关于对信用社的认识

 信用社作为整个金融体系中一个极富特色的组成部分，是以支持“三农”为主旨，以合作制为架构，人民银行按照金融监管的要求实施监管，联社和各级农改办实施行业管理的金融体系。但还是存在一些不容忽视的问题，本文主要从信用社的现状，存在问题和完善制度来阐述。
 一、信用社的现状
 信用社是由农民入股,实行社员民主管理,主要为社员提供金融服务的地方性集体所有制金融组织,它的主要服务对象是农民，主要服务区域在农村,主要服务目标是为了促进地方经济的发展和社会的稳定, 农信社只是信贷机构，没有一般商业银行的风险管理机构、人力资源机构等。
 (一) 信用社的发展及规模。地区信用社积极引导全区农村信用社采取有力措施，内强管理，外树形象，不断提升和改进金融服务水平，大力开展争存揽储活动，有效扩大存款规模。截止6月末，地区信用社各项存款余额突破50亿元大关，达到515734万元，比年初增加44803元，增幅为10%，促进了信贷业务的快速健康发展，信用联社存款规模大幅攀升。但是经营规模不足，达不到盈利的目标。据资料显示，2005年末德宁市105家信用社中，存款余额在300万元以下的有12家，在300－400万元的有13家，400－500万元的有11家，500－600万元的有11家，因此信用社总体上是小型化，达不到规模经济的要求。资不抵债，历史包袱沉重。2005年末德宁市共有18家资不抵债农村信用社，资不抵债金额为1880万元。规模小、资不抵债的信用社显然缺乏独立运行的条件。
 (二) 资产质量差、财务包袱重、风险补偿能力低、法人治理不完善、案件高发等从服务上，信用社系统存在金融产品比较单一、结算的渠道不畅、经营成本相对较高等。中国信用社脱胎于农村，其管理层素质普遍不高。管理人员很少具有现代企业意识，不能运用现代企业先进的管理方法管理企业。
 (三) 从制度方面看。内部控制制度包含三个方面，一是制度不健全，存有盲区，尤其是法人治理结构方面的制度不完善，对高管人员和关键岗位缺乏有效的制度约束，标准化的业务规程严重缺位等。二是制度不统一，系统性差。三是制度不配套，相互冲突。很多信用社的制度，往往是各自为政，制度与制度之间衔接性较差，有些甚至相互矛盾，严重削弱了制度的执行效力。
 (四) 没有正确的市场定位，中国信用社呈现一片散沙，各自为战的局面。而与其他银行竞争又无任何优势可言，又没有坚持差异化的市场定位，与大银行去展开肉博战自然无好结果可言。
 二、信用社存在的问题
 （一）产权缺陷
 1、入股金额小
 由于信用社长期以来附属国有银行，实体意识淡薄，社农关系疏远，农民难以自愿入股，“脱钩”后，实施合作制规范，组织扩股。但信用社的扩股吸引力有限，股金增加不多，占资产总额比重低，且单户入股金额小，一般农户入股金额50-100元，信用社主要社员是农户和信用社职工。且入股的目的是获得信用社的服务，因此入股象征意义大于产权意义。
 2、产权意识淡薄
 由于农村合作金融组织的法律地位和权益没有明确，合作金融组织自身和入股社员都对合作金融的认识模糊，社员虽然拥有信用社大部分所有权。但由于所有权分散，单个社员入股金额较小，股权意识淡薄，在现实中基本失去因拥有所有权而本应行使的其它财产权利，对参与管理的积极性不高。
 （二）资金和规模问题
 信用社都是相对独立的法人，注册资本金少，实力弱，抗风险能力非常差。有调查显示，很多信用社没有资本金，成立之初就是从别的信用社分离出来的；有的资本金很少，就一二百万。这种资金实力，决定了信用社不能从事大笔放款。资本金决定了信用社的偿债能力和承担风险的能力，是自主经营和自负盈亏的前提条件。因此人民银行和工商行政管理部门都对信用社资本金有一个最低要求，绝大多数信用社不符合这个要求，而且还有部分信用社所有者权益为负数，是资不抵债的空壳社。
 (三) 法人治理结构扭曲和虚设
 法人治理结构是当资产所有者的各项权能（占有、使用、处分、收益四项）处于分离状态时，通过规范所有者（社员）、支配者（理事会）、管理者（主任）、使用者（工作或普通员工）相互权利、利益和责任制度设置，做到权利与义务统一，激励与约束一致，决策，执行与监督三权分立，从而使信用社高效安全运营。由于所有者社员的入股金额小，民主意识不强等原因，参与民主管理少，民主管理流于形式，在目前的会计、管理框架下，社员监督信用社的成本过高，没有动力。因此这种目前的治理结构是扭曲和虚设的。
 （四）行业管理其实是行政隶属型管理
 县联社以及上级机构是信用社行业管理组织，在实际工作中，联社对基层信用社的资金管理、人员管理、财务管理，都是一种隶属型管理方式，联社是基层信用社的上级行，基层社是联社的分支机构。联社直接或间接的行使行政管理的权利，行政隶属管理的权利构成上级对下级的约束，从而使信用社主要为上级服务，也就否认信用社的法人地位。
 三、完善信用社的对策　
 （一）借鉴成功经验，推进制度创新。
  信用社能否持续发展，关键在于完善法人治理结构。要建立决策、执行、监督相制衡，激励与约束相结合经营机制。发挥股东监督、内部人监督作用。要坚决推行社务公开制度。建立一整套的定期披露信息机制，接受外部监督，包括小股东和利益相关者（广大农民）监督和媒体监督、社会监督。切实加强内部管理，制订出激励有效、约束严格、权责明晰、奖惩分明的管理制度。改革劳动用工制度，推行全员考核、竞争上岗、岗位轮换等制度，逐步形成优胜劣汰、能出能进、能上能下的用工制度，完善薪酬体系，加大收入分配的正向激励，促进业务发展。健全和完善贷款审批、财务收支、风险控制等内控制制度，降低不良贷款，压缩人员，减少成本，努力扭亏为盈，防范和控制新的经营风险。
 （二） 更新观念，务实推进要提高农民的入股积极性。
 信用社重要的是改变资金投入的思路和方法，要引导农民树立用信用社的钱比用财政的钱好的观念。财政资金要成为指挥棒、引导车。财政资金最好的办法就是贴息，可以引导金融机构贷款投向，有利于调整产业结构，还可以起到“四两拨千斤”的作用。要积极支持农民的组织创新，尤其要大力扶持农民合作组织的建设，农村金融机构为农民合作经济组织服务，比直接为分散的农户服务要有效得多，同时有了农民的合作经济组织也能更有效规避和化解金融风险。
 （三）完善资金问题
  建立良性的增资扩股机制，引进战略性投资者，以规范控制权和改善法人治理结构。一方面信用社通过引进战略投资者，达到增资扩股的目的，改变当前所有权结构不完备的事实；另一方面，战略投资者通过参股，增加投资渠道，同时也获得对信用社的部分控制权。引进战略性投资者，弱化内部人控制，完善法人治理结构，从而有效的防范风险。因为战略投资者理性决定了其对投入的资本必须要求取得相应的利润，他可以以其自身的股本金规模影响合作金融机构的治理结构和决策过程，反对任何有损资本增值的外部因素。
 (四）扶持政策，有效地化解历史包袱。
 国家分别从资金、财政、税收和利率等方面给予了有力的扶持，使信用社减轻了历史包袱，改善了财务状况，为转换经营机制和提高抗风险能力奠定了基础。而且，这些政策还较好地发挥了积极的导向作用，特别是央行资金扶持政策，设置了发行和兑付条件，从而极大地调动了信用社通过增资扩股等途径扩大资本实力、化解历史包袱的积极性，解开了信用社巨大的资不抵债额从而逐步向良性发展转变。完善法人治理结构，重在建立健全不同产权模式和组织形式下的法人治理结构，明确划分各级联社、信用社社员代表大会、理事会、监事会以及理事长、主任、监事长的职责，完善议事制度和决策程序，增加“三会” 透明度，形成权责统一、运转协调、有效制衡、行为规范的治理形式和组织制度。制约未来信用社发展的关键所在，是高管人员的素质不适应和专业人才的缺乏。加强信用社人才队伍建设，是增强信用社市场竞争能力的客观需要，又是信用社可持续、健康发展的长远措施，事关信用社改革最终目标的实现。
 在未来的经济发展中，我们应团结一心、尽职尽责、努力拼搏，认真贯彻落实信用社工作的会议精神，坚持以科学发展观作指导,扩大信贷规模，深化其内涵，加大政府的支持力度。按照联社的统一布署，按照兑付的条件，做好充分的准备，逐条对照，逐项核实，把存在的问题整改好，把各项工作做到位，做到上报数字及时准确，强化信用社在经济中的作用。
参考文献
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3、何广文 ：《中国农村金融发展与制度变迁》，中国财政经济出版社，2005年11月
4、曾勇：关于农村金融体制改革的几点看法，南方金融时报

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