一、农发行会计电算化发展现状……………………3-4

二、农发行会计信息化工作中存着的问题…………4-5

三、会计信息化发展的对策与方向…………………5-9

内 容 摘 要

知识经济产生和高新技术快速发展，给会计管理方面带来一系列变革，引起现在会计电算化革新，朝着网络化、信息化方向发展。作为具有现代经济核心地位的金融，注定了其与信息技术的必然结合。西方发达国家花大投入大胆采用新计算机产品、新软件技术，建成了以银行会计为依据的内部业务处理系统，即技术先进且相互协调的柜台业务服务网络及以银行经营管理为目标的银行管理信息系统、银行之间统一的标准化的资金清算系统和面向大众自动客户服务系统网络。其金融业信息化发展远远走在了世界前列，经历了从初始的支持金融业务到运作金融业务、再到改造金融业务过程，信息技术已成为金融业发展和创新的重要因素。农发行作为建设新农村的农业政策性银行，为适应业务发展需要与内部改革推进，农发行的会计电算化系统从无到有，再到现在利用信息科技支撑的全国数据大集中的综合业务会计应用系统。以全国资源共享为核心，不同区域数据大集中，将所有有效网点集中联网，所有会计账务信息集中处理、所有客户基本信息集中治理，提高了会计柜面处理效率，会计治理模式和业务流程的全新变革。但农发行会计信息化发展中缺乏高水平既懂业务又懂IT复合型人才，特别是缺乏懂业务懂信息技术主管领导，这成为会计信息化发展的瓶颈。数据集中下的会计信息系统赋予柜面业务新形势和新特点，会产生新风险。如公共服务设施故障风险，将直接造成区域性甚至全国性业务瘫痪，引起银行业务停顿，客户流失，甚至社会动荡和法律纠纷。农发行要打造成现代银行，更好的服务新农村建设，走可持续的会计信息化道路。就必须学习国内外先进银行的信息化建设宝贵经验，针对问题成因培养既懂信息技术又懂会计业务的高水平复合型人才，加强财会队伍计算机处理能力培养，提高柜面效率，提高客户服务水平；根据不断变化会计业务需求进行会计业务系统的完善，建成直接面对客户、具有能为农发行市场分析、市场营销策略制定提供有力技术支持的顾客服务型信息处理系统；另外，加大信息安全建设投入，完善信息化基础设施，强化运营中心、开发中心、灾难备份中心等信息中心建设，建立金融风险保险制度来解决系统信息安全问题。

关键词:会计信息化 信息安全保障建设 客户关系管理 信息技术外包 

农业发展银行会计信息化发展的

信息化管理和应用建设

　一、农发行会计电算化发展现状

　在知识经济时代生存发展的金融企业，信息化的重要意义不言而喻。信息技术的迅猛发展及其在金融领域的广泛应用，使得银行业的经营模式和管理理念发生了巨大变化，借助信息技术，银行业实现了业务处理自动化、管理系统信息化、机构网点虚化和经营方式网络化。西方发达国家20世纪60年代开始将计算机技术应用于金融业，先后经过了脱机业务处理、联机业务处理、经营决策信息化、业务集成和决策智能化四个发展阶段。金融信息技术的应用经历了从初始的支持金融业务到运作金融业务、再到改造金融业务的过程，信息技术已成为金融业发展和创新的重要因素。金融信息化是我国银行业改革的推动力，是“科学技术是第一生产力”在金融业的生动体现。

中国农业发展银行是在改革开放伟大事业不断推进，党中央提出建立社会主义市场经济体制、深化金融体制改革、加强农业基础地位的背景下成立的。主要贯彻落实党和国家关于“三农”发展的各项方针政策，不断加大支农力度，稳定粮棉市场保护农民利益、促进农业农村经济发展。

从1994年成立的十几年里，农发行会计核算方式从摆脱手工实现自动化，从电子化到信息化，走出了一条跨越式发展之路。2001年农发行总行组织开发了基于数据集中模式的电子联行系统，改变了各营业网点手工处理联行和资金调拨业务落后状况。2005年综合业务会计应用系统（IBS）正式上线运行，系统采用标准中间件技术，建立起三层客户、应用服务器、数据库服务器体系结构，同人民银行现代化支付系统及CM2006系统相接，建立起统一的业务平台，建立相对完整的各类账务处理功能模块，实现全行一本账，使农发行的会计核算业务由过去遍布全国2000多个营业网点、采用单点单机处理方式转变为集中处理方式，提高了工作效率，降低了操作风险。从此，农发行的会计业务迈入了信息化发展道路。2008年第一次系统改造增加了本外币一体化、债券核算系统、综合柜员制改造及事后监督系统；2009年二期改造新增了密押汇划、支付密码集中校验、支票圈存、通用支票截留、外汇贷款过渡处理方式、综合柜员制等业务。通过这两次重大改造，系统架构得到更大优化，由最初单一的满足日常账务核算功能上升为以日常账务核算为中心，多种支付手段和管理方式并存的核心应用系统。可扩充性更强，由一套封闭处理会计业务的独立系统，成为一套可以灵活连接业务系统，实时提供经营管理数据的模块化的核心业务系统，形成了以综合业务系统为账务处理核心、综合前置系统为应用系统连接核心、数据交换平台为数据处理核心的“三位一体”全新架构，迈入了业内一流架构行列。系统涵盖了农发行会计核算、资产管理、客户管理、资金调拨、财务管理等几乎全部会计业务，已经基本上满足了目前农发行业务快速发展的需要，符合人民银行对农发行要求。信息技术对农发行的会计业务发展，起到了“助推器”作用。

　二、农发行会计信息化工作中存着的问题

　数据大集中给农发行带来的不仅是工作效率提高，而将是会计治理模式和业务流程的全新变革。纵观农发行会计处理信息化的发展过程，虽然取得了全面突破。但由于农发行自身原因与外部环境的影响和财会工作自身特点，现阶段在我行会计信息化发展中存在着诸多问题：

（一）个别行领导对对农业政策性银行信息化建设重要性认识不足，对综合业务系统会计数据大集中模式下，对信息安全工作重视不够，致使信息化建设基础设施资金投入不足，技术投入不够，尤其是信息安全建设资金投入不足。农发行建立了综合业务系统、CM2006系统等数据大集中，随着电子设备指数级增加，网络结构日趋复杂。而对应各级行机房监控却处于原始手工阶段，监控手段落后，时效滞后，日益成为保障机房安全运行的瓶颈和制约。这些问题致使财务信息存在着诸多安全隐患。信息安全没有保障，可能影响银行的正常运营，将导致客户的流失、甚至引起法律纠纷。

（二）在系统内部，缺乏既懂IT又懂会计业务的主要领导和复合型人才。信息技术部门与会计业务部门有各自的工作规划和发展，系统的质量和速度取决于两部门沟通的效果，信息部门只负责系统建设和规划，业务部门制定其发展规划过粗，使信息部门无法细化其发展规划，可能致使信息规划与业务发展配合度不高。既懂业务又懂信息技术的主管领导的缺乏，存在着不知如何将会计管理理念和方法在IT技术上具体体现出来问题。农发行许多基层行会计人员素质参差不齐，人员老化现象较重，计算机操作能力和对新业务接受能力不强，新入行的员工会计理论和计算机知识丰富，但缺乏足够的会计实践经验，增加了会计系统操作风险。尤其在柜员制模式下，单人操作业务相对增多，操作风险也相应增加。

（三）会计信息化的基础工作存在漏洞。一些基层行会计各岗位职责不明确，不严格按操作规程进行会计业务办理。会计内控制度执行不严，监督不力，事后处理不到位，形成了不少风险隐患点。

（四）会计工作重视单纯数据保存和账务处理，忽视管理应用的问题存在。综合业务会计应用系统流程简化操作方便，强化的是账务处理功能，剥离了其管理功能。我行对信息化建设认识不够准确，IT投入硬件设备比例最大，占总的一半以上，而软件与服务投入递减，尤其是服务投入比例只占百分之十几，利用信息技术探索先进的管理思想存在不足，缺乏能为银行的市场分析、市场营销策略制定的直接面对客户的顾客服务型信息系统。

三、会计信息化发展的对策与方向

　随着全球经济化、金融自由化及信息技术的迅猛发展，我国银行业面临的竞争加剧。现代银行竞争追根究底主要是服务的竞争。营业柜面作为服务窗口，其形象和效率至关重要。而会计柜面效率则高度依赖会计系统高度信息化。通过对现有数据的整合、分析、挖掘，实现新技术的运用、新产品的开发、新业务的推广，来提高农发行的金融服务水平。为了促进会计信息化系统对充分利用，深度挖掘和发挥现有系统的价值，重视会计信息化管理和信息化应用的建设，提高我行社会效益，实现农发行的可持续发展。针对以上会计信息化应用中存在的问题，提出以下完善的对策：

（一）重视既懂会计业务又懂信息技术高素质复合型人才的培养

一项工作的成败，除了受到外部环境的影响外，更多地来自于内部资源的整合程度，人力资源则起着决定因素。未来发展，要创建一项具有竞争力的业务或产品，离开一个有效的信息技术支持系统是难以完成的。而在我行甚至我国银行业一般模式都是业务部门提出业务目标和业务流程，再和IT人员进行沟通。所以产品最终产生的质量和速度，就取决于两部门沟通的效果。这显然不符合金融信息化的时代特征。信息技术已经渗透到从业务到管理到决策的所有环节、从渠道到核算到设计的所有领域，无论是设计业务产品、还是面向客户系统需求分析，无论是业务流程的优化，还有现有信息数据的深度挖掘和运用都需要一批既懂银行会计业务又有IT专业知识的复合型人才来高效完成。培养即懂IT又懂会计业务的高水平复合型信息部门主管领导，用信息化促进组织管理和制度变革。由“金字塔型”结构管理变革到“扁平式”结构管理。

随着会计信息化的发展必将对会计人员提出更高要求。在知识结构方面，要求除掌握有关农业、金融、经济等方面的常规知识、经验教训外,还应具备商务、会计、审计和计算机信息技术方面专业知识。拓宽对会计人员专业培训渠道，采用聘请外部专业教师和内部专业人员授课相结合方式进行，充分利用卫星视频和网络视频开展培训，扩大覆盖面。达到不仅掌握各项专业知识和技能，而且要熟悉相关法规制度，通过学习各项规章制度来不断提高分析和判别能力，有效发挥柜面监督职能，真正承担起把住关口，培养一批富有创新意识、敬业精神、掌握先进技术、拥有丰富会计信息化经验的技术骨干。

（二）加强信息安全保障体系建设，促进会计信息化环境下财务信息安全

加大信息安全设施资金投入，积极大胆地采用最新计算机产品、最新软件技术员更新主系统的硬软件，降低服务成本，提高服务质量。建立健全大规模网络信息系统安全运行配套的良好的规章制度，标准化结账规则体系、各类软硬件方面安全保障措施，如主机系统、通信系统的硬件备份、硬件加密等，能最大限度地避免各类不安全因素。

强化信息中心建设。按照人民银行、银监会数据大集中下灾难备份系统的建设要求，农发行搭建具有农发行特色的信息安全保障架构，形成包括总行数据中心、同城灾备和珠海异地灾备的“两地三中心”的容灾系统格局。高度重视生产运营中心、开发中心、灾难备份中心等建设和管理，尤其注重信息备份、灾难恢复方面的建设和管理，突出表现在对对信息房基础设施建设投资加大，如供电、防火、防尘、温度控制采用先进技术。

加大全行网络监控管理力度，加大集中监控系统建设资金报入。完善省级分行预警监控系统建设，是省级分行信息安全的重要保障，实现对机房的全天候、全方位监测，对潜在风险进行评估并提前预警，大力提高省级分行风险防控水平。同时大力推进二级分行机房预警监控系统建设工作，弥补农发行机房安全监控最后一块缺口。 

（三）完善会计信息化模型内部控制体系，加强风险控制管理

完善综合会计业务系统操作员身份认证机制，传输数据加密机制、数字签名机制、存储数据加密机制、存储数据一致性验证机制。通过参数设置实现流程的刚性控制；严格限制不同身份柜员的权限；通过遍布所有网点的网络系统，提高会计信息透明度；通过明确的责任要求和历史数据的跟踪，加强对责任的认定和处理。

在制定内控制度时，要以业务范围和相应的岗位职责为依据，建立科学的岗位分工，结合实际业务流程明确每个岗位的责权利，明确各岗位之间的相互制约关系。严禁将业务流程中的不同环节指派给不同人员，使不相容职责相分离。健全各项操作流程。“流程标准化”是加强内部控制、确保制度落实的基础。特别注重分析具体的业务流程，针对风险点设计专门的管理控制制度，做到有章可循，有规可依。加强授权控制管理。授权控制管理是内部控制的一项重要措施。对于所有进入会计业务处理流程的事项都必须建立授权审批制度，重要财务事项必须集体审批，超限额资金由坐班主任授权。将所有业务纳入授权控制范围，根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权层次，明确每一类经济业务的审批程序，避免越权审批或违规审批现象。

完善系统控制管理，主要包含业务系统控制和风险监控系统控制。在一定程度上实现内部会计控制的措施和要求。风险监控系统控制主要是针对重要业务和关键环节开发专门的风险监控系统，建立实时的风险监控平台。通过在系统中设立风险点，系统就能及时向本级主管或上级主管部门提供警示信息，从而实现对柜面业务操作的多角度、全方位风险监控。组织开发专门的风险监控平台，对柜面业务操作进行实时监控和预警提示，实现对操作风险的有效防控。如远程监控系统的全面推广应用，按规定参数安装配足各级机构营业柜台各监控点的监控设施，利用省、市、县三级行联通远程监控系统加强对营业柜面的监控管理，建立柜面人员自我约束机制

在加强内控制度外，引进金融风险补偿机制外部措施，建立金融风险保险制度。从发展眼光看，金融企业投保可以使客户增强对银行的信任感。金融会计风险补偿机制，将一些风险大的业务项目投保，如柜面人员人身安全险、现金收付安全险、票据支付结算险等。或者在取得财政部门核定的提取项目和费率，允许列入成本后，采取系统内部自动提取风险准备金补偿机制。

（四）加大信息化建设服务投入，重视会计信息化管理和应用

农发行综合业务系统实现了全国营业机构和管理机构业务经营数据大集中，以处理资产负债、所有者权益、汇划结算等业务为核心的综合性营业系统。以决策管理为导向，以安全控管为保证，服务客户，并为全行的管理、分析和决策提供基础数据资料。系统于2005年上线，2008年、2009年两次重大改造形成了以综合业务系统为业务处理核心、综合前置系统为系统接入核心、数据交换平台为数据处理核心的“三位一体”系统构架。通过前置机系统、数据交换平台为综合业务系统数据处理搭建的统一输入、输出接口平台，将现有及今后接入综合业务系统的外围系统同记账核心“分离”，将IBS改造中管理类需求统一剥离至IBS及服务系统中，处理完成了会计核心向“瘦核心”转变。提高了会计处理和结算效率，推动了农发行业务操作方式和经营管理的创新。

重视金融信息化影响，充分挖掘现有信息系统价值。据美国银行业统计。，1986-2002年，美国平均有十三家银行利用信息技术来实施再造计划，银行再造之后的平均收益率和资本收益率分别由原来的1%和14%上升到1.8%和25%，而平均的成本收益比从63%下降到40%-50%，信息技术对金融影响已经从后台支持上升到前台产生利润。而我行信息化建设推进很快，在注重新项目同时也高度重视对现在信息系统的充分利用，深度挖掘和发挥综合业务会计应用系统价值，利用网络技术对信息发送与接收，为其它相关部门业提供综合信息服务。要以CM2006系统为核心，高效使用电子化信息资源，将其改造成一套可以灵活连接各业务系统，实时提供经营管理数据的模块化的开放式核心业务系统，强调各业务及管理系统间信息资源共享和联动，达到内外部数据共享。开发全系统共同使用报表分析系统，对风险信息进行有效利用，整合优化的数据信息，使农发行信息系统逐步由面向柜员面向操作的系统向面向管理者、面向决策的系统转变。

加强客户及业务需求分析，加强客户关系管理。目前发达国家商业银行信息化竞争体现在两个方面：银行的业务需求同信息技术的结合程度、对客户关系的管理水平。随着时间推移，各大银行在开发层面和设备技术投入方面差距将逐渐缩小，而客户关系管理和业务需求的提炼将成为银行信息化的重点，并进而成为银行核心竞争力重要因素。重视对业务求分析，培养一批真正面向客户的系统需求分析人才。

构建适合市场业务信息处理、金融商品开发、多种业务综合管理的具有客户信息分析功能，能为银行的市场分析、市场营销策略制定提供有力技术支持的直接面对顾客提供多方面服务的顾客服务型信息系统，功能主要体现在四个方面：直接处理柜台业务的客户服务系统（前台处理系统）、支持客户服务系统运行的银行内部业务处理系统（后台处理系统）、管理和处理重要业务数据及顾客信息的数据管理系统和供管理层使用的分析管理决策支持系统。有效的客户信息管理服务系统所具有的强大信息处理能力，使得银行对每个顾客进行一对一式服务将成可能。

向外部借力借脑，将信息技术业务外包。信息技术业务外包是指银行专注于自己的核心业务而把信息技术的相关业务承包给外部信息技术服务商的做法。一是信息技术业务外包，聘请专业开发人员到本行来工作方式。一些西方发达国家，IT行业和金融服务提供商行业都高度发达。如，摩根银行同CSC公司，大通银行同FDC都开展了外包合作；美国68%的信用卡业务处理、10%的ATM处理均是由外部服务公司承担。另外专业的金融信息服务提供商，向金融业提供着金融市场数据和各种评级信息。二是软件由自主开发转向外购为主，直接外购专业软件公司开发的银行业务软件包，

参 考 文 献

1、中国农业发展银行工会工作委员会主办，《农业发展与金融》，农业发展与金融编辑部出版，

2、《中国农业发展银行综合业务操作系统》，2007年版。

3、农发行内部参考资料

4、邝才忠。当代我国企业会计信息化国际化现状比较分析中国会计电算化，2004，（3）

5、李艾岚，论我国商业银行会计风险的防范，特区经济，2006，（05）

6、中国人民银行主管，国内金融机构协办《金融电子化》，2009年度

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