1. 信贷风险的概念及表现 2. 信贷风险产生的原因 3. 我国商业银行信贷风险管理的中外差距对比 4. 我国商业银行信贷风险的一个简单量化 5. 我国商业银行信贷风险管理的对策

内 容 摘 要

美联储主席格林斯潘曾经说过：“银行的基本职能是预测、承担和管理风险。”在风险无处不在的市场经济中，银行因为承担风险而生存和发展，银行因为经营风险而精彩和繁荣。但是在我国不完善的市场经济体系中，商业银行抗风险的能力又是非常弱的。特别是2006年金融市场全面开放后，我国的商业银行将面临着与外资银行的激烈竞争，其中信贷竞争尤其激烈。信贷作为商业银行传统业务，长期以来一直是我国商业银行的主要创利渠道。毋庸置疑，未来银行业的竞争将集中在风险管理能力上展开，风险管理能力成为构成银行核心竞争力的关键元素。因此，在国家经济战略格局调整和商业银行转轨形成的新环境下，如何对商业银行进行信贷风险管理必将成为我国银行经营管理的重点之一，从而更加需要我们的关注与思考。尽快构筑起健全、有效的信贷风险管理体系，全面提升风险管理水平成为我国商业银行亟待回答和解决的问题。

对我国商业银行贷款风险管理的研究

1.信贷风险的概念及表现

 商业银行信贷风险有广义和狭义之分。广义的风险是指其所致的结果有损失的一面，也有盈利的一面；狭义的风险是指其所致的结果只有损失的一面，这正是人们通常所认为的商业银行信贷风险。在这里，我们将商业银行的信贷风险定义如下：信贷风险主要指银行在业务经营管理过程中，由于各种事先无法预料的不确定性因素影响，银行的信贷资金不能按期收回和正常周转，导致资金出现呆滞、呆帐和坏帐的一种可能性。比如，银行给企业贷款后，由于市场供求变化、价格调整、体制改革等因素影响，使贷款不能按期归还和正常周转，出现逾期贷款、挤占挪用贷款等，使信贷资金难以收回和出现损失。国有商业银行的信贷风险表现为三种形态:一是赔本风险,是指由于某种不利事件引起的银行贷款本金不能回流的可能性;二是赔息风险,指由于某种不利事件引起的,银行贷款本回息不回的可能性;三是赔利风险,指由于某种不利事件引起的贷款资金不能达到预期正常的增值回流的可能性。

 

2. 信贷风险产生的原因

 形成银行贷款风险的原因是错综复杂的，既有客观的原因，又有主观原因。

2.1主观原因

即国有商业银行自身的问题所造成的信贷风险。这主要表现在以下几个方面：

 一、银行缺乏风险意识。对于银行信贷活动来说，风险的识别是指通过统一的标准分析确定可能导致风险的因素的行为，其主要的判断依据则是客户的综合信息、财务信息、账户信息和授信信息等信息的寻找和确定风险因素。在中国，企业的委托、代理、监督三方面相互制衡的公司治理结构及机制还没有完全建立起来，委托方即出资方对企业的经营制约过多，而监督方对经营方的制约不足。这种相互制衡机制的缺乏，使得企业采取各种方式获取银行的贷款支持，仅凭企业向银行提供的信用并不完全可靠，在更大程度上需要银行通过与企业的长期往来去发现其中的问题，况且，一些上市公司公然对财务报表和数据进行虚假处理和提供。但在这样的骗贷行为中，目前商业银行仅仅对静态的财务报表和数据进行风险识别，并没有对客户的信息进行深入的了解。在公司治理结构具有缺陷以及商业银行风险意识薄弱的情况下，商业银行的信贷风险就难以避免了。

二、银行资产管理不善，贷前调查、贷时审查、贷后检查的“三查”制度缺乏严谨性，流于形式，重放轻管现象严重。我国的商业银行在授信过程中对资产负债管理不够科学，没有引起足够的重视。一方面没有科学地匹配资产和负债，其利率结构、期限结构、币种结构和风险结构不甚合理，很难避免利率风险、汇率风险和流动性风险；另一方面，对信贷资产的摆布也不合理和科学，要不就是因为中长期贷款期限太长而担心而不授信，要不就是中长短期贷款的期限匹配不合理。总的来说就是贷前调查做得不够。在发放贷款的审查工作中，目前我国商业银行更多注重的是企业的财务报表是否好看，贷款有无担保，贷款有无抵押。这与外资银行的“三C”原则（即character品质,capital资本,capacity还款能力）是截然不同的。况且担保、抵押对银行来说也不一定是好事。即使有了担保，担保人也未必一定会在贷款人无法还贷的时候马上就替其还款。还有一个问题就是，贷款银行对担保人普遍缺乏约束，难以把握企业的动态情况，对企业的真实担保能力了解不清楚，甚至出现担保企业无力承担作为第二还款人责任的情况。很多担保贷款的发生并不是担保人自愿为借款人担保，只是处于相互需要的目的。大多数的担保人与被担保人都是关联企业或是子母公司，属于互为，并不起真正的回避风险的作用。在发放贷款后的检查环节中，商业银行也没有很好的风险监督机制，信贷经理或者信贷人员也没有严谨的对企业的情况进行调查跟踪，并没有认真地分析企业的财务报表与现金流情况。

三、商业银行的信贷管理缺乏清晰的权力责任制度和激励约束制度。国有商业银行的产权是单一的国有产权，其最为突出的缺陷是产权界定不清。常常出现产权不清，主体虚置的问题。产权虚置直接导致了国有银行治理结构有效性低下，国家难以建立对经理层的有效激励和约束机制，经理层和员工获得了事实上的对国有银行庞大资源的支配权，出现“内部人控制”问题。产权不清晰导致了国有商业银行参与软性预算约束的问题。因为产权界定不清，贷款出现了问题，成本由国家负担，自己是没有责任的，所以发放贷款时经常不管项目的优劣，而是权衡各种既得利益决定。产权界定不清还会导致国有企业严重的“搭便车”行为，很长一段时间国企一直把国有银行当作自己“免费的”资金供应者。

四、信贷人员的道德风险。银行部分信贷人员业务素质不高,工作责任感不强，造成信贷决策失误，甚至部分信贷人员法制观念淡薄，以贷谋私、与借款人勾结骗取贷款，造成银行资金风险。而且国有商业银行未能建立一支专业化的风险管理队伍，风险管理人员素质不高，更多地满足于日常报表统计，信贷管理人员知识结构老化，对市场风险、信用风险把握不准，无法适应新形势下对风险管理的要求。

2.2 客观原因

即社会经济环境对国有商业银行经营管理的影响，这也使商业银行的信贷风险加强。主要表现如下：

一、企业的信用体系不可靠。目前，中国企业的信用透明度不够高，追求高信用还没有成为企业经营中的重点。中国所谓的优质企业的生命周期也因此而比较短，一些企业今天可能还是银行追求贷款的对象，明天可能就会因为某种原因而倒闭，从而成为银行的不良贷款。特别是对国有企业来说，企业的管理者与经营者是由政府任命的，银行就成为最大的债权人，但却无法过问企业的经营情况。在企业垮了以后，企业的管理者与经营者不负任何责任，损失全部由银行负担。毋庸置疑，这又增加了银行的不良贷款。

二、地方行政的不正当干预。国有专业银行向商业银行转轨意味着银行和企业都成为独立的经济实体从事经营活动，但由于中央和地方财政实行分账制，地方政府一些人员为了地方和局部利益，通过批条子、现场办公、开会协调等形式直接或间接要求银行发放贷款，由此使银行承担不良贷款的包袱。

三、信息不对称。在商业银行的信贷活动中，借款人对其自身的情况及贷款项目的风险拥有更多的信息，而商业银行对借款人的情况以及信贷用途和风险可能缺乏了解，这种商业银行与借款人在信贷合约签订之前拥有信息的不对称，有可能导致“逆向选择”。由于银行无法了解所有项目的风险程度，就只能根据市场上各个项目的平均风险程度决定贷款风险。这样，低风险项目由于借贷成本高于预期成本而退出借贷市场，而那些愿意支付高利率的都是高风险项目，“逆向选择”也就产生了，贷款的平均风险随之上升。当银行不能正常收回贷款时，也就形成了不良贷款。

3. 我国商业银行信贷风险管理的中外差距对比

与外资银行相比，我国商业银行的风险管理在观念、人才、技术、方法等方面都存在着较大的差距。主要表现在：

第一，风险管理观念上的差距。外资银行相信：“2R”（Risk and Return）is the same coin，即风险和报酬是同一个硬币的两面，彼此不能分离。他们十分重视风险—收益相匹配的原则，把控制风险和创造利润放在同等重要的地位。但我国的商业银行则缺乏这样的认识。他们以为风险管理与业务发展是对立的，不能正确地评价风险、看待风险，认为风险管理阻碍业务的发展。同时，部分风险管理人员缺乏对全面风险管理的认识，只以信用风险管理为主，对市场风险、操作风险等方面重视不够。风险管理的过程中还缺乏差别化的理念，忽略不同业务、不同地区、不同风险之间的差异。并且，国内商业银行的风险管理普遍存在一种意识—— “重事后管理，轻事前防范”、“重个案查处，轻全面分析”、“重基层人员管理，轻高层管理人员管理”以及“重审计稽核，轻全面管理”。尽管近几年来，各家商业银行按照《商业银行法》的指引，加快转变了商业化经营机制，增强了“重效益、重成本、防风险”的意识，普遍实行了信贷管理权限“优良客户制”，重点加大对效益高、信誉好、风险小企业的贷款扶持，相应压缩信用等级低、信誉差、风险大的企业的贷款。但是，银行的贷款过度集中在大企业，对中小企业的贷款供给有些不足，甚至有些企业集团、上市公司素质不高，而商业银行却盲目争相为其贷款，结果带来很大的风险并且成为不良贷款。 

下面我们来看一下荷兰村项目的情况：2002年9月19日上午，经营花卉业务、在香港地区上市的民企股欧亚农业（0932.HK，即荷兰村）在开市两分钟后，突遭香港证监会引用过去一年半都未用过的《证券条例》暂停交易条文，勒令其停牌，理由是该公司没有披露若干对股价敏感的消息。欧亚农业“突停”、欧亚农业暂停交易时，股价收于0.38港元，与最高价每股2.8港元相比，下跌幅度达86%。10月7日，一份日期为9月29日、题为中国证监会致函中国香港证监会的文件英文译本披露，文件显示，在香港上市的中国花卉及蔬菜培育商欧亚农业（控股）有限公司涉嫌造假账。欧亚农业报称公司1998至2001年的总收入为21亿元人民币，但根据国家税务局的调查，连同公司董事会主席杨斌的私人企业（未上市部分），总收入不足1亿元人民币。文件指出，该公司有约2亿元人民币的资金不知去向，现在公司拖欠税款1000万元人民币。另外，在荷兰注册的欧亚国际进出口贸易公司应该向在内地注册的外商投资企业注入1.6亿美元资本，但实际上此款项从未到账，怀疑公司伪造验资报告。（资料来源：三联生活周刊）从这个案例中可看出，我国的银行与企业之间缺乏有效的监督，企业治理结构具有严重的缺陷，银行也缺乏足够的风险意识，盲目相信企业提供的财务报表和数据，如果银行对欧亚农业这家公司进行深入调查，就会发现问题所在。而外资银行的风险意识较强，能够及时发现问题，规避风险。这同时也说明，我国的国有商业银行与外资银行相比，就是缺乏风险意识。

第二，风险管理技术上的差距。风险管理的技术可以分为定量管理和定性管理两类。外资银行是通过先进的现代决策方法，再加上各种数学模型对风险进行衡量与控制的，实行的是定量管理，即通过对银行历史数据的统计分析，将银行面临的风险量化，并通过损失频率和损失严重程度两个指标来衡量，进而为其分配经济资本。而长期以来，我国的商业银行的信贷决策，比较重视经验决策，即根据管理者的经验和直观资料做出信贷决策，是属于定性决策的范畴。随着不断借鉴西方商业银行的现代决策方法，我国商业银行目前主要是通过运用各种数学模型，如预测模型、线性规划、决策模型等，进行信贷决策的定量分析，但在风险识别、风险度量等方面却很不精确。这种定量分析主要表现在对贷款对象、贷款资格及限额的判断上，而判断的依据就是对借款人所提供的财务报表进行分析。而对借款企业的市场态势，对决定借款企业产品需求因素的分析还不足。 当前，我国商业银行针对贷中决策的主要困惑在于难以找到授权与放权的平衡点。国有银行现在的信贷制度是双线管理。其简要程序是：企业向银行的公司业务部提出贷款申请，公司业务部对企业及其项目进行调查并写出书面评估报告;风险管理部成立一个尽职调查小组，对公司业务部提交的评估报告做出评价，然后将评价结果提交风险委员会，风险委员会讨论通过后即可贷款。数额超过权限的（比如10亿元以上)上报总行。总行贷款也须经过同样的程序，总行行长对风险委员会决定的贷款有否决权。同时，被风险委员会否决的贷款也可以要求复议。

第三，风险管理人才上的差距。在信息万变和金融工程飞速发展的今天，商业银行的风险管理水平也得到了很大的提高。但是，与外资银行基本都具有从董事会、首席风险官到风险管理部门在内的较为独立的风险管理体系相比，我国一些商业银行的风险管理体系还不健全，部门、人员和职能都不能满足业务快速发展的要求。尽管我国的商业银行已经实现了对风险的电子化管理，并大大提高了风险管理水平和管理效率，但是人的因素在风险管理中还是很重要的。而拥有一批对风险有充分了解、熟练运用计算机和掌握丰富风险管理知识的风险管理人员对商业银行进行有效的风险管理是非常重要的。但国内商业银行的风险管理人才极度缺乏，现有的风险管理人员仍专注于信用风险，对操作风险等其他风险尚未有深入研究，还不具备专业风险管理人员的一般条件。

第四，信息技术上的差距。目前，我国的商业银行的风险管理信息系统建设严重滞后，企业信用等级及其变化的资料数据库还未建立，风险管理所需要的大量业务信息缺失，商业银行难以建立信贷资产组合管理模型，为信贷风险的量化增添了难度。尽管从2005年以来，我国经历过很多操作风险事件，但并没有建立起相应的数据库，更没有对这些事件进行积累。虽然国内商业银行在信用风险方面的数据有一定的积累，但离《巴塞尔新资本协议》的要求还有一定的距离。

除此以外，直接融资市场对间接融资市场形成挤压，加剧了信贷市场的竞争。随着金融改革的不断深化，资本市场不断发展，股票、债券等直接融资方式比重的不断加大，金融“脱媒”现象大量发生。许多优质企业采取直接融资的方式，使得对银行的有效融资需求相对减少，贷款市场竞争更趋多元化。

4. 我国商业银行信贷风险的一个简单量化

按照商业银行信贷风险量化的国际标准，当商业银行资本充足率达到8%时，用商业银行可以承受信贷风险的不良贷款率为10%来量化我国商业银行信贷风险时，我国商业银行信贷风险已经超过警戒线，见表1。

表1 按照国际标准计算我国商业银行可以承受的不良贷款临界值 单位：亿元

表2 按照国内标准计算我国商业银行可以承受的不良贷款临界值 单位：亿元

年份

2000

2001

2002

2003

贷款

99371.1

113194.7

131293.9

158996.2

可承受的不良贷款额度

14905.7

16979.2

19694.01

23849.4

 资料来源：《中国人民银行统计季报》以及金融机构人民币信贷收支表各年度资料整理，中国人民银行网站。

现在我们来看一下我国金融机构的不良资产的情况。目前完成债转股的1万多亿可以算作不良资产（不良资产等于零值资产，一般通过处理至少可收回20%-50%）；杨帆同志的书中提出银行不良资产为20%（1999年）；中国银行行长刘明康在2001年工作会议上讲，“境内银行今后3年不良资产比率要保证每年下降3个百分点，力争4个百分点，3年后降到18%以下。今年要确保清收200亿元不良资产，力争250亿元”（2001年）。由此估计，中国银行目前的不良资产在27%-30%。按此类推，其他3家国有银行的不良资产比例也应在25%左右。扣除债转股1万多亿元，考虑股份制银行不良资产比率较低，目前近10万亿贷款中，不良资产估计应不高于15%，真正成为烂账的零值资产应不高于10%，估计5%左右，即5000亿元需要核销。另一方面中国金融机构的资本金低于巴塞尔委员会规定的8%，若考虑到巴塞尔规则的8%中的分母为风险加权资产，即商业贷款是100%，对政府贷款为0%，银行间贷款是20%，则中国的资本率大致可以再提高一些，有人估计为6.32%（2000年）。综合起来考虑，从理论上讲，中国的金融机构已经资不抵债，应该进入破产程序，应该说是进入危机阶段。这说明我国的不良资产已经处于严重的阶段，我们必须为处理不良资产而做出努力。

三、提高商业银行的信贷风险度量水平。构建商业银行信贷风险管理系统的关键在于科学测度信贷风险。风险度量是信贷风险管理系统中最重要的组成部分,能否对信贷风险进行准确的度量关系到整个风险管理体系的成败。由于违约风险是我国银行面临的最重要的信贷风险,因此信贷风险管理系统将侧重于对违约风险进行度量,通过建立银行内部信贷风险度量模型,对预期违约概率、赔付率和贷款损失等变量进行估计,进而计算银行个体贷款和贷款组合的预期损失和非预期损失。其中,贷款组合的预期损失等于组合内个体贷款预期损失的加权平均值,权重为个体贷款占整个组合资产的比重;贷款组合的非预期损失则是个体贷款的非预期损失、个体贷款占贷款组合资产的权重以及贷款损失相关系数等变量的函数。预期损失决定着银行的准备金和保证金水平,而非预期损失决定着银行风险资本的水平,从而达到对银行信贷风险进行量化组合度量的目的。现阶段商业银行可以在传统的贷款风险度的计算基础上构建一个信贷风险度的函数式,综合考虑各影响因素,衡量信贷风险的大小。信贷风险度为:f(X1,X2,X3,X4,X5……)其中,X为影响信贷风险大小的各个因素,包括贷款对象的信用等级、贷款方式、贷款期限、贷款金额、贷款投资项目的风险—收益比等。信贷风险度量采用了内部评级与外部评级相结合的方法,对影响企业信用的因素进行加权综合,得到企业信用的综合评价值。信贷风险度指标可以用于银行对个体贷款的分析与决策,根据信贷风险的度量结果制定明确的信贷风险管理政策,如授信的对象、额度和期限等,从而保证每笔贷款的合理性,这是控制和防范信贷风险的主要环节之一。同时,还应考虑银行贷款组合的可行性和合理性,通过对个体分析与组合分析风险收益的比较,尽可能减少各贷款之间的相关性,从而分散和降低贷款组合的总风险,实现对贷款组合信贷风险的动态管理。只有这样,才能有效控制信贷风险,降低不良贷款的比例,并为银行的资本配置提供参考,帮助银行决定满足巴塞尔协议风险资本充足率要求的经济资本数量,增强银行的竞争力。（黄 青、彭家瑚，2006年）。

 四、以人为本，建立一支高素质的信贷人员队伍。信贷管理是一种软管理，强调信贷管理人员通过管理规则、实施细则等内控机制，对借款人进行全方位的监督，并保证资金安全的动态管理过程。因此，在银行的信贷管理中，人的因素是第一因素。事实证明，很多信贷风险的发生是离不开信贷人员的责任的。为了保证我国商业银行信贷资产的安全，在录用信贷人员方面银行必须谨慎行事，选用一批信贷素质过硬的人员队伍。一要选好人。要通过理论考试、能力考评、业绩考核的方式，评定信贷人员等级，采取聘用方式持证上岗。二要培养人。培训既是一种激励手段 , 又是提高信贷人员素质的一项重要措施 , 要定期和不定期地组织信贷人员培训，及时“充电”，培养一批既懂电子计算机技术又懂信贷实务的复合型专门人才。三要激励人。要建立以“三考”成绩为基础的信贷员等级管理制度和以业绩为核心的奖惩分明的激励机制 , 把信贷人员的责权利有机结合起来 , 充分调动信贷人员的积极性和创造性。

6. 结束语

美国次级抵押债务危机的发生，使我国商业银行国际化进程中受到全球性危机传染的概率大大加强，商业银行要继续预防外部冲击，积极进行风险管理机制的构建。商业银行的信贷风险管理过程是一个复杂的系统工程，它需要各个方面的配合和支持，我们在现实的工作中，在改善外部条件的同时，更应该注重商业银行自身条件与机制的完善，只有这样，我国商业银行的信贷风险才能得到有效的防范与控制。而且，对于商业银行信贷风险管理的研究，外国银行已经探索出不同的模式，因此，我国商业银行应该在借鉴外国经验的同时，也要结合我国自身的实际，建立一套适合我国的信贷风险防范与控制机制。

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