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拉链有限公司2010年度财务分析报告(二)

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拉链有限公司2010年度财务分析报告(二)毕业论文范文介绍开始：

指标 2009年 2010年

一、偿债能力指标

1.流动比率 1.40 2.18

2.速动比率 1.39 2.16

3.资产负债率 66% 43%

4.产权比率 190.18% 76.63%

5.有形净值债务率 190.18% 76.63%

二、营运能力指标

1.总资产周转率 1.93 1.66

2.流动资产周转率 2.12 1.77

3.固定资产周转率 27.01 33.02

4.应收账款周转率 2.36 2.41

5.存货周转率 353.88 262.94

三、盈利能力指标

1.销售毛利率 12.84% 13.83%

2.营业利润率 5.25% 5.22%

3.总资产报酬率 11.33% 9.75%

4.净资产收益率 23.54% 12.25%

四、发展能力指标

1.营业增长率 -14.03% 12.41%

2.总资产增长率 7.41% 52.50%

3.净利润增长率 15.44% 11.72%

4.净资产增长率 24.61% 150.54%

（一）偿债能力分析

1.公司2010的流动比率为2.18，2009年的流动比率为1.40，有了很大的增加。表明企业的财务状况稳定可靠，除了满足日常的生产经营所需外，还有足够的财力偿付到期债务。

2.2010年的速动比率较2009年的速动比率也有了很大的增幅，说明该公司的债务偿还性较高。

3.存货周转率的下降速度也很快。在一定时期内，企业的存货周转率越高，次数越多，表明企业存货收回速度快，资产流动性强。2010年存货周转率急速下降，说明企业存货占用资金增多，存货管理效率降低。

4.2010年与2009年相比，资产负债率有所下降，但是全部都在50%以上，表明该公司的权益资金基本能补偿企业的负债。长期偿债能力较强，但不能充分发挥财务杠杆作用。

5.2010年与2009年的产权比率相比有所降低，同资产负债率可相互验证，表明该公司的长期偿债能力较强，债权人的权益保障程度较高。产权比率是对资产负债率的必要补充。

但是结合总体来看，该公司的偿债能力还是可以的。

（二）营运能力分析

1. 2010年总资产周转率较2009年有小幅度的下降，表明公司资产周转速度在变慢，资产创造的营业收入减少。

2. 2009与2010年相比，流动资产周转率下降，表明企业以相同的流动资产占用实现的销售收入越少，说明该公司流动资产周转速度越来越慢，利用效果不是很好，公司的经营效率有待提高。

3.固定资产周转率有了所增长，增幅为5.01%，表明企业固定资产利用充分，固定资产投资得当，固定资产结构合理，能够充分发挥效率。

4.2010的存货周转率比2009年有所下降。说明存货的占用水平较高，流动性变弱，存货转换为现金或应收账款的速度变慢。

由上分析可知，该公司的营运能力还需要不断改善。

（三）盈利能力分析

除销售毛利率外，各项盈利能力指标相比去年都有所下降。尤其是净资产收益率，下降幅度达到11.29%，说明公司的销售盈利不是很乐观，没能利用各项资产给公司带来利润。虽然销售额较去年有所上升，但产品成本及费用的上升幅度大于销售额的上升幅度。公司需要不断改善经营战略，提高公司的盈利。

（四）发展能力分析

公司的营业增长率、总资产增长率、净利润增长率和净资产增长率都有了不同幅度的上升，尤其是净资产增长率，增幅为150.54%。营业增长率2009年为负数.2010是正数，增幅是显而易见的。公司的发展状况呈现出很好的趋势。

四、存在问题的分析

1.应收账款的占用数额较大，2009年应收账款占总资产的79.63%，2010年占总资产的61.62%，该公司为了适应经营的需要实施了应收账款的信用额度，这样虽然可以增加该公司的销售量，增强公司的竞争力和减少库存、降低存货成本以及有利于建立良好的客户关系等。但是公司如果不能收回正常的营业收入会降低公司的资金使用效率、增加公司的风险成本，影响公司的营业周期、增加公司的机会成本。这些都将影响公司未来的发展。

2.期间费用过高。从2009年到2010年，公司的管理费用有了很大的增长。

3. 流动资产周转率太低，原因可能是销售额受信用政策影响没有及时收回，或者还受存货数量的影响。

五、改进意见

1.加强应收账款的管理制度，比如可以在项目工程承包时签订付款合同，从中规定付款时限，注明违约责任与后果。另外还可以采用按项目总金额的百分比，预先收取部分定金的方法，这样可以保证成本的收回。或者还可以对应收账款进行收回可行性分析，做好坏帐准备的提取工作，尽量降低风险。

2控制期间费用的支出，特别是管理费用。可以在公司内部实行统一的费用管理制度，做到凭证和账簿数额与实际发生数额相符，合理利用每笔费用资金，从而减少乱支出现象。

3.加强对存货的管理制度，降低存货占用资金的比重，在存货丰富的情况下，降低存货的库存量，减少存货不必要的损失，加强资金的流动性。

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