基于财务报告的上市公司成长性分析——以环保行业为例

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基于财务报告的上市公司成长性分析——以环保行业为例(五)

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基于财务报告的上市公司成长性分析——以环保行业为例

表3.6 主成份得分系数矩阵

成份

1 2 3 4 5

营业利润率（X1） .041 .374 -.054 .044 -.073

净资产收益率（X2） .046 .439 .022 -.033 -.095

总资产周转率（X3） .025 .003 .484 .033 .055

流动资产周转率（X4） .014 .064 .477 .021 -.003

营业收入增长率（X5） -.048 -.033 -.020 .429 .042

营业利润增长率（X6） -.021 .389 .134 -.257 .185

总资产增长率（X7） -.145 .053 -.042 .340 .048

流动比率（X8） .391 .039 .013 -.041 -.054

资产负债率（X9） -.440 -.063 -.081 -.079 .107

本科以上员工比重（X10） -.018 -.009 .014 -.003 .506

科研人员比重（X11） -.062 -.030 .043 .017 .517

研发费用占主营业务收入比重（X12） .314 -.061 -.057 -.100 .121

政府财政补贴（X13） -.130 .189 -.126 -.474 .058

根据表3.6，我们可以得出各主成分因子得分的计算公式。具体如下：

（3.1）

（3.2）

（3.3）

（3.4）

（3.5）

在上述公式中，，，，，分别表示稳定发展因子、盈利能力因子、营运能力因子、成长能力因子和人才投入因子得分。

6、成长性总得分

在计算成长性总得分时，将各主成分因子的总体方差贡献率的加权平均数作为各主成分因子的权数。由表3.4重新计算所得，各主成分因子的权数分别为0.3033,0.2361,0.1768,0.1505和0.1333。所以环保行业上市公司的成长性总得分计算公式如下：

（3.6）

根据公式(3.6)，得到环保行业上市公司成长性得分。具体如表3.7所示。

表3.7环保行业上市公司成长性得分

环保行业分类上市公司稳定发展因子得分盈利能力因子得分营运能力因子得分成长能力因子得分人才投入因子得分成长性总得分

污

水

治

理安诺其 1.09 46.35 77.64 -0.07 35.64 29.74

巴安水务 -29.45 47.04 56.33 2.59 73.94 22.38

碧水源 -21.37 43.41 56.29 16.65 45.77 22.33

晨鸣纸业 -32.08 -2.04 58.87 -1.25 18.45 2.47

创业环保 -29.32 14.87 29.96 -6.50 40.49 4.33

大禹节水 -31.68 14.19 53.37 0.15 29.20 7.09

东湖高新 -49.90 -50.89 44.40 62.64 45.33 -3.83

东江环保 -17.35 25.43 70.88 8.23 26.96 18.11

国中水务 -20.64 32.85 37.25 6.30 41.03 14.50

瀚蓝环境 -31.64 28.60 71.92 10.75 34.72 16.12

杭钢股份 -14.25 -13.06 210.91 11.29 11.79 33.15

津膜科技 -20.73 28.75 42.89 25.24 57.99 19.61

科融环境 -17.58 -0.73 30.27 25.23 52.07 10.59

隆华节能 -21.51 26.86 49.31 18.73 40.63 16.77

南方泵业 -10.52 28.33 97.73 5.73 21.52 24.51

南方汇通 -12.19 17.46 143.65 -0.55 23.98 28.94

平潭发展 -14.31 17.38 47.64 -9.12 17.49 9.15

启迪桑德 -24.48 35.46 56.54 13.05 37.78 17.94

润邦股份 -10.83 9.46 83.22 4.59 24.28 17.59

山东章鼓 -8.22 14.77 67.35 -4.99 20.71 14.91

双良节能 -30.63 48.14 134.71 -17.73 54.91 30.54

天瑞仪器 4.95 0.63 15.09 -3.03 37.99 8.93

天晟新材 19.50 -701.09 -191.74 471.48 -311.88 -164.13

维尔利 -16.20 56.72 49.54 -6.02 72.54 26.00

新界泵业 -10.04 28.51 119.85 2.58 27.53 28.93

兴蓉环境 -19.67 29.66 61.15 3.58 23.39 15.51

兴源环境 -17.69 22.59 65.53 11.26 36.63 18.13

中材科技 -47.17 347.70 181.84 -218.80 192.54 92.67

中电环保 -15.04 21.65 46.86 6.99 57.78 17.59

重庆水务 -14.63 25.40 39.49 -3.88 22.45 10.95

大

气

治

理创元科技 -21.85 61.74 102.93 -42.71 49.70 26.34

菲达环保 -36.78 25.37 71.88 -2.94 57.84 14.81

硅宝科技 -8.59 26.89 89.27 4.81 36.47 25.11

贵研铂业 -13.40 33.58 273.26 16.01 68.52 63.72

汉王科技 5.61 -161.70 -5.79 83.83 -13.68 -26.71

横店东磁 -12.31 17.82 115.32 -3.73 33.65 24.78

华测检测 -4.99 29.45 90.90 8.92 44.16 28.74

华光股份 -27.97 1.03 71.00 -10.08 35.07 7.47

汇源通信 -26.61 31.06 99.33 -21.21 65.82 22.40

京运通 -6.54 -29.88 1.84 8.71 0.77 -7.30

聚光科技 -11.45 18.54 46.99 -2.37 72.55 18.53

开尔新材 -14.06 43.38 63.84 8.24 43.88 24.35

凯美特气 -13.60 5.86 24.77 15.23 38.67 9.08

科林环保 -15.07 -30.13 34.56 21.99 14.09 -0.39

科融环境 -17.58 -0.73 30.27 25.23 52.07 10.59

龙净环保 -34.28 22.16 65.41 1.07 51.44 13.42

龙源技术 -14.98 13.95 48.76 7.16 57.26 16.08

茂化实华 4.79 93.32 514.60 -3.71 62.47 122.24

启源装备 -6.03 16.34 28.43 -11.74 34.75 9.92

清新环境 -21.30 31.87 37.07 12.62 57.73 17.21

三聚环保 -32.50 42.61 56.10 22.31 55.82 20.92

三维丝 -24.34 99.12 93.78 -52.29 79.18 35.29

神雾环保 -20.76 -24.68 8.19 18.10 17.56 -5.61

天壕环境 -19.38 33.05 42.91 10.67 34.97 15.78

天瑞仪器 4.95 0.63 15.09 -3.03 37.99 8.93

威孚高科 -10.53 27.02 61.64 0.00 25.25 17.45

新纶科技 -27.36 15.67 63.86 8.77 29.10 11.89

雪迪龙 -15.28 37.03 49.15 23.10 62.33 24.58

依米康 -19.33 8.68 49.44 22.10 44.65 14.21

银轮股份 -23.75 33.23 91.79 -10.91 34.50 19.83

永清环保 -20.08 15.83 54.76 10.44 48.20 15.33

中电环保 -15.04 21.65 46.86 6.99 57.78 17.59

中电远达 -44.34 414.53 224.36 -268.38 248.11 116.77

中国汽研 -12.77 26.85 50.61 1.57 61.35 19.83

众合科技 -29.09 -110.08 17.65 68.57 29.07 -17.50

固

废

处

理东江环保 -17.35 25.43 70.88 8.23 26.96 18.11

富春环保 -16.53 28.07 173.70 27.52 40.29 41.84

格林美 -36.75 21.47 54.54 26.38 30.72 11.63

贵研铂业 -13.40 33.58 273.26 16.01 68.52 63.72

瀚蓝环境 -31.64 28.60 71.92 10.75 34.72 16.12

杭锅股份 -24.80 -2.18 96.02 15.45 38.56 16.41

华光股份 -27.97 1.03 71.00 -10.08 35.07 7.47

华宏科技 -3.79 -7.39 48.08 -0.73 6.84 6.41

启迪桑德 -24.48 35.46 56.54 13.05 37.78 17.94

深圳能源 -24.18 30.14 78.72 -16.92 64.19 19.71

盛运环保 -35.15 37.46 39.97 -1.90 35.60 9.71

泰达股份 -44.94 57.73 57.90 -35.27 64.71 13.55

天晟新材 19.50 -701.09 -191.74 471.48 -311.88 -164.13

维尔利 -16.20 56.72 49.54 -6.02 72.54 26.00

现代投资 -31.45 13.97 40.77 26.96 27.70 8.72

怡球资源 -13.83 -3.68 136.15 11.28 15.81 22.82

豫光金铅 -26.54 -113.78 108.86 73.00 -29.54 -8.62

长青集团 -19.60 15.40 102.96 3.85 17.90 18.86

中联重科 -23.28 -5.98 36.98 -2.27 32.41 2.04

（三）环保行业上市公司成长性分析

在上节中我们得出环保行业上市公司74个样本公司的成长性得分数据。接下来我们主要对环保行业上市公司总体成长性，各子行业间成长性及各子行业内部成长性进行分析。

1、环保行业上市公司成长性总体分析

从表3.7观察得出，成长性得分前三的分别是茂化实华，中电远达和中材科技。这三家公司的成长性得分都高于90分，最高的为122.24。得分排名第四名的贵研铂业得分为63.72，大大低于前三名得分。成长性得分后三名的分别是天晟新材，汉王科技和众合科技。天晟新材的成长性得分为-164.13，大大低于倒数第二名汉王科技成长性得分-26.71。

为了方便观察各样本公司成长性情况，统计各样本公司成长性得分在各分布区间的数量，得到成长性得分分布直方图，如图3.1所示。

图3.1环保行业上市公司成长性得分分布图

从图3.1可以看出，环保行业各样本公司成长性得分在0分以上的有66家，占比达到89.2%，说明我国环保行业上市公司的成长性整体情况较好。大约有78.4%的样本公司的成长性得分集中在0-30分这个区间。说明我国环保行业成长性情况大多集中在中等水平及以下。仅有5.4%的公司成长性得分高于60分，说明具有较高成长性水平的上市公司较少。

对环保行业上市公司成长性得分数据进行描述分析，得出分析结果如表3.8所示。

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