一、中外银行经营管理制度上的主要差异

（一）组织结构上的差异

（二）风险防范意识和控制手段上的差异

（三）人员制约手段的差异

（四）财务管理制度上的差异

二、我国商业银行经营管理的改革

（一）借监外资银行日趋成熟的经营管理经验，按照权力制衡的基本原则，建立健全组织管理体制。

（二）树立以人为本、激励与约束并重的经营管理思想，从人与制度上筑起防范风险的双重闸门。

（三）客观评价银行风险，改变营销观念，正确处理好风险管理与提高效率的关系。

（四）改革财务管理制度，建立符合谨慎经营和审慎会计原则的呆帐准备金的计提和冲销制度。

内 容 摘 要

加入世贸组织后，外资银行的进入，银行间的竞争日趋激烈。中国的商业银行无论从经营手段、管理手法、创新产品等方面都落后别人几十年。如何面对挑战，正是摆在我们面前急需解决的问题。本文通过分析我国商业银行经营管理方面的各种不足之处，对比我国商业银行与外资银行在经营管理上的差距，提出了我国商业银行应从公司管理结构、风险和内控、组织架构方面、财务管理、营销管理、人力资源管理等方面进行改革。同时制定积极而切实可行的市场战略，尽可能的占有有效市场资源，提高抗风险能力，使自己融入世界经济的大潮之中，树立自身的品牌，并不断发展壮大。

中外商业银行管理比较研究

加入世贸组织后，我国经济与世界经济最终将融合在一起，经济边缘化将不复存在，国内商业银行具有了更加广阔的发展空间。随着外资银行的进入和人民币业务的开放，我国商业银行面临严峻挑战的同时，也给中国银行业的发展带来了良好的机遇。

一、中外银行经营管理制度上的主要差异。

外资银行十分注重风险的防范，在长期的商业化经营中，形成一整套较为科学、规范的管理体制和内部控制制度，相比之下，国内银行的商业经营体制和管理机制目前尚处在调整和逐步完善之中，诸多方面与外交银行有较大差异。主要表现在如下几个方面：

（一）组织结构上的差异--外资银行重视水平制衡，国内银行重视垂直管理。

外资银行在组织体系上通常采用条块结合的矩阵型结构管理体系，管理业务的组织除了有纵向的总行一分行的专业线管理之外，十分强调横向的部门之间的分工与制约，较好地实现了风险控制与资源配置效率的较佳结合。外交银行通常会设置专业化程度较高的多个部门共同负责业务的组织管理，如业务政策制订部门、资产组合风险分析部门、业务管理部门、风险审查部门、不良资产处理部门以及系统一体化管理部门等等。各部门分工明确，各司其职，在业务上相互沟通、协作又相互监督。业务的决策与审批是风险防范的关键控制点，在这一环节外资银行多采取由隶属于不同部门的授权人员共同审批的办法，三人或双人审批有效。如某外资银行广州分行，审批权由业务管理部门和风险管理部门共同负责，每项业务的审批都必须由最少两名授权人员主管--独立思考后签字同意方为有效。分行长主要起协调管理作用，不直接参与一般业务的审查与签批。审批流程呈横向运动特征。

目前，我国商业银行基本上都没有建立起完整的公司治理组织架构，股份制商业银行形式上虽然建立了“股东大会——董事会/监事会——经理层”的治理结构，但实际上却普遍缺乏良好公司治理的基本要素。国内银行特别是国有商业银行的管理组织结构与专业银行时期相比，基本架构没有实质性的变动，仍是与行政体制高度耦合的“金字塔”型的垂直管理机构，表现为管理责任关系和信息的汇报渠道均为总行、一级分行、支行、网点之间以及机构内部行长、科长、经办之间的分级管理。与外资银行比，纵向管理链条过长，而横向的分工与制衡关系强调得不够。近几年我国商业银行各级分行进行了内部结构调整，相继成立了资产保全部、风险审查部门、客户经理部等负责处置不良资产、评估资产风险、业务的拓展。改变了旧体制下业务部门“一统”业务的局面，但业务政策管理、资产风险管理、财务审批等职责仍然基本由主管部门承担，部门的细分化程度不够。业务的审批实行逐级上报、层层审批制度，行长或主管业务的副行长具有最终决策权。审批流程呈纵向运动特征。

（二）风险防范意识和控制手段上的差异--外资银行重视事前防范，国内银行重视事后化解。

外资银行十分注重风险管理的早期防范，将防范风险作为整修业务流程的核心，在各个业务环节采取了多种措施防范金融风险。主要有：1 、通过确定目标市场、制定详细的风险资产接受标准筛选客户。如某外资银行每年会根据政策委员会确定的地区最高额度指标，确立市场目标及风险接受标准，只有符合目标市场条件的客户才能办理业务。业务管理部门通过行业研究，列出可接纳客户的条件及细节，包括对公司规模、管理者经验、股东资本、杠杆比率等方面的指标限制，业务人员以此为依据寻找符合条件的客户进入业务程序。2、通过现代计量方法和借助各种专用软件对客房进行动态评估与分析，并将评级结果广泛用于业务管理的各环节。3、建立大客户专管制度。大客户的贷款和存款情况由总部统一专管，总部每年对其总公司进行评估并根据评估结果给予一定的授信额度，分公司申请时在总公司的授信额度内统筹考虑。4、通过动态评估资产组合，尽可能地选择多种彼此互不相关或者互相关的资产进行搭配，以便分散风险。5、通过不定期的风险测试，提前做好突发事件的应对工作。在某外资银行，风险管理部门会定期骑墙资产进行风险测试，通过假设某些宏观（政治/经济）事件发生，测量资产可能遭受的影响。根据测算结果，确定下一步工作计划。6、设立独立机构评估风险与绩效。如某外资银行，总部有独立的风险审核小组对各分行业务组合和业务流程进行一年一度或两年一度的审核。审核小组通过计算业务组合的加权平均损失概率，确定业务的风险级数，5级以上为合格。如果不合格，审核部门将及时级予改善建议，要求业务管理部门改进，并在工作6个月后复查，12-18个月后再复查，直到确保风险隐患消除。

与外资银行相比，国内银行由于历史包袱较重，把工作重心放在了存量风险的化解上，风险的早期防范没有得到充分重视。我国商业银行基本上没有开展市场细分工作，大多都是在审查企业的合理性，包括企业执照的佥性、是否年审、对外投资比例、有无违法经营行为等之后，就与企业建立业务关系，对行业和企业深入细致的研究和个案分析，对如何科学搭配、合理运用资产，将资产风险降到最低缺乏全盘考虑。这造成了近几年商业银行无论国有民营、无论规模大小盲目“抢大户”的情况，新增业务大量涌入交通、电信、电力等垄断行业和上市公司，集中于少数大户。业务投向的高度集中，短期看虽然能增加存款量、增大银行盈利、降低不良资产，但从长远看，贷款大户的系统性、行业性、政策性风险大，一旦发生贷款损失，对本行甚至整个银行业都将产生难以估量的影响。在风险控制的其他环节，国内银行虽然借鉴外资银行做法，建立了风险评级制度，但信用评级一般只能在新客房申请业务时和每年年初进行，不能即时反映风险，评级系统的可操作性、指标体系的完整性和量化分析模型设计的科学性、全面性和代表性以及评级结果的普遍运用也与外资银行有一定差距。

（三）人员制约手段的差异--外资银行重视人员激励，国内银行重视人员控制。

外资银行强调调动员工的积极性和主动性，在业务开展和管理中给予了业务管理人员充分的自主权。业务人员通常享有较强的独立性，从总行到分行自成一体，各级分支机构的业务管理人员由上一级甚至上两级业务主管直接任命或指派，并对上一级业务主管负责。在某外资银行，总部每年会对业务人员进行专门培训，逐步提高业务管理人员的专业素养和水平，并根据其工作经验和能力，将其分为若干等级，授予相应业务审批权限。业务管理人员的“超然”地位既保证了他们有足够的独立思考空间，有效地避免了业务的审批与发放过多受到行政干预，又充分调动了业务管理人员的积极性。在外资银行，首先风险的防范主要通过三个途径实现：一是实行科学评价，动态管理。如某外资银行，业务的审批权限实行一年一定，独立考核部门借助业绩评价系统对业务管理人员的“表现”打分，上级业务主管据此决定提高或降低该业务管理人员的审批权限等级。审批权限的动态调整一方面给业务管理人员造成了一定的压力，督促其自学控制资产质量，另一方面便于管理层在短期内能够查明风险、采取对策。二是通过设计科学的激励机制，彩财务激励措施，如股票期权制度、内部持股制度，将股东价值最大化、业务人员自身报酬最大化和人力资本增值的目标有机结合起来，从源头上遏止业务管理人员因追求自身效用最大化而偏离所有者目标的现象。三是通过设计相互制衡的组织体系，通过权力的分工和制衡实现人员间的时时制约和事先制约，有效制止内部人控制行为。

国内商业银行内部的权利配置结构中，控制权和剩余索取权在很大程度上是错位的，国内商业银行的高级管理层作为经营管理者，对银行拥有一定的控制权，但没有剩余索取权，收入水平基本上是事前固定的，与业绩水平的相关程度并不明显。这种不对称使高级管理层有可能利用有限的控制权为自己谋求隐性收入，造成“内部人控制”现象。国内银行内部制衡的组织体系尚未建立，各种财务激励措施尚未落实，审批权也基本上是静态管理、多年难变，对人员的控制主要落实在责任制上。各家银行建立了资产质量第一责任人制度和不良贷款终身追缴制度，制定了详细的考核办法和严厉的处罚办法，期望在信息不对称、监督困难的情况下制约业务人员的行为，加大违规成本。一些要求和规定近乎苛刻，如一些银行规定新增业务要实现“零不良”：一些银行规定如果确因员工的过错形成不良，则经办人员将立即被解除合同，有关负责人也要受到相应行政处分。但事实上，由于存在信息严重不对称和法人治理结构不健全的问题，再严格、细致的责任制度邮局无法防范首先风险，近年来业务人员违规事件以及内外勾结诈骗银行资金案件仍然层出不穷便是明证。与不断加强的控制力度相对照，人员的激励机制没有建立起来。一方面，审批权基本按行政职员层层下放，基层以及中层信贷管理人员自主决策的空间有限，积极性受到挫伤。另一方面，激励手段和措施仍然单调，基本还是传统计划体制下的老一套，主要的财务激励措施--按照绩效考核进行的奖励变成了固定奖金，实质上成为工资的一个组成部分，失去了应有的激励作用。

（四）财务管理制度上的差异--外资银行重视资产价值的真实性，国内银行缺乏提取准备的自主性。

对资产的会计处理和计提呆帐准备金的实践是银行业管理和控制风险的基本要素。外资银行基于资产安全的经营稳健的考虑，十分注重按照审慎会计原则，在贷款的会计处理上充分估计可能发生的损失，真实反映资产的实际价值。通常采用的方法是在保持资产账面数字不变时，在资产方设立对冲项目--呆账准备金用于备抵资产项目的损失，使其按照实际价值得到反映，在负债方相应核减资本金。外资银行对呆账准备金什么时候提取、提取多少有充分的自主权，不受财务、税收部门限制，常常会在有计划地预提普通风险准备金的基础上，针对具体资产风险提取专项的准备金，以便在实际风险损失发生时有能力自担风险。如某外资银行除计提专项的准备金，以便在实际风险损失发生时有能力自担风险。如某外资银行除计提1%一般准备外，资产降为不良后，会根据项目预期损失程度计提相应的专项坏账准备金。

国内银行对资产的会计处理主要按照1993年财政部颁布的《金融保险企业财务制度》的有关规定执行已设立了准备金科目用于抵减资产价值。但准备严格按照财政部确定的计提标准--年末余额的1%提取，损失发生后由财政部门审批核销，存在准备金提取水平过低、提取方式单一、提取范围过窄和银行对准备金的提取和核销缺乏自主使用权的问题。与外资银行相比，我国的银行财务管理制度既不利于及时提示银行资产风险，也不利于促进管理人员自学控制风险。首先，银行资产负债表某个时刻的资产存量，是按历史成本计算原则而制定的，不能及时根据资产的实际形态做出调整，这就意味着银行资产没有按其实有价值反映。其次，资产损失与经营利润不挂钩。商业银行的业务收益是按照权责发生制，在业务的发放时确认的，而资产损失则要到损失实际发生后才予确认，甚至由于财政部门出于税收考虑，损失发生后仍不能或不予确认，其结果必然是高估利润，在客观上会造成基层经营单位的业务扩张总支和管理人员“重放轻查”的倾向。

（五）不良资产处理策略上的差异--外资银行重视转化，国内银行重视清收。

外资银行在业务发生后，客户经理会主动参与借款企业的生产经营过程，帮助解决具体问题。贷款出现问题后，银行会成立专门小组，帮助企业渡过难关。如在某外资银行，业务发生后，基于同客户建立长期业务合作关系的理念，客户经理往往渗透到客房整修经营过程，利用银行网络优势，协助客房分析研究市场容量、市场份额、竞争对手等详细情况，并针对客户经营中出现的问题提出详细的咨询指导意见。如果客户出现资金困难，也会尽量帮助其搞好经营，争取实现双赢目标。

国内银行普遍存在“重放轻管”的问题，业务发生后后续管理没跟上，往往要等出现问题之后才被动研究对策。企业经营困难暴露后，往往急于补过，手段单一，主要靠处置资产或司法诉讼，容易雪上加霜，将企业置于死地。

二、我国商业银行经营管理的改革。

综上分析，我国商业银行的经营管理制度的科学性和成熟性上与外资银行有较大差距。这种差距直接导致了中外资银行在竞争能力、经营效率和风险控制水平上的距离。因此，借鉴国外银行先进做法，改革现有的经营管理制度势在必行。

（一）借鉴外资银行日趋成熟的经营管理经验，按照权力制衡的基本原则，建立健全组织管理体制。

遵循业务组织机构设置的三大原则，在现有管理制度的基础上强化部门内部横向制约机制的作用。一是遵循相互牵制原则，各部门、各岗位、各权力之间形成一种约束制衡机制；二是遵循程序定位原则，各部门、各岗位、各人员要有明确的分工和授权批准，相互之间必须各司其职、各负其责，不能超越职权；三是遵循系统直辖市原则，各部门要围绕一个共同的目标动作，理顺关系、增强实力、杜绝内耗。即规模较大的分行可在现有审批部门、风险审查部门和资产促使部门的基础上，加设资产组合管理部门，专门负责对全行资产组合、资产多元化、整体资产回收特点进行分析，对全行潜在集中风险进行评估，并向银行董事会、高级管理层、银行监管机构、投资者提供报告，根据既定的整体资产优化策略对各业务部门、区域经营管理的资产善进行监察。还可设置业务政策管理部门，专门负责制订地区性业务政策、草拟业务文件，与业务监管机构进行沟通等。同时，应将风险审查部门与业务部门在执政上管理主线区别开来，以改变当前由于偏重业务扩张的忽视风险控制部门意见，导致风险审查部门事实上无法从组织上来制衡业务部门的弊端。

（二）树立以人为本、激励与约束并重的经营管理思想，从人与制度上筑起防范风险的双重闸门。

经营管理的核心是对人的激励和控制，目前我国银行的经营管理制度强调通过制度加强控制，对人的激励显得不足。过分以责任制来制约业务人员，并不能取得良好的效果。如责任人为了避免出现损失从而避免处罚，隐藏了风险；为了将个人责任变成集体责任，往往将所有业务，无论金额大小都推给审批委员会研究决定，降低了工作效率。现时的问题应是强化激励机制，充分发挥业务管理人员的主观能动性。可从以下三方面着手：第一，打破目前审批权限按行政职务大小层层下放的旧框框，衽审批权和行政完全脱钩。可按实际能力和以往业绩给予业务管理人员相应审批权限，并每年进行一次审定，视情况决定提升或降级，创造既有压力又有动力的工作环境。第二，把实际工作中过多的负激励转为正激励。加强正面引导和管理的同时，充分尊重和发挥员工的能动性，满足他们受到社会尊重的心理需要。第三，改革现行工资分配制度。坚持市场化的报酬原则，调大绩效工资比重，破除行政级别的工资制度，全面推行客户经理等级薪酬制度。

（三）客观评价银行风险，改变营销观念，正确处理好风险管理与提高效率的关系。

我国银行业在经营管理中往往陷入两个极端：一是灵活性过强。对上市公司、垄断性企业等客户群体，在经营管理中放松条件，不顾企业规模和盈利能力，为企业多头开户、盲目授信，甚至于违反国家帐户管理、现金管理等有关制度，依赖垒大户带来的短期效益。二是过于教条。在商业银行客户结构中，中小企业仍然绝对主体，但在经营管理中，过分强调形式上的风险防范，一味要求提供抵押担保手续，不能根据企业实际情况提供个性化的金融服务品种，消极逃避承担适当风险的责任。灵活性过强实际上是没有原则性，过于教条则制约正常发展。银行本质上就是经营风险的特殊企业，不可能消除风险，只能通过制度和完善适度规避风险，对风险的过度约束必然制约商业银行的正常发展。因此，我国商业银行应该在重新树立正确的风险防范观念，在防范信贷风险的前提下，加大创新力度，提高经营效益水平。针对目前我国银行的实际情况，采取以有效的内控制度加强风险控制是一个办法。即完善制度的前提下，加大内部监管的力度。要细致规定岗位职责和任职条件；坚持重要业务局面授权制度；有明确的贷款条件和审批程序，在加快效率的同时实现多部门审查；加强内部审计；重视培养员工操守，并结合实名制对职员财产实施监督。重要岗位和重要部门以及各分支行必须加大审计频率，实行岗位轮换。要认真吸取金融案件的惨痛教训。对于银行本身实际存在的高风险区，银行要充分加以重视，主要商业银行要通过定期交流解决一些具有共性的问题。目前，由于国内市场融资渠道的不畅，我国主要商业银行承揽企业流动资金供应的范围过大，任务过重，在这一点上风险比较集中，是风险管理部门需要认真对待的问题。在国际市场，我国银行开展业务基本上属于保守型，实施低风险战略，但是决策性风险程度较高。

（四）改革财务管理制度，建立符合谨慎经营和审慎会计原则的呆账准备金的计提和冲销制度。

近年来商业银行市场化改革力度不断加大，但财务管理制度改革严重滞后。目前商业银行的业务收益是按照权责发生制确认的，而损失则要到损失实际发生后才予确认甚至仍不能确认。其结果必然是高估利润，累积风险。因此，尽快改革我国银行业准备金制度已刻不容缓。首先，可适当提高普通准备金水平。可以规定按银行年末总余额1%-3%的范围实行差额提取，在浮动范围内，由各银行根据经济发展、资产总量、构成以及预计损失情况等，自主决定提多提少。其次，在提取普通准备金的基础上。分类提取专项呆账准备金。银监会应要求各银行在统一的分类指导原则上，按照资产分类结果，对各类不良资产提取适度水平的专项呆帐准备金。在尚未获取经验数据的初期，可参照国际标准，对次级、可疑和损失类贷款分别计提出25%、50%、100%的呆账准备。第三，放宽呆账核销条件，简化呆账核销程序，逐步建立呆账准备自主使用机制。建议中国银监会与财政部协商制定“银行业呆账核销办法”，将呆帐认定核销权力还给银行，同时对已核销呆账的管理做出严格规定，对股份帛银行呆帐核销则可由业务部门或风险管理部门提出，内审部门审核认定，董事会批准即可。

参 考 文 献

庄毓敏、朱毅峰《商业银行业务与经营》，中国人民大学出版社1999年11月版。

陈正生《试论现代商业银行的全面成本管理》，载《中国金融》2001年第1期。

舒新国、姜宏伟、秦红《中外商业银行经营差距的到底有多大》，载《金融会计》2002年8期。

杨谊《中央银行对股份制商业银行监管中存在的问题浅析》，载《体制改革》2002年第10期

收费专业论文
汉语言文学论文
物理学论文
自动化专业论文
测控技术专业论文
历史学专业论文
机械模具专业论文
金融专业论文
电子通信专业论文
材料科学专业论文
英语专业论文
会计专业论文
行政管理专业论文
财务管理专业论文
电子商务国贸专业
法律专业论文
教育技术学专业论文
物流专业论文
人力资源专业论文
生物工程专业论文
市场营销专业论文
土木工程专业论文
化学工程专业论文
文化产业管理论文
工商管理专业论文
护理专业论文
数学教育专业论文
数学与应用数学专业
心理学专业论文
信息管理专业论文
工程管理专业论文
工业工程专业论文
制药工程专业论文
电子机电信息论文
现代教育技术专业
新闻专业论文
艺术设计专业论文
采矿专业论文
环境工程专业论文
西班牙语专业论文
热能与动力设计论文
工程力学专业论文
酒店管理专业论文
安全管理专业论文
交通工程专业论文
体育教育专业论文
教育管理专业论文
日语专业论文
德语专业论文
理工科专业论文
轻化工程专业论文
社会工作专业论文
乡镇企业管理
给水排水专业
服装设计专业论文
电视制片管理专业
旅游管理专业论文
物业管理专业论文
信息管理专业论文
包装工程专业论文
印刷工程专业论文
动画专业论文
环境艺术专业论文
信息计算科学专业
物流专业论文范文
人力资源论文范文
营销专业论文范文
工商管理论文范文
汉语言文学论文范文
法律专业论文范文
教育管理论文范文
小学教育论文范文
学前教育论文范文
财务会计论文范文

电子商务论文范文