一、绪论

二、我国商业银行资产负债管理现状

三、我国商业银行发展环境研究

四、现代商业银行资产负债管理模式研究

五、现代商业银行资产负债管理对策研究

内 容 摘 要

我国的商业银行与国际上许多银行相比，普遍存在发展历史较短、管理经验不足、产品种类不丰富等特点。而在外资银行纷纷进入中国金融市场的今天，我国本土银行就要加强自身资产负债管理能力，培养自身的核心竞争能力。 

本文主要目的是指出我国商业银行在资产负债管理中存在的问题，并针对资产负债管理、盈利模式管理及一系列保障措施等方面提出实施方案及对策，明确商业银行未来业务发展的方向，引导现代商业银行选择正确的资金运营模式。 

论文首先研究了我国商业银行资产负债管理现状。我国改革开放以来，金融体系普遍开始实行资产负债比例管理，并从资产负债管理、财务管理、风险管理等方面入手，打造符合我国银行业自身发展目标的管理体系。目前，我国商业银行在规模、资产负债管理水平、风险管理水平以及各项指标发展水平等方面发展态势逐渐向好，在管理效能方面逐渐接近国际水平。其中国有商业银行等大型银行的资产负债管理水平较高，某些城市商业银行还有待进一步提高。 

论文又对外部环境对现代商业银行资产负债管理的影响进行了分析。通过对宏观经济环境、社会融资需求以及国家监管政策分析，指出这些外部环境影响商业银行资产负债管理的几个重要因素。

文中对现代商业银行资产负债管理进行了实证举例研究。分析了以汇丰银行的国际银行、工商银行为代表的国有商业银行、以民生银行为代表的股份制银行的资产负债管理及各项指标发展情况。最后，论文提出了几点现代商业银行资产负债管理的发展对策。对我国商业银行在资本管理、客户管理、定价体系、营销制度、风险管理五个方面系统的提出了对策建议。

 

关键词：商业银行，资产负债管理，风险

论银行资产负债管理模式

 

一、绪论 

(一)选题背景 

 随着中国社会的不断进步和金融行业的持续发展，银行的数量及其产品服务范围出现大规模扩张趋势，银行的发展模式也逐渐从单一化经营模式向地理和规模扩张转型，进而走向国际化。尽管近年来全球经济复苏较预期较为强劲，但银行所面临的宏观经济环境依然极为严峻：一方面，发达国家增长缓慢，失业率居高不下，部分国家主权债务沉重；另一方面，新兴市场经济体经济增长较快，但又面临着资本加速流入、通胀高起、本币升值等多重压力，上述因素均增加了经济前景的不确定性。这种经济环境和经济预期导致了国内外各大银行间的竞争更为激烈。目前，国内外各大银行纷纷实行规模扩张，在各地开设分行。在这种趋势下，银行面临着前所未有的巨大竞争压力，这种压力体现在：一是银行传统的经营模式已不适应自身跻身竞争潮头的发展愿景；二是中国人民银行取消对存款利率浮动的行政限制后，利率管制基本放开，我国利率市场化改革更进了一步。三是由于利率市场化使得存贷利差明显缩窄、利息在银行收入中占比较高，银行利润出现了下滑趋势，且其资本积累能力也在缓慢降低，这种趋势增大了银行的经营风险。另外，在利率市场化趋势下，银行的中介作用被不断削弱，再加上投资渠道被拓宽、居民存款愿望的淡化，银行付息负债中存款比例在持续下降，这就造成了其资金成本的不断增加。

（二）研究目的和意义 

本文的研究目的是指出我国商业银行在资产负债管理模式中存在的问题，并针对资产负债管理、盈利模式管理及一系列保障措施等方面提出实施对策及经营方案，明确商业银行未来业务发展的方向，引导现代商业银行选择正确的运营管理模式。

 （三）相关理论研究

 1、商业银行 

商业银行是以吸收存款、发放贷款为主要业务，以利息差以及其他相关业务收入作为主要利润来源的货币经营企业。其主要业务包括负债业务、资产业务、中间业务。商业银行的主要特征有：一是与一般企业一样，以盈利为目的；二是商业银行是以金融资产和金融负债为经营对象，并以货币收付及吸存放贷为主要业务；三是商业银行的业务综合能力较强，业务品种较齐全。 

现代商业银行新型的业务运营模式改变了传统运营观念及管理思想，有效运用 IT系统对业务的支持作用，达到条线化管理及前、中、后台流程化操作的运营模式，缩短交易流程，简化审批环节，为客户提供全流程综合性服务。

2、资产负债管理理论 

资产负债管理是商业银行管理理论中较前沿的理论之一。把银行的资产、负债作为一个整体的体系来研究，在给定的风险承受能力和约束下，为实现银行财务目标而制定和更改相关经营决策。

资产负债管理理论能够使流动性、安全性与盈利性之间实现最佳协调与配比，并通过资产、负债结构的共同调整，合理配比资产、负债项目；通过成本与利润的多维度考核，优化组合利率、业务期限及业务风险，实现了资产与负债之间相互联系、相互制约，所以这一理论是目前现代商业银行最为流行的经营管理理论，代表了国际上商业银行经营管理的先进水平，在商业银行经营管理中占据着重要的地位。

3、中间业务收入

中间业务收入是指商业银行从事能够影响当期收入及利润，但不列入资产负债表内，也不影响其资产及负债项目的经营活动产生的收入。目前我国通行的中间业务收入概念通常可分为两大类：一是债权业务，指通过担保等实现企业投融资目的的经营活动，例如贷款承诺、保函、信用担保和投资银行业务等；二是服务类业务，指通过咨询等实现企业财务结构或经营情况优化，主要包括财务顾问、相关信托产品、业务咨询与财务咨询服务、进出口业务咨询服务、支付与结算等。目前，国际商业银行在生存考验与发展需求的双重压力下，均大力开发中间业务产品，以获取更多的手续费及佣金收入。随着中间业务的大量增加，商业银行的非利息收入占比逐渐上升，中间业务已成为西方以及我国商业银行另一主要盈利来源。 

（四）我国商业银行发展特点 

与国际性银行相比，我国的商业银行普遍存在发展历史较短、管理经验不足、产品种类不丰富等特点。我国的国有商业银行主要有中国工商银行、中国建设银行、中国银行、中国农业银行、中国交通银行。这五大银行具有规模较大、历史较长、经营稳健、产品品种齐全、网点遍布全国等特点。并从经营理念、管理经验、科技水平、人员素质等多方面处于国内领先水平，是其他类型商业银行学习的榜样。 

八十年代中后期，股份制商业银行开始产生。这类银行的主要角色定位于市场，以市场为导向，以服务客户为主要业务渠道，实行资产负债比例管理，并进行严格的业务风险控制，独立核算，自负盈亏，并以企业方式按照市场准则来运作。由于现在银行的盈利模式主要还是依靠传统的存贷款利差为主，银行间的产品同质化严重，导致银行间的竞争异常激烈，改革迫在眉睫。在国有银行实施股份制改造、外资银行全面进入在即的情况下，受到冲击和挑战最多的就是处于内外夹击中的股份制银行。我国的股份制商业银行所面临的竞争形势不容忽视，这种竞争形势一方面来自我国国内，另一方面也来自外资银行的多层次冲击。城市商业银行在成立初期具有以下几个特点：一是规模小，抗风险能力较低；二是依照行政决策组建，而并非市场原则；三是资产质量较差、管理观念混乱等历史遗留问题严重。而近年来，许多城市商业银行积极引进高端管理人才，并逐渐引进境外投资者，在经验理念、管理能力、流程再造、队伍建设等诸多方面实现了转型。

二、我国商业银行资产负债管理现状

（一）我国商业银行资产负债管理概况

由于中国的银行业开放程度不足，一方面受国际金融危机的影响较小；另一方面，我国银行的自身管理水平亟待提高。改革开放以来，金融体系普遍开始实行资产负债比例管理，并从资产负债管理、财务管理、风险管理等方面入手，打造符合我国银行业自身发展目标的管理体系。 目前，我国商业银行资产负债管理现状主要体现出以下特点： 

一是我国商业银行资产负债规模正在逐步扩大。二是商业银行资产负债管理水平有所进步。三是中间业务收入占比逐步升高。四是以满足不同群体客户的个性化需求为基础。

（二）我国商业银行资产负债管理存在的问题

同时，我国商业银行在资产负债管理方面也存在三个问题： 

一是易被监管政策及利率变化等外在因素影响，导致银行收益结构、业务类型在短时间内存在不合理的配比。监管政策的出台能够在短时间内引起商业银行资产及负债业务的行业结构、客户大小结构、期限结构、业务类型结构等发生变化，因此在结构调整这段时间内会出现个别指标不符合监管要求、某一结构比例过大或客户资产业务质量低等现象。 

二是金融产品存在高度复制性和同质性，吸纳性创新居多，自主创新较少，商业银行普遍缺乏核心竞争能力。三是商业银行日益追求更大利润空间，而这类业务同时也带来较大的风险隐患。追求利润最大化不免在许多业务领域产生较大风险，这些风险有些是可控的，有些是银行管理者料想不到的，因此在我国近几年出现的一些案件显示出金额大、作案迅速、手段多样等特点。银行在追求利润空间的同时也给自身的稳健经营带来了一定的挑战。 

三、我国商业银行发展环境研究

（一）宏观经济环境分析 

去年是中国宏观经济新常态步入新阶段的一年，是全面步入其艰难期的一年，也是中国宏观经济结构分化、微观变异、动荡加剧的一年。GDP增速的“破7”，非金融性行业增速的“破6”，工业主营业务收入的“0增长”，GDP平减指数、企业利润和政府性收入的“负增长”，“衰退式顺差”的快速增长以及“衰退式泡沫”的此起彼伏，都标志着中国宏观经济于2015年步入深度下滑期和风险集中释放期。另外，今年年初的政府工作报告提出，2015年我国经济增长的目标设定为7%。由此可以看出，在国内改革进入“深水区”和内外部需求均不旺盛的情况下，各界已对我国经济增长中枢继续下移的预期达成一致。

 （二）社会融资结构及融资需求分析

1、社会融资总量分析

据央行最新发布的数据，2015年社会融资规模增量为15.41万亿元，比上年少4675亿元。2015年社会融资规模增量略少于2014年，主要受外币贷款大幅减少、表外融资明显萎缩、地方政府债务置换的影响。尽管如此，社会融资规模增量依然高于5年来的平均水平。

2、社会融资结构分析

从结构看，全年人民币贷款占同期社会融资规模的51.4%，同比低0.6个百分点；非金融企业境内股票融资占比1.3%，同比低0.3个百分点。未来我国直接融资占比将逐步提高，债券融资快速发展，而间接融资比例 将逐步下降。

这一比例的调整可以优化我国社会融资结构，丰富企业资金来源。直接融资快速发展对银行来说，挑战与机遇并存：一方面直接融资方式对贷款等传统业务的替代效应明显增加，减轻了银行营销存款的压力；另一方面，直接融资的快速增长也为商业银行发展与资本市场相关的业务提供了良好机遇，促进我国商业银行迅速丰富金融产品，大力发展投资银行业务，使中间业务收入获得迅猛增长满足社会融资需求。 

3、社会融资需求分析

随着宏观经济持续稳定的增长，外资银行不断进入中国市场，必然带来金融产品的进一步丰富和企业融资需求的增加，企业的信贷需求和新兴金融服务需求持续增长。这种需求主要体现在以下三方面： 

从我国产业结构来看，第二、三产业的金融需求较大，特别是国家近年来积极发展和重点支持的战略性新兴行业，例如节能环保、信息技术、生物、高端装备制造、新能源、新材料等信贷需求比较旺盛。 

 四、现代商业银行资产负债管理模式研究

(一)标杆银行资产负债管理情况研究

1、银行基本情况

汇丰银行以丰富的产品体系、优质的服务理念享誉全球。个人理财业务提供多种产品和服务，例如个人理财、消费贷款、财富管理、按揭、信用卡、保险、财富管理及本地和国际付款服务等；工商业务产品提供如资产负债管理、国际贸易融资、商业卡、保险、财富管理及投资银行等服务；环球银行及资本市场业务向全球各主要政府、企业及机构客户提供专门设计的财务解决方案，包括投资银行及融资方案，提供信贷、利率、外汇、货币市场和证券服务的资本市场业务，环球资产管理服务和资本投资活动等。

2、资产负债管理情况分析

 2015年，汇丰银行资产总额达到 50399.18 亿港元，增长 6791.7 亿港元，增幅15.57%。其中，客户贷款净额增加 5404 亿港元，增长 40%。主要由于经济状况改善带来企业的贷款需求量增加，企业及商业贷款、按揭贷款等个人业务大幅增长。负债总额达到 46924.83亿港元，较上年增长 6183.62 亿元，增幅 15.18%。

（二）大型商业银行资产负债管理情况研究

1、银行基本情况

中国工商银行股份有限公司通过持续努力和稳健发展，已经迈入世界领先大银行行列，拥有优质的客户基础、多元的业务结构、强劲的创新能力和市场竞争力。业务跨越六大洲，境外网络扩展至41个国家和地区，通过17,122个境内机构、338个境外机构和2,007个代理行以及网上银行、电话银行和自助银行等分销渠道，向509万公司客户和4.65亿个人客户提供广泛的金融产品和服务，形成了以商业银行为主体，综合化、国际化、信息化的经营格局，继续保持国内市场领先地位。

2、负债、收入分析

2014年末，总资产206,099.53亿元，比上年末增加16,922.01亿元，增长8.9%；总负债190,726.49亿元，比上年末增加14,333.60亿元，增长8.1%；全年实现净利润2,762.86亿元，增长5.1%。营业收入6,588.92亿元，增长11.7%，其中利息净收入4,935.22亿元，增长11.3%，非利息收入1,653.70亿元，增长13%。

 3、部分公司金融业务

 （1）公司存贷款业务。2014年末，公司类贷款余额76,125.92亿元，比上年末增加5,660.77亿元，增长8%；公司存款余额80,371.33亿元，比上年末增加5,336.36亿元，增长7.1%。　

 （2）机构金融业务。加强改进民生金融服务，积极推动同业合作创新，有效巩固与客户合作关系。第三方存款客户数、资金量连续五年保持市场第一。

（3） 结算与现金管理业务。加强对公客户渠道建设，巩固客户规模优势。2014年末，对公结算账户数量612.6万户，比上年末增长7.3%，实现结算业务量1,897万亿元，比上年增长9.6%，业务规模保持市场领先。现金管理服务向金融资产管理综合领域拓展。

（三）中型商业银行资产负债管理情况研究

1、 银行基本情况

中国民生银行于1996年1月12日在北京正式成立，是中国首家主要由非公有制企业入股的全国性股份制商业银行。

2、 资产负债管理情况分析

 （1）负债及收入结构

截至目前，资产总额45,206.88亿元，比上年末增加5,055.52亿元，增幅12.59%；负债总额42,109.05亿元，比上年末增加4,435.25亿元，增幅11.77%；在业务结构及重点业务方面，公司不断优化资产业务投向，推动重点业务发展。截目前，发放贷款和垫款总额在资产总额中占比46.62%，比上年末提升0.13个百分点。

 （2）部分公司金融业务

 1、公司存贷款。对公存款余额21,307.67亿元，比上年末增加2,666.14亿元，增幅14.30%。 个人金融。公司着力推进以收入为导向的零售转型，强化专业化客群经营，客户规模和金融资产持续稳定增长；大力发展消费信贷业务，消费信贷规模增长较快；积极开展产品创新，助力业务发展。客户规模和金融资产持续稳定增长。截至目前，个人非零客户达2,561.39万户，比上年末增长582.96万户，增幅29.47%。管理个人客户金融资产11,701.32亿，比上年末增长971.09亿，增幅9.05%；其中，储蓄存款5,593.74亿，比上年末增长277.46亿，增幅5.22%。消费信贷增长较快。公司目前适应居民消费升级需求，大力发展消费信贷业务，推进消费信贷产品创新，积极拓展批量开发模式，以系统平台和流程优化促进业务效率提升。

（四）银行间差距分析

一是成立时间短，管理经验不足。从成立年限来看，我国商业银行与国际性银行相比，具有成立时间较短，管理经验不丰富的特点。其中，股份制商业银行、地方性商业银行更是近年来金融业发展、引进外资、整合信贷体制的产物，经营情况有好有坏，业务质量差距较大。 

二是小型银行受地理条件制约，业务发展受阻。从资产和负债规模来看，我国商业银行分为大、中、小型银行：国有商业银行规模较大，股份制银行多为中型银行，而城市商业银行多为小型银行。规模已成为制约我国商业银行特别是中小型银行发展的因素之一。 

三是城市商业银行利润率较低。从营业收入及利润来看，国有商业银行营业收入额较高，利润较高；城市商业银行营业收入较低，利润也较低。而从利润总额与营业收入的比率来看，国有商业银行利润率较高，股份制银行利润率稍低，城市商业银行利润率最低。 

 四是资产收益率较低。从平均总资产收益率这一指标来看，国有商业银行较高，股份制银行稍低，城市商业银行最低。可以看出，我国商业银行平均总资产收益率偏低，主要原因有：一是利率管制和中间业务品种的不丰富，制约了银行在一定资产规模下的利润增长空间；二是银行的税收负担较为沉重；三是国有银行及大多数城市商业银行需要消化大量不良资产，中小型银行还普遍要在网点等方面大量投资。可见，实行金融产品创新、发展中间业务是我国商业银行的主要出路。 

五是收入结构不合理。从手续费及佣金净收入占营业收入比来看，国有商业银行最高，股份制银行稍低，城市商业银行最低。国内银行水平普遍低于国际性银行，可见我国商业银行中间业务收入亟待提高。 

六是资本充足能力有待进一步提高。从资本充足率及核心资本充足率来看，国内银行水平上下稍有差距，而普遍低于国际性银行。

 五、现代商业银行资产负债管理对策研究 

（一）审慎经营，建立资本为衡量标准的现代管理体制 

 1、 建立科学合理的资产业务衡量体系。充分发挥对稀缺贷款资源的分配决定作用，严格把控资产业务质量。通过资产负债管理，增加综合收益率较高、质量较好的资产业务，逐步压缩、退出不符合宏观经济导向、产业政策、监管要求和利润贡献低的客户。 建立IT系统，科学衡量资产业务质量。

 2、提高资本使用率 

（1）优化收入结构，提升中间业务占比。努力增加非利息收入，提高非利息收入在总收入中的占比，逐步摆脱对利差收入的依赖，从而有效的规避经济发展周期引起的市场风险与信用风险。 

（2）把好行业准入关，加强客户结构的优化。最大限度减少行业政策对银行客户的影响，进而提高资本使用率，降低风险。 

（二）加强业务潜力挖掘，完善客户贡献管理体系 

1、建设客户关系管理系统 

（1）向科技部门提出业务需求，与科技部门协同开发客户关系管理系统。运用系统，做到资源的有的放矢、营销的有效开展以及盈利能力的迅速增强。 

 （2）依据系统数据综合分析客户的自身实力、管理能力、银行产品购买能力、客户忠诚度、 强化客户需求研究，构建以客户为中心的产品研发流程，完善产品研发客户体验管理机制，保证产品研发方向与市场需求的一致性。 

2、建立以客户为中心的资源配置体系 

 （1）根据客户综合贡献度配置资源。分析客户的授信额度、定价水平、风险容忍度、存款规模、收益情况等因素，提升科学测算客户的综合利润贡献度的能力。根据不同客户对银行的综合贡献度不同配置资源，做到客户价值和资源配置的平衡，使公司客户价值评估水平和实用性全面提升。 

（2）按照客户级别制定包括人力资源、营销费用、金融服务与产品等资源配置方案。将此项工作与客户经理定级工作、费用配置工作相联系，提升对重点优质客户的服务质量。

（三）实施现代定价方案，优化内部盈利结构 

1、提高贷款定价能力 

 （1）科学定价，以贷款价格配置资源。科学的贷款定价必须涵盖资金成本、操作成本、预期损失及非预期损失。适度增加定价水平较高、提升幅度较大的机构的信贷额度；适度减少定价水平较低、改进效果不佳的机构的信贷额度。实现贷款额度在不同层级客户间的调整：加大对贷款利率高、利息收入高、存款额较大、中间业务收入较高等综合贡献度高的客户的信贷支持；努力提高议价能力较强大客户、大项目的贷款定价，按照不低于当地同业水平的标准设定大客户、大项目的贷款价格底线。 

（2）大力开发中度风险区的高收益业务，弥补利率市场化趋势下利差收窄带来的收益下降，保持效益与规模同步增长。 

2、 建立全生命周期的产品创新管理体系 

 （1）开展客户体验活动，建立持续性的客户需求收集机制和固定的收集渠道。把行业风险度作为风险判定的依据之一，赋予其较大的分析权重。在开展授信业务过程中，要集中分析国家宏观形势及行业风险，将行内客户分层级进行对照，在此基础上进行专业的行业风险指数分析，并将其作为重要参考资料引入到客户风险预警体系中。 

（2）分行业建立动态的信贷风险分析标准。根据不同行业特点，分别建立指标参照系，更精确地体现客户风险。同时，密切关注宏观经济发展形势和国家行业、产业政策措施，结合国家统计局和人民银行定期公布的统计数据对行业风险预警指标进行实时调整和重新界定，使客户信贷风险变化情况得以及时反映。 

（四）搭建全新业务平台，强化营销制度

构建全新的产品销售平台。一方面以企业债券融资工具拉动中间业务增长。中间业务包括支付结算类中间业务、银行卡业务、代理类中间业务、交易类中间业务、基金托管业务、咨询顾问类业务。帮助客户筹集资金、完善客户公司治理结构、改善客户资本结构、提升客户企业价值等。锁定区域内优质客户，积极开展多元化业务。另一方面依托存、贷款业务发展中间业务。将传统业务作为基点，将储蓄行为转化为投资、购买理财产品等。从客户多元化需求的视角出发，加大中间业务创新的力度，使大量金融产品能有用武之地，增强综合竞争能力。 

（五） 加强风险管控，完善内部流程管理体系 

1、建设全流程风险管理体系 

（1）遵循商业银行风险管理的基本规律，建立健全授信后管理标准及业务流程。有序推进银行公司贷款全面风险管理体系的建立，实现由防范风险向经营管理风险的转变。 

全面梳理授信业务操作及审批流程，查找关键风险点，制定有效的岗位制衡机制，明晰职责权限。 

2、建立对公业务信贷风险预警体系 

 （1）建立信贷风险预警管理的制度体系和组织体系。明确风险预警管理工作的部门与岗位职责、掌握预警信号的分类以及预警信号的处理流程、处理措施等。通过总分联动，建立起“快速反应”的信贷风险预警体系，加强贷后管理的主动性和前瞻性。 

 （2）建立一套完整和连续的风险预警数据库。包括经济信息数据、国家有关财政、金融、外贸等方面的政策法规、地区经济环境、行业及企业发展现状和趋势、各行业信贷资产投放情况、金融同业在信贷业务经营管理方面的信息以及监管部门的制度和要求等。要定期更新风险预警数据库，及时反馈风险预警信号。 

（3）培养从事风险预警工作的高素质人才队伍。选拔熟悉信贷业务，具备较强分析和研究能力的人员担任信贷风险预警工作。明确职责分工，保持队伍人员的稳定性和风险预警工作的持续性。不断加强对客户经理及贷后管理人员的指导和培训，更新知识结构，熟悉先进的风险管理理念，并掌握各种分析技术工具，将其运用到商业银行风险管理实践当中，提高风险预警分析水平。

参 考 文 献

 

[1]林惠英.我国商业银行中间业务发展路径研究[J].合作经济与科技，2009(18) 

[2]杨冬花.从盈利结构看我国商业银行中间业务发展进程[J].金融会计，2009(08) 

[3]孟晓俊.对国有商业银行治理结构的探讨[J].商业研究，2007(01) 

[4]屈新.中国商业银行盈利能力影响因素实证研究[D].西南财经大学，2007 

[5]倪泽强.转变国有商业银行赢利模式论[J].经济问题探索，2005(02) 

[6] 钱战坤.金融市场化改革中的商业银行资产负债管理[J].科教导刊(电子版),2015(30).

[7] 任梦麒.中国银行资产负债管理比较分析[J].现代商业,2015(26).

[8] 王勤.金融市场化改革中的商业银行资产负债管理[J].行政事业资产与财务,2015(17).

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