目 录

内 容 摘 要2

第一章 绪论4

1.1 选题背景4

1.2 研究目的和意义4

1.3 研究方法和框架5

第二章 理论回顾6

2.1资产管理理论6

2.2 负债管理理论6

2.3资产负债全面管理理论7

第三章 我国商业银行的发展环境及现状分析9

3.1总量管理指标9

3.2流动性管理指标10

3.3安全性管理指标11

3.4我国商业银行在资产负债管理中存在的不足12

第四章 我国现代商业银行资产负债管理对策研究16

4.1放宽贷款限额控制，逐步实行存款余额考核16

4.2中长期贷款比例根据不同银行自身的经营特点确定16

4.3取消资产流动比例指标中“剩余期”数据的统计17

4.4建立合理的自有资金补充制度，提高资本充足率17

参 考 文 献19

内 容 摘 要

资产负债管理是一种全方位的管理方法，即为了达到银行已确定的经营目标，对银行的各种业务进行协调管理。商业银行资产负债管理的实质在于对银行资产负债表中各种账户包括各种资产、负债以及资本的资金水平、变化和相互之间的组合进行规划、支配和控制。资产负债管理的关键变量，短期意义上是银行的净收入，长期意义上是银行股权的市场价值。20世纪90年代中后期，资产负债管理成为西方商业银行主流的管理方法以来，至今已有10多年的时间。进入21世纪以后，我国步入了金融市场化、全球化的快车道：2006年，被誉为我国基准利率雏形的“上海银行间同业拆借利率”推出；同年年底，我国银行业完全对外资银行开放，实现了加入WTO的承诺。在此背景下，由于商业银行资产负债管理理论和实证结合的紧密程度，对解答我国商业银行实际问题具有的现实意义，商业银行资产负债管理研究已成为理论的热点和前沿领域。一方面，我国商业银行的利润来源严重依赖存贷利差。另一方面，我国银行业仍属于局部垄断的行业，市场准入和退出机制不健全。在利率管制放松和行业竞争加剧的条件下，如何从资产负债管理的角度，提升我国商业银行的核心竞争力，防范和化解利率波动风险，对于维护我国金融体系的稳定和缩短我国商业银行与国外同行的差距，加快我国商业银行的发展具有重要的意义。本文回顾了西方商业银行资产和负债管理理论的发展过程，我国商业银行资产负债管理的历史沿革；总结了商业银行在社会经济中的重要作用，承担的社会责任和商业银行资产负债管理实施的意义、原则；分析了利率市场化对我国商业银行资产负债业务的影响效应，并结合我国商业银行资产负债管理的现实状况，指出我国商业银行资产负债管理的外部条件和内部环境均有待改善，提出了具有一定参考价值的解决对策。本文认为，要从创造良好的外部监管环境，完善商业银行内部资产负债管理的制度建设上下功夫，并着重分析了如何利用金融衍生产品交易市场，提升我国商业银行的资产负债管理能力的途径。

现代商业银行资产负债管理模式研究

第一章 绪论

1.1 选题背景

近年来，美国等西方国家商业银行资产负债管理新的思想和理念不断涌现，量化工具和模型在国外银行和监管机构广泛使用；越来越多的国际大银行开始将资产负债管理的计量、评估、控制纳人资产负债管理决策模型体系，以协调不同经营风险，并进行前瞻性战略规划，实现模型科学性和实用性的统一。正如GupandBrooks(1993)所指出，银行资产负债管理(决策模型)是为规避各种风险，增强流动性及提升银行市值，而基于法规、市场等约束下，考虑不同目标对银行资产负债所有项目的动态计划，其核心是银行重要的风险管理和战略财务规划工具。在这种背景下，基于情景分析和优化技术的资产负债管理决策模型由于其自身的诸多优点倍受学术界和实务界的广泛推祟。

同时银行的资产负债经营在货币政策传导中起着十分重要的作用。一般来说，银行的资产业务包括发放贷款、购买证券、票据贴现和其它投资等，负债业务包括，吸收存款、借款、发行金融债券和增加资本金等。当中央银行施行紧缩的货币政策，例如提高存款准备金率时，商业银行能够用于贷款的资金来源减少。由于金融市场摩擦的存在，银行其它的融资渠道，例如银行间市场同业借款、增发股票、发行债券等并不能完全替代准备金的减少。因此，面临融资约束的银行会在很大程度上受到货币政策变动的影响。

1.2 研究目的和意义

资产负债管理是商业银行对其资金运用和资金来源的综合管理,是现代商业银行的基本管理制度。资产负债优化是银行运用科学的管理手段和方法,根据经济金融形势和市场环境的变化,适时对资产与负债进行综合调整和管理,使资产负债在总量上平衡、结构上对称、质量上优化以达到安全性、流动性、效益性的最佳组合,从而实现银行的经营目标。自20世纪70年代以来,金融领域的不断变化使市场的不确定性日益加深,同时加大了银行风险,也使商业银行资产负债管理的内涵不断发展和丰富。资产负债的优化已经不再仅是单纯的匹配问题,而且正演变为一个考虑风险因素的动态、相机选择的过程。

1.3 研究方法和框架

本文以商业银行资产负债管理为研究对象，一共分为五部分，第一部分是绪论，主要介绍本文的选题背景及选题意义。第二部分重点对商业银行资产负债管理基础理论概述，包括商业银行资产负债管理的定义、内涵、基本理论以及商业银行的作用和资产负债管理的意义，并对国内外相关研究的文献进行了综述。第三部分重点分析商业银行资产负债管理现状。包括其主要存在的问题以及这些问题存在的内部原因和外部原因。第四部分是针对商业银行资产负债管理出现的问题与不足提出针对性建议和对策。从外部金融环境、资产负债管理体系的重新设计、授信风险管理机制、资产负债结构调整等薄弱环节提出了一系列改进措施。

第二章 理论回顾

2.1资产管理理论

商业银行的资产负债控制经历了资产管理阶段、负债管理阶段以及资产负债全面管理阶段，由于在上世纪50 年代商业银行负债来源稳定，经营范围较小，因此，资产管理成为商业银行经营管理的重点，这一时期最显著的代表就是真实票据理论，其思想根源来自于著名的《国民财富的性质及其原因的研究》(亚当·斯密，1776)，随后在1918 年，美国的莫尔顿提出了资产转换理论，将证券投资、不动产贷款和其他长期贷款纳入到银行资产范围之内。预期收入理论认为，资产和负债到期能否偿还或变现，取决于借款人的预期收入，如果借款人预期收入有保障，则能够保障银行的流动性和安全性，相反，即使是短期贷款也不能保持流动性和安全性，该理论的提出强化了对贷款清偿的认识，促进了贷款形式的多样化，加深了银行对经济的渗透。上述管理理论都侧重于强调银行的资产管理业务，认为负债主要取决于客户是否愿意来存款，银行在客户存款这一环节是完全被动的，这恰恰是商业银行运行初期的真实写照。然而，由于资产理论过分强调了银行资产的流动性，其实质是以牺牲资金的效益性为代价的，在减少商业银行贷款盲目性的同时，却无法很好的解决资产的盈利性。

2.2 负债管理理论

负债管理理论是在商业银行出现资金来源紧张的背景下产生并发展起来的，特别是在20 世纪60 年代各国由于受到通货膨胀的困扰，商业银行吸收资金的能力大大减弱，此时，美国花旗银行率先发行大面额可转让定期存单，取得了良好的效果。负债管理理论是资产管理理论在商业银行管理活动中的补充，并由此产生了存款理论、购买理论以及销售理论等。存款理论认为，存款是银行的被动负债，作为对存款者放弃资金流动性的补偿，银行必须支付利息作为报酬。在这种情况下，存款者关心的是资金的安全性，而银行关注的则是资金的稳定性，因此，银行的信贷规模必须限制在存款的稳定性沉淀额度内，以保证流动性。在这种理论的指导下，相继出现了存款保险制度、存款准备金制度，最后贷款人制度等。购买理论则提出了主动负债，主动购买外界资金，其思想核心是银行通过购买资金以增强流动性，应当说购买理论体现了新一代银行家的进取心和冒险精神，但是，这种理论的负面影响也是显而易见的，既导致信用扩张和盲目竞争，从而加重了债务危机和通货膨胀。销售理论强调以客户为中心，通过各种服务途径，达到吸收资金的目的，反映的是金融业和非金融业之间的竞争和相互渗透关系。总之，负债理论认为银行的安全性、流动性可以单纯的从负债的安排上去实现，不必依赖资产的管理，银行经营的重点可以放在对负债的管理上。

2.3资产负债全面管理理论

资产管理理论和负债管理理论关注问题的角度不同，对解决问题的影响也是多方面的，两种理论在商业银行的运行管理体系中都具有重要的作用和地位，但是，也应当看到两者的不足，资产管理理论强调资产的流动性，在资产盈利性方面存在不足，而全面施行负债理论，又容易加剧银行之间的竞争程度，提高银行的筹资成本，在忽视对资产管理的同时，造成银行贷款的大量滞涨，加大了银行经营的风险。在这种情况下，资产负债全面管理理论应运而生。随着金融活动的发展，20 世纪80 年代理论界逐渐形成了以偿还期对称理论以及目标替代原理和分散化原理为主要构成的资产负债全面管理理论。偿还期对称理论认为，银行资产和负债的偿还期在一定时期的对称，可以避免流动性风险，由于偿还期可以转化，如果以一段时间来考察，则大量的短期负债会产生一个长期的、较稳定的沉淀额度，当市场完善时，资产负债的互换调整可以满足资产负债控制的要求。资产负债全面管理理论是在商业银行根据自身经营状况和经济环境，对资产、负债结构进行调整，协调资产与负债项目之间关系的基础上产生的，随着资产负债全面管理理论的发展和应用，商业银行在一定程度上实现了平衡资

产管理和负债管理之间的关系，将资产的流动性和资产存量的局限性统一起来。

第三章 我国商业银行的发展环境及现状分析

现阶段，我国商业银行资产负债管理模式由一系列指标体系构成，基本上体现充分性、流动性和安全性的“三性”管理原则，也符合国际惯例的一般要求。其财务比例指标体系由总量管理指标、流动性管理指标和安全性管理指标三个部分构成。它在一定程度上具有可操作性，对改善银行的经营管理具有促进作用。

3.1总量管理指标

 总量管理指标由存贷款比例、汇差清算比例、拆借资金比例组成。其中存贷款比例是总量控制的核心指标，其比例值按中国人民银行规定须控制在75%以内。存贷款比例的具体形式由增量和人民银行规定，各项贷款旬末平均增量(增加额)与各项存款旬末平均增量(增加额)

的比值必须小于或等于0.75。存量是指每旬旬末贷款(或存款)的平均余额，存量比例是指旬末各项贷款平均余额与各项存款的平均余额的比值，也规定必须小于或等于0.75，对商业银行来说，无论增量比值还是存量比值，越接近0.75，均说明银行的经营管理越好，否则，则表明银行资金利用效率越低，资金运用水平越差。接近0.75的比值，但不能超过，商业银行一旦越过这个比值，就表现为超负荷经营，隐藏着到期存款不能兑现的经营风险，而且越过0.75比值愈多，风险就愈大。汇差清算比例用来确定应缴汇差的实际清算进度。汇差是指由结算引起的银行间款项汇入汇出的差额。旬末已清算全国汇差平均余额与应缴全国汇差平均余额的比值就是汇差清算比例。由于我国商业银行并没行严格的结算制度，而且票据结算也没有彻底推行，结算不可能对商业银行经营冲击太大，所以，中国人民银行规定商业银行可以很据自身清结业务的实际调控需要自行设置监控值。拆借资金有拆入资产和拆出资产之分。拆入资产比例是每旬末拆入资产平均余额与各项存款平均余额之比值，一般控制在4%以内，即比值镇4%。拆出资产比值是每期旬末拆出资产平均余额与商业银行自由支配存款平均余额之比值，一般控制在8%以内。必须明确，商业银行自由支配存款实际上是其净存款，即商业银行的各项存款扣除存款准备金、备付金、联行占款之后的净存款额。

3.2流动性管理指标

 流动性管理指标包括中长期贷款比例、资产流动性比例和备付金比例。中长期贷款比例是指月末中长期贷款平均余额和中长期存款及债券平均余额的比例，按中国人民银行规定，其比值不超过1.2，这里的中长期是指一年或一年以上的时期。这个指标反映主要中长期资产

和主要中长期负债的对比制约关系，反映商业银行金融资金的流动性强弱。比值越低，流动性越强;反之，比值越高，流动性越弱。

 备付金指标是考核商业银行各项存款支付准备能力的一项指标，它是商业银行每日在中央银行的备付存款及库存现金的平均余额与各项存款平均余额的比值。按照中国人民银行规定该项比值可以在5%-7%之间，选定一个最低控制值。如果低于这个规定比例，说明支付能力不足，如果过于高出这个比例，说明支付过剩，资金闲置。资产流动性比例是考核商业银行变现能力的一项指标，它是旬末流动资产平均余倾与流动负债平均余额的比值，按照国际惯例，这个比值不得小于25%。资产流动性比例反映商业银行资产的变现能力，反映随时满足客户支取现金的状况。比值越高，资产流动性和银行支付能力越强;反之，比值越低，流动性和支付能力越弱。

3.3安全性管理指标

 商业银行为保证总量指标和流动性指标的实现，全面反映商业银行的经营状况，还必须从风险和业务质量的角度设置管理指标，从而确保商业银行资金经营的万无一失。这方面的管理指标，包括风险性管理指标和业务质量管理指标两类，国际惯例称之为安全性管理指标。

 1.安全性对银行风险的要求。风险管理指标从资本充足情况和风险权重资产两方面考察商业银行经营风险。资本充足率则是月末核心资本平均余额与加权风险资本平均余额的比值，国际上通行的规定是要求该比值不小于4%。资本总额包括核心资本和附属资本。按(巴

赛尔协议》的要求，商业银行整体基本风险承受能力应由资本充足率的比例值来控制。风险权重资产比例是月末各项风险权重资产余额与总资产余额之比值，要求不得越过60%。该项指标可考核商业银行风险程度，一般是比例值越小，风险程度越低，安全性越高，反之亦然。

 2.业务质量对安全性的保证。业务质量对安全性的保证有总体贷款业务质量和单个贷款业务两个指标监控。总体贷款业务质量由逾期贷款率、呆滞贷款率、呆帐贷款率三个指标控制。要求逾期贷款率不得超过5%，呆滞贷款率不得越过5%，呆帐贷款率不得超过2%。单

个贷款业务控制由单个贷款比例和对最大十家借款客户贷款比例两个指标完成。

3.4我国商业银行在资产负债管理中存在的不足

1.总量管理指标在运行中存在的问题

 我国商业银行在执行总量管理指标中存在的问题，突击表现为存贷款比例指标难以客观考核银行经营业务。资产负债管理模式的基本原理是通过一系列比例指标体系以负债制约资产。按照这个原理，各家商业银行吸收的存款应在缴足存款准备金、留足备付金、保证存款支取的前提下，有权增加贷款投放量，以保证资金的合理运用。但目前我国实行的是限额控制下的资产负债管理模式。在贷款实行限额管理前提下，存款增加多，贷款受到限额的严格控制，能按多投放贷款，就没有相应的贷款规模，75%的比例指标难以执行;反之，若存款增加较少，由于固定资产贷款有指令性计划，未经批准不得擅自减少，其贷款仍要按计划投放，势必突破75%的控制比例。这种限额贷款管理制度在实际运行中与资产负债管理制度相矛盾，造成资产负债管理模式在相当大程度上“空运制”。再者，目前专业银行实行增量考核也存在漏洞。但只对增量考核可能会掩盖历史遗留问题，不利于专业银行转换经营机制，不能切实解决有些商业银行超负荷经营问题，违背信贷资产管理的“三性”统一原则。 此外，存贷款比例指标虽然对控制银行超负荷经营具有一定的积极作用，但受到商业总行

和省分行直营业务的影响，使该指标难以客观地评价银行实际经营状况。

2.中长期贷款比例执行的艰难性

我国金融业实行分业管理已严重影响中长期贷款比例的执行。以经办固定资产投资业务为主的国家专业银行建设银行为例，其固定资产贷款比重很大，且贷款投向主要是国有大中型企业和国家重点建设项目，致使中长期贷款比重过大。而固定资产贷款实行的是指令性计划控侧而不是按存贷款期限控制，并且固定资产贷款计划的安排也没有考虑与各行的中长期存款来源相对应。因此，中长期贷款比例在实际中难以实行。 

3.资产流动性比例指标运行存在的问题

 首先，资产流动性比例既涉及到剩余期一个月以内的存、贷款及其它资产负债业务数据的统计，又涉及到剩余期一年以上的存、贷款及其它资产负债业务数据的统计。据调查反映，基层行或办事处一个储蓄所储户就达数万个，以目前的管理手段统计这些数据，基层行处业务量大得难以承受，很难保证统计数据的准确和完整。如使用微机则需要专门开发统计系统软件，而这些软件的开发及运用又需要一个过程。其次，逾期贷款率的考核不正确。目前多数企业有80%以上的流动资金是银行贷款，为保证企业生产对现金资产的需要，对企业基本贷款核定贷款定额，长期周转使用，到期延展期限，一展再展，而贷款业务报表仍反映在流动资金贷款期限内。这样管理的后果，使得企业往往把流动资金贷款当作固定资产贷款使用。因此考核逾期贷款率既不能真实反映流动资金贷款到期偿还情况，又不能规范流动资产贷款的使用。第三，资产流动性指标执行起来困难大。流动性资产和负债通常指一个月内可变现的资产类及一个月内到期的存款类，均接旬末平均余额计算，包括库存现金、一二级存款准备金、备付金、活期存款、非银行企业存款。这类动态资金变化很大，界线难以分清，理应成为银行经营管理的重点，但目前每个基层行处因专职人员少，业务素质不高，统计汇总工作很难胜任。因此，资产流动性比例指标与目前银行的实际情况有很大差距，现阶段操作起来显得困难较大。

 4.资本成份单一，资本充足率较低且计算方法不科学

 按照现行规定，国有商业银行的资本主要由核心资本和附属资本组成。核心资本包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润;附属资本只有一项，即贷款呆帐准备金。这与巴塞尔协议中规定的核心资本和附属资本组成内容有很大差别。巴塞尔协议规定的核心资本由普通股、非篆积优先股和公开储备组成，附属资本由未公开的储备、重估储备、普通呆帐准备金、混合资本工具、期限5年以上的长期次级债务等5项组成。目前我国国有商业银行资本成份单一，主要体现为核心资本中的实收资本构成单一，附属资本中几乎不存在带有债务性质的资本工具、长期次级债务及其他项目。

由于我国商业银行近几年来在资产持续大幅度增长的同时，没有采取相应的措施来保证资本的同步增长，资产特别是风险资产的增长速度大大高于资本的增长速度，使资本充足率逐年降低，不少商业银行不到8%，有的甚至不到2%，距国际惯例8%的资本充足率相去甚远。资本充足率低，弱化了商业银行自我发展和自担风险能力，增加了信贷风险，制约了商业银行功能的规范化与国际化，也影响了商业银行开拓新业务。同时，我国银行计算资本充足率也存在缺陷。按照国际惯例，商业银行通行的做法应首先扣除呆滞贷款，再扣除逾期贷款损失，考虑可能发生呆帐损失，在计算资本充足率时，应按一定比例扣减资本;此外，对外投资也应在计算资本充足率时扣减资本。但是，这些均未在现行的(商业银行资产负债比例管理考核暂行办法)中给予规定，使资本充足率计算失真。就是这样，国家专业银行的资本充足率，除中国银行外，其余各行都仍远低于8%的巴塞尔规定。

第四章 我国现代商业银行资产负债管理对策研究

在我国.现阶段资产负债管理主要体现为以资本充足率为核心的资产负债比例管理。资本充足率管理和资产负债比例管理主要从监管层级体现了银行内部控制思想，是一种事后控制和被动管理，并不反映商业银行内部的经营和综合风险管理思想，忽略了银行利润最大化和风险性、流动性目标的多种目标动态平衡需求。因此可以从以下几个方面来制定对策及措施。

4.1放宽贷款限额控制，逐步实行存款余额考核

信贷投放是增加市场货币流通量、影响物价的重要因素。对信贷规模的宏观调控是必要的，也不能控得太严，以致层层递减。人行总行要求存贷款比例为75%，利少弊多，不能充分体现“多存多贷”的原则。基层行处应具有一定的贷款自由权、利率浮动权，这有利于调动基层行处的存款积极性。贷款限额管理要由硬约束转化为软约束，逐步淡化贷款限额管理的约束力度。中央银行须转变调控手段，随着各金融机构转制成熟的程度，中央银行的调控手段逐步由直接调控转向间接调控，当务之急则是以资产负债比例管理替代限额管理。同时，为了弥补目前实行增量考核的缺陷，应增加存款贷款余额考核。完善贷款增量确定，贷款增量的计算不应只依据存贷比例，应同时依据向上级银行借入资金贷款比例。

4.2中长期贷款比例根据不同银行自身的经营特点确定

 中长期贷款比例暂以固定资产贷款与定期存款的比例替代，以体现过渡性及可行性的实际情况。鉴于国家仍对固定资产投资实行指令性计划管理，国家专业银行可暂不考核中长期贷款比例。区域性商业银行等可先行一步。中央银行应对区域性商业银行下达中长期贷款比

例值，以达到中长期负债与中长期资产相对称，在规定的比例内，商业银行有权自主发放中长期贷款。

4.3取消资产流动比例指标中“剩余期”数据的统计

 资产流动性比例暂以流动资金贷款占活期存款的比例替代。由于对剩余期贷款率的统计很难准确，所以取消对“剩余期”数据的统计。

4.4建立合理的自有资金补充制度，提高资本充足率

实行资产负债管理模式的核心，就是要以资本充足率来控制金融资产总量，调整金融资产结构，如果资本充足率达不到规定标准，即使是有存款也不能按规定比例投放贷款，所以要充实自有资本。一般而言，国有商业银行增加资本主要有两条渠道，即内部积累和向社会筹资。根据目前我国的具体国情，银行可挖掘多种途径补充资本金。

 总之，商业银行实行资产负债管理模式，是商业银行经营机制的重大改革，它将对我国金融业的发展产生重要的影响和深远意义。由于我国商业银行改革还未最终完成，建立符合我国商业银行特点的指标体系，彻底实施国际通行的资产负债管理模式，目前还有一定困难。中央银行在一个相当长的时间内，还需要利用限额管理等行政手段来调控专业银行的信贷增量。处于向商业银行转变过程中的专业银行，可以将资产负债管理模式作为经营管理的改革目标，在逐步减少限额管理的过程中，逐步增加比例管理的成份，循序渐进地开展资产负债比例管理，这就决定了我国商业银行资产负债管理模式具有开放性和不断完善性。相信未来几年，专业银行在向国有商业银行改革的过程中，信贷总量调控工作会有一个飞跃，届时，将会形成一个具有符合中国商业银行特点的资产负债管理模式。

参 考 文 献

彭建刚．现代商业银行资产负债管理研究[M]．北京：中国金融出版社，2001．

李秀芳．中国寿险业资产负债管理研究[M]．北京：中国社会科学出版社，2002．

徐镇南，崔华．我国商业银行利率风险的理论与实证分析[J]．中央财经大学学报，2002(12)：29-32，

李辉，朱小乔．论商业银行的抗利率风险能力：一个国有商业银行案例研究[J]．当代财经，2004(2)：63-66．

高峰．商业银行控制利率风险的技术和工具[J]．中央财经大学学报，2002(4)，:34—39．

罗大伟，万迪防．有隐含期权的银行资产负债表的利率风险控制[J]．系统工程理论与实践，2002(8)：56—58．

刘澄．金融工程：研究方向与发展展望[J]．当代经济科学，2002(11)：63-68．

程乐砚，刘胜会．新时期我国商业银行资产负债管理—论自律性资产负债管理策略及组合优化模型[J]．科技与管理，2004(1)：69—71．

赵文杰．商业银行资产负债管理风险收益的权衡分析[D]．天津：天津大学，2002．

收费专业论文
汉语言文学论文
物理学论文
自动化专业论文
测控技术专业论文
历史学专业论文
机械模具专业论文
金融专业论文
电子通信专业论文
材料科学专业论文
英语专业论文
会计专业论文
行政管理专业论文
财务管理专业论文
电子商务国贸专业
法律专业论文
教育技术学专业论文
物流专业论文
人力资源专业论文
生物工程专业论文
市场营销专业论文
土木工程专业论文
化学工程专业论文
文化产业管理论文
工商管理专业论文
护理专业论文
数学教育专业论文
数学与应用数学专业
心理学专业论文
信息管理专业论文
工程管理专业论文
工业工程专业论文
制药工程专业论文
电子机电信息论文
现代教育技术专业
新闻专业论文
艺术设计专业论文
采矿专业论文
环境工程专业论文
西班牙语专业论文
热能与动力设计论文
工程力学专业论文
酒店管理专业论文
安全管理专业论文
交通工程专业论文
体育教育专业论文
教育管理专业论文
日语专业论文
德语专业论文
理工科专业论文
轻化工程专业论文
社会工作专业论文
乡镇企业管理
给水排水专业
服装设计专业论文
电视制片管理专业
旅游管理专业论文
物业管理专业论文
信息管理专业论文
包装工程专业论文
印刷工程专业论文
动画专业论文
环境艺术专业论文
信息计算科学专业
物流专业论文范文
人力资源论文范文
营销专业论文范文
工商管理论文范文
汉语言文学论文范文
法律专业论文范文
教育管理论文范文
小学教育论文范文
学前教育论文范文
财务会计论文范文

电子商务论文范文