标题：会计学在农村金融问题中的应用研究

内容摘要：改革开放30多年来，我国农村金融从无到有，从单一变得多元化，最近几年随着互联网金融的发展，商业银行之间竞争日趋激烈，农村金融市场得到重视，很多商业银行业务开始从城市到农村扩展，使得农村金融由原来单一农村信用社变得日趋多元化和成熟。本文主要论述会计基本原则在农村金融中的实践应用，分析了现在及过去我国农村金融发展中存在的问题，并阐述了解决这些问题的方法与对策。

关键词：农村借贷/农业发展银行/会计基本原则/德国IPC信贷技术/财务管理/财务会计/正规金融/商业银行。 

目录：

我国农村金融的现状及其改进建议.

普惠金融在十八届三中全会中提出，普惠金融就是让每个人享受到金融服务，包括广大老百姓，现在农村金融存在的最大问题还是发展问题。本章主要论述农村金融的过去以及现在，怎样用会计的思维处理这些问题，使得人人有信用，信用有价值。

农村金融服务对象主要是农民，这点与传统金融特点不同，农民生产有周期性，一年四季种植的作物不同，收成也可能不同，丰收的情况农作物的价格起伏变化也快，这样就会导致农民的收入不稳定，农村金融市场也存在多样不稳定性，所以农村金融业存在着巨大的风险，资本有着较强的逐利性质，所以金融市场参与者优先发展城市金融，把优势资源集中在城市，这样就导致我国农村金融比较落后，农村金融服务也比较匮乏。随着政府对三农的支持，对建设社会主义新农村的投入，农民的收入得到大幅度提高，农民对子女就学，医疗教育投入也比之前提高很多，同时对住房贷款，购车等的贷款需求也不断提高。我国有13亿多人口，其中农民占比50%以上，由此可见我国农村金融市场巨大，同时农村金融市场也成了金融市场参与者的新的竞争蓝海。

现阶段深化发展我国农村金融是建设社会主义特色新农村的基本要求，也是发展三农事业的前提。我国农村金融服务目前比较单一，主要就是简单的存贷，收来的存款放出去，这种单一性与我国农村经济发展的比较落后有关系。另外据相关调查显示我国农村金融市场的发展与其周边城市的金融的发达程度成正向关系，周边城市金融市场的发展会带动附近农村区域金融市场的发展。因我国经济发展东西南北差距较大，农村金融市场也同样受到区域经济发展的影响，不同区域农村金融市场发展程度区别较大。

二．会计基本原则在农村金融市场问题上的应用

由于我国农村金融发展较晚，目前农村金融中的借贷还是主要以熟人借贷为主，随着我国农村经济的不断发展，农村合作金融必须适应现代金融的发展节奏，进行科学的管理，避免只靠关系而忽略了风险，把现代会计管理技术应用到具体的信贷管理工作中去，更好的服务农村金融市场。

（一）.我们农村金融市场贷款对象不规范。

根据新会计准则，我国农村金融市场参与者信用管理发展比较落后，贷款主要采取熟人制，五户联保制等，对贷款者缺少信用背景调查，贷款用途不明确，这样就导致农村金融市场风险较高，农村金融市场信用一般也受到歧视，为了使我国农村金融市场更好更快的发展，建议农村金融市场按照股份制的形式进行改革。农村金融市场的发展对于扩大内需，促进经济发展有着非常重要的意义，但是由于农村金融服务需求者，没有抵押产品，不符合一些银行的规定，导致一些有需求的参与者得不到银行授信，影响了农村基础设施的建设，例如水利，农村公路等，为了解决农村金融市场发展中存在的上述问题，当地政府应该制定政策性担保措施，为建设我国社会主义新农村建设保驾护航。

（二）.加强我国农村金融会计建设

对农村金融参与者来说，虽然会计日常管理不能体现直接的经济效益，但是会计管理是农村金融市场稳定的基础。会计管理中的操作风险，在农村金融市场风险问题上比较常见，所以要加强农村金融服务者的培训，重点对库存现金管理，印章、凭证管理，柜员操作管理进行培训。特别是操作风险的防控无论是村镇会计还是信用社工作人员都要加强管理培训，对于没有按照会计准则进行操作的，一定要及时纠正，防微杜渐，逐步提高农村金融服务者的信誉以及形象。

由于以前我国农村金融发展主要采用近亲或熟人模式，导致金融市场中的道德风险在农村金融问题中比较突出，伪造单据，骗取客户资金等时有发生，这些问题归根是人的问题，加强农村金融参与者的道德教育，引进科学的绩效管理方法，采取轮岗制等以尽量减少道德风险的发生。防范风险的具体对策 　　1.领导要重视。信用社领导一定要重视日常经营管理中的，从上到下，灌输思想，在日常会议中要多提及相关风险问题，举一反三，把相关风险问题灌输到每个人的心中，必要时对重要的业务，重要的风险点采取突击检查，检查相关人员的执行情况。　　2.日常管理时梳理出风险点。一是对业务办理过程中发现的系统问题及时组织研讨，并向上级反映；二是选拔业务骨干形成制度梳理小组，定期（至少每年集中梳理一次）组织梳理，及时更新制度，防控风险环节；三是规范流程，加大管控，将日常管理事项、日常工作事项流程化、规范化，将委派会计、综合柜员每日、每周、每月必做事项以及标准、要求进行梳理、量化；四是加大检查督查力度，从行领导、部门、单位等多层次、多方位开展检查。 　　3.引进培养专业的会计人才。一是采取激励机制，为提高队伍整体素质，可出台一定的奖励政策，采取在拿证后一次性予以奖励或按月增发工资的新式予以奖励；二是采取考核机制，要求所有内勤人员均需持证上岗，且会计部门管理人员、委派会计需取得会计职称，给三年过渡期，凡达不到要求的，一律调离原岗位；三是采取多渠道培训机制，采取“请进来、送出去”的方法开展对会计整体队伍的培训，可聘请专业人员来行培训，也可统一安排到正规院校进行专题培训。 　　4.加强员工的思想文化。一是关注内勤人员的工作状态，对工作态度不积极，日常较为懒散的要关注，对常年不请假，喜欢加班的也要予以关注；二是关注内勤人员的消费情况，从衣着、房子、车辆等多种消费情况关注是否超出其收入范围；三是关注内勤人员的交友状况，俗话说“近朱着赤、近墨者黑”，从交友情况关注其思想状况。 　　5.加强新员工的引导和教育。一是引导他们树立正确的人生观、世界观、价值观，新员工比较年轻，可通过观看教育片以及结对帮扶等方式帮助他们；二是引导他们爱岗敬业，以编发内部简报、参加集体活动等方式来引导他们团结协作的能力，促进爱岗敬业的热情；三是教育他们珍惜工作，从征文、演讲等方式让他们将目前就业状况、自己的理想、愿望讲出来，教育引导他们工作来之不易，要“干一行、爱一行、钻一行”