处置和转化不良资产过程中存在的矛盾

银企改革步伐不均衡性与信用观念淡薄问题

法律制度与政策指令的矛盾

生产经营周期与贷款期限不匹配的矛盾

政府行政干预与银行自主经营的矛盾

清收不良资产考核制度与业务发展的矛盾

 二、处置和转化不良资产的建议

银企同步改革，强化社会信用观念

加大执法力度，严格督查执行结果

熟悉生产经营周期，合理确定贷款期限

转变政府职能，加快银企改革

科学制定考核机制，积极促进业务发展

内 容 摘 要

国有商业银行能否得到稳健的发展环境，关键看不良资产在总资产中的占比是否合理，然而不良资产问题是困扰商业银行经营和改革发展的一个重点和难点,能否有效转换处置,事关商业银行的生存与发展。银行的不良贷款是多年来经济金融运行深层次矛盾的产物,是国民经济各种矛盾的综合反映，不同时期,不同地区,不同管理机制下形成积累产生的，因而处置转化不良资产需要用历史的、系统的、辩证的、发展的观点,全面认识转换处置不良资产的难度，正确看待处置不良资产的紧迫性和重要意义。才能有效地制定政策措施,从根本上转化和处置商业银行的不良资产。

本文从国有商业银行处置和转化不良资产过程中存在的矛盾开始论述，浅谈对国有商业银行处置和转化不良资产时的五点建议，论证稳定性原则在国有商业银行运营过程中的重要作用。

国有商业银行不良资产现状

及其转换处置对策刍议

国有商业银行能否得到稳健的发展环境，关键看不良资产在总资产中的占比是否合理，然而不良资产问题是困扰商业银行经营和改革发展的一个重点和难点,能否有效转换处置,事关商业银行的生存与发展。面对加入WTO带来的挑战,如何进一步加快国有商业银行不良资产的化解处置工作,切实提高国有商业银行资产质量,增强综合竞争力。是当前国有商业银行亟需解决的重要课题，银行的不良贷款是多年来经济金融运行深层次矛盾的产物,是国民经济各种矛盾的综合反映，不同时期,不同地区,不同管理机制下形成积累产生的，因而处置转化不良资产需要用历史的、系统的、辩证的、发展的观点,全面认识转换处置不良资产的难度，正确看待处置不良资产的紧迫性和重要意义。才能有效地制定政策措施,从根本上转化和处置商业银行的不良资产。

处置和转化不良资产过程中存在的矛盾和问题

形成国有商业银行不良资产的成因很多,有宏观政策性原因,也有政策体制的因素,有历史的原因,也有现实的矛盾,有内部管理的原因,也有信用、法制观念淡薄,行政干预等等诸多因素的影响。本文的重点侧重于围绕国家和国有商业银行转化不良资产的政策措施，联系楚雄的现状，分析研究处置和转化不良资产过程中存在的矛盾和问题，提出今后解决矛盾的若干建议。

（一）银企改革步伐不均衡性与信用观念淡薄问题

综上述，不良资产的形成，有改革历史性的原因，有深层次体制原因，化解不良资产，不仅只是银行一家的责任，而是一个综合的经济金融问题。在我国20余年的经济体制改革进程中，处于现代经济核心地位的银行以及市场主体的企业的改革也在不断推进。回顾计划经济时期，国家制定“拨改贷”银行“统管流动资金”，银企改革曾出现高度的统一性和一致性。随着市场经济的进一步建立和完善，银企作为两个独立的经济领域，企业建立现代企业制度进行各种形式的“改制”，国有商业银行大力度加快商业化改革，应该说，国家制度的整体改革政策，对银企而言，目标一致，方向一致，但实践与现实以及“摸着石头过河”改革的进程，在空间上相一致，但时间上却出现错位，改革的步伐不同步，不均衡。突出的表现就是国有银行在处置不良资产工作中，已坚决按照国家有关政策，采取行政、经济、法律等手段，单方面大力度主动以“排头兵”姿态进行清收转化。而现实问题是，不良资产形成既然是综合的经济金融问题，政府、财政、企业和其它相关部门不配合或配合不够，联动不够，致使银行清收转化不良资工作步履艰难。实际上，前些年清理转化“三角债”，本质上就是全社会的联动，并且取得了积极的成果。实践中碰到的另一问题是，企业信用观念淡薄和恶化问题，应该说，银行和企业都作为市场经济的主体，都以追求最大利润为目标，并按市场经济规则来约束规范其各种的经营行为，但在银行清收不良资产过程中情况则相反，政府说情，企业懒帐经常发生。各级政府、企业对国有商业银行清收不良贷款的认识有极大的片面性，加之受剥离不良资和企业破产，银行大额核呆的负面影响，社会对银行信用产生“硬负债、软资产”的误解，甚至认为，国有银行是国家的银行，钱是国家的钱，不贷白不贷，贷了不还你无奈,这种玩固的政府信用和企业信用,死板僵化的计划经济陈旧思维模式,已严重阻碍了改革和破坏了银企信用关系,直接损害了国家和银行利益,改革认识的片面性和银企改革步伐的不均衡性,错位不同步,超前与滞后,以及企业信用的恶化,给国有商业银行清收转化不良资产造成很大的困难和障碍。

(二)法律制度与政策指令的矛盾

国有商业银行的资产风险管理和转化不良资产,涉及到大量的法律问题。可以说,任何一个工作环节的失误一旦造成对有关法律的违反,就意味着国有商业银行不良资产的增加,清收困难,风险加大,因而如果国有商业银行资产风险管理配套法律不够完善甚至相互冲突和矛盾,无疑会进一步加大国有银行资产风险。应该说,当前国家制定的防范和化解国有银行资产风险的法律是比较多的,如《商业银行法》、《担保法》、《破产法》等等,但在清收工作中如何有效执行呢?实际工作中,严肃的法律和保稳定政策存在巨大的摩擦和矛盾。共性的问题就是司法机关对国有银行胜诉案件“执行难”国有银行“赢了官司又输钱”的问题,国有银行正当权益得不到保护。据某国有商业银行开展的一次胜诉未执结案件的调查,胜诉未执结的案件,涉案本金5765.1万元,积欠利息2887.8万元。通过执行,仅收回本金364.3万元,占6.32%,收回欠息46.9万元,占1.62%,但为打官司,诉讼却垫付了费用92.1万元,其结果是国有商业银行在耗费大量人财物力后,不良资产在胜诉后仍得不到有效降低,另一方面管理费用却大幅上升,成本与收益不成比例。如某国有商业银行为支持当地糖厂发展生产，发放“封闭贷款”1000万元，后形成风险，银企双方对执公堂，该银行胜诉后分文未曾收回，法院也存在难执行的问题（法院执行难的实质就是使国有银行失去法律保护）。现该糖厂又挂靠国家计划内破产政策，逃废银行债务。国有银行化解不良贷款目的也随之落空。

法律制度与政策的另一突出矛盾是现行法律制度与保持稳定的政策矛盾。为加快市场化进程,优化资本结构,确保改革顺利进行,国务院相继出台了在若干城市试行国有企业兼并破产和职工再就业的政策,国有银行内部也相继出台了系列配套措施。虽然国家出台了好的政策,但到了基层单位已被逐级扭曲。主要表现为,试点政策口子逐步在开大,地方只注重稳定大局,未充分考虑债权人利益,并且政策有很大的弹性和空间,地方政府、企业在未征得银行债权人同意的情况下,千方百计“搭车”、“挂靠”政策实施破产,自上而下地向债权人施压，挤不上破产的末班车，就争第二班、第三班，更有不少企业在打“擦边球”。尽管国有银行有系列核销呆坏帐政策,但破产政策的最终成本还是由银行自身承担,经营造成巨额亏损。按现行银行系统内考核体制,在行政上上级行对下级行实行行长经营目标考核,在经济上,实行效益与人力费用,经营性费用挂勾分配,如二级分行出现亏损,既影响行长政绩,又影响职工切身利益和正常经营费用。如在某二级分行开户的某钢铁厂,由于生产规模小,生产能力差,产品结构不合理,生产成本高,管理不善,行政干预等原因,纳入了国家计划内破产盘子后,由于破产处置不足以支付破产和职工安置费用,致使银行贷款本息7520万元一笔勾销,全部损失,分文无收。经批准，作为呆帐核销，冲低了该开户行历年提取的呆坏帐准备金726.6万元，不足部分二级分行按规定又逐级向省分行借入呆帐准备金5378万元,借款利率为7.56%(已远高于同期一年期贷款利率5.85%),这样,该行每年需支付资金占用费407万元,导致我行亏损进一步增大。按现行贷款收益成本计算,该银行将需要有新增5个亿的贷款所产生的利润,l 5年以上的时间,才能消化这一家破产企业所带来的损失。需要指明的是,该厂破产完全是由行政干预造成的,而非银行疏于管理和决策失误所致。国家改革要银行承担如此巨大的成本,是不公正、也是不合理的。长期亏损下去将严重影响国有银行信誉和形象,挫伤员工积极性,影响正常业务开拓和发展。而业务不发展,本身又是最大的风险。一年内该国有银行列入国家计划内破产的企业又有4家,本息合计5273.3万元,如再按上述该钢铁厂破产政策实施,银行财务将完全无法支撑,也无能为力再承担如此巨额的改革成本,最终的结果只能是长期亏损，别说发展,连生存都成问题。

(三)生产经营周期与贷款期限不匹配的矛盾

按社会再生产理论,物质部门生产需经过生产、交换、消费、分配四个环节,缺一不可。完成一个周期,需要一定的时间和空间,在现行市场经济条件下,由于受社会信用恶化、企业效益普遍下降,国有企业未完全走出困境和逃废银行债务,企业不规则改制,新的"三角债"的困扰,造成生产企业预期收益难以实现,银企双方按借款合同约定时间还贷被无限地人为拉长了,按不良贷款的划定标准，贷款按合同约定期（含长期到期后）未归还的贷款，就转入逾期贷款并被列为不良贷款；贷款本金逾期超过180天，例为呆滞贷款,也属不良贷款。一方面,企业再生产周期未完成一个完整循环,因为生产是逐步投入,逐步产出的,产品转化不成商品,不能实现其价值。而在逐一期间银行的贷款又到期了,于是在银行马上又产生大量的逾期不良贷款。就某银行而言,大量的贷款都属期限在l年以内(含1年)的短期流动资金贷款。2003年末,各项贷款余额为l6.71亿元,短期贷款就达l4.58亿元,占87.25%。2001年9月末，该行不良贷款余额为25441万元,不良率为l6.11%(其中:逾期贷款5608万元,呆滞贷款17036呆滞贷款17036万元,呆帐贷款2797万元,分别占不良贷款的22.04%、66.96%和l0.99%,呆滞贷款大量都是逾期贷款超过180天转入的,逾期、呆滞贷款就占不良贷款的90%左右。20O4年1-9月,该行因借款人不能按期归还贷款,累计形成逾期8199万元,逾期贷款超过180天转入呆滞贷款共l2753万元,虽经运用行政、经济、法律手段全力清收,但由于受上述多因素影响,到逾期贷款呆滞贷款还是有增无减,随着时间的推移,还将有增加的趋势。2004年9月末,该行不良贷款虽较上年末减少1189万元,累计清收、转化处置不良贷款250户9397万元,其中,收回货币资金仅为3822万元,占40.1%,而通过符合政策,借新还旧,还旧借新处置5497万元,占58.5%,说明清收转化不良贷款大部分是靠置换和办理转贷(实则是延长了贷款期限),转化而来的。

 （四）政府行政干预与银行自主经营的矛盾

商业银行的经营原则是自主经营,自担风险,自负盈亏、自我约束，《商业银行法》规定：商业银行依法开展业务，不受任何单位和个人干涉。实践证明，自负盈亏，自担风险，自我约束，国有商业银行自身正在努力做到。而自主经营,在现行市场发育不成熟的条件下很难做到或根本做不到。就现实而言,部分地区或领域中计划管理,规模管理,特别是行政干预仍然在一个地区资源配置中起决定作用,银行清收转化不良贷款,防范风险,按政策参与辖区内企业改制,依法申张债权,还本应是银行职责范围内的工作,但习惯于计划经济思维模式的政府各级管理部门,不理解银行清收不良贷款的重要性和必要性,直接进行行政干预,使得银行清收不良资产的行为被扭曲了,表现在对历史遗留的问题,采取“新官不理旧事”的做法,银行请求协助清收不良贷款,采取不配合或千方百计推萎,有的改制方案,根本没有顾及银行的债权,甚至是悬空,逃废银行债权的方案,经调查,与某国有银行有贷款关系的企业中有143户，半年内绝大部分完成了企业改制工作,存在悬空逃废银行债务行为的有20户企业,共悬空、逃废银行债务3213万元,(其中贷款本金2481万元,利息729万元)主要表现形式之一是通过套用国务院文件搞不规范破产,如某县政府出台的“关于深化工商企业改革的若干意见”就规定:“实行破产的企业可一次性划出部分资产用于解决在职职工费用,其余拍卖出售收益归社保部门用于支付离退休费”,整个文件只字不提银行贷款债权和本息落实之事,政策导向上给企业悬空、逃废银行债务提供了方便,致使该行的一户贷款企业因改制使贷款本金l96万元,利息89万元被悬空逃废。

(五)清收不良资产考核制度与业务发展的矛盾

科学的考核制度,能充分地调动基层行的积极性。促进业务健康发展，当然，在防范风险和信贷管理中，出现违规经营和违规放贷，形成风险，必须按有关规定给予严处。但国有银行的不良贷款，大部分是历史遗留下来的，体制性因素占了很大比重，如行政干预，胜诉难执行,企业效益差,社会信誉下降等综合社会性因素,现银行清收不良贷款,可以说已遏尽了全力,采取各种压降手段，例如：（1）银行系统内在行政上实行行长负责制,目标考核挂勾权数比列加大；（2）信贷人员放贷实行终身负责制,并下达硬性清收指标；（3）降格支行停止分配部份贷款规模；（4）个人住房贷款因外部因素形成不良贷款超过控制线就“停牌”；（5）对不良额超过核定指标或不良率超过上年末基数的二级分行,发送相应清收通知书,对不良率连续3个月上升的,调减信贷限额和专项指标,调减或上收信贷审批权限；（6）本年末不良贷款率比上年末上升,且无合理解释的、免去行长职务。等等各种制理措施和手段的主观愿望是好的,也是符合有关政策的,短期内是会起到一定作用, 但仅靠银行来解决形成不良资产深层次问题是困难的,缺乏一定的长远性、科学性,也没有充分考虑历史遗留问题和外部因素，造成基层行为完成指标,集中大量人财物力进行清收。但问题的另一方面是运用轻意“停牌”等手段措施已影响了基层行正常业务发展,像经济不发达的支行一级,效益好或大额流动资金贷款项目没有，而个人消费贷款、个人住房贷款又是重要的信贷业务。现在基层信贷人员“惧贷”怕负责任思想十分突出,“多贷多风险、少贷少风险、不贷无风险”越演越烈,其结果是人为拨高贷款条件,从而导致信贷总量萎缩,最终将导致地方经济的衰退不利于业务竞争,而且金融正常运行和资产质量提高也就失去了最根本的基础和条件,于地方经济和国有银行稳定与发展都是不利的。

处置和转化不良资产的建议

（一）银企同步改革，强化社会信用观念

国有商业银行不良资产是综合的经济金融问题。化解和防范金融风险,是一项全局性的系统工程,要全社会、全方位的同步改革和化解,政府、企业、银行要“同唱清收一台戏,共下处置一盘棋”,象清理“三角债”一样,实行全社会“联动”。经济决定金融,银行的不良资产是企业债务的衍生物,不良资产形成的源头在企业,国有银行和国有企业是计划经济体制下孕育的“双胞胎”,一荣俱荣，一损俱损。作为市场经济主体的两个领域,银行清收不良资产,各级各部门责无旁贷,企业更应与银行同步进行。全社会要彻底改变对银行的片面看法,树立最基本的“借帐还钱”信用观念,要用发展的眼光正确对待银行清收不良资产问题。对地方经济来讲,金融一着棋活,全盘皆活,政府和企业主管部门,要督促企业主动和银行配合,对信用观念淡薄,逃废债务的企业法人,主管部门不应提拨重用,债务还不清的不准调离,地方金融联席会应建立企业法人信誉登记制度,严禁多头开户,严防"存款银行不贷款,贷款银行不存款商业银行完善信用评估制度,将不守信用的人严格排除在建立信用关系的范围之外。制裁不守信用的行为,可对信用差的企业提高利率,金融部门联手停止提供新贷款或中止其它金融业务,进行媒体曝光,并加强同业合作,严防同业竞争给不守信用企业得到可乘之机，对经济环境造成不稳定影响。

（二）加大执法力度,严格督查执行结果

全社会要共同维护法律的严肃性,确保银行债权。对改制企业的改制方案,必须在确保银行债权的前提下,自下而上地在征得债权银行审查同意后才能改制。对银行不同意的改制和破产方案，政府、工商、财政、税务等部门不能为其办理登记和改制其它手续。要加大执法力度,彻底改变"胜诉容易执行难"问题。对企业的破产，抵押物的处置必须严格按《破产法》、《担保法》的规定,抵押财产不纳入破产财产,制止国有资产无偿量化给个人。国务院出台的在若干城市试行国有企业兼并破产和职工再就业政策口子不能开得过大,国有企业破产必须在落实银行债权,征得银行同意的前提下,才能实施破产,要改变以保稳定为名,撇开债权银行,自上而下的破产行为。不能再加重计划内破产企业带给基层债权银行的成本负担,上级行要充分理解基层行的实际困难。基层行为维护稳定大局，因服从上级行核销计划内国有企业破产,逐年借入的呆帐准备金利率7.56%,缺乏合理性、科学性,基层行也是承担不起的,建议应该不计占用费或参照系统内借入资金最低利率计收,或在考核帐面利润剔除这一特殊因素以减少亏损。从根本上解决基层行的发展生存问题。

(三)熟悉生产经营周期,合理确定贷款期限

《贷款通则》规定,贷款期限根据借款人的生产经营周期,还款能力和贷款人的资金供给能力由借贷双方共同协商后确定,并在借款合同中载明。银行贷款风险一般与贷款期限成正比,期限长、风险大,但只要低押落实,手续齐全,还款有保证,期限长的贷款,风险不一定大。因此,贷款期限的确定,既要考虑银行防范风险和资金承受能力,也要考虑企业完成一个生产经营周期的需要,短期贷款解决不了一个生产经营周期问题的,可适当发放中期贷款。借新还旧,还旧借新的实质都是在延长贷款期限,与其如此,不如在贷款时就把短期贷款期限办成中期贷款期限,以减少逾期贷款,降低不良资产。现在比较难处理的是国有企业的历史遗留问题。由于统管流动资金后，银行对国有企业发放了大量的辅底流动资金贷款,这些贷款已成为企业正常生产周转的一部分,到期难以收回,可考虑对有市场、有效益的国有大中型企业由银行根据防范风险的需要和企业生产经营情况核定一个资金占用额度,额度内可以发放流动资金周转贷款。对小企业,贷款期限适当延长,可考虑发放1-3年中期贷款。

(四)转变政府职能,加快银企改革步伐

要彻底转变政府职能,规范政府行为,理顺政府与银行之间的关系,减少非理性行政干预。政府应充分利用和发挥市场机制的作用,引导国有商业银行信贷的发放,积极支持银行清收不良资产工作,帮助银行进行资产保全,为银行放贷收贷创造一个良好的外部环境。加快金融体制改革,适应企业产权制度,经营机制的变革,使国有商业银行成为真正意义上的金融企业。银行要根据市场的需要进行自主经营，防止新增不良资产。企业改制和破产必须规范各种改制方案和破产预案要依法合规，严禁逃废银行债务行为，企业要全力配合银行清收不良资产。政府、银行、企业联手配合,综合治理和清收银行不良资产。

(五)科学制定考核机制，积极促进业务发展

既然不良资产问题不论成因和解决问题的途径,都是与经济、金融整体运行密不可分的,不是孤立的存在,所以纯粹从国有银行内部考核,要求解决综合性问题,是欠妥的。当然,如果是银行内部违规经营放贷形成风险,必须严肃查处。但对非银行之外形成的不良资产,应加以区别对待,而不能笼统地不达一个总指标,银行实行资产质量终身负责制,企业法人也应实行银行负债终身负责制在银企签订贷款合同时，应补充条款，再具体化，明确化，以强化企业法人还贷意识。对基层下达的清收不良资产任务。要以业务发展为前提，要充分地考虑历史遗留问题和外部因素,不能顾此失彼,解决不良资产的根本出路,在于地方经济银行业务的发展和国有商业银行的业务创新,解决不良资产的具体措施和指标考核要根据不同时期不同地区,不同机构形成不良资产的具体成因,区别对待。考核制度也切忌自上而下的“一刀切”，应具体问题,具体分析,因地制宜，科学地制定考核制度和下达清收不良资产指标,以进一步调动基层行积极性、从根本上清收和转化、处置不良资产,促进地方经济、金融企业稳定、健康的发展。

参考资料：

中国城市金融报

金融时报

云南金融

银行内部资料

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