内 容 摘 要

农村信用合作社是经营货币的特殊企业。而信贷风险是农村信用社主要金融风险之一。但什么是信贷风险呢？信贷风险就是由于多种不确定性因素的影响，使金融企业贷款不能有效增值和安全归流，从而蒙受损失的可能性称之为贷款风险。本文从如何加强信贷队伍建设和加强内部管理，规范经营行为和加大不良贷款清收力度，进行论述。努力提高信贷质量，加强内部制度建设是农村信用社工作的重中之重。努力加大不良贷款清收力度，盘活“老贷”是提高农村信用社经营活力的有效措施，而规范经营行为是防范化解信贷风险的根本保证。

目录

加强农村信用社信贷资金管理2

一、 农村信用社的信贷风险现状及危害2

二、 农村信用社信贷风险形成的原因3

三、防范化解农村信用社贷款风险的对策建议5

1、加强农村信用社信贷队伍建设。5

2、加强和完善信贷内控机制，建立信贷管理逐级负责制。5

3、加强贷前预测6

4、建立健全贷款风险评估机制。7

5、优化资金投向。7

7、实行贷款决策失误赔偿制度。8

8、推行贷款风险五级分类，更有效防范化解金融风险。8

加强农村信用社信贷资金管理

 防范化解信贷风险

农村信用合作社，是经营货币的特殊企业，是经济的血脉，也是现代经济的核心。防范和化解信贷风险是农村信用社体制改革的重要课题之一。1997年7月发生的亚洲金融危机，给我国政府敲起了警钟，切实防范化解信贷风险乃金融工作当务之急。农村信用社自与农行脱钩以来，虽然在管理体制上取得了重大进展，能否有效地防范与化解风险，将直接关系到农村经济乃至整个国民经济是否健康有序、快速发展的重要问题。基于上述认识，本文浅淡个人对防范化解当前农村信用社信贷风险的见解：

农村信用社的信贷风险现状及危害

当前我国农村信用社的贷款风险大，普遍存在着结构失调、周转失实、数量与质量失衡的不合理现象。主要反映在三个方面：一是贷款资产流动性弱。表现为短贷长占，流动资金贷款不流动，固定资产贷款长期化，贷款难以正常周转。二是贷款资产的安全性差。表现为贷款占比过高，增量预期风险不断增加，贷款损失大量产生，难以安全归流。三是贷款资产收益性低。表现为筹资成本上升，资金使用效益下降，农村信用社普遍陷入亏困局面，难以为继。

贷款资产质量下降，说明越来越多的贷款低效或无效投入在生产流通环节，不仅难以创造价值和实现增值，反而大量沉淀流失，甚至被虚假收入上缴财政而消费。它扩大了信贷收支缺口，增大了信贷需求压力，不利于信贷资金良性循环。其结果，一是大量空投的贷款难以创造价值和增加有效供给，同时贷款又形成了购买力，自然会加剧社会供求矛盾，诱发通货膨胀；二是大量信贷资金来源于居民储蓄，贷款空投难以回收，实际上是蚕食了存款，这种情况继续下去，终将酿成支付危机。可见，贷款质量下降，经营效益滑坡，既是金融问题，也是经济和政治问题，必须高度重视并有效管理。

农村信用社信贷风险形成的原因

农村信用社信贷风险形成的原因多种多样，有贷款人的原因，有借款人的原因，也有其他方面的原因。

（一）、作为贷款人的农村信用社自身贷款管理方面的原因主要有以下几方面。

1、贷款风险识别和筛选机制不健全。主要表现有：对新的、资本不充足的、而且尚未开发的业务融资；贷款不是基于借款人的财力状况或贷款低押品，而是基于对借款人成功完成某项业务的预测；贷款用于投机性的证券或商品买卖；贷款的抵押折扣率过高，或抵押品的变现能力很低；异地贷款过多，缺乏有效的监控等。

2、贷款管理体制不合理。主要表现有：首先是贷款“三查”制度不落实，缺乏强有力的监督制约机制，出现盲目发放贷款。在贷前调查，贷户信用分析阶段，获得的贷款信息不完全，贷款项目评估质量不高，贷款的审批阶段，未严格把握贷款审批条件，贷后跟踪检查的力度、内容和频率不够，造成贷款用途不合理，信贷资金被挤占，挪用等，造成贷款风险。其次是贷款集中程度过高，过分集中于某一借款人，某一行业、某一种类贷款，有些大户，投向不合理的弊端，造成贷款风险产生。

3、信贷人员素质的制约。人是事业成败的关键因素之一。合理的贷款决策，有效的贷款控制，及时的收回贷款，经济效益的提高，需要有较高素质的人来掌握。信贷人员除了必须具备一定的金融理论，企业财务管理、法律制度等业务知识外，还必须具有诚实的品格和强烈的责任心。信贷工作人员的素质直接影响到贷款的质量，尤其是在管理体制不健全、贷款运作不规范、约束不力，资金紧张的情况下。由于各种因素的制约，当前农村信用社信贷人员的数量有限，素质不高，难以进行贷款的科学决策和有效管理，“三违”贷款大量存在。例如：存、贷款高进高出，超规模运用贷款、帐外经营、非法合同、拆借资金进入房地产市场等，自然加大贷款风险的产生。

4、受自身经济利益的驱动。农村信用自律意识淡薄，风险意识差，一些信用社自律淡薄，风险意识差，一些信用社受到利益的驱动，殊不知利益是与风险并存的，有的农村信用社盲目地追求高效益，一味地支持风险企业和风险项目，这种贷款配置本身就孕育着高风险。有的农村信用社甚至为了完成经营任务，对企业不良贷款采取“鸭食鸭”——以贷收息，使企业贷款像滚雪球一样，越滚越大，这样既增加企业负担，同时也增加信贷存量，形成恶性盾环。

（二）、借款人方面造成信贷风险的原因。借款人的原因以下几方面： 

1、借款人提供各种虚假情况，企业提供虚假报表，自然人借款反映情况失实，有意夸大资产，隐瞒负债，有意骗取贷款用于投机或其他不正当的目的，或者是借款人信用观念淡薄，故意拖欠不还贷款。

2、借款企业经营机制不健全，缺乏市场观念，竞争意识积累机制和发展能力，形成高负债、低效益、软约束、超分配的局面，造成贷款难以收回。

3、市场准入机制不健全，有些借款人是一套班子，几块牌子，多头套取信用社借款，造成信用社贷款无法有效监控，形成信贷风险。

4、借款人遭受自然灾害的影响。农村信用社肩负支持“三农”的历史重任，而农户贷款用于农作物等的投资，受自然灾害影响的因素较大。所以企业或农户在不可抗力的因素影响下造成贷款无法归还，形成沉淀。自然灾害如地震的出现，山洪的暴发，飓风的骤起，久旱无雨，农作物遭病虫害侵袭等。

（三）、其它方面的原因。主要表现在：

1、政策因素。由于客观经济政策缺乏连续性和稳定性，经济波动的频率高、幅度大，使信贷扩张和收缩的压力相当大，在客观紧缩、经济调整时期，往往形成大量贷款沉淀。

2、干预因素。主要表现为地方政府压，地方财政挤，迫使农村信用社发放大量命令贷款，救济贷款，贷款行为行政化，信贷资金财政化，直接削弱了贷款产生经济效益的基础。

3、国际因素。主要是对外开放进一步扩大的形势下，国际贸易、信贷、利率、汇率、汇率风险，使一些经营外贸业务的乡镇企业经营受阻，效益滑坡，无法及时足额偿还贷款本息，使其沦为不良贷款。

三、防范化解农村信用社贷款风险的对策建议

 1、加强农村信用社信贷队伍建设。

 生产力要素中人是第一位。合理的贷款决策，有效的贷款控制，及时的收回贷款，经济效益的提高，需要有较高素质的人来掌握。而目前农村信用社的信贷管理水平还很低，造成信贷资产质量低下。究其根本原因是信贷员队伍建设落后，信贷人员少，素质不高的矛盾比较突出，加上信贷员的风险意识淡薄，重放轻管，不讲效益的现象仍然存在。因此，强化信贷员队伍建设，提高信贷员素质，促进信贷管理规范化是提高农村信用社经济效益防范化解信贷风险的根本途径。为此，当前要根据农村信用社的金融现状，采取多种形式进行培训，借以加强农村信用社信贷队伍建设。使其从政治素质、文化素质和专业技术素质都能达到要求。要对信贷人员的具体操作及新业务知识进行必要的培训，组织信贷员认真学习《贷款通则》，要严格实行申贷分离，执行“三查”制度，规范信贷行为，防范信贷风险。要学习《商业银行法》、《中国人民银行法》、《中国银行监督管理法》，熟悉资产负债比例管理的有关知识。而且要教育信贷人员具备良好的职业道德素质，教育他们要坚持原则，严于律己，廉洁奉公，遵纪守法，以国家和人民利益为重，以行社信誉和发展经济为重，正确看待手中的权力，不放人情贷款，不收受贿赂，不吃回扣，不索贿，不违反规定徇私情向亲属、朋友发放贷款或提供担保，不利用发放贷款的权力搞吃、拿、卡、要等，自觉抵制拜金主义和各种行业不正之风，敢于同一切腐败现象作斗争。努力建设一支思想好、业务精、守法纪的信贷队伍。使信贷人员能够按照信贷管理的原则，发放和管理乡镇企业贷款，确保信贷资本论安全性、流动性和效益性。

 2、加强和完善信贷内控机制，建立信贷管理逐级负责制。

 信贷内控机制是农信社防范风险、实行稳健经营的根本保证。农信社必须确立内控先行的意识，每办理一笔业务、每办理一件事情均要有内部制约，有统一、规范的业务操作规程。内控制度要覆盖业务全过程，并落实到每一笔业务的各个环节，每一个部门，每一个岗位。严禁一个人包办贷款业务的全过程。贷前调查、贷时审查、贷后检查的全过程均要有完整、真实的记录，资料档案齐全。今后农信社信贷管理检查的重点是检查贷款全过程是否符合内控制度的要求，内控制度是否完善，内控制度是否到位，各个风险环节是否做到记录清楚，责任明确，有案可查。每次检查后都要对发现的问题进行复查，复查后仍没有落实整改措施、而且违规问题突出的，将逐级追究有关人员的信贷管理责任，并重点加大对有严重违规经营行为的高级管理人员的处罚力度，根据不同情况给予告诫谈话、通报批评、经济处罚以及降职、免职、开除等政纪处分，直至追究法律责任。当前，重点要围绕贷前真实性调查、贷时审贷分离、贷后风险预警、贷款责任追究、信贷营销等制度的建立和完善，对现有的信贷制度进行清理，拾遗补缺，纠错防弊，堵塞漏洞。并借助先进的科技手段，开发和完善信贷业务系统，规范业务操作规程，改进信贷管理，通过计算机网络对基层农信社贷款业务审批、发放、收回的全过程实施跟踪和监控。

 3、加强贷前预测

贷前预测是农村信用社在开展放款业务前对经营中可能出现的问题和运行中可能产生的矛盾预先进行测试，为放款决策提供科学依据。贷前预测内容包括：（1）行业风险预测。它主要是了解该行业是否属国家产业政策中优先发展的行业，是朝阳产业还是夕阳产业。预测行业发展是否有利于生态环境。（2）市场因素分析。重点分析市场调查和销售方式两个部分。市场调查主要是对市场的特性和市场结构的调查。销售方式是在掌握产品特性的基础上，应采取的营销手段进行分析。（3）改善贷款结构。减少信用放款，增加抵押担保贷款业务。信用放款是只凭借款人的信用放出的贷款，以借款合同作为依据，而无实物保证的一种贷款。当贷款人无力偿贷时，这部分贷款便成为呆滞贷款。过去农村信用社属信用放贷占比例较大，所积聚的不良贷款占比高，信贷风险也就相应较同。抵押放款，它是以债务人所拥有的，法律所确认的，无争议的财产作为抵押物的一种贷款。当债务人无力还贷或赖帐时，银行可将其抵押的实物出售或以权益凭证来抵贷。而担保贷款则是以保证人的信誉和资力为借款人贷款作担保，当债务人无力还贷或赖帐时，银行可通过法律程序行使对担保人的追索权。为此，信用社对企业实施抵押，担保贷款前要做好考察工作，重点是考察抵押品的变现能力，担保人资信能力和担保额度。即信贷人员不但要对贷款申请人进行资信审查，而且要对担保人的主体资格与代偿能力进行法律审查。在审查担保人时，若担保人属个人提供担保的保证人，则要求保证人应具有固定的收入，信誉良好，并具有完全的民事行为能力。若担保人属单位提供担保的，其担保人应具有法人资格，并要有一定的经济实力，信誉良好的经济实体。值得注意的是按照国家《担保法》规定，国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位，社会团体不得作为保证人。对产品前途暗淡，设备科技含量低的企业，对其贷款不宜采取抵押担保形式。总之，对于担保贷款，一要看担保者的自身资产负债形式，二要看其经济能力，三要看其信用状况。千方百计避免假性担保，为放贷提供决策依据，有效地化解信贷风险。

 4、建立健全贷款风险评估机制。

建立贷款风险评估机制，注重贷款风险的评估论证，按风险度的大小确定是否发放贷款。其基本做法是按照企业经济效益指标对企业进行风险评定，确定相应的风险等级变化系数，依据系数高低，决定贷款是否发放，金额大小和期限长短等。贷款户在申请大额流动资金贷款时，信贷员在对企业调查研究的基础上，拿出可靠的可行性报告。为确保信贷资金安全性，确保评估的质量，在评估中要坚决杜绝外来压力和内部干预。

5、优化资金投向。

优化资金投向，是改善信贷资金结构的重要前提。当前农村信用社在信贷资金投向上，要做到“抓两头，带中间”，要科学处理放多放好的关系，逐步实现信贷工作由粗放型向集约型转变。“抓两头”，就是要不忘农村信用社支农之根本，实行小额项目贷款放开，大额项目贷款穿插的做法，在保证信贷资金为“三农”服务的同时，向黄金客户倾斜。 

 6、强化贷后管理，对信贷客户全面实施动态监测、动态预警及动态管理。

 所谓贷后管理，是指信用社贷款资金从贷款资金开始依次流经企业，再由企业流归信用社的全过程的资金管理。具体着重抓住以下三个环节：

（1）建立和完善信贷客户档案。信贷客户档案应包括贷款客户的基本情况、借款人和保证人的财务状况、审贷过程的有关审批文件、贷款合同文本、借款人以往的还款记录及贷款催收情况、贷后跟踪资料和检查报告等。通过齐全客户档案能有效掌握贷户基本情况，对贷款的管理提供依据，有效防范信贷风险。(2)规范贷后检查的内容和频率，确保资金安全有效。信贷人员要积极参与企业管理，贷款发放后，要深入企业了解企业情况及资金运用情况。对不同类型的贷户，总结归纳出贷后管理中最容易发现的风险信号，制定不同的贷后检查内容和频率。信贷人员要摸清企业产、供、销情况，对企业期限内贷款变化过程进行有效监控，防止贷款被挤占挪用。要帮助企业拓展产品销售市场，合理有效地使用信贷资金，确保信贷资产的流动性、安全性、效益性。要密切银企关系，做到监督与服务相结合，确保资金的使用和回收渠道畅通。（3）确保债务落到实处。在贷款期限内，若发现企业经营亏损，要帮助企业查找原因，制订扭亏增盈措施，帮助企业扭亏增盈，使债务落到实处。

 7、实行贷款决策失误赔偿制度。

实行贷款决策失误赔偿制度是确保信贷资金安全的责任措施。其内容：对因决策失误，致使贷款本息收不回，形成呆滞呆帐贷款而造成的损失，应由参与决策的人适当承担赔偿责任。所谓“决策的人”，是指贷款调查、审查、审批人员。通过实行贷款决策失误赔偿制度，有效地促进农村信用社稳健经营，降低信贷风险。

 8、推行贷款风险五级分类，更有效防范化解金融风险。

贷款风险分类是根据风险程度对贷款质量作出评价的贷款分类方法。它是以正常、关注、次级、可疑、损失五个档次进行分类。过去静态的贷款以“一逾两呆”期限进行管理，而五级分类是建立在动态监测基础上，通过对借款人现金流量、财务状况、非财务因素和担保因素的综合分析和连续监测，判断贷款的风险程度和实际价值。农村信用社实施以风险为基础的五级分类，可以动态地反映贷款风险的形态，及时发现贷款出现的问题，能更准确地识别贷款的内在风险，从而对贷款风险因素做出及时有效的预警、防范和化解。

9、完善内控机制。严密的内部控制是防范信贷风险的基础。完善内控机制，要先行制度建设。内控制度的实施首先要按照人总行《加强金融机构内部控制的指导原则》的要求，遵循有效性、审慎性、全面性、及时性和独立性原则，严格资产负债比例管理，比例结构，以及参照历史状况、经营现状、利润水平、基础情况、 风险程度,针对性建立和完善风险监测反馈机制,使各种决策权力、各项业务过程、各个操作环节和各个员工的经营行为，都处于内部约束与监督之下。一方面要严格执行审贷分离制度，把个人负责与信贷集体监督有机结合起来，消除可能产生风险贷款的土壤；另一方面要特别加强内部稽核制度建设，加强稽核的权威性和独立性，加大信贷稽核频率和覆盖面，有效防范信贷风险。

10、加大清收力度，化解信贷风险。目前农村信用社不良贷款数额大，比例高，经营日益困难，潜在的信用风险极大，将危及信用社的稳步经营发展。为确保信用社稳步健康发展，我认为当前农村信用社应对已形成的不良贷款分别情况清理和催收。在贷款的清收上应实施第一责任人制度，对不良贷款实行“新老划段，责任清收”的办法，即“老贷款”对责任人实行工效挂钩，“新贷款”实行永久责任制度。对新形成的不良贷款应按比例扣发责任人工资，并不准其调动工作，留在原信用社清收不良贷款。

 综上所述，认真分析农村信用社信贷风险的现状及危害是体现防范化解信贷风险的重要性。详述信贷风险的成因，是使防范化解信贷风险更加有针对性，做到有的放失，使农村信用社能尽快行动起来，把信贷风险防范于未然。

 资 料 来 源

本论文参考文献：

 1、《中国农村信用合作》月刊，99年2期之《迎战风险强化防范》。

 2、《中国农村信用合作》月刊，2004年6期之《农村信用社防范信贷风险新解》。

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