浅议国有商业银行公司治理存在的问题和对策

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浅议国有商业银行公司治理存在的问题和对策

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浅议国有商业银行公司治理存在的问题和对策毕业论文范文介绍开始：
XCLW115772 浅议国有商业银行公司治理存在的问题和对策

一、银行业公司治理概述

二、国有商业银行公司治理结构的必要性和重要性

三、国有商业银行公司治理存在的问题

四、国有商业银行公司治理的对策

内容摘要

金融是现代经济的核心。银行又是金融的核心。在我国银行业中，国有独资商业银行（以下简称国有商业银行）是主体和核心，发挥着主导作用。保持国有商业银行的稳定，促进其健康发展，既是我国经济发展的客观需要，更是我国社会发展和政治稳定的必然要求，从97年的亚洲金融危机和2002年以来的阿根廷金融危机，已经给了我们深刻的警示，随着我国由计划经济向市场经济转轨的过程中，国有商业银行原有的和伴生的一些问题和国际竞争的加剧，严重影响和制约着国有商业银行的稳健发展，特别是在我国加入WTO以后，随着金融业的进一步开放的国际竞争的加剧，国有商业银行将面临前所未有的巨大挑战。而国有商业银行的改革目标就是实行股份制，股份制改革就必须实施有效的公司治理结构改革，只有完善和建立良好的公司治理结构，才能推动整个金融体系稳定和有效运行，真正使国有商业银行成为真正意义的商业银行。笔者结合国有商业银行目前公司治理结构存在问题和今后发展的对策，谈一点肤浅的看法。

一、银行业公司治理概述

二、国有商业银行公司治理结构的必要性和重要性

三、国有商业银行公司治理存在的问题

（一）国家控股，形成产权制度的不明晰、产权制度虚设。

（二）治理结构不健全、治理机制不完善

（三）业务考核不科学、激励机制不健全。

（四）内部人的自利行为缺陷。

（五）信息披露制度不健全。经营管理透明度低。

（六）内部和外部监管力量薄弱。

四、对国有商业银行治理的对策

（一）推行股份制改革，引入国内外战略投资人，实现股权结构多元化，明晰产权关系，完善银行业法人治理结构。

（二）健全激励机制，完善考核体系，提高管理者和员工的工作积极性

（三）完善信息披露制度，提高信息透明度。

（四）引入独立董事制度，防止内部人控制

（五）强化内部和外部对国有商业银行法人治理结构的监管

浅议国有商业银行公司治理存在的问题和对策

一、银行业公司治理概述

公司治理是20世纪80年代以后在西方国家中提出的一套应对由信息不对称所引致的内部人控制，道德风险，逆向选择等问题的完善委托—代理关系，提高公司效率的解决方案。从狭义角度说，公司治理结构主要研究股东大会，董事会、监事会和高级管理人员之间的权益、责任、义务之间的一整套制度安排。从广义角度说，公司治理结构还延伸到公司的业务流程控制、财务管理、人力资源管理、风险控制、经营效率等诸多方面。而20世纪90年代中期以前，商业银行更多的是被当作公司治理的一个重要监督机制。从1997年开始的东来金融危机才使银行业自身的治理问题受到普遍关注，1999年9月巴塞尔委员会发布的《加强银行机构的公司治理》和2002年6月中国人民银行颁布的《股份制商业银行公司治理指引》更使商业银行的公司治理问题成为关注的焦点。长期以来，国有商业银行的公司治理效率较低，严重影响到国有商业银行的正常经营，目前，国有商业银行还需提高公司治理结构，否则就很难走出困境，无法抵御来自外资银行和国内其他银行的挑战。

二、国有商业银行公司治理结构的必要性和重要性

首先，通过完善国有商业银行公司治理结构，可以彻底摸清家底，理清、理顺各项法律及所属关系，建立规范运作的公司实体。为国有商业银行全面实施股改上市打牢基础。

其二，通过完善国有商业银行公司治理结构，实现国有银行管理体制的上重大变革，建立董事会管理体制形成股东大会、董事会、管理层之间相互制衡的机制，从而理顺出资人和管理人之间的关系，董事会具有对银行重大经营管理的决策权和对高层管理人员的决定权，对银行的重大经营管理承担最终责任，对高层管理人员经营管理绩效进行评定和监督，以使银行经营管理层形成强有力的内部约束机制。

其三，通过完善国有商业银行公司治理结构，有利于国有商业银行实施规范的会计准则，并按照有关法规要求进行信息披露，提高银行经营管理透明度。

其四，有利于开辟新的补充资本金的渠道，开创新的机构拓展方式。通过完善国有商业银行的公司治理结构，实施股改上市，使国有银行可以利用资本市场筹资，借此扩大银行资本金的来源渠道。还可以根据业务发展需要择机增资扩股，实现股权多元化。

三、国有商业银行公司治理存在的问题

国有商业银行在公司治理结构方面虽然取得了一些重要的进展和成绩，但与公司治理结构的原则要求和国际性商业银行相比，依然存在着困难和问题。

（一）国家控股，形成产权制度的不明晰、产权制度虚设。目前我国国有商业银行在商业银行体系中占主导地位，在资本金、业务量、机构数量和从业人员等方面都占有绝对的优势。而我国现有四大国有独资商业银行的资本金全部由国家财政承诺或拨付，国家拥有100%的股权，即使是已经进入股份制改造的中国建设银行和中国银行其股份也是国家占绝大股，其它形式的股份占比较少。形成国有商业银行的高级管理人员，仍然是由国家派出，代表国家对国有商业银行进行经营管理，国有商业银行仍然代表着国家信誉、国家保证、国家银行，因而我国国有商业银行的股权结构具有比较明显的“国有化”特点，国有产权缺乏一个人格化的产权主体，产权虚置问题严重。

（二）治理结构不健全、治理机制不完善。我国国有商业银行法人治理情况比较复杂，虽然目前已进入股份制改造的中国银行和中国建设银行按规定设立了董事会，但其董事会成员大部份是其经营班子成员，没有成立监事会，对高级管理人员的行为缺乏监督，董事会、监事会、经营班子职责不清，银行董事会权力过大。即掌握了决策权，又控制了经营权，使银行董事会雷同虚设。

（三）业务考核不科学、激励机制不健全。目前，我国银行业高级管理人员的任命实行行政任命制，使得银行管理人员片面追求行政级别，形成了与政府机关运行相一致的企业文化，运作效率低下，缺乏市竞争氛围。虽然国有商业银行的最终目标是在于追求利润最大化，但上级（国家和各级政府部门）在考核银行绩效时不以其创造的利润为主要考核指标，在现行体制下在选拔和任用银行高级管理人员，不以其经营业绩为主要依据，而是从多方面素质综合考虑选拔，这种缺乏激励机制的后果是难以形成优胜劣汰的机制，不是追求银行利润的最大化，而是片面追求资产规模和发展速度，这也是现阶段银行信贷风险形成的原因之一，使银行虚盈实亏严重。

（四）内部人的自利行为缺陷。国有独资商业银行的单一产权结构下，由于国有金融资产的所有者缺位，加上激励机制薄弱，使经理层容易出现内部人的自利行为。这主要表现为经营管理层决定商业银行发展，经营和分配等重大决策，出现个人独断现象，经营行为短期化，过度发放贷款过分的在职消费以及工资奖金等收入增长过快，侵蚀国有银行的利润等，此外，由于政企不分，经营中难免难以摆脱行政干预，国有商业银行经理层还利用政府行政上的超强控制推脱责任，把经营性亏损和政策性亏损混为一体，将经营性亏损推脱为政策性亏损，由此转嫁自己的风险。

（五）信息披露制度不健全。经营管理透明度低。银行的信息披露是公司治理中的一个主要环节。一是产权关系的不明晰导致会计与信息披露体制的不健全。对于国有商业银行而言，所有者，外部利益相关者之间的信息传导不对称，所有者地位的虚化以及外部利益相关者分散的力量布局使得经营者不必承担实际业绩的压力，处于中心环节的经营者对于信息有高度的掌握力，可以通过行政力量对财务报表进行调整修改，以达预计的目标。二是国有商业银行多层级的组织架构和治理层次导致会计准则差异明显，信息数据漏损严重。国有商业银行普遍按行政区划设立分支机构，形成宽地域，多层次的复杂网状构架，每一个分支机构都成为信息网上的一个结点，在加之各地所处的具体情况不同，在会计科目和会计政策选择上也不尽相同，这在很大程度上影响了会计信息的真实性和可比性。三是信息披露内容不真实，不充分，程序不规范。对比国外大银行的财务报表，我国银行的财务报表存在严重的信息披露不真实问题，例如：各行对于以借新还旧方式转化不良贷款的成效进行详细披露，对后续期限结构和还本付息情况不做任何说明。程序不规范重要表现在银行在信息披露的范围，程度、时间，对象等方面随意性较大，不确定性较高；四是信息监督软化。没有按照国际惯例，实行外部审计。而目前国有商业银行依然采用内部审计制度，审计机构虽然上收一级，但是独立性难以保证，审计结果反映在财务报表上仅仅是一项报告，没有作出更多的补充说明，导致审计结果往往流于形式。

（六）内部和外部监管力量薄弱。一方面，各级行监察部门没有很好发挥应有和及时监督作用，甚至有的行没有设立监察部门。虽然设置监察部门，但各级监察部门隶属于各级行，由各级行直接领导，独立性较弱，在一定程度上影响了对业务监督和检查的力度。另一方面，银监会对国有商业银行公司治理结构监管、检查不到位，导致国有商业银行公司治理不健全、不规范等。

四、国有商业银行治理的建议

（一）推行股份制改革，引入国内外战略投资人，实现股权结构多元化，明晰产权关系，完善银行业法人治理结构。

股份制改革是国有商业银行公司治理结构改革的必由之路。进行股份制改革，引入战略投资人和实现股权结构多元化是健全公司治理的重要内容，是解决所有者缺位问题的客观要求，只有股权多元化才能使股东成银行的真正意义上的所有者，使投资者即银行财产所有者可以凭借其对银行投资额的比例真正行使管理银行的权力并承担责任和义务，最终达到完善法人治理结构目的。一是国家没有必要在这个行业继续保持全额资本或者维持绝对控股地位，应当逐步降低国有股权在商业银行中的比重，更多地引入民营企业或个人股东改革股权结构，实现股权多元化，促进银行业的充分竞争；二是按照股份制要求，建立和完善股东会、董事会、监事会、引入独立监事和外部监事等；三是按照现代企业制度要求规范和明确股东会、董事会和监事会的权利和义务，赋予独立董事和外部监事充分的决策和监督职能，从而完善银行经营者的聘任制度，规范经营者的责权范围，保证公司治理主体之问责权利的协调和信息资源的有效配置；四是必须在建立科学的决策体系，健全的内部控制机制和完善的风险管理体制上花大力，下功夫。一方面，用科学规范和严密的规章制度化解经营过程中的道德风险和逆向选择，另一方面，在国家股东控股情况下，也可以通过科学决策流程有效防范国家股东出于行政目的而对低效项目的支持。

（二）健全激励机制，完善考核体系，提高管理者和员工的工作积极性

国有商业银行公司治理制度安排的重点是激励和约束。目前国有银行经理层和员工的收入水平基本上是固定的，与业绩水平缺乏一定的相关度。国有商业银行与员工之间不存在市场经济所要求的完全清晰的市场化关系，管理者和员工的工作积极性不高。一是经营管理层的激励机制。健全激励机制，主要任务就是要建立对经营管理层的业绩评价体系，对经营管理层进行客观的业绩评价。薪酬要和经营业绩挂钩，董事长及其它经营层的收入水平应与商业银行的盈利水平，公司的实力，为股东带来的回报挂钩，薪酬不仅仅是对劳动者的回报，更是激励经营管理层发挥潜能，创造更多财富的主要手段。二是健全对员工的激励机制，要充分调动员工的主人翁积极性，就必须吸引和留住优秀人才，可以采取选举员工代表进入董事会的模式，鼓励员工积极参与并监督银行的决策、管理。另外可以使员工持有股份制商业银行一定数量的股份，目标是使内部员工在持股期内获取的利益与所有者，经营者的利益趋同，激发员工在公司治理中发挥更加积极的作用，并借此实现股权结构的多元化；此外，还需制定合理的薪酬制度，把对员工的业务考核与其工作贡献结合起来，实现经营业绩与薪酬的挂钩，实现对员工的有效激励机制。

（三）、完善信息披露制度，提高信息透明度。

进一步完善我国国有商业银行的信息披露准则，要求银行对其资产质量、盈利状况，经营战略、风险管理力度等方面进行完整、详细、准确、及时的信息披露。另一方面，要随着我国通讯技术的发展进一步创新信息管理手段，逐步实现信息搜集、处理和传递的标准化，提高信息的处理、降低信息成本，促进信息在银行内部的传播，信息披露制度是衡量公司治理水平的重要标准。一是完善银行会计体系和会计财务信息披露。非上市商业银行的会计准则向上市商业银行的会计准则靠拢，上市商业银行的会计准则向国际标准靠拢，最终实现会计报告国际化；二是加强风险管理披露，风险披露资本信息，市场风险、利率风险、信用风险、操作风险等方面的信息披露。三是强化表外信息披露。其一，我国商业银行应当在新资本协议所确定的框架原则的基础上，建立统一的表外业务风险衡量标准和风险检测体系。其二、完善表外业务的信息披露方法，要求表外业务项目应以资产负债表附注形式或附表形式反映出来。对表外业务会计核算，无论是已经确认还是未经确认的金融资产和金融负债，金融企业均应揭示有关真公允价值的信息，其三，强化信息披露真实性要求对在银行表外业务披露中的重大虚假披露事件的当事人应制定严格的惩罚制度，适当的时候可以引进社会权威信用中介机构，对所披露的会计信息加以审计。

（四）、引入独立董事制度，防止内部人控制

独立董事制度是对内部人及主要银行股东的代表董事，经营管理人员与公司关联交易的监督制衡，审查和评价体系。独立董事制度主要功能在提高公司整体和长久的获利能力上，其主要权限应限定在董事会的职权范围内，强化并确保监事会的法定职权和履行，独立董事应着重负责内部董事和经理人员的薪酬制度，内部董事提名，内部关联交易，公司治理结构完善和战略决策等，独立董事和监事会应协作配合，发挥共同监督作用。

20世纪80年代以来，独立董事制度被西方国家广泛推行。在一些发达国家，独立董事制度已成为上市公司的一种成功的制度安排、独立董事制度的优点在于独立董事任职的公司中不担任管理职务，不与公司主要股东及管理层发生利害关系，也即不发生可能妨碍其进行独立判断的关系。从而能比较客观公正地代表股东尤其是中小股东的利益，具有监事或监事会所不可替代的优点，并从而有利于减少投资者的风险。

独立董事至少可以发挥两个方面的作用。一是在董事会决策方面，独立董事的个人学识和经验可以为董事会提供更加充分的依据，更加开阔的思路，提供一些内部董事人员无法估计和考虑到的建设性意见。二是独立董事因为独立，与公司关系人无利害冲突，可以站在法律及公正的立场上，评价是非，有效制约和监督公司内部董事及大股东的不当行为，作为监事会主要从董事会外部进行监督。在监督功能上进行比较，独立董事重点进行“妥当性监督”，监事重点进行“合法性监督”。在中国的公司法律制度的设计上，增加独立董事，成本不高，但成效明显。例如：韩国1999年以来要求上市银行的董事中有一半为独立董事。通过以上方式，实现银行内部股东大会，董事会和监事会之间的权利制衡，降低委托代理成本，提高银行的经营效率。

（五）、强化内部和外部对国有商业银行法人治理结构的监管

一是国有商业银行要健立、健全各级行的监察部门，赋予监察部门作了独立性原则，充分发挥监察部门监督控制各种业务经营风险的职责，加大检查和监督力度，并按照科学的考核的标准对内部控制的整体建设和执行情况作出客观评价，为管理层提供警示信号和决策依据，加大惩罚力度，确保经营活动真实、合法、有效。促进商业银行治理结构进一步完善；二是银监会应按照《股份制商业银行公司治理指引》和《股份制商业银行独立董事和外部监事制度指引》及国外公司治理成功经验，将商业银行法人治理结构的合法性、合规性逐步纳入银监会对商业银行的检查内容。对不合法，不合规的商业银行应限期整改。另外银监会分支机构也对所辖国有商业银行法人治理结构拥有日常监督权，同样，通过银监会外部监管来督促商业银行法理结构的改善。

总之，展望未来，我国国有商业银行所面临机遇与挑战并存，希望与困难同在，只要不断完善公司治理结构，借鉴国际先进经验，结合自身实际，勇于创新，勇于改革，勇于实践，我国银行业的发展将是国际金融市场上的一颗璀璨明珠。成为最具有竞争力的国际商业银行。

参考文献：

《中国金融》2004年第6期、第9期

《云南玉溪市分行论文集》

《农村金融研究》2003年第8期

《农村金融研究》2004年第10期

以上为本篇毕业论文范文浅议国有商业银行公司治理存在的问题和对策的介绍部分。

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