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浅谈中小企业财务管理

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毕业论文范文题目：浅谈中小企业财务管理，论文范文关键词：浅谈中小企业财务管理
浅谈中小企业财务管理毕业论文范文介绍开始：
XCLW117638 浅谈中小企业财务管理

一、中小企业概述

二、中小企业财务管理中存在的问题

三、加强中小企业财务管理的对策建议

内容摘要

随着中小企业在国民经济中的作用越来越高，中小企业的定位也越来越高。企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营，而这一切都需强化财务管理。财务管理是企业管理的重要组成部分，财务管理直接关系到企业的生存与发展。文章就中小企业在财务管理中存在的缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证；资金短缺，融资困难；管理模式僵化，管理观念陈旧等等问题进行了探讨，并提出了中小企业要面向市场，采用科学投资策略；优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道；全方位转变企业财务管理观念等一些相应的对策建议。期望在财务管理科学、规范的前提下，中小企业能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

关键词：中小企业财务管理科学控制风险

浅谈中小企业的财务管理

中小企业是我国国民经济的重要组成部分，在国家经济生活中占据着极其重要的地位。近年来国内中小企业成长迅速。然而，中小企业由于经营规模较小，资本和技术构成较低，受自身体制和外部环境等因素影响较大，财务控制方面存在一些薄弱环节，财务风险自然就加大。因此，在市场经济条件下，企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营，而这一切都需强化财务管理。现就中小企业财务管理存在的问题和对策谈几点看法和建议。

一、中小企业概述

1、中小企业的概念。

《中小企业促进法》规定，中小企业是指在中华人民共和国境内设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。它是一个相对的概念，指的是与本行业大企业相比生产经营规模较小的企业，通常用数量指标和质的指标来界定。一般来说，数量指标是利用企业的资本金额、销售额、雇佣人数等指标中的一个或几个作为划分大、中、小企业的标准；质的指标主要是指从遵循经营学的角度，能反映企业经营本质特征的指标。例如，企业是否具有独立性以及所有权和经营权是否一体等。按照许多国家对中小企业质的规定，大企业的分支机构即使在数量指标的衡量下达到了中小企业的标准，从质的方面仍不属于中小企业的范畴。2003年我国就开始开始实施了新的中小企业标准，其中共分五大行业，包括工业、建筑业、批发零售业等，具体不细分阐述了。

2、加强中小企业财务管理的必要性。

我国是中小企业的汪洋大海，数量之多，在世界上是独一无二的。我们国家也非常重视中小企业，特别组建了发改委，就中小企业管理方面，从职能、业务、人员方面都进行了加强。但目前的中小企业往往重生产与销售，忽视财务管理。很多中小企业的投资人或企业管理人对中小企业的管理相当的不重视。不论是单纯的生产性企业还是单纯的销售型企业都是如此。生产性企业只注重工人的数量、设备的价格和多少，以及厂房面积的租金这些表面现象。而销售型企业则只注重办公或销售地点的租金、业务员的多少和工资等等。似乎觉得控制了这些，企业就应该没有成本问题了。然而很多企业把上述问题都做得很好了，但还是问题多多，甚至最后经营不下去了。原因何在呢？我觉得最重要的一点是没有做好财务监管。这在经济景气时期，中小企业面对大量可选择的市场机会，更容易忽视财务管理。但一旦经济不景气，市场竞争激烈，中小企业忽视财务管理所导致的后果就会充分暴露。财务管理并不简单的是降低可见成本，而更多的作用是在于减少或消除不可见成本。管理费用在财务当中的份额在很多中小企业当中的比例是相当惊人的，有的甚至占到总成本的30%以上。明细的财务制度，可以降低企业内部的相对“腐败”、可以提高实际的员工收益、可以减低产品的生产建设成本，提高企业的市场竞争力等等。大多数中小企业当中的出纳或所谓的会计，这些人是由老板的亲戚或亲信来担任的，并非一定具有会计知识，更不用说财务知识了。财务总监这个词是很少出现在中小企业当中的，就算有，也是老板和老板亲戚监的更多点。而他们又能了解多少财务管理呢。相对高薪的聘请一个专业的财务总监，可以帮助企业老总解决不少实际问题。而可以节约出来的成本，往往是超乎想象的惊人。忽视财务管理，一味的做大做强，有时候会适得其反。没有扎实的根基，是长不成撑天大树的。2007年起始于美国的次贷危机，在2008年开始影响全球经济。导致我国很多中小企业抗不了风险关停破产就是明证。为此，加强中小企业财务管理是一项刻不容缓的工作。

二、中小企业财务管理中存在的问题

1、缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证

一是片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响。二是对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。近几年来许多企业所投资的钢铁、电解铝、水泥等项目由于资金困难而夭折，或“割肉”卖出或成为永久性“在建工程”，不仅企业自己为此付出了惨重的代价，也将一些银行拖入泥潭。

2、资金短缺，融资困难

目前我国中小企业由于投资规模小、资本和技术构成偏低，在融资的过程中遇到许多的困难，为此制约中小企业的发展。融资困难的主要原因一方面来自于企业自身的素质，中小企业规模小，自有资金不足、信誉不高、信用等级普遍较低；另一方面，国有商业银行对固定资产投资贷款审批权限过于集中，加上目前不良贷款比重较高，收贷难度大，而国家在中小企业信用担保体系方面目前尚不健全，使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范，为降低贷款风险，金融机构不得不持谨慎的态度。其次，中小企业没有民间融资渠道，在民间投资较多的地区大多数是采取民间集资的办法来解决资金问题，完全靠个人信用和高利息，融资成本很高，风险相对来说要大得多。由此造成中小企业的资金严重不足，投资能力相对较弱，阻碍了中小企业的发展。

3、管理模式僵化，管理观念陈旧

一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

4、管理基础薄弱，内部控制不严格

由于中小企业管理模式集所有权与经营权于一身，这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。

5、财务决策缺乏科学性导致决策失误

目前，我国中小企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此而导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。如在固定资产投资决策过程中，有的中小企业由于对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，导致投资决策失误频繁发生。使投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，为中小企业带来巨大的财务风险。

6、财会人员素质偏低，高级财务管理人员缺乏，财务机构设置不合理

大多数中小企业财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，无证上岗的现象极其严重。财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职，导致内部管理混乱，责任不明确。

三、加强中小企业财务管理的对策建议

1、面向市场，采用科学投资策略

一方面，为了回避投资风险，中小企业应稳健理财，适时扩大规模。中小企业的成长过程充满风险，中小企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资。对风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。在实践中，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案。另外，要抓住有利时机实现发展，扩大规模。其次，是集中优势，专业经营。中小企业实力较弱，往往无法经营多种产品以分散风险，但是可以集中力量通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营，提高市场占有率，同样可以取得经营的成功。再次是拾遗补缺，用自己的产品去填补市场空白，充分利用小企业“船小好掉头”的灵活性特点，按照“人无我有”的原则，寻找市场空白点进行投资，进而可以扩大空间，向专业化方向发展。另一方面，中小企业投资应以对内投资方式为主。一是新产品试制的投资，中小企业的产品，其市场占有份额有限，企业拳头产品也有一定的生命周期，如果不断有适销对路的新产品上市，同时又不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始终处于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视,应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。可以采用招聘的方式引进人才；也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质。

2、优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道

（1）、政府应尽快完善有利于中小企业发展的法律法规及相关的政策。目前，我国已经出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》、《中小企业促进法》，可见我国在这方面的工作取得了一定的成果，希望政府能加快进程，不断完善政策法规，给中小企业更多平等竞争的机会。中小企业可以成立带有金融性质的机构，如成立中小企业基金，这样就拓宽了企业的融资渠道，一定程度上能解决融资难的困境。

（2）、建立中小企业的信用担保体系。中小企业的信用担保是以服务为宗旨的中介组织，担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价，在建立信用担保体系的过程中要把信用担保制度和其它形式结合起来，为企业的融资担保提供多样化的服务，以提供更多的融资机会，可以在一定程度上解决企业融资难的问题。

（3）、金融部门要成为民营经济发展的推动器。为了更好的发挥金融部门的作用，金融机构要切实转变观念，突破传统观念和制度的障碍，加快信贷管理体制的改革步伐，适应民营经济发展需求。市场经济的健康发展，为中小企业注入极大的活力，金融部门要突破观念，吸纳推出国际国内先进的金融产品，如专利贷款，品牌质押贷款等业务，更好的促进中小企业健康快速发展，要改进贷款决策程序，建立适合中小企业的信贷审批机制。要建立激励和约束相结合的信贷管理机制，提高信贷人员的信贷营销积极性。

3、全方位转变企业财务管理观念

财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对新的理财环境，若企业不能全方位转变财务管理观念，就很难在激烈的市场竞争中赢得一席之地。

（1）、树立人本化理财观念。重视人的发展和管理，是现代管理的基本趋势。企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的，其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。因此，在财务管理中要树立“以人为本”的思想，扬弃“以物为中心”的观念，要理解人，尊重人，规范财务人员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，其目的就是要充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。

（2）、树立资本多元化理财观念。入世后，资本市场开放，市场准入门槛降低，大批外资银行和外国企业都将进驻中国，大量的外国资本将涌入中国市场。中小企业应抓住这一契机，积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构。

（3）、树立风险理财观念。在现代市场经济中，由于市场机制的作用，任何一个市场主体的利益都具有不确定性，存在蒙受一定经济损失的可能，即不可避免地要承担一定的风险。而在知识经济时代，企业面临的风险将会更大。在财务管理中要树立风险观念，善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，有预见地采取各种防范措施，使可能遭受的损失降到最低限度，提高抵御风险的能力。中小企业防范风险有两个重要途径:一是制定详实的财务计划，通过计划将不确定因素确定下来，使企业产生应对变化的机制，减少未来风险的影响；二是建立风险预测模型，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。

4、强化资金和应收账款的管理，加强财务控制

（1）、提高资金的营运效率，形成合理的资金结构，确定合理的负债比例，使资金应用得到最佳的效果。在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力，以保证日常资金运用的周转灵活，预防市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量。一般来说，流动性强的资产收益低，这就意味着企业应尽可能的减少闲置资金，即使不将其投资于本企业的资产也要将其投资于能产生收益的其他资产，避免资金闲置带来的损失。当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时，可采用偿还债务、投资有价证券等策略来调节实际现金余额；反之当实际现金余额小于最佳现金持有量时，可以用短期筹资来调节实际现金余额。

（2）、加强应收账款的管理。应收账款发生后，企业要采取各种措施，尽量的按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受损失。对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，看有多少欠款在信用期内，有多少欠款超过了信用期。对不同时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策，对可能发生的坏账损失，则应提前提取坏账准备，充分估计这一因素对损益的影响。

（3）、加强财产控制。建立建全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以期形成内部有力的牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。最后，要不定期的检查，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。

5、加强中小企业财务风险的控制

（1）、提高财务管理环境变化的适应能力和应变能力

认真分析财务管理的宏观环境及其变化情况，提高中小企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力。从政策上，应给中小企业更多的平等竞争机会。取消人为界定，使其公平参与竞争。国家应解除对中小企业诸多限制，放开经营范围。放宽融资渠道，银行要把扶植中小企业发展列入信贷计划，解除信贷上的限制，从而在税收、信贷、原料供应、产品生产和销售上给中小企业与国有大中型企业平等的地位，彻底消除“金钱铺路、关系搭桥”，“挂靠集体”的怪胎。

（2）、加强会计基础工作提高会计信息质量

首先，中小企业的管理者要不断提高自身素质，作为决策者要了解会计程序和读懂会计报表，能够敏锐地找出财务漏洞，并提高自身思考、计划、决策和预算分析能力。其次，突破“圈子文化”走出家族圈，培养外向观念和主动变革。企业达到一定规模之后，家庭化就成了中小企业再上台阶的一大障碍。

（3）、防止因决策失误而产生的财务风险

财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败。为防范财务风险，中小企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断。

（4）、不断提高财务管理人员的风险意识

理顺中小企业内部财务关系，不断提高财务管理人员的风险意识，为控制财务风险，中小企业必须理顺内部的各种财务关系。要明确各部门在中小企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各负其责。在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各方面参与企业财务管理的积极性，从而真正的做到责、权、利相统一。

（5）、加强会计电算化风险防范

要建立严密科学的计算机风险控制系统，规范操作制度，修改会计记录必须履行必要的手续，得到适当的授权，并详细记录在案，严禁一人多岗操作。加强对账务处理的事前、事中、事后监督。并要对软件开发全过程实行严格管理，严格划分软件设计、业务操作和技术维护诸方面的责任。做好数据的备份维护工作。

（6）、建立中小企业财务风险的预警系统

①、建立相对直观的财务预警系统，编制现金流量预算。预测未来现金收支的状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。

②、确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统。能表明企业获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力的指标都可以作为参考。学会用各种指标考量企业的经营状况。

③、结合实际，采取适当的风险策略。在建立了风险预警指标体系后，中小企业对风险信号监测，如出现产品积压，质量下降，应收账款增大，成本上升，能够根据其形成原因及过程，制定相应切实可行的风险管理策略，降低危害程度。

④、加强财务活动的风险管理。中小企业资金来源无非是所有者投资和借入资金。对于所有者投资而言，其风险只存在于使用效益的不确定性上。而对借入资金而言，给小企业就有丧失偿债能力的可能和收益的不确定性。在决策中要追求的是一种收益性，风险性，稳健性的最佳组合。在资金回收方面，应收账款是造成资金回收风险的重要方面，有必要降低它的成本。收益分配是中小企业一次财务循环的最后一个环节，收益分配包括留存收益和分配股息两方面，留存收益是扩大规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，二者既相互联系又相互矛盾。中小企业如果扩展速度快，销售与生产规模的高速发展，需要添置大量的资产，税后利润大部分留用。但如果利润率很高，而股息分配低于相当水平，就可能影响企业股票价值，由此形成了企业收益分配上的风险。

总之，中小企业在我国经济生活中占据着极其重要的地位，其财务管理直接影响着中小企业的生存和发展。只有在财务管理科学、规范的前提下，中小企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

参考文献

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[5]毕劲.强化民营中小企业财务管理的对策.财会通讯,2003

[6]梁瑞华.中小企业财务管理创新探析.经济问题探索,2004

[7]胡淑姣.对我国中小企业财务战略的新思考.江苏商论,2004

以上为本篇毕业论文范文浅谈中小企业财务管理的介绍部分。

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