引言

农村金融机构的主要风险

1§1 经营风险

1§2 信用风险

1§3 利益抉择风险

影响农村金融机构风险形成的综合因素

2§1 经营客体特殊，潜在风险较大

2§2 规章制度不够健全，内控机制不够完善，制度落实难到位

2§3 人员素质较低，缺乏有效的风险管理理念

2§4 经营方式局限，业务规模小，抗风险能力较弱

2§5 缺乏系统有效的风险管理体系

防范农村金融机构风险的建议

3§1 树立科学发展观，提高风险管理认识

3§2 健全风险控制机制

3§3 合理市场定位，加大贷款营销，改进支农服务

3§4 提高人员素质，强化约束机制

3§5 完善内部控制管理，落实各项规章制度

3§6 建议制定优惠倾斜政策，扶持农村金融的发展

3§7 深化改革，尽快完善农村金融经营机制和管理体系

内 容 摘 要

 如何完善金融体制一直是金融业面临的一项重要的研究课题，农村金融体制的完善不能照搬其他金融机构的方法，必须结合本身的风险特征，对症下药，才能有效地完善农村金融体制。当前正值农村金融改革之际，如何完善农村金融体制，采取相应措施防范化解风险，以保证农村金融体制改革的成功已刻不容缓。本文从农村金融体制发展变化过程，结合农村金融的特点，分析对完善农村金融体制的基点思考。

 笔者认为，目前农村金融主要面临以下几个风险：经营风险，信用风险，利益抉择风险，会计制度风险。

 农村金融风险的形成是由于多方面的因素所造成的，其中主要有以下几个因素：经营客体特殊，潜在风险较大；规章制度不够健全，内控机制不够完善，制度落实难到位；人员素质较低，缺乏有效的风险管理理念；经营方式局限，业务规模小，抗风险能力较弱；缺乏系统有效的风险管理体系。

 为了适应农村金融改革步伐，完善农村金融体制，笔者认为应采取以下对策：树立科学发展观，提高风险管理认识；健全风险控制机制；合理市场定位，加大贷款营销，改进支农服务；提高人员素质，强化约束机制；完善内部控制管理，落实各项规章制度；建议制定优惠倾斜政策，扶持农村金融的发展；深化改革，尽快完善农村金融经营机制和管理体系。

 关键词：农村金融体制 完善 措施

关于农村金融机构风险的探讨

引言

 如何完善金融体制一直是金融业面临的一项重要的研究课题，农村金融体制的完善不能照搬其他金融机构的方法，必须结合本身的风险特征，对症下药，才能有效地完善农村金融体制。当前正值农村金融改革之际，如何完善农村金融体制，采取相应措施防范化解风险，以保证农村金融体制改革的成功已刻不容缓。

一、农村金融机构的主要风险

 农村金融在农村经济发展中具有举足轻重的作用，但从目前的实际情况看，农村信贷远远不能满足农村经济发展的需要。特别在当前，如何完善农村金融体制，促进新农村建设是一个迫切需要研究和解决的问题。农村金融在改革发展过程中，在面临更大发展机遇的同时，也将承受前所未有的竞争与挑战，除了化解历史形成的包袱以外，面临的各种潜在风险的压力也在日益加大。

 1§1 经营风险

 主要包伙三个方面：一是道德风险。在经营过程中，决策层或经营者缺乏降低风险的制约，形成以权谋私，以贷谋私的道德风险；在管理方面，有的管理人员存在严重的重经营、轻管理的思想，片面强调利润，下达不切实际的利润计划，迫使基层人员不顾客观条件多放贷款多创利，而忽视经营风险的防范；有点负责人对内部可能产生的风险和各种不安全因素缺乏应有的分析和防范应对措施，导致人情贷款、违规经营等行为发生，如，有的农村金融机构违反规定发放跨区域、无效抵质押贷款和“垒大户”贷款；有的员工法律意识、风险意识淡薄，在工作中不作为或无效作为，导致违规行为和金融风险的发生。道德风险在各个领域、各个岗位都或多或少的存在着，是引发其他风险的根源和导火线，必须引起高度关注。二是市场定位风险，即经营方向选择风险。农村金融的市场定位就是服务“三农”。二在实践中，有的农村金融机构逐渐背离了其经营目的和属性，走上了事实上的“商业化”和“官办”的路子，在经营管理上一直仿效商业银行的做法，在城市与商业银行打攻坚战，贷款垒大户，由于资本规模、硬件设施、人力资源、管理水平和服务意识等方面的差距，使信贷资产出现重大风险。三是财务风险。农村金融机构所吸收的资金主要是农村群众的零星存款，其中定期存款占比高，资金成本较高；而贷款以小额贷款为主，分散到千万家，经营管理费用大，其库存现金占压，运销费用开支、资金结算及各项营运成本均高于其他金融机构，难以形成经营规模效益。

 1§2 信用风险

 目前信用风险主要表现为：一是受政策环境的影响，在项目建设上，一些地方政府缺乏严谨科学的可行性论证和正确有效的市场预测，盲目决策，一哄而上重复建设。由于管理落后和技改投入严重不足等原因，企业盲目扩大生产，导致成本高、效益低，最终相继关停、倒闭、破产，以致企业无力偿还贷款本息，造成大量信贷资金沉淀，形成不良贷款。二是由于经营客体的特殊性，农村金融机构发放的支农贷款易受自然灾害影响造成损失。三是由于地方政府行为的不当介入，强行要求农村金融机构对一些效益不良的乡镇企业和招商引资企业发放贷款。四是受社会信用环境的影响，部分农户信用观念淡薄，总是想挖空心思，钻法律滞后的空子千方百计逃废农村金融机构贷款的债务。如果这一部分农户的贷款催收措施实施不力，将间接助长农村金融信用环境的恶化。

 1§3 利益抉择风险

 农村金融机构经营中存在中央要支农、地方要发展、监督部门要防范风险、农村金融机构自身要生存发展的多元目标冲突，这些目标在实现过程中难以保持一致，造成农村金融机构市场定位难以把握。而作为地方性金融机构，当地方政府干预目标与机构内部效益、规避风险的要求发生冲突时，农村金融机构就面临着利益抉择的风险。

 农村金融机构在经营过程中除了上述的几种风险，还面临着法律、政策、利率等风险，如何去防范化解这些风险，不仅是农村金融机构建立系统性风险管理长效机制的迫切需要，也是近期保证央行专项票据能否到期兑现的前提和基础，更是农村金融机构稳健经营和发展的保证。

二、影响农村金融机构风险形成的综合因素

 影响农村金融风险形成的原因错综复杂，是各种因素长期互相的结果，它既有政策因素、社会因素等问题的外部原因，又有内部管理上的问题，既有与一般金融机构的共性，又有自身的特性。

 2§1 经营客体特殊，潜在风险较大

 根据国务院和人民银行的要求，农村金融机构的主要服务对象为“三农”。农业是高风险、低收益的弱质产业，各国大都通过采取各种优惠政策扶持农业生产发展。我国农业以小家庭为主要生产单位，具有规模小、零星分散、技术含量低、易受自然环境和市场因素的影响（即所谓“靠天吃饭”、“谷贱伤农”、“农业增产不增收”现象）、极不稳定的特性。特别是各种自然灾害对农业生产的影响极大，几乎每一次大的既然灾害都造成大批贷款人因财产、生产严重损失而难以偿还农村金融机构的借款。由于我国农业保险机制尚未建立健全，自然灾害所造成的巨大损失往往被转嫁给农村金融机构承担，使农村金融机构面临的自然环境风险、资产风险远高于一般商业银行。

 2§2 规章制度不够健全，内控机制不够完善，制度落实难到位

 农村金融机构现行规章制度很多缺乏全面性、系统性和科学性，对一些业务经营存在监控盲区。有些规章制度已不适应业务发展需要，急需修订完善；在新业务开发推广或新的管理模式推进，没有相应配套的规章制度。内部各职能部门对各项规章制度的执行情况检查监督不力，内部审计监察以事后监督为主，缺乏事前、事中监督，无法达到内部控制制衡的目的。

 2§3 人员素质较低，缺乏有效的风险管理理念

 一是由于历史原因和受农村金融机构用工制度等方面的制约，过去的职工大部分是内招顶替上岗的，形成目前农村金融机构队伍普遍存在人员本地化、年老化、裙带关系多，知识层次低的现象，没有一定的金融专业和管理知识。二是管理层风险理念淡薄，部分管理人员还存在严重的重经营、轻管理的思想，甚至有以牺牲内部控制为代价，拓展业务经营领域的倾向，面向内部可能产生的风险隐患缺乏应对和防范措施。

 2§4 经营方式局限，业务规模小，抗风险能力较弱

 农村金融机构设置点多面广线长，业务规模小。由于农村企业数量少、规模小，农村金融机构所吸收的资金主要是农村群众的零星存款，各项存款中定期存款占比大，资金成本较高；农村金融机构的贷款以小额贷款为主，分散到千家万家，经营管理费用大，其库存现金占压、运钞费用开支、资金结算及各项营运成本等高于其他金融机构，难以形成规模经营效益；农村金融机构众多法人分散弱小，增资扩股的渠道单一、狭窄，资本金严重不足，抗风险能力较弱。

 

 2§5 缺乏系统有效的风险管理体系

 农村金融机风险职责分散，缺乏独立有效的管理部门。操作风险由人员、系统、流程和外部事件等类因素引起，几乎涉及各个职能部门。不同类型的操作风险由不同的部门负责，没有一个协调部门。这种分散管理的做法使得农村金融系统缺乏统一的风险管理战略和策略，高层管理者更是无法清楚了解机构面临的操作风险整体状况。同时，分散管理还使得有些操作风险因无人管理而陷入真空状态。

三、防范农村金融机构风险的建议

 对于农村金融体制存在的经营风险，必须把它置于改革与发展的环境下进行管理，在改革与发展中寻求解决问题的途径，在发展中不断消化和完善，这才是完善农村金融体制的根本途径。

 

 3§1 树立科学发展观，提高风险管理认识

 实行风险管理，首先要求农村金融机构从观念上树立起科学的发展观。要正确处理好速度与质量的关系；发展与管理的关系；短期利益与长期利益的关系；股东利益、存款人利益与员工利益的关系。从过分追求数量和速度的粗放型、外延式的发展方式转变为效益为目的的，以质量为前提，以规模为手段的安全运营、持续发展的内涵式发展模式上来。通过发展思路、发展模式的科学转型，树立正确的风险观，把风险管理作为经营管理的重心，提高正日抗风险能力。

 3§2 健全风险控制机制 

 风险控制是防范信贷风险的核心环节，应从四个方面加以完善：一是健全信贷管理规章制度，对农村金融体制来说，信贷管理规章制度主要是审贷分离制、贷款“三查”制度、贷款集体会办制、授权授信制、大额贷款贷前公示制和各类贷款管理规定等。没有这些制度和规定，贷款工作就会陷入无序状态。二是建立健全对信贷人员的考核评价体系和奖惩办法，信贷人员发放贷款的数量、质量与信贷制度的执行情况要同职工的受益相挂钩，激发员工的工作积极性。对违反信贷管理规定的，给予必要的教育和处罚。通过对信贷人员业务能力与工作实绩的综合考核和评价，实行等级信贷员，推行末位淘汰制，不合格的信贷员实行转岗或下岗。三是建立正常的检查稽核制度。审计稽核员要实行下派制，常年在各基层网点开展审计稽核工作。要落实审计人员的工作责任制，对应稽核而未稽核，应反映而未反映的，给予稽核人员相应的处罚，以督促其增强工作责任心。

 3§3 合理市场定位，加大贷款营销，改进支农服务

 现实情况是，商业银行有金融服务品种多、结算快捷方便、贷款利率低的优势，有人民银行低息再贴现资金的支持，在这些业务上农村金融机构目前还没有能力与之竞争。相反，在服务“三农”上，农村金融机构却有着几乎是独家经营以及与群众联系紧密、点多面广的特有优势。因此，农村金融体制为“三农”服务的宗旨到任何时候不能变。在贷款投向上，必须坚持为“三农”服务，以农户为主，以小额为主的信贷策略，严禁向高能耗、高污染、限制发展各类企业以及没有改制的集体企业投放贷款。在贷款营销上，可先由农村金融机构按农户的一定比例提出拟贷款扶持和有经济实力的农户名单，再由信贷员逐户建立经济档案，作为今后对农户贷前调查的主要资料，提前做好到底数清、情况明、有侧重，对急需贷款支持又符合贷款条件的农户，可现场受理贷款申请、签订借款合同，然后再由贷户持贷款合同到农村金融机构立据、转账或提现。在贷款方式上，小额农户贷款以一般保证、联户保证为主，质押、信用贷款为辅，主要通过提前掌握借款人和保证人的真实情况、贷后的跟踪服务，把贷款风险控制在最低程度。通过信贷人员上门建档服务、简化贷款手续来密切农村金融机构与群众之间的感情，提高农村金融机构的社会形象。

 3§4 提高人员素质，强化约束机制

 要提高农村金融体制的风险防范能力，农村金融机构应尽快培育一支高素质、善管理的现代管理人才队伍，加强员工的素质教育和技能培养，提高员工的风险意识和风险识别能力，构筑农村金融体制风险管理的长效机制。

 3§5 完善内部控制管理，落实各项规章制度

 要不断完善规章制度，整合业务操作流程，严格职业操守，规范业务行为。对现有的规章制度、操作规程、内控机制进行全面梳理，查遗补缺，充实完善，真正做到“一个业务品种，一套规章制度”的要求，并健全考核处罚制度，维护规章制度的严肃性，严格落实责任追究制度，将每项业务环节都纳入监控范围。

 3§6 建议制定优惠倾斜政策，扶持农村金融的发展

 农村金融肩负着服务“三农”的重任，肩负着扶持农业弱质产业的历史使命，这就需要国家有关部门出台特殊政策予以重点扶持，这也是世界各国对农村金融的通行做法。一是应尽快出台相关政策，通过重组或其他途径客观公正地解决各种纠纷问题；二是鉴于农业是高风险、低回报、需要多方支持的行业，对农村金融农业贷款免征营业税及其附加税费；三是通过重组或协调租借国有商业银行网络系统的方式，帮助农村金融建立全国电子联行系统，疏通结算渠道，解决结算难等问题。

 3§7 深化改革，尽快完善农村金融经营机制和管理体系

 农村金融管理改革的转轨、过渡时期越长，所形成的制度安排和管理上的真空、漏洞就越多，就越容易发生新的道德风险，所支付的改革成本和潜在的金融风险就更大。因此，必须继续深化农村金融体制的改革，尽快完善其经营机制和管理体制。当前特别重要的是要明确农村金融的性质和定位，建立具有中国特色的、与农业和农村经济发展相适应的农村金融产权制度与组织体系。通过明晰产权，完善法人治理结构，使农村金融机构真正成为自主经营、自负盈亏的市场体系，并形成责权对等、激励与约束相结合、风险与收益相对称的经营体系。

参 考 文 献

1、徐凤雷：《加强风险管理应着眼于农信社内控制度建设》

2、蒋永华：《我国银行业操作风险如何拆解》

3、郭 建：《求真务实，农信社生存发展之本》

4、唐 旭：《商业银行经营管理》

5、石汉详：《完善国有商业银行内控管理》

6、杨家才：《论银行业分类监管如何选择》

7、胡海啸：《高管人员的离任稽核有待完善》

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