（五）国家风险

1. 国家风险可分为政治风险、社会风险和经济风险三类。 

　　政治风险是指境外银行受特定国家的政治原因限制，不能把在该国贷款等汇回本国而遭受损失的风险。 

　　政治风险包括政权风险、政局风险、政策风险和对外关系风险等多个方面。 

　　社会风险是指由经济或非经济因素造成特定国家的社会环境不稳定，从而使贷款银行不能把在该国的贷款汇回本国而遭受的风险。 

　　经济风险是指境外银行仅仅受特定国家直接或间接经济因素的限制，而不能把在该国的贷款等汇回本国而遭受的风险。 

　　国家风险有两个特点：一是国家风险发生在国际经济金融活动中，在同一个国家范围内的经济金融活动不存在国家风险；二是在国际经济金融活动中，不论是政府、银行、企业，还是个人，都可能遭受国家风险所带来的损失。

（六）声誉风险

1. 声誉风险是指由于意外事件、银行的政策调整、市场表现或日常经营活动所产生的负面结果，可能对银行的声誉产生影响从而造成损失的风险。

（七）法律风险

1. 法律风险是指银行在日常经营活动或各类交易过程中，因为无法满足或违反相关的商业准则和法律要求，导致不能履行合同、发生争议／诉讼或其他法律纠纷，从而可能给银行造成经济损失的风险。它包括但不限于因监管措施和解决民商事争议而支付罚款、罚金或者进行惩罚性赔偿所导致的风险敞口。

（八）战略风险

1.战略风险是指银行在追求短期商业目的和长期发展目标的系统化管理过程中，不适当的未来发展规划和战略决策可能威胁银行未来发展的潜在风险。战略风险主要来自四个方面：银行战略目标的整体兼容性；为实现这些目标而制定的经营战略；为这些目标而动用的资源；战略实施过程的质量。

三、操作风险的现状

（一）操作风险的现状

1操作风险作为银行三大风险之一，虽然概念形成有很长的历史，但在被列入银行风险时间并不长，正因为对操作风险的认知比较晚，与信用风险、市场风险认知相对比时显得没那么深入，对操作风险的管理实施也处于初步摸索阶段。我国将风险操作作为独立风险管理才短短几年。尽管银行对操作风险存在普遍认识，但它仍然没有得到足够重视，对操作风险的研究也没有那么深入。一方面，在内部管里机制上，我国商业银行特别是占主体的国有商业银行，在机构上偏重于按照行政职责设置岗位，缺少岗位创新的机动性，在绩效和管理考核中也比较注重短期效益激励，对员工的长期价值观积累不够重视。另一方面，虽然各银行都设置了相应的内控管控制度，但往往流于形式，各主管领导审计部门之间缺乏独立的权威的自主意识，在实际中往往因此而使问题都不到暴露从而延误整改时机。

（二）操作风险形成的原因

1、制度空缺风险

这方面的不完善是导致风险产生的最主要原因。商业银行正常经营所必须具备的若干基本规章制度，在某些地方还存在盲点，尤其是为了增加同业竞争能力使得许多新开发业务匆忙上马，对于实际操作中会产生的风险并未多加考虑。没有规矩不成方圆，出现风险损失自然不可避免。

虽有制度，但制度设计漏洞多。许多制度设计从方便自己工作出发，对方便客户和防范风险考虑的不多，同时商业银行的会计制度是在其商业化的改革过程中，伴随着业务的开拓边实践边制定的，就如同补丁一般东一块西一块，并未形成一个有系统的内控监督机制，是典型的“头痛医头，脚痛医脚”，就现在的情况来看，这些制度仍然缺乏系统性和严密性，例如会计科目的设置、凭证的审核和传递、报表的编制都与控制商业银行的经营风险的要求有很大的差距。 

2、人员素质参差不齐

工作过程中有章不循，违章操作。本来就不多且还存在漏洞的制度，在实际工作中也没有得到认真执行。这就是所说的人员风险。因为制度和体制是由人来设计的，各项工作也是由人来干的。但由于没有形成防范风险所要求的激励约束机制，员工队伍不纯，鱼龙混杂，更换频率过快，并且员工专业水平不高，缺乏识别风险和防范风险的意识和能力，更易导致经营风险发生。工作人员之间的制约机制，岗位之间的定期轮换，工作人员业务技能入素质的定期培训及监督制约机制的不完善，有章不循、检查监督不力，是案件居高不下的主要原因。

3、会计信息失真，导致管理人员决策失误

会计作为一个以提供财务信息为主的信息系统，其最重要的职能就是反映该会计主体的经营活动，并为该会计主体的经营提供准确、可靠的财务信息。但是，目前商业银行的会计信息系统所提供的信息还达不到这样的要求，其主要表现：

（1）、长期以来形成的把会计信息反映的重点放在满足执行信贷计划等宏观管理的需要上，而对商业银行内部经营所需的信息缺乏针对性和相关性；

（2）、受无规则竞争、小集体利益和地方保护影响，从而出现了假凭证、假账簿、假报表等三假现象，使得会计信息失真，进而导致了在商业银行的经营中出现了假存款、假贷款、假利润或者假亏损等虚假的会计信息；

（3）、会计信息汇总的速度慢、处理能力差，因为商业银行作为一个统一的法人集团，它拥有数以万计的分支机构，要做出重大的经营决策就必须有准确和可靠的会计信息,而目前我国商业银行的电子化水平还是很低的,会计信息的汇总、处理能力还很差，难以满足商业银行正常的经营管理需要。

（4）、内控制度缺陷是银行风险存在的一个重要内部原因。商业银行内部应自觉主动地通过建立各种规章制度，以确保管理有效、资产安全，最终实现安全与效率的目标。为此，商业银行内控制度结合国家有关法律法规和央行监管制度在商业银行各部门和各级人员中必须得到正确且充分地贯彻执行，以有效杜绝内部人员的违规操作、内部欺诈与犯罪行为。

四、案例风险及总结经验　

（一）法国兴业银行巨亏

（一）案情2008年1月18日，法国兴业银行收到了一封来自另一家大银行的电子邮件，要求确认此前约定的一笔交易，但法国兴业银行和这家银行根本没有交易往来。因此，兴业银行进行了一次内部查清，结果发现，这是一笔虚假交易。伪造邮件的是兴业银行交易员凯维埃尔。更深入地调查显示，法国兴业银行因凯维埃尔的行为损失了49亿欧元，约合71亿美元。

凯维埃尔从事的是什么业务，导致如此巨额损失？欧洲股指期货交易，一种衍生金融工具产品。早在2005年6月，他利用自己高超的电脑技术，绕过兴业银行的五道安全限制，开始了违规的欧洲股指期货交易，“我在安联保险上建仓，赌股市会下跌。不久伦敦地铁发生爆炸，股市真的大跌。我就像中了头彩……盈利50万欧元。”2007年，凯维埃尔再赌市场下跌，因此大量做空，他又赌赢了，到2007年12月31日，他的账面盈余达到了14亿欧元，而当年兴行银行的总盈利不过是55亿欧元。从2008年开始，凯维埃尔认为欧洲股指上涨，于是开始买涨。然后，欧洲乃至全球股市都在暴跌，凯维埃尔的巨额盈利转眼变成了巨大损失。

（二）造成原因 1.暴发突然，难以预料。因违规进行衍生金融工具交易而受损、倒闭的投资机构，其资产似乎在一夜间就化为乌有，暴发的突然性往往出乎人们的预料。巴林银行在1994年底税前利润仍为1.5亿美元，而仅仅不到3个月后，它就因衍生工具上巨额损失而破产。中航油（新加坡）公司在破产的6个月前，其CEO还公开宣称公司运行良好，风险极低，在申请破产的前1个月前，还被新加坡证券委员会授予“最具透明度的企业”。

2.原因复杂，不易监管。衍生金融工具风险的产生既有金融自由化、金融市场全球化等宏观因素，也有管理层疏于监督、金融企业内部控制不充分等微观因素，形成原因比较复杂，即使是非常严格的监管制度，也不能完全避免风险。像法兴银行这个创建于拿破仑时代的银行，内部风险控制不可谓不严，但凯维埃尔还是获得了非法使用巨额资金的权限，违规操作近一年才被发现。这警示我们，再严密的规章制度，再安全的电脑软件，都可能存在漏洞。对银行系统的风险控制，绝不可掉以轻心，特别是市场繁荣之际，应警惕因盈利而放松正常监管。

3.原因复杂，不易监管。衍生金融工具风险的产生既有金融自由化、金融市场全球化等宏观因素，也有管理层疏于监督、金融企业内部控制不全避免风险。像法兴银行这个创建于拿破仑时代的银行，内部风险控制不可谓不严，但凯维埃尔还是获得了非法使用巨额资金的权限，违规操作近一年才被发现。这警示我们，再严密的规章制度，再安全的电脑软件，都可能存在漏洞。对银行系统的风险控制，绝不可掉以轻心，特别是市场繁荣之际，应警惕因盈利而放松正常监管。充分等微观因素，形成原因比较复杂，即使是非常严格的监管制度，也不能完全避免风险案件的发生。

     （3）启示   

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