我国商业银行要实现稳定发展的目标，必须构建符合新协议的风险管理新机制。首先，银行应完善自身的运作自律体系，这种自律体系是建立在科学的现代银行制度以及合理的治理结构基础之上。同时，商业银行需要自觉地接受新协议的规则，以使银行自律体系具有明确的管理方向和有效的风险防范措施。其次，接受来自监管当局的监管指令。监管当局是在新协议的框架下进行监管运作的，一方面它掌握商业银行披露的信息，另一方面它还掌握着商业银行未披露的其他有关信息，根据这些信息资料，对商业银行运作的三大风险做出准确及时的分析判断，并发出预警指令。再次，接受来自市场上的存款客户和投资者的压力。如果商业银行的经营业绩不错且风险较低，所披露的信息令客户满意，就会赢得越来越多的新客户和投资者的支持。相反，如果银行的经营效益很差且风险状况不佳，则会导致资金大量流失和客户转移。针对上述建立商业银行新的管理机制的要求和我国商业银行的实际情况，商业银行风险管理体系的构建应从下列角度来考虑： 

三、加快不良资产处置工作顶层设计

1、要坚持市场化和法治化原则

在经济新常态下处理不良资产，不仅关乎银行发展，也关乎企业健康，更关乎社会主义市场经济体制的建设与完善。要坚持市场化改革方向，明确贷款市场是金融市场的一个组成部分，引导商业银行用投资银行的眼光对不良贷款进行价值重估，结合债务人上下游企业、供应链金融融资状况，通过引入战略投资者、并购基金、产业基金等，利用重组、并购等方式对不良贷款进行市场化处置，实现不良贷款价值的最大化。对于没有回收价值的不良贷款，要采取相应法律程序进行核销，确保“于法有据”。要把握好“早暴露、早处置、早见顶”的原则，避免采用行政干预方式，尽量不采取延后风险暴露的债务置换方式。

2、应审慎推进债转股

债转股可以作为不良资产处置的一种手段，但要把握好以下原则：一是债转股要有利于推进国有企业改革，理顺国有企业与银行之间的关系，硬化国有企业预算约束，从源头上铲除不良贷款产生的土壤；二是债转股要对国有企业和民营企业同等对待，不能采取差别化的歧视性政策；三是债转股不能依靠行政命令推进，要出台相应的法律法规，依照市场化原则、采取法制化手段进行；四是债转股要尽量与国际规则相适应，避免市场出现错误解读。

3、尽快增设衡量不良贷款的前瞻性指标

我国现行的不良贷款衡量指标是一种从事后反映银行资产质量的指标，具有一定的滞后性。国际经验显示，通过分析违约概率的行业、地区、客户、产品分布，可以对商业银行的信用风险做出前瞻性判断，以利于风险处置。面对不良资产不断增加且还会持续较长时间，迫切需要制定能够前瞻性反映贷款质量的指标，如违约概率(PD)等，作为现有不良贷款指标的补充。

四、体制、机制方面的建议

1、对核销不良贷款所需的法律要件规定较死

建议除法院出具的证明外，允许公安机关、专业技术鉴定部门、仲裁机构、行政机关等出具的具有法律效力的书面文件作为贷款损失的外部证据；二是不良贷款损失税前扣除标准整体偏于严格。即使符合财政部门规定的核销条件，由于相关贷款损失不能税前扣除，核销成本较高，银行也缺乏“应核尽核”的意愿。建议完善相关财税政策，调动银行核销不良贷款的积极性；三是表外利息减免标准偏高。《金融企业贷款减免管理办法》对贷款减免的条件规定比较严格，建议区分表内、表外应收利息，适当放松对表外应收利息的减免标准。

2、不良贷款可转让标的受限较多

根据规定，金融企业不良资产必须10户以上组包批量转让，个人贷款不得批量转让。这严重不符合当前的现实。建议监管部门在对单户转让价格是否允许利息损失、是否允许本金打折转让、合格的受让方范围等问题进行明确的前提下，允许银行在评估基础上根据不良资产实际价值转让单户不良贷款。

3、现有不良资产处置机构处置能力有限

《金融企业不良资产批量转让管理办法》(下称“办法”)规定，金融企业不良贷款必须批量转让给四大金融资产管理公司，或者当地一家资产管理公司。但问题在于，四大资产管理公司不良贷款年处置能力不到300亿，四家合计仅1200亿左右，相对于目前银行体系需要处置的不良加关注类资产规模，供给和需求严重不对称。建议继续推动资产管理公司股份制改造和上市工作，在补充资本的同时，为金融资产管理公司的持续发展获得稳定的长期的融资渠道；此外，建议拓宽金融资产管理公司融资渠道，允许金融资产管理公司发行专项债券，简化审核程序。

4、不良贷款处置中资本市场参与程度不够

若无资本市场充分参与，几乎无法有效处置规模达数万亿元之巨的不良资产，也无法根除不良资产增加与杠杆率提高之间的恶性互动。尽管一些银行进行了不良贷款证券化、收益权转让等尝试，还有一些银行通过与天津金融资产交易所、深圳联合产权交易所等资产交易平台合作进行了一些创新，但目前不良资产处置通过现金清收、核销、批量转让等传统方式的占比仍然高达八成，资本市场参与严重不足，亟需尽快形成不良贷款处置市场与资本市场联动的良性机制。建议加快推进不良贷款证券化、收益权转让试点工作，完善各项相关法规；建议监管当局适当拓宽批量转让市场，扩充受让对象，允许符合一定资质条件的社会投资者竞购不良资产包，进一步提高市场化运作水平，提高不良资产包回收率。

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