一、贷款风险的含义

二、贷款风险形成原因

三、贷款风险分类管理

四、如何化解贷款风险

五、防范贷款风险管理思路

内 容 摘 要

金融风险在经济生活中无时无处不在，而金融风险中包括的每一种风险都可能导致贷款风险的产生和扩大。贷款风险的形成原因多种多样，这促使我们对贷款风险进行各种形式的管理，其中一项有效的方法就是：贷款风险分类管理。贷款风险产生的原因又指明了贷款风险管理的着力点，通过对贷款风险进行有针对性的、可操作的、能够发挥效应的管理，最终能有效识别、评价和处置贷款风险，把贷款资产的损失降至最低。在对贷款风险的管理过程中，防范贷款风险管理的思路占主导地位。

论贷款风险及其管理

自20世纪80年代末以来，国际上出现了连续性大范围的金融危机，如东南亚金融风暴以及国内一些银行出现支付危机等事件，让人们进一步认识到了金融业的高风险性与脆弱性，尽管这些银行危机的表现各有不同，但探询其深层次的发生诱因，无不与过低质量的贷款资产有关。本人在农村信用社工作十多年，深入中国银行业，深深感受到：相对于其他金融机构，农村信用社和国内部分银行业务种类单一，收益性资产几乎全部是贷款资产，风险集中度相当高，贷款资产的安全决定着银行整体运行的安全，一旦贷款资产大面积出现风险，便意味着经营危机的到来。因此，对很多银行来说，对贷款资产进行有效的风险管理，不仅具有历史根据，而且具有现实必要性、重要性和紧迫性。

 一、贷款风险的含义 

金融风险是指在货币经营和信用活动中，由于各种因素随机变化的影响，使金融机构或投资者的实际收益与预期收益发生背离的不确定性、及其资产蒙受损失的可能性。风险既有可能带来不利影响，也有可能使未来收益得以增加。从这一角度出发，以农村信用社为例，农村信用社贷款风险表现为贷款资产损失或收益的不确定性或波动性。收益和损失的波动性可以用农村信用社贷款风险权数衡量，农村信用社贷款风险权数从10%到100%不等，涵盖了所有贷款资产，这说明，贷款风险的存在是普遍和客观的，人们只能认识，而不能消除，因此，贷款风险管理也是必然的。

二、贷款风险形成原因

 （一）借贷双方信息的差异性

信息经济学认为，信息的对称与交易风险成正比，交易双方要做出合理的预期和正确的决策，顺利进行并完成经济交易，必须保证信息在量和质上是真实的、完全的且能充分流动，如果交易双方所拥有的与该项交易相关的信息不对称，就会诱发逆向选择和道德风险。从借贷双方拥有的信息数量考虑，例如在农村信用社的贷款业务经营中，由于农村信用社贷款对象的广泛性和复杂性，信用社对借款人的信誉状况、财务状况、项目的风险和收益等信息的了解比借款人少，借款人对自身的情况和贷款项目的风险无疑比信用社更为熟悉。在贷款的发放之前，要求信用社掌握所有贷款项目的风险程度并制订相应的对策是不现实的，也是难于把握的，从而导致信贷人员做出与正确选择不一致的逆向选择。从借贷双方拥有的信息质量上考察，当借款人存在不良意图或机会主义动机时，会提供虚假的信息，以达到诈骗信用社资金或者故意逃赖、悬空信用社债务的目的，从而导致贷款资产风险的生成。

 （二）抵押物变现能力差

抵押物是借款人不能按期还款时，贷款人有权处理用于清偿贷款本息，这是保证信贷资金安全的有效途径之一。但是，在实际当中还存在不少问题，使抵押物变现受到影响。

共有财产，单方授权抵押，使抵押物受偿份额降低。

第二，第三者所有的抵押物，无授权证明书，一旦有纠纷抵押物所有者可以否认。

第三，“一女嫁多夫”多头抵押。借款人以同一物多次作借款抵押物及出让，实际价值超过自身价格。如：某企业为取得更多资金，一方面将土地抵押给其他银行，另一方面又将房产抵押给信用社，同时又将该抵押物的其中一部分出让给其他经营者，使这同一抵押物“一女嫁多夫”。

第四，抵押物受地方保护主义保护，这种情况在农村尤为突出，依法执行拍卖的房屋价格极低，甚至无人应价。

第五，贷款逾期，处理抵押物不及时，致使抵押物过了最有后效的变现时期。

上述情况都直接影响了抵押物的变现能力，使贷款本息无法及时收回，贷款风险也随之形成。

（三）经营的政策性干预和影响

为“三农”服务是农村信用社的法定目标，即使目前进行的农村信用社改革，都明确地把为“三农”服务作为农村信用社的重要目标。可是，作为追求经营绩效的农村信用社来讲，其目标函数与政府的目标函数是不同的，一旦目标的选择不是基于市场充分发育基础上的内生型选择，而是一种外生型选择，即政府行政推动的制度性设计，就会不可避免地与农村信用社的企业性质所要求的商业化可持续运作发生冲突。例如农业贷款，作为弱质产业，生产周期长，自然风险大，产品附加值低，一旦发生较大变化时，信用社就有可能面临极大风险。但由于政策性的要求，农村信用社又必须发放这类贷款。又如扶贫贷款，在欠发达的农村地区，借款人借入资金往往用于消费性用途或维持简单再生产。甚至，有些借款人认为是生产队或村给安排借款的，预期这笔款是不需偿还的。在农村社会信用水平低下的情况下，很容易诱发逃、赖信用社贷款的“骨牌效应”或“羊群效应”。与此同时，由于农村合作基金会的关闭，农村信用社事实上成为支持县域经济发展的主要金融力量，地方政府也以农村信用社的信贷资金为难得的“政策资源”。在这种情况下，怎样防范贷款的政策性风险是一个不可回避的问题。 

（四）贷款制度的低效性

良好的制度是实现企业价值的不可替代的资源。农村信用社的贷款制度的低效性，一是制度设计上的低效，信用社虽然建立了一系列规章制度，但贷款业务中存在大量的控制盲点，一人承担不相容职务的现象相当普遍，如小额农贷，信贷员既做贷前调查、贷时审查、又做贷款审批和贷后检查，使贷款人员失去了责任和纪律约束，极易诱发道德风险。又如在贷款的决策中，权利集中于少数人身上，这部分少数人已经形成了势力庞大、关系错综复杂的利益集团。对这些既得利益者缺乏可操作性的责任追究制度。二是制度执行上的低效，内控制度写在纸上，挂在墙上，讲在嘴上，很多时候是为了装点门面或应付检查，贷款过程中违反国家方针政策、金融法规、内控制度的行为屡见不鲜。这一方面与上面所说的贷款人员职业素养低有关系，也与内部控制观念淡薄、内部控制监督检查不力密切相关。

（五）贷款文化的落后性

贷款文化是信用社在长期的贷款活动中所形成的贷款思想意识、价值观和行为习惯。目前，农村信用社贷款文化还比较落后，不能适应业务发展的需要，具体表现在以下几方面：一是社会信用缺失，一部分借款户总是想方设法骗取、逃废或悬空信用社债务，一旦信贷人员轻信，疏于防范，就会给企业带来巨大的风险，这也是造成目前信用社“难贷款”和借款人“贷款难”的“双输”局面的重要原因。二是信用社贷款风险观念落后，如在贷款的调查和审查中，忽视作为第一还款来源的现金净流量的分析，片面注重利润、担保、信用评级的作用；在不良贷款的处置过程中，大量使用借新还旧、收息换据、债务置换的办法，将本来有问题的贷款通过这些手段转为正常贷款。三是信用社贷款风险管理水平低下，突出表现就是贷款的“三查”流于形式，调查不深入，内容不完整，结论不明确，审查的作用发挥不够，往往只能限于形式上或资料的审查，贷后检查不及时,检查结果认付交差了事，对大企业、大项目未实行贷款专管员制度等等。四是信用社贷款人员素质不高，体现在业务知识和技能上，不能正确分析和应对贷款风险，有的连企业的基础财务报表都不能阅读，如同盲人骑瞎马；在贷款的发放和管理中，法律、制度意识淡薄，职业谨慎性不够，对工作马马虎虎。

三、贷款风险分类管理

贷款风险分类是根据风险程度对贷款质量做出评价的贷款分类方法，是以审核借款人偿还能力、偿还意愿和偿还记录为主的一套更加审慎、全面、科学的风险管理制度。通过对贷款实施台帐管理、档案管理、五级分类管理，能够有效地体现防范贷款风险。

（一）实行台账管理，确保全面监控。建立新发放贷款各类管理台账，包括《新放贷款台账》、《新放贷款放出情况登记表》、《新放贷款收回情况统计表》等，设专人负责管理，及时与业务状况表进行核对，确保新放贷款真实准确。对所放贷款进行业绩考核和终身责任追究，有效增强信贷员管好贷款的责任心，同时也能及时掌握和管理贷款风险。

（二）贷款档案管理是信贷防范风险至关重要的环节，贷款档案管理的质量好坏，直接关系到信贷资产质量的保证与否。贷款档案经常出现档案资料缺失、过期、虚假等情况。如由客户经理负责收集贷款资料，由信贷人员负责指导客户经理收集资料的内容，保证资料的齐全，分析其真实性和有效性，及时要求客户经理补充和更换资料、清收贷款，及时将贷款客户风险评估情况通知客户经理，让客户经理调查核实。客户经理与信贷人员之间信息经常相互反馈，同时严格做好资料的交接签收手续，形成长期相互交流的良好习惯，可及时发现风险点，减少贷款风险的形成。

（三）实施贷款五级分类管理，就是把贷款的真实质量状况以正常、关注、次级、可疑和损失五类认定和划分清楚。信贷人员对借款人进行财务、非财务及担保和现金流量等因素的连续监测和适时分析，通过考虑借款人的还款能力、还款记录、还款意愿及贷款的担保、偿还的法律责任，判断借款人是否及时足额归还贷款本息的可能性，掌握贷款风险和损失情况，从中找出本单位贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强贷款管理。

四、如何化解贷款风险

贷款风险产生的原因又指明了贷款风险管理的着力点，通过对贷款风险进行有针对性的、可操作的、能够发挥效应的管理，最终能有效识别、评价和处置贷款风险，把贷款资产的损失降至最低。

（一）正确把握转贷标准，对部分贷款可实行转贷。转贷即借新还旧，以贷还贷。一段时期以来，转贷成为人为延缓或掩盖贷款起初风险的手段，一些银行不讲原则地转贷，表面上不良贷款率下降了，实际上贷款风险却在累积加大。因此，转贷的关键是要把握好标准，区分情况办理转贷。如贷款风险分类为次级类，能同时满足以下四条标准的，可以办理转贷：一是借款人生产经营活动正常，能按时支付利息；二是重新办理贷款手续；三是贷款抵押担保有效；四是属于周转性贷款。在办理转贷时应注意完善新的贷款手续和担保手续，同时严禁以贷收息。

（二）建立和运用必要的激励机制，加强不良贷款清收。作为信贷人员，往往在化解不良贷款时会遇到经费紧张，甚至出现倒贴情况，这是不正常的现象。事实上，盘活化解不良贷款也是创造效益，建立必要的激励机制也是必要的。可以通过分类考核、任务化解、招标化解等多种方式，对盘活不良贷款，保全农村信用社信贷资产的信贷人员，根据贡献大小给予晋级、晋升工资、一次性奖励、授予荣誉称号等形式的奖励，以个人的创造性工作推动贷款整体水平的提高。如设立不良贷款清收奖，可大大提高信贷人员的不良贷款清收积极性。

（三）根据情况，灵活运用依法收贷，把损失减少到最低限度。采用依法收贷，要区分情况，分别对待。因为一旦起诉，贷款户与信用社就成了冤家对头，甚至“不相往来”，如果着实贷款户没有什么资产可供执行的，起诉也不起什么作用，反而是断绝了收贷的路。因此，对于只是由于临时性的资金周转困难而暂时不能还款的贷款户，不必急于起诉，通过加强联系，积极督促，或许能取得更好的效果。而对于那些有钱不还、故意拖欠的赖账户；盈利转亏损或亏损加大，有可能造成信用社资产损失的亏损户；借改制之机恶意逃废信用社债务的逃废户；不起诉就会丧失诉讼时效或保证时效的贷款户，要抓紧时间起诉，拿起法律武器捍卫信用社利益。

五、防范贷款风险管理思路

农村信用社贷款风险存在的普遍性客观性要求对贷款风险进行有效管理，如何在操作中既推动信贷业务增长，又规避现存的风险隐患，防止其成为阻挡信用社业务发展的“绊脚石”。

（一）根据市场经济发展趋势，优化信贷资产结构。农村信用社要主动适应金融业改革开放的需要，明确自身市场定位，不断推进金融创新，开发出能满足客户需要又能有效分散、控制、转移风险的贷款品种，增强市场竞争力，如结算、代理等中间业务的开发，贷款投放向不同的资产种类、行业、客户、质量的分散。目前，房地产业发展良好，中小型企业得到政府的重点支持和帮扶，使这些企业效益将是今后经济发展的增长点。因此，这些企业是当前贷款的主要支持对象，应将业务多容入到这些企业中去，积极拓展，与企业建立互惠互利关系，达到共同发展的需求。

（二）把好“贷款审查、发放、管理”三关，严格贷款责任制。首先要完善贷款管理制度，统一贷款放、管、收的操作程序，明确贷款经办人职责、权利及审批权限，完善贷款监测考核体系。通过完善贷款管理制度，在强化管理中确保贷款决策科学化、操作程序化，管理规范化，防止贷款风险。其次对贷款实行目标管理和清收责任制。实行审、贷分离制度，坚持谁审批，谁负责，谁放谁收，实行权、责、利相结合，与责任人利益挂钩，对不良贷款，实行定人、定时、定任务，运用多渠道、多方式、多方法等手段，综合治理，加强回收。

（三）加强培训，提高信贷队伍素质，增强风险意识，减少道德风险。按照“外引内挖”的思路，选拔人才充实信贷队伍，对现有人员采取在岗学习，强化训练，提高信贷员信贷投放的“三查”能力，造就一批“知道如何干、实际能够干、愿意积极干”的复合型人才；对信贷员进行资格评审，实行按级上岗，按级授权，并结合工作业绩给予不同的岗位津贴，从而提高信贷队伍的整体决策水平和管理能力。

（四）积极争取当地政府的支持，营造良好的金融环境，重塑社会信用基础。地方政府对于银行化解不良贷款有着非常重要的作用，因为现在存在着很多地方保护主义现象，不少地方政府为了减少企业倒闭或营造形象等需要，不惜牺牲银行的利益，处处姑息迁就企业，包容企业恶意拖欠银行债务，甚至以行政干预的手段来强制银行，帮助企业逃废银行债务。银行在此情况下应该团结一致，加强宣传力度，提高全社会的金融意识，让政府理解银行、支持银行，让政府认识到企业发展是政绩，金融秩序良好、少不良贷款也是政绩。通过政府助企业改善经营管理，提高经济效益来回收不良贷款。

参 考 文 献

1、吕志强、俞春雷《谈贷款抵押物走样与对策》《中国农村信用合作》2002年

2、冯定清《加强信贷风险管理之管见》《中国农村信用合作》2002年

3、王瑞莲、韩文学、敬文乾《“三个推行”控“不良”新增》《中国信合》2006年10月号 总第211期

4、魏纪丰《也谈不良贷款的化解》《南方日报》2001年

5、《贷款风险分类原理与实务》中国金融出版社1998年4月第1版

6、《最新贷款纠纷防范与处理实务全书》中国物价出版社出版发行 1998年11月第1版

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