一、当前农村信用社信贷工作中普遍存在的问题

二、基本原因剖析

三、出路与对策：

创新农村信用社信贷管理制度，构建贷款风险管理长效机制

                                    

随着我国农村金融体制改革的逐步深化，省级农村信用合作联社组建步伐的逐步加快，部分以县为单位的农村信用社将统一法人，逐步向商业化经营转变，向合作银行转轨。但长期以来，由于种种原因，农村信用社信贷管理方面存在不少制度缺陷，致使农村信用社经营状况和信贷资产质量长期积重难返。当前贷款质量低下，风险防范机制不完善已成为农村信用社商业化经营的一大障碍。为此，在市场经济条件下，按照市场经济规律要求，农村信用社能否认真总结经验教训，积极应对存在问题，加快创新信贷管理制度步伐，全面调整经营策略，构建新的贷款风险管理长效机制。将成为能否有效改变当前我们农村信用社简单规模扩张、资产质量低下的粗放经营发展格局的关键之所在。

一、当前农村信用社信贷工作中普遍存在的问题

1、信贷资产质量低，不良贷款占比高，贷款利息收入率低，经营亏损严重。

表现在贷款投向偏离方向、贷款结构极不合理、违规贷款现象普遍、不良贷款比重上升、经济案件趋向多发态势，个别社催收贷款高达30%以上，逾期贷款达60%以上，还有的社债务严重不落实，跨辖贷款满天飞，行政部门贷款占了一半以上。大量不良贷款导致这些信用社难以收息收本，亏损严重，运转不灵。个别职工则趁改革之机违法乱纪，侵吞信用社资产，损公肥私。

2、内控制度不严，责任追究不力。信用社多年来形成的粗放型经营局面始终无法打破，在贷款管理方面缺乏有效管理和制约监督机制，缺乏对信贷行为的约束，不能有效地防范信贷人员的道德风险，从而出现了违规放款、名目繁多的跨区、冒名贷款、人情放款、多头贷款、垒大户贷款、领导指令贷款、以贷谋私等问题，影响了信用社的贷款质量。有的信用社对贷款责任追究制度执行不力，对有关责任人没有追究相应责任，致使个别信贷人员工作不负责，对信贷管理缺乏责任意识。 

3、贷款流动性差，资金周转率低。

4、 垒大户投放，一家企业多社贷款，形成集中投放风险。农村金融体制改革后信用社真正成为自主经营，自负盈亏，自担风险的集体金融企业，企业自主权不断增大，但每个信用社为了自己的利益，同一个信用社的信贷员为了自己的利息任务对一些好的企业或经营好的个体户趋之若鹜，会找上门去主动要求给其贷款。投入一笔贷款后，信用社为了保持贷款能正常收息，保证企业正常营运，贷户一旦再有资金需要，就不得不接着继续给以新的资金投放。对其重复授信，授信总额远远超过企业的还款能力。如果那个信用社或信贷员不再给予投放，原放款就会立即出现风险，从而被贷户牵着鼻子走。其结果是贷户将市场风险转嫁给信用社，使信用社成为贷户风险的最后承担者。

二、基本原因剖析

1、信贷管理组织结构不合理，信贷横向的分工与制衡关系强调得不够。

农村信用社信的信贷管理组织结构仍保持与行政体制高度耦合的“金字塔”型的垂直管理机构，表现为管理责任关系和信息的汇报渠道均为各级联社、信用社、分社、信用站之间以及机构内部联社主任、科长、基层社主任、经办信贷员之间的分级管理。近几年我国农村信用社各级进行了内部结构调整，相继成立了资产保全部负责处置不良问题贷款，改变了旧体制下信贷部“一统”信贷业务的局面，但信贷政策管理、信贷风险评估、授信评审、资产风险监控等职责仍然基本由单一的信贷审批部门承担，部门的细分化程度不够。贷款审批实行逐级上报、层层审批制度，联社主任或主管信贷的副主任具有最终决策权。审批流程呈纵向运动特征。但随着农村信用社信贷业务快速发展，信贷产品日渐丰富，信用主体、信用方式、信用投向等日趋多元化和复杂化，风险更难把握。同时，由于外部监管进一步规范、严格。传统信贷管理组织结构已明显不适应业务的发展，如何在依法、合规经营的基础上，使农村信用社信贷管理既能贴近农村市场，服务三农，保持较强的适应性，又能有效防范和控制风险，保障贷款营销业务健康发展，迫切需要借鉴商业银行日趋成熟的信贷管理经验，按照权力制衡的基本原则，强调信贷管理横向的分工与制衡，调整目前信贷管理结构，为构建农村信用社贷款风险管理长效机制提供完善的组织架构支撑 

2、贷审会决策使信贷评审工作既不独立更不专业，没有实现真正意义上的审贷分离。

多年来的计划经济使农村信用社的信贷工作带有很浓厚的行政权力色彩，基本按照权力级别大小划分贷款授信审批权限，采取层层申报、逐级审批的管理办法。在贷款审批实行贷审会集体审批制下，名为贷款风险集体负责制，实为谁也无需负责，部分问题贷款经审批照样可以蒙混过关，以手续的合规性、合法性掩盖了贷款风险的真实性，从而加剧了这些问题贷款损失的可能性。贷审会结构松散，难以发挥作用。一是大部分审批贷款机构的人员是兼职，不是信贷专业人员，多是一些部门负责人，忙于事务，对上报审批材料缺乏深层次的认识、分析和科学论证。加之，审批机构的兼职人员流动性较大，贷审会经常缺 ...信贷评审工作既不独立更不专业，基本流于形式，虽然设置了多层次的审贷小组、审贷委员会等，但形同虚设的情况大量存在，内控机制仍然没有真正建立起来，缺乏有效的监督和约束，给内外勾结、骗取银行贷款以可乘之机。事实证明，这种有权无责的授信体制给农村信用社信贷管理带来很大的风险。

3、贷款风险责任管理目标体系缺失，信贷管理缺乏完整的激励约束机制。

贷款审批操作各个流程环节缺乏具有可操作性强的具体标准,每个部门、岗位、权限不明，责任不清，不良资产追究责任难以界定落实，对各信贷环节的操作没有系统有效的检查、评价、衡量、考核的指标体系。

4、缺乏不良贷款预警、预报制度，建立风险预警和考评制度，使有问题贷款及时得到反映和揭示。对借款单位的经营情况和财务状况，未能经常和及时地了解与分析。有的不良贷款往往在贷款到期发生无力归还时才觉察。

5、“授信、授权”缺乏弹性，风险管理“约束”缺乏刚性。所谓“弹性”，一方面体现在根据区域资源、资产规模、风险控制水平、客户信用等级等采取差别授权上，另一方面则指将高风险业务的审批权和发放权分离，即联社集中审批权，而将审核批准的授信发放权下放到各基层信用社。同时，对优质目标客户的授信最高额度采取弹性管理，对授信授权实施动态监控、动态管理和及时调整。而在具体操作的每一个具体环节、每一个具体人身上，农村信用社的风险管理则显现出它的另一面—— “刚性”约束缺失，信贷员往往操作起来无章可循、无据可依，授信人员更是心中无数，管理层也就不能据此落实责任、奖惩分明。

6、信贷人员素质低下，专业人才匮乏，缺乏对农村二、三产业贷款产品研究、开发能力，缺乏产业市场前景、利润水平的分析能力，缺乏对行业的风险识别、衡量和控制能力，对有规模的农业项目贷款、农产品加工企业、房地产项目开发、和其他项目的论证、分析更是力不从心。过分强调和依赖抵押、担保来降低风险，而放松了对借款人本身的偿债能力的审查，片面地以有无担保（抵押）作为是否放贷的判断依据，以担保（抵押）能力的高低作为评价贷款风险的大小，甚至以违规担保（抵押）掩盖贷款风险。在具体的执行过程中，对贷款对象的一些相互担保、连环担保、重复抵押、虚假抵押等难以有效识别，从而做出错误的贷款决策。

7、贷款风险管理技术手段落后，计算机管理智能化程度不高，贷款风险的计量分析评级预测。

三、出路与对策：

1、在统一法人后的县级联社设置专业化程度较高的多个部门共同负责商业性贷款的信贷业务的组织管理，如信贷政策制订部门、资产组合风险分析部门、业务管理部门、风险审查部门、不良贷款处理部门以及系统一体化管理部门等等。各部门分工明确，各司其职，在业务上相互沟通、协作又相互监督。“授信申请、授信调查、授信评审、贷款发放、资产监控、不良资产清收”清晰可见，因为在每一个环节背后，都有着一整套规范、系统、专业的规章细则与指标数据作为支撑，六大步骤环环相扣，既彼此独立又相互制约。

2、 凡是涉商业性项目贷款（小额农贷和个体工商业贷款除外），积极推行贷款独立评审制。以独立评审制为核心建立科学的放贷机制，实行首席信贷执行官制度、推行按区域设授信评审中心和“放款中心”管理模式，以及严格授信管理的“问责制”和责任追究，实行“风险引咎辞职”制度等，立足于制度的创新，强化管理的刚性约束，提高自我约束能力。①而这也正是农村信用社建立风险管理长效机制需要解决的最核心的问题。遏制和降低了短期利益驱动以及道德风险，淡化了权力干预信贷审批的影响，真正发挥了贴近市场、提高效率、控制风险的作用。

3、 对企业贷款大客户建立直观科学的风险预警指征体系。一是建立企业的承贷能力分析指标体系，通过对企业最大限度所能承担负债的能力分析，控制企业的贷款规模，可以有效抑制借款人投资膨胀欲望，减少信贷资金被其直接或间接移位现象的发生，降低贷款风险度。二是充分运用企业的现金流量指标,搞好企业偿债能力分析。三是加强对企业的盈利能力分析，预测企业发展前景和趋势。企业的盈利能力从长远看，是决定贷款安全性的根本。四是加强贷款客户的综合贡献度测评分析，根据客户依据其信用和贡献状况而作出的授信先后顺序及 满足程度的差异，对贷款客户评定授信等级，并据以进行贷款投放和管理决策。

4、 树立以人为本、激励与约束并重的信贷经营管理思想，从人与制度上筑起防范农村信用社信贷风险的双重闸门。

信贷管理的核心是对人的激励和控制，目前农村信用社的信贷管理制度强调通过制度加强控制，对人的激励显得不足。过份以责任制来制约信贷管理人员，并不能取得良好的效果。如责任人为了避免出现贷款损失从而避免处罚，往往对有问题贷款在到期前进行不应有的展期或给予新贷款以收回旧贷款的本息，反而隐藏了风险；为了将个人责任变为集体责任，往往将所有贷款，无论金额大小都推给审贷委员会研究决定，降低了工作效率。现在的问题应是强化激励机制，充分发挥信贷管理人员的主观能动陆。可从以下三方面着手：第一，要制定信贷风险监测指标，将诸如到期贷款收回率、逾期贷款率、贷款收息率、利息收回率等指标纳入科学的考核体系之内，合理下达并逐级考核到每个信贷人员，将每年的考核结果同信贷员的信贷授信等级挂钩，同个人利益挂钩。同时打破目前信贷审批权限按行政职务大小层层下放的旧框框，实行审批放贷和行政完全脱钩。可按实际能力和以往业绩给予信贷管理人员相应审批权限，并每年进行一次审定，视情况决定提升或降级，创造既有压力又有动力的工作环境。第二，把实际工作中过多的负激励转为正激励。加强正面引导和管理的同时，充分尊重和发挥员工的能动性，满足他们受到社会尊重的心理需要。第三，改革现行工资分配制度。坚持市场化的报酬原则，调大绩效工资比重，破除行政级别的工资制度，全面推行客户经理等级薪酬制度。第四，要实行信贷岗位人员定期轮换，异地交流，强制定期休假，并及时进行异地交叉检查，定期与贷户核对借据，防止信贷人员人为风险。

 5、合理界定小额农贷、个体工商业贷款与大额项目性贷款之间的区别，实行不同的审批管理，制定不同的具体操作标准细则。各信用社“一把手”在信贷管理上应处于“超脱”地位，要专职负责辖内小额支农贷款、个体工商业贷款、业务的经营，但不能又操作又监督、又审批，

6、 积极推行贷款五级分类统计，真实反映信贷管理水平。

全面推行贷款五级分类管理，着手构建内部评级体系，完善信用等级评定办法。目前要重点做好贷款风险分类业务知识培训，培训的主要对象是经营行的一线操作人员，包括信贷前后台和其他相关部门的人员。管理行要定期或不定期对辖内单位的贷款风险分类工作进行检查指导，将贷款风险分类落实到日常的信贷管理工作中去，与贷前调查、客户信用等级评定、客户类别划分、客户统一授信、增量贷款投放、贷后管理、信贷退出等工作相结合。同时，要进一步研究细化贷款五级分类体系和标准，制定可行的实施计划，使贷款风险的量化和分类的结果更加准确，尽可能使贷款风险分类方法与国际惯例接轨。要进一步规范不良贷款认定，严格权限管理，规范认定程序，保证资料完整真实。

8、 着手建立与农村信用社内部评级体系，商业性贷款全面推行客户信用等级评价制度。巴塞尔新资本协议(征求意见稿)提出了计算信用风险的内部评级法，它通过在银行内部计算违约概率、违约损失率、违约风险暴露和期限四项参数来衡量和量化信用风险。由于内部评级法具有更高的风险敏感度特点，更能准确地反映资本与银行风险之间的内在关系，有利于加强银行内部对风险资产的评定和管理，得到了国际银行的普遍接受。国内各商业银行正在积极开展研究，尝试在农村信用社风险管理中引入内部评级法。客户信用等级评价作为内部评级法的重要组成部分，是农村信用社信贷经营管理的基础性工作。目前，农村信用社建立客户信用等级评定体系，对科学识别、评价客户信用状况，优化客户结构，对信贷业务的健康发展将起到积极的推动作用。但随着经营环境的变化，信贷业务的发展，该体系需要进一步修订和完善，适应同业竞争的需要，适应风险控制的需要。评判客户授信等级由两个方面因素决定，一是客户信用等级；二是客户对农村信用社的贡献等级。从农村信用社角度讲，客户对贷款风险的影响表现为三个方面：一是客户的财务风险；二是客户的经营风险；三是客户的道德风险。因此，用作农村信用社贷款选择和决策的重要依据的客户信用等级，在评判上应当综合考虑客户守信程度、客户财务风险程度、客户经营风险程度三个层次因素，最大限度地揭示出信贷客户的财务风险程度、经营风险程度和道德风险程度，并综合反映出信贷客户的贷款安全性态类别。而信贷客户对农村信用社的贡献等级，应当从信贷资源回报率、经营成果依存度两个方面进行综合考察、分析和评判。在现实经济金融生活中，经营成果依存度较大而单位资源回报率不高的信贷客户屡见不鲜，单位资源回报率较高而经营成果依存度不大的信贷客户也为数不少。然而，农村信用社为了实现风险可承受条件下的盈利最大化，必须紧紧抓住经营成果依存度较大的客户，并努力提升单位资源回报率。因此，我们考察、分析和评判信贷客户的贡献度时，既要重视信贷客户为农村信用社的盈利额（营业收入额）占该行盈利总额（营业收入总额）的比重大小，也要注重农村信用社所取得的信贷客户营业收入（盈利）与投入该信贷客户的信贷资源、成本资源之间的比率大小。建构客户授信等级的综合评判方法的基本思路是：对经过综合评价确定的客户信用等级、客户对银行的贡献等级分别确定系数；运用加权平均法对客户的授信等级进行定量综合评估；根据定量综合评估结果和有关评判标准， 做出客户授信等级判断。例如，可以把客户授信等级划分成甲、乙、丙、丁四大类，甲、乙、丙三大类又可分为A、B、C、D、E级，总共划分为16个等级。

 7、健全和完善信贷责任制和责任追究制度

1、建立信贷岗位责任制是实现信贷管理规范化的必要条件。明确岗位职责，促使信贷人员定期审查自己的贷款，及时了解借款人的业务，密切注视借款人的财务数据及相关担保情况，确定有问题的贷款，并向信贷管理部门提出风险分析报告，以便有关部门及时采取防范措施。

2、本着“权力与责任对等、风险与收入挂钩”的原则，对信贷操作进行责任规范，建立风险防范责任制，自上而下层层分解风险防范责任。将风险防范纳入经营目标责任制及领导任期目标责任制考核内容，做到权、责、利对等。将风险防范情况与领导干部的升、降、免结合起来，与全体员工的收入分配结合起来。

总之，对农村信用社信贷风险防范管理来说，坚持稳健审慎经营是前提，构筑以人为本体制是保证，明确业务市场定位是方向，调整、创新信贷管理机制是手段，增强支持农村经济发展的资金实力是目的。

参 考 文 献

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