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基于财务报告的上市公司成长性分析——以环保行业为例(四)
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基于财务报告的上市公司成长性分析——以环保行业为例(四)
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基于财务报告的上市公司成长性分析——以环保行业为例(四)
基于财务报告的上市公司成长性分析——以环保行业为例(四)毕业论文范文介绍开始:
基于财务报告的上市公司成长性分析——以环保行业为例
3、提取主成分因子
在提取主成分因子时,主要采用方差最大法进行正交旋转,确定主成分因子。所得到的处理结果如表3.4所示。因子分析要求特征值大于1,累积贡献率达到70%才能确定为主成分因子。从表3.4中可以看出,前5个因子的特征值都大于1,累积贡献率达到75.865%,能解释原有变量75.865%的信息,能够全面反映环保行业上市公司成长性。经过旋转过后的累积贡献率也和旋转前一样。这说明正交旋转对结果不会产生影响。所以,本文确定前5个因子为主成分因子,分别用F1,F2,……,F5表示。
表3.4 解释的总方差
成份
初始特征值
提取平方和载入
旋转平方和载入
合计
方差的 %
累积 %
合计
方差的 %
累积 %
合计
方差的 %
累积 %
1
2.991
23.011
23.011
2.991
23.011
23.011
2.134
16.412
16.412
2
2.328
17.909
40.920
2.328
17.909
40.920
2.093
16.101
32.513
3
1.744
13.414
54.334
1.744
13.414
54.334
2.057
15.822
48.335
4
1.484
11.414
65.749
1.484
11.414
65.749
1.838
14.141
62.476
5
1.315
10.117
75.865
1.315
10.117
75.865
1.741
13.389
75.865
6
.727
5.589
81.454
7
.606
4.663
86.117
8
.585
4.498
90.615
9
.467
3.590
94.205
10
.300
2.311
96.516
11
.241
1.851
98.367
12
.157
1.206
99.572
13
.056
.428
100.000
4、因子载荷矩阵
在确定5个主成分因子后,我们需要对各主成分因子进行命名。从因子载荷矩阵中,我们可以看出各变量的负荷系数。负荷系数的绝对值越大,说明该主成分因子对相应的变量有较强的解释力度。本文数据的因子载荷矩阵如表3.5所示。
表3.5 因子载荷矩阵
成份
1
2
3
4
5
营业利润率(X1)
.072
.815
-.221
.315
-.035
净资产收益率(X2)
.046
.878
-.061
.192
-.097
总资产周转率(X3)
-.061
-.104
.965
-.037
-.013
流动资产周转率(X4)
-.107
.009
.955
-.033
-.110
营业收入增长率(X5)
-.039
.209
-.129
.777
.145
营业利润增长率(X6)
-.046
.644
.182
-.226
.283
总资产增长率(X7)
-.248
.345
-.153
.664
.119
流动比率(X8)
.806
.038
-.074
-.028
.046
资产负债率(X9)
-.883
-.133
-.033
-.184
.017
本科以上员工比重(X10)
.146
.049
-.092
.089
.868
科研人员比重(X11)
.052
.012
-.024
.105
.865
研发费用占主营业务收入比重(X12)
.723
-.162
-.198
-.154
.313
政府财政补贴(X13)
-.268
.148
-.180
-.725
.013
主成分因子F1在流动比率、资产负债率和研发费用占主营业务收入比重的负荷系数绝对值较大。流动比率和资产负债率直接反映了公司偿债能力的高低。研发费用占主营业务收入比重反映了公司研发投入情况。这些指标都与企业稳定发展直接相关。所以将主成分因子F1定义为稳定发展因子。
主成分因子F2在营业利润率和净资产收益率的负荷系数绝对值较大。这些指标都反映公司的盈利能力水平。所以将主成分因子F2定义为盈利能力因子。
主成分因子F3在总资产周转率和流动资产周转率的负荷系数绝对值较大。两个指标都和公司营运管理能力相关。所以将主成分因子F3定义为营运能力因子。
主成分因子F4在营业收入增长率、总资产增长率和政府财政补贴的负荷系数绝对值较大。这些指标主要反映了企业收入增长,资产规模扩大情况。所以将主成分因子F4定义为成长能力因子
主成分因子F5在本科以上员工比重和科研人员比重的负荷系数绝对值较大。这些指标主要反映了公司人力资源情况。所以将主成分因子F5定义为人才投入因子。
综上所述,本文所研究的环保行业上市公司的成长性主要由稳定发展因子、盈利能力因子、营运能力因子、成长能力因子和人才投入因子五大主成分因子所决定。这五大主成分因子对环保行业上市公司的成长性解释率分别为23.01%、17.91%、13.41%、11.41%和10.12%,累计贡献率为75.865%,能对环保行业上市公司的成长性情况进行很好的说明。
5、主成分得分系数矩阵
确定五个主成分因子后,我们接下来要确定格主成分因子的组成情况。
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