一、对建行以来农发行评价机制的回顾与分析

（一）农发行评价机制的建立与发展

（二）对现有评价体系的评价

1、指标的设置体现了极强的阶段性和政策性

2、指标对业务发展和改善经营有消极影响

二、综合评价机制的建立

（一）综合评价机制建立应遵循的原则

1、综合性

2、可行性

3、科学性

4、公平性

5、稳定性

（二）评价方法

（三）评价体系的构成

1、监管效率指标

2、经营效益指标

3、内控建设指标

4、发展能力指标

（四）数据的来源

（五）评价结果的计算方法

三、评价结果的运用

内 容 摘 要

一个组织的评价机制必须是建立在长远发展的战略之上，具有长期的指导作用。建立一套科学完整的评价评价机制，对一个组织的业务经营和发展有巨大的推进作用。中国农业发展银行成立以来，逐步建立了以收购资金封闭管理经营指标责任制为主要内容的业务经营评价机制，对于指导和推动农发行全体员工努力确保国家粮棉收购资金封闭管理，促进业务经营有序发展起到了极其重要的作用。然而，随着我国粮棉购销市场化改革的不断深入，农发行内部和外部的经营环境已发生了重大变化，农发行的评价机制也应相应地体现现有的业务经营和发展需要。但由2003年建立的现有的业务经营评价机制，已在很多方面已不适应现有的业务经营和发展要求。作者从对农发行评价机制的回顾、分析与评价入手，认为农发行在新的形势条件下，必须建立一套更加完善、更符合长远发展战略和具有长期指导作用的评价机制，才能引导和推动农发行长期存在和发展的要求；文章就其建立的原则、方法、构成等问题进行了详细的探讨。

农发行评价机制探索

所谓评价机制，一般是指一个组织围绕其长远战略目标，对其业务经营和发展状况进行考核和评价的一系列制度、方法和手段的总称。它既是评价一个组织业务发展状况的工具，同时它更是引导一个主体运行的指针，以及推动其发展的推进器。农发行成立以来，对中国农业政策性金融事业进行了积极的探索，逐步建立了业务经营活动和内部管理的评价机制，形成了以收购资金封闭管理经营指标责任制为主要内容的业务经营评价体系。这套评价体系对于指导和推动农发行全体员工努力确保国家粮棉收购资金封闭管理，促进业务经营有序发展起到了极其重要的作用。然而，随着我国粮棉购销市场化改革的不断深入，农发行内部经营管理状况和外部经营环境已经发生了重大变化。当前，农发行应及时抓住职能调整的机遇，进一步完善评价机制，以促进业务经营业绩和管理水平的更大提高，实现农业政策性金融事业的稳定、健康发展。

一、对建行以来农发行评价机制的回顾与分析

（一）农发行评价机制的建立与发展

农发行评价机制的建立，始于1998年收购资金封闭管理责任制的实行。1988年2月和5月，总行分别下发了《中国农业发展银行经营目标责任制考核暂行办法》及《关于中国农业发展银行经营目标责任制考核若干问题的紧急通知》，确立了包括新放收购贷款与新收粮棉油价值比率等6项经营考核指标。这一系列经营指标建立和考核，为各级农发行各项工作的开展树立了明确的目标，成为指导各级行业务和管理的重要指针。随着外部经营环境的变化和加强内部管理的需要，随后几年又对这一指标体系进行了充实和调整，补充了一些综合管理评价项目，如储备资金供应是否脱节、人员培训是否按计划完成、有无发生违法（规）违纪案件等。几年来的实践表明，这些评价指标基本实现了对各级行各项工作进行全面和综合考察评价的功能。

农发行现行的评价机制，是2003年在对原有的经营目标责任制考核指标基础上，对部份考核指标进行修正后形成的，包括3个项目19个指标：一是计分指标。包括：新发放贷款物资保证率（5分）贷款综合收回率（20分）、利息综合收回率（20分）、挤占挪用贷款下降率（10分）、超期结算资金占用贷款下降率（10分）、企业其他不合理占用贷款下降率（10分）、企业消化本息挂帐贷款下降率（10分）、利润（亏损）计划完成率（8分）、信贷资金运用率（7分）。以上指标超额完成不另加分。二是扣分项目。包括收购费用贷款、其他贷款、业务管理费用、固定资产购建、人员培训、违法（规）违纪案件等控制项目。三是降级项目。主要是：中央和省级储备资金供应脱节、不良贷款绝对额上升，发生大案要案、重大刑事案件、重大责任事故等。

（二）对现有评价体系的评价

从实践过程和结果看，这一指标体系构成了农发行评价机制的重要部分，基本涵盖了农发行现阶段业务管理的主要内容。它从收购资金封闭管理的角度出发，对粮棉收购企业资金循环的各个环节进行了全面的监控。如新发放贷款的物资保障率指标和贷款综合收回率指标，分别从贷款的发放和收回两个基本环节杜绝了资金的流失，保证了增量贷款的封闭管理；4个下降率考核指标，保证了存量不良贷款有稳定的消化力度；发生储备贷款资金供应脱节实行降级，是一个政策性极强的刚性指标，体现了农发行的基本职能要求；其他如业务管理费用使用、固定资产购建是否合规、人员培训、发生违法（规）违纪案件等扣分项目指标，则主要是在内部管理重大事项方面对一个行提出的工作要求。由于各级行紧紧围绕经营指标开展工作，全面加强了内控管理，有效遏制了收购资金的流失。然而，对照农发行新业务拓展和长期发展的需要，这些指标显然还存在一些问题：

1、指标的设置与农发行目前履行的职能密切相关，体现了极强的阶段性和政策性特征。1988年农发行职能调整的目的是迅速实现收购资金的封闭管理，全力杜绝新的流失。这些指标是在特殊的历史阶段下，针对收购资金大量流失的特殊形势所采取的特殊手段。因此，它必然不能适应其引导和推动农发行长期存在和发展的要求。

2、指标对发展业务和改善经营有消极影响。由于把收购资金封闭管理作为战略目标，而这一目标并不内涵发展和效益的意义，因此，反映在指标设置上，就产生了如下特征：一是没有增长性指标。所有指标都是相对值指标，与业务量大小无关。考核的是执行政策的好坏，缺乏促进业务增长的内在动力。二是不够注重效益。利润（亏损）指标分权重比较低，导致各行不注重经营效益，并且不能全面反映业务规模相差较大的不同机构的工作成果。三是指标下达平均化。对不合理占用贷款等下降指标的下达，没有结合各地实际情况和实际消化能力，会导致外部条件较好的地区行保留余地，没有做到力尽所能。四是超额完成指标不加分，也抑制了基层行争先创优的动力，不能充分挖掘和发挥潜力。

另外，一些指标设置不尽合理。如，不良贷款绝对额上升作为降级项目过于严格，致使基层行存在回避发放新贷款的现象。在目前贷款总量逐年下降，且存量不良贷款下降缓慢的情况下，要保持不良贷款绝对额不增加的最好办法是尽量不放或少放新贷款。又如，信贷资金运用率指标计算比较繁琐，一些扣除项目的计算不方便也不合理，如在建项目占用的资金，在很长的占用期间内，会计科目上并不单独反映，在计算时往往无法剔除，使有基建项目的行指标偏低，影响公平。而且，该指标的意图应是减少资金占用，降低资金成本，但这一目的通过效益指标或成本费用指标也可控制，且更简便可行。

由于这些问题的存在，使农发行在封闭管理的职能实现后，面临外环境的变化和业务的急剧萎缩，缺乏长远发展前景的引导，陷入了停滞、等待与迷惘。

二、综合评价机制的建立

根据对经济组织进行业绩考评的一般原理，一个组织的评价机制必须是建立在长远发展的战略之上，具有长期的指导作用。它的制订程序应该是：首先，必须确定组织的整体和长远目标；然后，为实现目标而制订决策和采取行动；进而通过业绩评价系统来监视决策和行动是否成功地实现了目标。因此，笔者认为，农发行的评价机制的构成，也必须是建立在农发行长远发展战略的基础上。同时，作为评价机制，它的体系构成还必须是综合性的，其内容不仅有经营业绩评价，而且包括人员发展评价和综合管理评价。

（一）综合评价机制建立应遵循的原则

结合农发行实际，笔者认为，综合评价机制的建立应遵循综合性、可行性、科学性、公平性和稳定性的原则。

1、综合性：按照农发行的政策性职能，评价应兼顾政策性目标与经营性目标。人行吴晓灵副行长认为，政策性金融在考虑财政补贴的基础上按照商业原则经营，与模拟商业银行运行的结果进行比照。评价机制还要兼顾对机构和对个人业绩的评价，兼顾经营业绩和综合管理评价，兼顾外部监管和内控建设的评价。

2、可行性：评价所依据的数据与资料应易于获得，且来源稳定可靠，采集数据成本较低，计算操作简便可行。各主要数据可从各类报表中直接取得。

3、科学性：体现政策性银行经营的指导思想，遵循政策性、安全性、保本性原则。考核以定量与定性相结合，以定量为主。

4、公平性：兼顾内部公平与外部公平。考核评价要区别地区差异、经营环境差异、历史包袱差异等，划分主产区、主销区和产销平衡区，经济发达地区和欠发达地区，避免一刀切的“公平”。

5、稳定性：保持评价体系和指标的基本稳定，便于纵向历史比较，鼓励稳健经营，避免短期效应。

（二）评价方法

设立综合评价委员会，负责制定综合评价的总体目标，建立综合评价体系，组织评价考核的实施，并根据指标考核实绩，适时调节经营。具体来说，一是根据不同阶段的业务发展重点，制订科学的指标考核目标值，提前公布，以利于各级行及早制订工作规划。二是定量考核，定期公布。综合评价的指标体系应全部实行定量指标；对于定性指标，通过一定方法折算为定量指标。对指标完成情况实行按季通报公布，引导各行决策参考。三是对不同的地区实行分类考核评价。把全国分为主产区、主销区和产销平衡区三大类，每个行在各自的类别内与相似经营环境的同行进行比较和竞赛。

（三）评价体系的构成

农发行的评价体育构成可分为人员业绩评价和机构业务评价，其中人员评价应区别管理人员评价和普通职工评价；也可分为经营业务的业绩效益和内部综合管理及发展能力的评价。另外，按照目前国际流行的观点，组织的综合评价还包括客户评价。本文对人员的绩效评价及客户评价不做讨论，仅分析机构业绩评价。

根据前述原则，对农发行的机构业绩评价指标，可由以下4大类构成：一是监管效率指标；二是经营效益指标；三是内控建设指标；四是发展能力指标。

1、监管效率指标：具体包括贷款物资依存度指标、企业资金封闭度指标、风险资产比重指标、不良资产控制指标等。

（1）贷款物资依存度指标：包括新增贷款物资保障率和物资减少贷款回收率，主要考察粮棉油贷款的物资保障程度，避免挤占挪用，确保封闭管理成果。

新增贷款物资保障率＝(新增粮棉油库存值÷新投放贷款额)×100%

物资减少贷款收回率＝［粮棉油贷款累计收回数÷企业累计销售（减少）物资占用贷款额］×100%

（2）企业资金封闭度指标：指企业款项归行率，该指标为确保政策性资金在农发行的监控范围内周转运行。同样适用于非粮棉油企业的资金使用与循环。

企业资金封闭度＝［（企业当期累计售收入+各类补贴收入）÷企业当期基本存款帐户贷方发生额］×100%

（3）风险资产比重指标考察了整体贷款资产的普遍质量水平，它是贷款资产按风险系数折算后的值与全部贷款的比。

风险资产比重＝［（∑不同风险贷款资产×风险系数）÷全部贷款］×100%

（4）不良资产控制指标：包括存量不良资产下降指标和增量贷款不良率控制指标，对存量和增量要分别予以考核。其中存量考核其下降幅度与速度，增量则控制一个最高比率额度。

存量不良资产下降率＝［（期初存量不良贷款－期末存量不良贷示）÷期初存量不良贷款］×100％

增量贷款不良率＝［（不良贷款总额－上年口径存量不良贷款）÷（全部贷款－上年口径存量不良贷款）］×100%

2、经营效益指标：包括利息收回率、人均利润（亏损）额、资产利润率指标。

（1）利息是当前农发行唯一的收入来源，利息的收回直接体现为经营效益的实现。利息收回率指标是体现效益的基础指标。

利息收回率＝(当期实际收息÷当期应计利息收入)×100%

（2）人均利润（亏损）额反映一个机构的人均贡献；资产利润率体现了单位资产额的收益能力，这两个指标有利于不同规模机构的横向比较，可促进和提高各行成本效益核算意识。

人均利润（亏损）额＝帐面利润（亏损）÷当期月平均在册职工数

资产利润率＝［帐面利润（亏损）÷当期月平均资产总额］×100%

3、内控建设指标：包括收入费用率、内控管理评价。

（1）收入费用率：是收入与费用支出之比，考察内部管理中成本控制、成本核算的能力和体现勤俭建行的思想。

收入费用率=［管理费用÷(利息收入＋其他营业收入)］×100%

（2）内控管理评价：主要是通过上级行及各职能部门对一个机构日常工作检查，发现其在内部管理和执行政策制度方面存在的问题，并包括其他相关部门（人行、审计、税务、检察机关等）检查发现的问题，由上级行评价部门记录在案，进行地区内的评比，反映一个行的内控机制完善情况。

内控管理评价的分值计算由上级行评价部门根据评比情况，确定优劣排序，赋以相应分数。

4、发展能力指标：包括利润增长率（减亏率），稳健经营状况。

（1）利润增长率（减亏率）：用于鼓励基层机构树立稳健发展的思想，增强拓展职能与发展业务的主动性与积极性。

利润增长率（减亏率）＝{期末帐面利润（亏损）－上年同期帐面利润（亏损）÷上年同期帐面利润（亏损）}×100%

（2）稳健经营状况：是将历年的指标完成情况纳入指标进行评价，可以对一贯经营和管理出色的机构起到鼓励和保护作用，促使各行树立长远利益和长远发展的思想。

稳健经营状况＝N－A＋C

N：参与评价机构数、A：最近3年平均名次、C：连续取得中等以上名次的年度数。

（四）数据的来源

为保证以上评价指标数据的来源稳定，便于采集，上级行需要对现有报表的内容进行更新或补充，增加部份与考核相关的必要项目。

（五）评价结果的计算方法

对于评价体系中指标目标值设定问题。上级行不必规定每一个指标所需要达到的明确数值（刚性限额指标除外），而应改由各行实际达到的指标值在相同评价类别内（主产区，主销区，产销平衡区）进行优劣排序，根据最差结果与最好结果，确定合理的指标得分值，这样既可以适当地拉开差距，也可以避免保守主义、留有余地的想法，提高各行积极性。同样，各级管理行也可以根据本地区实际进行类别划分。

具体计算方法可采用内插法：

指标得分＝该指标权重分×（实际指标值—最差结果）÷（最好结果—最差结果）

在指标得分的权重安排上，根据现阶段实际，应注重监管效应指标和经营效益指标。内控建设指标的考核工作量大，评价成本较高，权重相对应较小。对发展能力，由于目前处于业务拓展探索阶段，权重也不必较大，可随着发展状况进行调整。

（三）评价结果的运用

对于评价结果，要在更大的范围和用更强的力度与各行的利益分配进行挂钩，以突出评价体系的核心引导作用。具体来说，综合评价用于各行名次的排列，用作分类管理的依据。根据年度综合评价结果将各行进行级别分类，在财务、计划、信贷、人事等方面的额度分配与管理权限实施不同的政策，以实现资源的优化配置，促进全行经营管理的全面提高。

评价结果的公布应具有及时性，同时应将同一评价类别内的不同机构的评价指标实绩公开。这样，既保证了考核评价的透明度与公正性，也有利于各行发现自身差距，树立竞争目标，促进更快更好地发展。以上所述的内，也需要以制度形式明确规定，并且是综合评价机制的一个组成部分。

事实上，一个评价体系的重点监控指标不可能涵盖太多的方面。因为指标较多就会降低指标的权重影响力，无法突出中心目标和施加重点影响，同时指标较多也会大幅提高评价的成本。因此，对于一个评价机制而言，综合评价需要的其他许多方面的内容，可以在重点指标之外进行补充和辅助评价。

参 考 文 献

提示：在此处撰写资料来源（请删除本行提示信息后再写入相应的部分）。

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