我国已进入法制社会，为了维护正常的社会秩序、经济和金融秩序，国家制定了很多法律法规，与银行有关的如：《中国人民银行法》、《商业银行法》、《会计法》、《票据法》、《反洗钱法》等，但一些不法分子于国家的法律、法规不顾，采取各种手段诈骗银行资金。

（二）严重违反银行有关规章制度操作规程，给犯罪分子留下作案空间

为了确保会计工作的准确、及时、安全，银行制定了一整套严密的业务规章制度及操作程序。一是按银行业务工作的要求，业务临柜人员必须实行记账员、复核员、会计主管等岗位完全分离，以起到相互制约，相互牵制，查错防弊，堵塞漏洞的作用，但在实际工作中，有的会计人员身兼数职，如有的票据交换员既从事票据交换业务，又从事记账、复核等会计业务；二是会计业务规定，证、章、印、押（压）要分别管理分别使用，但在业务实际操作中，有的银行特别是小城镇银行，在设置岗位时往往从节约人手和业务量方面考虑，一人身兼多职，有的会计人员既管重要空白凭证又管印章，有的既管记账又管密押和压数机，无形中造成了许多隐患；三是有些基层银行，由于人员配置很紧，单位领导身兼数职也不鲜见，有的银行主任（经理）既管重要空白凭证又管复核，还管高级别授权，这种岗位设置名为设置健全，实为无防范内控机构，很明显的存在问题。

三、银行结算风险的防范

（一）加强账户和印、押、证的管理

一是账户管理风险防范。犯罪分子诈骗，盗取银行资金，必须从银行有关账户进行，因此，银行首先必须把好企业和客户在银行的开户关。开户银行应按照《中国人民银行账户管理办法》的有关规定进行，严格审查客户提交的各种资料、证件是否齐全，并要认真辨别真伪，对其资金的性质和用途予以界定，审查合格后方可开立相应的账户。建立账户管理档案，设立开销户登记簿，账户开销必须双人经办并经会计主管签字，按期对帐，对存款余额和长期结算业务睡眠的账户进行检查和清理，把隐患消灭在萌芽状态。二是加强对证、印、卡、押（压）的风险管理。重要空白凭证必须实行专人管理并严格执行领用登记制度；印、卡、押（压）的使用，要做到人在岗，印、卡、押（压）在位，人离岗必须入柜上锁，非营业时间入保险保管，并按规定在“印章及重要物品登记簿”上进行登记，防止串用、乱用，发生隐情。

（二）同城结算风险的防范

同城结算是结算业务问题多发地带，必须严加防范。一是认真审查受理的同城票据及结算凭证要素，对于同城支票结算，除要重点审查票据的出票日期、收款单位名称和金额以外，其背书也是重点审查项目；二是票据交换每发生一笔业务，都必须取得或填制合法有效的原始凭证。对取得的凭证必须严格复核，严格按照支付结算操作规程办理；三是必须明确票据交换员、复核员、综合员、会计主管在票据交换整个业务过程中所负的责任和履行职能所需的权力；四是加强票据交换的事后监督，由事后监督核查人员对上一日的各种票据进行全面核查，并详细记录核查情况，发现疑点及时处理。

（三）票据结算风险的防范

由于市场经济迅速发展，银行票据使用大量增加，资金结算风险随之加大，必须重点加以安全防范。一是统一开户资料的核验标准。要求银行机构建立账户跟踪核查制度，对不同客户实行差别身份认证，逐步实行同一存款人各类存款账户在行内系统的统一管理。银行机构对那些存在不良信誉记录的存款人，实施更为严格的身份认证制度。加强银行结算账户管理，落实账户实名制，以源头上遏制洗钱，金融诈骗等犯罪行为，建立社会征信体系，以维护正常的经济金融秩序。      

总之，在发达的市场经济环境中，银行结算风险加大。结算犯罪呈现智能化、多样化，有组织、有预谋的特点，其使用的方法和手段具有欺骗性和迷惑性，银行的安全防范工作很艰巨，而且是长期和复杂的。在新形势下银行的业务管理和安全防范工作面临着挑战，必须实施各项防范措施，构筑结算风险防火墙，各级管理人员和一线临柜人员一定要在做好大量基础工作的同时，以高度负责的精神，过硬的内功，坚持规范化、程序化、标准化的管理与操作。大力提高业务水平和防案技能，及时发现和处理各种问题。随着新业务的推行，旧的风险遏制了，新风险又会产生。在市场经济条件下，不法分子利用各种不正当手段谋取私利的犯罪活动永远不会停止，银行的风险也不会停止，这是商业银行应该长期研究的课题。

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