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浅析票据诈骗与防范对策

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浅析票据诈骗与防范对策毕业论文范文介绍开始：
XCLW116139 浅析票据诈骗与防范对策

随着我国市场经济的不断发展，商品、劳务交易越来越频繁，各种支付结算活动越来越多，票据的使用范围不断扩大，应用程度日益提高。无论是从增加企业融资渠道，扩大内需，还是拓宽商业银行中间业务，提高资产流动性、安全性和盈利性都具有重要作用，票据已成为人们经济生活中不可缺少的重要组成部分。但同时，使用票据作为犯罪工具的行为也比以前急剧增加，犯罪分子通过各种手段伪造、变造票据进行诈骗的案件不断发生，票剧诈骗活动越日益猖獗，严重威胁着客户和银行的资金安全，扰乱金融秩序，票据诈骗已成为金融犯罪中危害巨大的毒瘤。为此，分析和研究票据诈骗的形式、特征、原因，有针对性地采取防范对策，进一步化解票据诈骗风险将具有十分重要意义。

我就票据诈骗的形式、特征、成因及防范对策进行粗略的分析：

目前票据诈骗的具体形式。

票据诈骗的具体特征。

票据诈骗形成的原因。

防范票据诈骗的对策。

关键词：票据诈骗、诈骗手段、防范对策。

浅析票据诈骗与防范对策

随着我国市场经济的不断发展，商品、劳务交易越来越频繁，各种支付结算活动越来越多，票据的使用范围不断扩大，应用程度日益提高。无论是从增加企业融资渠道，扩大内需，还是拓宽商业银行中间业务，提高资产流动性、安全性和盈利性都具有重要作用，票据已成为人们经济生活中不可缺少的重要组成部分。但同时，使用票据作为犯罪工具的行为也比以前急剧增加，犯罪分子通过各种手段伪造、变造票据进行诈骗的案件不断发生，票剧诈骗活动日益猖獗，严重威胁着客户和银行的资金安全，扰乱金融秩序，票据诈骗已成为金融犯罪中危害巨大的毒瘤。为此，分析和研究票据诈骗的形式、特征、原因，有针对性地采取防范对策，进一步化解票据诈骗风险将具有十分重要意义。

我就票据诈骗的形式、特征、成因及防范对策进行粗略的分析：

一、目前票据诈骗的具体形式

票据诈骗是指在票据流通过程中以欺诈的方式侵犯票据，非法占有他人财产，情节严重，依法应受刑法处罚的行为。目前犯罪分子实施票据诈骗主要采取以下方式：

（一）变造票据。变造票据是指无权更改票据内容的人，对票据上除签章以外的记载事项加以变更的行为。变造是对真实、有效的票据内容的改变，具体说变造就是变更票据上他人记载的票据金额、出票日期、收款人名称、付款人名称、付款地点和付款日期等记载内容。其中，主要以变更票据金额的方式最为常见，多发生于支票和银行汇票，一般是将票据金额由小变大，用加零法和改写法“克隆”票据进行诈骗。如先以小额现金向销货单位购货，然后以退货为由要求销货单位签发支票后变造票据金额，将支票金额由小变大。

（二）伪造票据。伪造是指非票据上记载的当事人假冒他人名义签章的行为。伪造可能发生在票据行为的各个环节，包括出票、背书、承兑、保证诸环节。大量的票据诈骗案件表明，伪造的票据已成为犯罪分子最主要的作案工具。犯罪分子通过摹拟票据的样式，利用现代化的工具和手段，伪造银行票据凭证，伪造出票人签章，通过套取开户单位预留银行印鉴，骗取银行汇票和支票进行诈骗。

伪造的票据主要有以下三种：

1、伪造银行票据凭证。只要在银行开户就可以购买到真实的支票，犯罪分子以真实票据为蓝本，按照真票的规格、尺寸、防伪标识克隆假票据，然后将真票据上的各项内容照搬到假票据上，凭假票据向银行或企业行骗。

2、伪造出票人鉴章。犯罪分子通过偷盗、捡到等手段获得被假冒出票人的签章印模，在真实票据上伪造出票人签章，向银行进行诈骗。

3、伪造预留银行印鉴。犯罪分子利用高科技手段伪造某单位在银行印鉴后，假借某单位名义委托银行签发真实、合法的银行汇票，然后持往异地骗取现金和钱财，给银行造成巨大的损失。

（三）签法违法票据。签法违法票据是指票据法规所禁止的出票行为，主要有签发空头支票；签发与预留银行签章不符的支票；签发填写有错误的支付密码支票；签发无资金保证的商业承兑汇票、银行承兑汇票和本票；出票时在票据上作虚假记载等。

（四）使用作废的票据。作废票据是指按照票据法规规定而不能使用的票据，包括已经实现付款请求权的票据；票据法规定的无效票据；超过票据权利时效的过期票据以及银行宣布停止使用的票据等。使用作废票据进行诈骗一般都伴有变造行为，如对超过票据权利时效的过期票据出票日期的变造；对大小写金额不符的无效票据的金额的大小写的变造。

（五）冒用他人票据。冒用他人票据是指非票据权利人假冒票据权利人行使票据权利骗取其票据财产的行为，该票据权利既包括付款请求权，也包括追索权。冒用他人票据行为所使用的票据必须是真实、有效的票据，它仅指持票使用，而不包括在他人票据上所进行的任何记载行为。如果在他人票据上进行非法记载，则可能构成伪造、变造票据行为。

（六）丢失的票据被不法分子捡到，不法分子利用出票行和代理付款行相互分离，骗取银行资金。银行汇票的收款人将汇票丢失后，向当地法院办理相关止付手续，由于法院的止付通知未发到异地代理行，致使拾票者捡到票据后作了假背书转让，使其成为形式上的合法持票人，使汇票得以顺利解付，成功地骗取银行资金。

票据诈骗的形式多种多样，每一个具体的诈骗行为同时伴有数种诈骗手段，某一种诈骗手段又常常包含另一种诈骗手段。

二、票据诈骗的具体特征

票据诈骗以银行承兑汇票为主，近年来有向其他银行结算凭证蔓延的趋势，诈骗特征也向多样化、智能化发展。

（一）票据诈骗发案率高、涉及面广、涉案金额大。据有关资料表明，2000年至2001年3月，人行广州分行辖区金融诈骗79件，其中犯罪分子利用票据作案73件，占诈骗案件的92％，不仅涉及广州分行辖区，而且跨系统作案现象十分突出。从地域分布看，票据诈骗呈现出一种从经济发达地区向经济欠发达地区蔓延的趋势。票据诈骗的涉案金额大，少则几十万，多则数千万，73件票据案件中，1000万元以上诈骗案件16件，占比为22％，涉及金额34180万元。

（二）票据诈骗的隐蔽性大。票据从出票到持票人收款入帐，都要经过一段票据在途时间，特别是商业汇票，从出票到收款最长可持续6个月之久，若期间发生假票据诈骗行为，很难及时发现。

（三）票据诈骗的危害性大。由于票据诈骗金额巨大，给企业和银行都会带来巨大的损失，同时，还扰乱了企业的正常生产和银行的正常经营活动，扰乱了金融秩序，使银行的票据结算工作面临着严峻的挑战。

（四）票据诈骗的手段多样化和智能化。有些犯罪分子为逃避打击，减少作案风险，开始利用高科技手段“克隆”票据，诈骗手段越来越高明，已从传统的办法向借助高科技手段转化，如采用计算机高清晰度扫描仪伪造他人签章，几乎到了以假乱真的程度。

（五）票据诈骗内外勾结作案多，犯罪活动职业化和团伙化。犯罪分子勾结成伙，有组织、有计划地实施诈骗，形成从票据防伪技术的盗取、票据印制、运输、实施诈骗和资金运作等诈骗犯罪活动的“一条龙作业”，极少数银行员工与犯罪分子互相勾结，通过提供银行空白票据、企业预留银行印模、或提供虚假证明，为其诈骗创造有利条件，加大了辨别真假的难度，使票据诈骗更容易得手。

（六）以汇票为主，且有向其他银行结算凭证蔓延的趋势。票据诈骗以汇票为主，其中银行承兑汇票又是重点目标，近年有向其他银行结算凭证蔓延的趋势。如使用伪造、变造的进帐单、收款通知、汇兑凭证等银行结算凭证进行的诈骗案件时有发生。

（七）比起直接用假票据行骗来，利用票据的金融特性进行不法运作则更为隐蔽。其中常用的手法有两种－圈钱和逃债。

1、票据圈钱是指资金掮客利用非法手段从一家银行申请办理汇票，然后到另一家银行进行贴现，套取银行资金后，用于它金融领域，从而轻而易举地完成“圈钱”过程。其主要做法是：首先与别的企业联手伪造交易合同，然后采取反复使用同一张增值税发票原件，或非法购买、借用别的企业贷款卡、财务专用章等资料，或是集团内部各公司之间对开增值税发票、骗取银行承兑汇票。

2、利用票据逃债是最近几年出现的一种新的行骗手法。是企业在外地销售该企业产品时全部采用承兑汇票方式结算，企业收到承兑汇票后再将汇票背书转让购买原材料;或转让给其它有关联的企业向银行申请贴现而套取现金,从而逃避银行的贷款和利息.事实上,该企业已在其他银行的帐户上屯积了存款.这样不仅使银行对债权的管理失控,加剧企业的逃废债行为;而且容易引发企业的债务纠纷.

三、票据诈骗形成的原因

票据诈骗的形成原因很多，直接原因是犯罪分子道德败坏，利欲熏心所致；间接原因是被骗对象疏于防范，风险意识淡薄，识假辨假能力不强。下面我从社会环境因素和社会管理因素两个方面来分析票据诈骗形成的原因。

（一）社会环境因素方面的原因

1、市场经济的消极因素是滋生犯罪的温床，是诱发犯罪的直接原因。在商品经济生活中，货币成为衡量一切商品的价值尺度，从一定意义上讲，占有货币量的多少往往成为社会评价个人能力、地位或成功与否的标准，这就使一些人的心理失去平衡，向金钱物质方面倾斜，受拜金主义的影响，非法占有欲望恶性膨胀，大肆从事犯罪活动，试图在短期内暴富。一旦得逞，往往将资金转移到境外、不法分子即逃往国外，以逃避打击。

2、社会普遍对票据防伪、防诈骗的重视程度不够，对票据风险认识不足，风险防范意识差。票据具有良好的流通性和可兑换性，但目前全社会对票据防伪、防诈骗重要性的认识、宣传力度不够，因而未能引起人们的足够重视；尽管各类假票案件不断发生，尽管各部门一再强调票据的风险，但是，一些银行的业务人员甚至领导总认为风险虽大，但离自己尚远，怀着一种侥幸心理，对票据风险的现实性和重大性缺乏足够的认识。

（二）社会管理因素方面的原因：

1、市场机制不健全，金融法制建设尚需加强。当前我国金融创新活跃，金融业竞争加剧，尽管金融法规体系基本形成，但金融业的法规、规章、制度和执行方面仍有一定的滞后性，这给不法分子以有机可乘。政府等有关部门存在疏于管理，监控不力的问题。一些行政领导特别是少数地方政府的领导缺乏金融知识，以行政手段干涉金融业务，往往被不法分子所利用。

2、银行内部管理不严密，缺乏严密的内部管理机制。随着银行业务的不断发展，营业网点不断增加，银行职工队伍不断扩大，由于用人把关不严等原因，难免有少数政治素质差，甚至有前科的人混入，这必然造成“家贼”潜伏。再加上银行内部管理不严密，缺乏严密的内部管理机制，致使在票据业务处理过程中达不到层层把关的要求，甚至发生内外勾结，银行业务人员为犯罪分子提供空白票据或有关印鉴的恶性案件。

3、银行经办人员有章不循，违规操作，制度观念差，有法不依。自《票据法》实施以后，经国务院批准，中国人民银行又发布了《票据管理实施办法》，并制定颁布了《支付结算办法》和《支付结算会计核算手续》，使各项制度规定进一步具体化，形成了一套较为完善的规章制度和操作规程，对票据业务的每一环节都有较为明确和详细的规定和要求，但在实际工作中却未能很好地落到实处。有些票据诈骗成功的案件，犯罪分子作假手段高超是一方面，但更主要的是部分银行员工有章不循，不按规定的程序处理业务，不按规定的要求审核票据，使票据诈骗屡屡得逞。具体是：仅靠直观、凭经验办理业务，不认真执行折角验印制度；为企业随意开立帐户，不认真执行帐户管理规定；不按规定审核票据，复核制度形同虚设。

4、相关法律制度衔接不好，协调不够。主要体现在对遗失转帐票据的处理上。转帐支票遗失，按《票据法》规定，银行不予挂失，可法院对这类票据却给予办理公示催告，但由于票据可背书转让，具有流通性，票据最终落到何处，事先不能确定，而法院的止付通知一般只发送到出票行，代理解付行或贴现行收不到止付通知，一旦不法分子将非法取得的票据进行变造后即可办理票据的解付或贴现，从而骗取银行资金。

5、票据印制不规范，存在严重的质量问题。为防范票据制假，中国人民银行总行统一了票据的规格、尺寸，并制定了严格的防伪标识，而在实际的票据印刷中，却存在着不规范甚至是严重的质量问题，如规格尺寸不符，大小最多的相差2厘米；防伪标识不清，甚至连作为票据重要防伪标识的大写金额栏的荧光反映都做不出来，这就在客观上方便了不法分子的造假活动。

6、银行辨别假票的技术落后。随着现代高科技的发展，犯罪分子应用计算机等高新技术手段制假印章、制假票据，到了以假乱真的地步。可目前银行普遍采用的辨别手段仍然处在一个较低的技术水平:验印，仍然是原始的目测或折角核对的方法；验票，至今尚无专门用于辨别票据真伪的验票机，还借助于有紫外线或荧光灯的验钞机；对目前票据上科技含量最高、犯罪分子最不容易伪造、变造的防伪标识之一的二维标识码，银行却普遍不能审验，使其形同虚设；票据确认制度不严，各银行间由于没有相互协查的制度，使犯最分子有机可乘。

四、防范票据诈骗的对策

票据诈骗性质恶劣，危害极大。针对票据诈骗的形式，、特征及原因，结合当前实际，我们要制定相应的防范对策：

（一）提高认识、加强学习。当前社会普遍对票据防伪、防诈骗的重视程度不够；银行经办人员有章不循，违规操作，是票据诈骗频发的主要原因。因此，必须提高对票据诈骗工作重要性、紧迫感的认识，尽快采取切实有效的措施加以防范。首先要提高会计人员防票据诈骗的整体水平，筑起防诈骗的第一道防线；要严格审查票据业务关键岗位工作人员的政治素质、业务素质和基本操作；票据从业人员上岗前要进行严格审查和系统培训，并定期进行岗位轮换；要强化对一线经办人员进行票据诈骗的作案手法，伪造、变造票据的特征以及真票样式、暗记等票据防伪技术的宣传培训，提高其识别票据真伪的能力。

（二）改善银行审核票据的外部技术手段，增强操作的准确性。犯罪分子伪造的银行票据轻而易举通过银行的检验，一方面与银行前台工作人员责任心不强有关，另一方面也暴露出国内银行业对票据、印鉴真伪的审查方式相对落后。所以，今后要采取措施，切实加大银行业防伪技术方面的投入。

1、采取先进科技手段，提高防假、识假的能力。要积极配置先进的防假识假专用设备，充分利用现代科学的防假、识假检测仪器设备，改变完全依靠用人工来识假辨假的现状，尽快改变传统的、易被伪造仿真的预留印鉴为支付依据的做法，加大支付密码等科技产品在银行票据结算工作中应用力度；积极配置先进的专用验票机，通过对票据特征尤其是防伪标志的真假作出准确的检验，来辨别票据本身的真伪。

2、对同城的支票业务，推广使用可信度高、不易被破译的支付密码作辅助，增加一道控制风险的防线。

（三）要强化对票据贸易真实性的审查、检查和处罚力度。从源头即出票环节入手，把好贸易真实关，把好票据流通基础关。商业银行在签发银行承兑汇票时，除审查商品交易合同外，应当由出票人向开户银行提交或补交增值税发票，信贷人员应加强管理，监测企业的商品购销。人民银行应经常性地对商业银行签发银行承兑汇票的贸易真实性进行检查。针对虚开无贸易背景银行承兑票据的问题，应出台专项处罚规定，加大处罚力度，追究有关人员的责任。

（四）加强制度建设，实施奖惩制度结合的激励机制。

1、要尽快建立系统性、完整性的规章制度，使之操作有序、监督有规，按章操作。

2、对严格执行制度，认真审核票据，成功堵截假票，避免资金损失的，给予适当的奖励；而对审查不严，或不按规定进行操作导致受理假票据的，造成资金损失的要给予重罚。以此来有效地调动广大业务人员防范假票据的积极性和主动性。

3、严格实行金融诈骗案件责任追究制度。针对近年来金融诈骗案连连发生的实际，各金融单位应将防诈骗工作责任落实到各业务部门、各个业务岗位和各个业务环节，按照“谁主管谁负责”的原则，对金融诈骗重大案件，要坚持追究直接领导和上级单位主管领导的责任。

（五）要认真开展票据业务专项检查。重点检查票据业务总量较大、增长较快、违规问题或发生案件较多的分支机构，对检查发现内控制度不健全、操作程序不完善、专业人员基本素质不适应票据业务需要的分支机构，要暂停其票据业务，并限期整改。

（六）要深入开展反腐倡廉工作，加大案件查处力度。要加强对员工反腐倡廉教育和职业道德教育，提高管理人员与从业人员的自觉遵纪守法意识，防止道德风险发生；要坚持标本兼治、综合治理，加大查办案件工作力度，对腐败分子要严肃查处。构成犯罪的，要移送司法机关依法追究刑事责任。

（七）协调好有关部门的工作关系，使相关制度法规相互衔接。特别是与法院部门协调应严格掌握公示催告的受理范围，并使其在操作上与银行的票据业务处理制度相一致。可考虑改变银行汇票的解付方式，改现行代理解付为通过委托收款的方式收取票款。还可建立银行和法院之间的信息交换网络，使其受理的丢失汇票的情况信息快速传递到银行的各分支机构，避免因二者各行其责而造成银行资金损失现象的发生。

（八）建立覆盖整个金融系统的防御体系，形成各地、各行协调联动，共同防范态势。建议央行利用网络技术建立票据数据查询中心，存放各商业银行签开票据的各种要素及图象，以便各金融机构能够通过网络快速、准确查询票据的真伪，同时应出台规定，在查询、查复操作中实现三个统一，即：统一查询、查复途径和内容，统一查询查复签章等，从而为鉴别银行承兑汇票真伪提供更有力和可靠的手段。

1、建立跨系统票据转由系统内查询制度。对大额或可疑的，属异地结算的银行汇票和银行承兑汇票，由收款行或贴现行交由当地与出票行或承兑行为同一系统的行、处代为办理查询手续，克服现行跨系统行之间相互办理查询所形成的不易与被查行联系和查复的弊端。

2、采取电传卡片联的方法，完善查复手续。即银行收到有关票据业务的查询书后，除对所查问题如实进行答复以外，还要将票据的原始留底卡片联电传给查询行，供其借以辨认票据的真伪，这是成功识别“克隆”票据的有效方法。

3、由各地人民银行牵头，建立定期通报假票信息和定期开展反假经验活动的制度。各地、各行及时收集和掌握本地、本行发现的假票信息及其新的特点和趋向，及时总结反假经验，并通过一定的方式，在整个金融系统进行通报和交流，相互提供信息，交流经验，切磋技能，提高整个金融系统防假反假的能力。

（九）强化银企协作，坚决打击票据诈骗。商业银行应定期组织各企事业单位财务人员的票据知识培训，使其熟悉各种银行票据、商业票据业务知识和办理手续，掌握识别真伪票据、凭证和印鉴的技能，一旦发生可疑情况要立即向银行报告或查询，确保资金安全。

参考文献

1、黄浩：《票据诈骗及风险防范》载中国金融网2002年第二期

2、孙月、郝名赤《票据诈骗的特点及风险防范》载《中国

货币网》财经纵横

3、郑楷：《票据诈骗的成因及审计风险防范》载内审网2004年5月8日

4、邢志人：《票据诈骗罪探究》载《吉林大学社会科学学报》1996年第4期

以上为本篇毕业论文范文浅析票据诈骗与防范对策的介绍部分。

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