----------------------------------5

（一）商业银行经营流动性的分析---------------------5

（二）商业银行经营安全性的分析---------------------6

（三）商业银行经营盈利性的分析--------------------7

四、改进意见与措施---------------------------------8

（一）增强商业银行经营的流动性---------------------8

（二）提高商业银行经营的安全性---------------------8

（三）促进商业银行经营盈利性-----------------------9

内 容 摘 要

银行决定着一个国家的经济命脉，而商业银行是银行体系的支柱，它通过吸收存款、发放贷款、积少成多、以短贷长的方式为政府、企业、居民提供可贷资金，支持整个国民经济的发展。同时，商业银行也是一个以营利为目的，以多种金融负债筹集资金，多种金融资产为经营对象，具有信用创造功能的金融机构。商业银行是以追求最大利润为目标，能向客户提供多种金融服务的特殊的金融企业。商业银行的经营原则一般有三条，即盈利性、流动性、安全性。这三性要求有统一性又有矛盾，因此只能从现实出发，统一协调寻求最佳的均衡点。

商业银行该确立什么样的经营目标,是今后商业银行运作中具有根本性指导意义的枢纽问题。能否正确认识,透彻理解这个问题,对正确把握商业银行发展的实质,有针对性地提出相对应的对策，从而建立真正符合市场经济要求的商业银行至关重要。本文主要是通过实地的考察以及发放问卷的形式来收集资料，通过对商业银行发展调查结果的分析，并运用相关知识提出合理的意见，让商业银行未来得以更好的发展。

关键词： 筹集资金 盈利性 流动性 安全性 均衡点

论商业银行的经营目标

一、商业银行经营的基本情况

　 商业银行作为金融机构体系中最重要的组成部分，对社会经济发展起着不可估量的重要作用。它的发展又受经济环境的影响，目前，我国商业银行的发展有着资产增长速度过快、中间业务增长迅速所占比重加大、电子银行、个人银行业务发展迅速等情况。在全球经济一体化背景下，商业银行要面对着来自全球银行的竞争，为了迎接这些挑战，中国商业银行在战略，产品，服务，结构，创新，机制，文化等都不断发展，特别是在资产增长速度的问题上。2003年以来我国的银行纷纷推出各种理财产品，包括打造顶级的理财团队，为客户提供证券、保险、期货、房地产投资甚至律师服务等众多领域的专业理财服务等，来迎合个人对银行业务全能化、个性化、复杂化的要求。可以说，商业银行的发展也越来越全面、高效、便捷。

二、本调查报告概述

（一）调查的目的

商业银行对于中国银行的发展甚至是中国经济的发展起着至关重要的作用，给中国发展与强大的资金要求提供物质保证。经济基础决定上层建筑，保证商业银行经营的流动性、安全性、盈利性，能够帮助中国商业银行未来良好的发展。通过对商业银行经营情况的调查，了解商业银行发展的现状，包括分析其流动性、安全性、盈利性，以及商业银行在未来的多元化与发展，找出其存在的问题，运用相关的专业知识，提出适宜的解决方法和建议。探讨商业银行的经营目标，让商业银行的发展又好又快的发展。　

　

（二）调查问卷结果及分析

本次调查问卷设计主要是针对从商业银行经营方面进行设计的。调查问卷分为3个部分，共有14个问题。根据调查，分析商业银行的经营发展中存在的问题，并针对这些问题，找到相应的解决意见和措施，达到使商业银行各方面经营更加稳定与更大空间的提升。

（三）调查的时间、对象和主要方法

本次调查时间为2015年2月1日——2015年5月1日。以义乌地区各类不同年龄阶段的人群以及针对性较强的几个同业为调查对象，通过问卷调查、数据收集等方法来进行一个专业性的深入分析。本次问卷调查发放100份，收回97份，收回率为97%，可以作为分析依据的有95份。

三、调查结果分析

（一）商业银行经营流动性的分析

银行的流动性一般是指商业银行满足存款者提现、支付到期债务和借款者的正当贷款需求的能力。它对商业银行尤其重要是商业银行的生命线。流动性问题解决不好，就有可能转化为流动性风险，酿成支付危机，引发大规模的挤提风潮甚至大批银行的倒闭，最终以金融危机的形式爆发出来。根据数据显示, 从2012年到2014年, 中国金融机构的贷存比率为57.7%, 其中, 中国工商银行, 中国银行, 中国农业银行, 中国建设银行以及中国交通银行占了55.8%. 但是, 其它的9所股份制银行加上中信银行和中国光大银行, 贷存比率为66.2%, 相比而言, 国有商业银行的贷存比率要低于股份制商业银行. 另一方面, 在2014年, 在人民币流动资金比率方面, 除了中国银行和中国招商银行, 其它银行的流动资金率都要高于2013年, 而在外币流动资金方面, 除了中国银行和中国民生银行, 其它银行的流动资金也都要高于2013年. 由此可见, 就整体而言 , 中国国有商业银行的流动资金比率是逐渐增加的. 对于更久之前的数据, 可以见表1

表1 中国国有商业银行流动性综合性指标测算表

指标

2014

2013

2012

2011

2010

2009

　

流动比率

工行

Na

Na

1.108

1.041

1.379

1.639

农行

Na

Na

0.887

0.887

0.963

1.057

中行

Na

Na

Na

Na

Na

Na

建行

Na

Na

Na

Na

Na

Na

指标

2014

2013

2012

2011

2010

2009

　

存货比率

工行

0.729

0.733

0.743

0.743

0.814

0.863

农行

0.763

0.711

0.787

0.821

0.998

1.029

中行

0.738

0.734

0.693

0.682

0.805

0.843

建行

0.7

0.673

0.665

0.69

0.681

0.811

我国商业银行存在问题如下：

防范流动性风险的意识薄弱。

国有商业银行长期依靠着国家信誉风险意识薄弱，尤其是长期以来国家作为唯一出资者的体制性弊病使得国有商业银行淡化了流动性管理的意识。近年来，四大国有商业银行资产增长盈利空间有限。又缺乏有效的注资渠道限制了保持流动性的基础。这些客观因素成为制约国有商业银行流动性管理的瓶颈，大多数国有商业银行资本充足率低于巴塞尔协议要求。加之信息披露不对称，社会公众对国有商业流动性问题缺乏有效的监督使得国有商业银行缺乏保持流动性的理性和危机感。近年来，为了捉高金融机构的透口月度，加强对商业银行的市场约束，我同有关机构相继制定了一系列的政策规范。

其中均详细披露的内容是管理层对风险的明确政策、自身的规模和所处的经营环境、流动性如何受到不利因素的影响、短期可兑现的流动资产、短期融资能力和成本、资本充足率的现状。另一方面则是监管不力。首先，处罚不力。我国证券法中缺乏民事责任的规定，因此在实践中，对有关的违法违规行为一般都采用行政处罚的办法解决，但对受害投资者却没有给予补偿，从而没有对违规者起到有效的威慑作用。即使在行政责任和刑事责任方面，执法力度同样显得不够。许多作假的中介机构没有完全按照规定进行处理。其次，我国对注册会计师行业主要采取政府监管的模式。在目前行业自律机制薄弱的现实下，采用此种模式可能会有助于提高监管的效率，但由于我国市场经济还不够发达，经济条块分割和地方本位主义在一定程度上存在，会进一步削弱行业自律监管体系的权威性。

资产负债管理方面存在欠缺。

从资产方面看资产业务单一，内在地限制资产的流动性。目前，国有商业银行资金来源主要是负债和 所有者权益。受《商业银行法》的限制，获利的资金运用主要是贷款、投放以及国债投资等。

尽管近几年商业银行购买债券较多，但基本上是不能随时变现的长期国债，而短期国债和现金债券几乎没有，且从税收政策上看，银行只能保有债券至到期时，才可能享受免税政策，未到期提前兑付同样要交纳相应的税收。因此，持有国债很难成为国有商业银行调节流动性需求的手段，银行主要靠在中央银行保持一定比例的存款准备金来满足流动性需求。由于法定存款准备金利率较低，银行从自身利益出发，超过法定准备的备付金存款极少，应付流动性风险的能力相对有限：除了贷款拆放以及购买国债外，国有商业银行资金占用在固定资产等一些维护银行运作的无息资产上的存量较大，按财务制度规定，固定资本比率只能占资本金30%，而实际情况是无息资产很大程度上蚕食了银行资本金。其次资产质量低下，制约了资产的流动性。专业银行向商业化转轨的几年来，承受了我国国民经济运行多年来深层次矛盾的不断冲击，一定程度上影响了银行资产质量。目前所呈现的信贷资产低质量、高风险的现象十分突出在解决不良贷款上，虽然国家已采取各种政策和措施，如成立资产管理公司剥离国有商业银行的呆坏账贷款，但由于国有企业改革不到位，企业效益低下和国有企业改制中的逃废债行为，致使不良资产的清理以及选择“优良客户”的压力很大，造成流动性风险的隐患。另一方面呆账准备金提取率低，使银行备抵资产损失的能力减弱，影响资产的流动性。国有商业银行的呆账准备金制度，尽管已逐步与国际会计制度接轨，尤其是2002年4月25日人民银行对外发布了《银行贷款损失准备计提指引》，要求商业银行最迟在2005年前，要按五级分类贷款规定的比例全额提足呆账准备金。但由于此前我国呆账准备金制度不健全，使得国有商业银行所累存的准备金极小。在2002年10月1日新的《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》实施之前，税法并未及时跟进财务制度改革，其规定的允许将超过呆账贷款l％的部分全额提取呆账准备金但要调增应纳税所得额，实际上是不允许在税前列支，使国有商业银行丧失自身的积累，也难以从自身保留盈余中获取备抵资产损失、保持银行流动性的储备。目前的状况是，相当多的不良资产急需核销却因为准备金不足、财务承受能力以及审批程序繁琐等影响，长期无法核销而处于死滞及挂账状态。

（二）商业银行经营安全性的分析

银行经营与一般工商企业经营不同，其自有资本所占的比重很小，根据《新巴塞尔资本协议》的最低资本要求：8%的最低资本率，其中核心资本率是4%。目前我国也在执行这一准则。然而在资金的运行过程中存在着诸多风险。

1.商业银行自有资本较少，经受不住较大的损失资本金占资金来源的比率低使得银行面临更大的破产倒闭风险。

我们知道，资本金作为一个经济组织的自有资金有许多功能，其中最重要的一项功能就是当该经济组织出现经营亏损时可利用资本金弥补亏损。资本金占资金来源的比率低使得银行面临更大的破产倒闭风险。从会计实务的角度看，就是通过减少资本金的方式将亏损额予以冲销。一个企业的资本金越雄厚，其弥补经营亏损的能力便越强；反之，越弱。由于银行的资本金占其全部资金来源很小，一般不足8%。这就意味着倘若银行在业务经营活动中出现的亏损金额占银行全部资金来源的比重超过资本所占比重，银行用现有的自有资金便不足以弥补所发生的亏损。换言之，在这种情况下，银行已处于破产倒闭的境地。关于上面提到的各种风险对商业银行安全性的威胁在此就不一一说明了。

2.商业银行经营条件的特殊性，尤其需要强调他的安全性。大量的负债导致银行在经营活动中随时面临着还本付息的巨大压力，一旦由于资金流动性差或银行经营收益水平下降，便极易导致无法按时还本付息、甚至引发存款人挤兑存款的风险。

3.商业银行在经营过程中会面临各种风险。现代商业银行所面临的主要风险有：利率风险、市场风险、信用风险、表面风险、技术和运营风险、外汇风险、国家风险、流动性风险、清算风险等等。这些风险对商业银行来说都是需要经营和管理的。规避风险是每一个商业银行都十分重视的一点，对于银行的特殊性来说，商业银行本身就是一个风险的创造者，同时也是一个承担者，如何管理和规避其风险以保证安全性，是每个商业银行的必修课。商业银行因其所处社会地位的特殊性，保证安全性也对其有重要意义，因商业银行主要活动于金融市场，包括货币市场和资本市场，却很少直接参与实体经济，所以银行获得的第一手信息的能力有限，信息的滞后性和不完整性，进一步要求银行在其资产业务的处理过程中更加谨慎，以保证其能安全运行。l

（三）商业银行经营盈利性的分析

商业银行具有一般企业的特征——追求利润的最大化。盈利对于商业银行具有极其重要的意义，银行的盈利为银行提供了内部资本积累的途径，同时它们对于吸引新的投资者的进入更是必不可少的。另外银行持续的盈利也会建立公众对银行的信心，从而尽可能地降低银行的资金成本。我国商业银行的盈利模式也存在很多弊端，比如：

1.目前我国商业银行主要的利润来源仍是存贷款的利差，并且资金运用渠道极为有限只有发放贷款、上存存款、债券投资、金融机构往来等资金运用渠道，由此决定了商业银行盈利模式的单一。

2.单一收入来源缺乏稳定性。传统盈利模式的最大特点就是业务以信贷业务为主，而信贷业务与外部经济发展环境有着高度的相关性，很容易受到宏观经济波动、利率市场化导致的利差收窄及利率波动风险的影响，导致我国商业银行的利润来源缺乏相对的稳定性，呈现出被动的周期性波动特征。

3.传统业务不可持续。首先，利率市场化将给我国商业银行的盈利带来新的冲击和巨大的挑战。利率市场化是未来我国利率改革的必然趋势，而实行利率市场化以后，银行自主决定存贷款利率，银行间激烈的竞争使存贷款利差有缩小的趋势，利差的缩小将对银行的盈利状况和经营状况造成巨大的挑战，传统利差收入为主的盈利模型面临不可持续的风险。其次，金融脱媒化导致商业银行传统业务客户日益减缩。近年来，随着股市、债市及大型财务公司的快速发展，我国金融也渐渐出现“脱媒”状况。

4.新型业务发展趋同性高。虽然我国大多商业银行已经在零售业务、中间业务及私人银行业务等方面做出了积极的尝试，也取得了较快的增长。但就目前而言，这些新型业务的发展依旧处于初级探索阶段，已开发的新型业务和新型产品同质化现象严重，普遍缺乏有自身特色的差别化产品，缺乏对中间业务整体发展真正起到核心、支柱作用的重点产品。同时产品科技含量不高，开发创新力度仍然不足，吸纳型和模仿型创新较为多，自主式创新较少。

四、改进意见与措施

（一）增强商业银行经营的流动性。

强有力的流动性管理的因素包括良好的管理信息系统中央流动性控制、可选方案的净融资要求分析，融资来源的多样化以及应急计划。因此，对于国有商业银行流动性管理的对策应该包括

1.创造良好的外部监管环境，督促国有商业银行细化流动性管理。要在金融同业内成立一个专司监督商业银行流动性问题的机构，迫使商业银行高度重视流动性风险，督促国有银行确定流动性管理目标并采取相应的监督措施。督促国有商业银行在满足支付和清算的前提下，调整信贷资产结构，提高资产变现能力，保持最佳的资产盈利性借鉴国外商业银行流动性管理经验，设置一套能全面反映银行流动性状况的指标，如可设置备付金比例、存贷比率以及承兑票据贴现贷款比例指标等，既能反映银行资产的流动性，也能反映负债的流动性，将商业银行相关的流动性指标以及融资能力纳入流动性风险的监管内容。督促所有国有商业银行公平竞争、相互监督、相互制约，促使其合法合规经营，保证信贷资金的安全，保护存款人的利益，维护金融机构信誉，避免出现挤兑现象。

2.切实实施资产负债比例管理，密切关注流动性趋势变化。要完善银行资产负债比例管理，必须高度重视理论研究，不断总结实践经验，在探索中总结，在总结中发展。只有将我国计划控制的资产负债比例管理顺利转化为真正的资产负债比例管理，提高商业银行资本充足率，才能逐步与国际准则衔接。

3．逐步消化不良资产，保全信贷资产的流动性。财政部对国有商业银行呆账，贷款准备金制度已做了多次修改，尽管准备率已逐步提高，但所能提供的补偿基金十分有限。因此，要消化国有商业银行不良资产，国家应从实际出发，尽快出台相应的政策，以提高银行的抗风险能力。

4.合理追求利润最大化，科学保持“三性”原则。国有商业银行在考虑负债流动性时，应充分考虑利润最大化的终极目标，尤其在目前实行权责发生制情况下，账面实现大额利润的背后可能有相当多的应收未收利息作为铺垫，因此国有商业银行应从根本上诚实经营，努力实现成本最低化，即以最低的费用包括应纳税金、业务管理费、利息支出、各项准备等来维护经营的基础。

5.及时针对不同流动性的需求采取不同的弥补措施。国有商业银行发生临时性的流动性短缺时，可通过同业拆入或向央行借入资金等短期行为来解决，因其获得较为简单容易，也不必通过自身储备流动性很强的资产来备抵流动性需求，使银行尽可能将资金投放在盈利水平高的资产项下。

（二）提高商业银行经营的安全性

安全性原则指银行在经营活动中，必须保持足够的清偿力，经得起重大风险和损失、能随时应付客户提存，使客户对银行保持坚定的信任。要求商业银行必须：合理安排资产规模和结构，注重资产质量；②提高自有资本在全部负债中的比重；③必须遵纪守法，合法经营。

（三）提高商业银行经营盈利能力

1.科学筹资和投资，最大限度地扩大银行利差空间。

由于信贷资产质量问题同业竞争现状和国家宏观调控政策等影响的加深商业银行传统的盈利模式受到巨大冲击呈现出之前提到的不稳定与不持续的问题。但是利差始终是银行盈利来源的一个重要方面，并且相较于开发新兴业务和市场，改善利差来源与空间对银行而言更加有经验也就更为容易。商业银行要走出利差困境，就应该努力盘活信贷资产，提高收入保证度优化负债结构降低成本支出从而巩固利差收入。在筹资方面，商业银行应吸收低成本存款优化负债结构；在资产运用方面，要充分发挥银行整体联动功能创造资产的最佳组培植高信用等级的优秀客户群，经营好软资产。

2.促进银行信息化，全面拓展新业务。

有充分发挥银行在人才、设备、技术上的优势从重视银行的信息化建设向广大客户提供全方位、深层次的金融服务才能巩固和发展基本客户群把众多的客户吸引到银行周围与更多的企业建立起良好的业务往来关系，促进各项业务的发展从而提高各项收入。

大力开拓以银行信用为基础的中间业务。

社会的发展使得经济活动对信用中介有了多样化的需求各种经济主体要求银行能在信用交易中担任更多的角色为经济活动提供更多的服务。当前商业银行可以适度开办一些风险性较小、操作技术性要求不高的业务品种，同时积极拓展个人金融业务走对公对私业务均衡发展之路。要适应社会经济发展格局的变化加大对个人金融业务的拓展力度，走对公对私业务均衡发展之路，促进盈利模式的转型。

附 件1：调查问卷样表

关于商业银行经营目标的调查问卷

尊敬的先生/女士:

你好!感谢您参加这次针对商业银行经营目标的问卷调查，为了实现商业银行的发展，目标的明确性，特出此问卷，开展实地调研，希望您能如实反映您的情况，并坦率表达您的看法和意见，让我们共同为做好这次调查而努力。谢谢您的合作！

1.您的性别（ ）

A.男 B.女

2.您的年龄（ ） 

A.18以下 B.18-25 C.25-35 D.35-45 E.45-55 

3.您的月收入（ ）

A.2000以下 B.2000-3000 C.3000-5000 D.5000-10000 E.10000元以上

4.您目前的工作是（ ） 

A、银行内部工作人员 B、非银行工作人员

5.您知道商业银行经营中哪个因素最重要？（ ）

A、安全性 B、流动性。

C、盈利性 D、其他

6.您选择一家银行办理业务主要看重：（ ） （可多选）

A、是否便捷 B、业务种类多

C、手续费低或免手续费 D、服务态度

E、与其他银行相比较是否利益更大

7.您目前对于银行经营评价最高的哪一家银行？（ ）（可多选）

A、中国工商银行 B、中国农业银行

C、中国建设银行 D、中国银行

E、农村合作银行 F、城市商业银行(如嘉兴银行) 

G、邮政储蓄银行

8.您觉得商业银行哪类业务最不具特色（ ）（可多选）

A、承诺类中间业务（远期 期货 期权 互换） B、基金托管业务其

C、代理类中间业务 D、担保类中间业务（信用证 各类保函业务）

E、支付结算类中间业务（支票、汇票、本票）

F、银行卡业务 G、咨询顾问类业务 

H、他类中间业务 （保管箱业务）

9.您如何看待商业银行的经营目标 （ ）

A、不完善 B、一般 C、非常完善

10.您认为什么哪些因素会影响银行发展的策略性 （ ）

A 一般客户 B VIP客户 C领导 D 基层员工

11. 设置一套能全面反映银行流动性状况的指标，需要做哪些准备（ ）

A调整信贷资产结构 B 提高资产变现能力 C保持最佳的资产盈利性 D借鉴国外商业银行流动性管理经验

12.您觉得商业银行经营过程中的风险防范做得如何（ ）

A不到位 B一般 C非常到位

13.您认为我国商业银行防范流动性风险的意识薄弱的原因有哪些（ ）

A.国家作为唯一出资者的体制性弊病 B.商业银行资产增长盈利空间有限

C.缺乏有效的注资渠道D.社会公众对国有商业流动性问题缺乏有效的监督

14. 现代商业银行所面临的主要风险有 ( )

A利率风险 B市场风险 C信用风险 D表面风险 E技术和运营风险 F外汇风险 G国家风险 H流动性风险 I清算风险

 再次感谢您的参与，祝您工作顺利，合家幸福！

参 考 文 献

[1]王聪，段西军 2006, 我国国有商业银行竞争力现状、问题及对策, <中国金融>第24期

[2]浅谈商业银行流动性风险管理，中华会计网校2008 [3]方芳构筑商业银行盈利能力分析的理论框架[ J]. 上海金融2005, ( 7): 58

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