不良资产的现状分析 

不良资产的成因分析

三、处置不良贷款对策 

内 容 摘 要

农村信用社作为服务“三农”的主力军，它的健康发展关系到我国农村经济的繁荣。目前不良资产过高是严重阻碍农村信用社健康发展的一道屏障，农村信用社不良资产形成的原因极其复杂，主要为初期阶段的经营理念缺失、管理水平低下、监管措施不力、激励措施不到位等原因。如何解决这些问题，已成为农村信用社当务之急的头等大事。面对金融体制改革的重大契机，农村信用社要把握好历史机遇，找准市场定位，完善法人治理机制，强化管理水平，建立激励考核机制，以改善不良资产居高不下的现状，更好地支持地方经济的发展。

浅析农村信用社不良资产成因与处置的对策

从金融信贷产生的那一天起，不良资产就象影子一样时刻伴随着它。农村信用社不良资产的形成，有其独特的历史背景和体制原因，其复杂性和解决的难度也远远大于其他商业银行。随着我国农村经济的快速发展，农村信用社的作用也越来越突出，而不良资产是严重阻碍农村信用社健康发展的一道屏障，如何逾越这道屏障，是农村信用社当务之急必须解决的头等大事。

一、不良资产的现状分析 

近年来，随着农村经济不断发展，农村信用社服务“三农”的作用也突显出来，信贷投放的不断增加，给农村地区带来了较大的经济效益。但与此同时，农村信用社由于信贷环境不佳、自身管理机制薄弱等原因，影响了信贷资产的良性循环，形成了大量的不良资产。 

据调查，我国农村信用社资产质量较好的占23%、资产质量一般的占30%、资产质量较差的占46.7%。通过对比分析发现，信贷资产质量较好的信用社贷款投向偏重于小额农贷和农民劳务输出贷款；信贷资产质量一般的信用社贷款投向偏重于属地性农户贷款和农户第三产业贷款；信贷资产较差的信用社贷款投向偏重于企业贷款和跨地区贷款。 

农村信用社不良资产的形态与分布呈现出“三高”现象：企业贷款占比高；可疑类贷款占比高；信贷资产质量较差的机构占比高。农村信用社不良贷款的风险则在三个范围内较低：小额农户贷款风险较低；农民劳务输出贷款风险较低；属地贷款风险较低。 

二、不良资产的成因分析 

由于历史、体制等原因，农村信用社不良资产形成情况比较复杂、原因各异，但主要有以下原因： 

（一）理念误区，导致信贷投入偏向。行社脱钩以来，经营理念、市场定位、机制管理一直是困扰农村信用社经营者和管理者的问题。农村信用社在农业银行隶属期间，农业银行基于发挥整体管理功能的考虑，没有根据农村信用社的特点进行信贷管理，导致一体化倾向严重。1984年起，农村信用社在乡镇企业发展的原始积累和扩张阶段，信贷决策者和管理者们，按照“避小求大、避个体求集体、避局部求整体”的经营思维，对个体私营企业不予问津，贪大求洋、累积大户，向一些产权不明晰的大户企业粗放式地投入了大量的信贷资金，而这些信贷资金目前已基本形成了不良贷款，造成信贷资产损失。 

（二）机制乏力，导致资金出口把关不严。一是管理机制乏力。有的信用社贷款授权、授信制度不严密，贷款操作程序不清晰，贷审会由行政会所代替。二是约束机制乏力。贷前缺乏调查。一些信用社对不符合贷款发放条件的企业发放贷款，贷款到期不及时催收，即而形成逾期贷款；少数信用社对一些已逾期、欠息的企业还继续新增贷款，使信贷资金逐年沉淀而板结。贷时缺乏审查。有的管理者对信贷资金的出口把关不严，偏听偏信，纸上谈兵，不作实际调查和审核，甚至让不具有担保资格的事业法人作为贷款的担保单位，使大量的信贷资金白白流失。贷后缺乏检查。一些信用社的经营者和管理者，只注重贷款营销的速度和创收增效的喜悦，而忽视了贷款的保全工作，对贷款营运情况一无所知，贷款逾期也置之不理，久而久之使贷款丧失了法律诉讼时效，造成了不良贷款。然而，对那些造成贷款损失的经营者和管理者们，也没有明确追责制度，只是简单的定论为“工作责任贷款”，仍可继续在此岗位扮演着他们的角色。三是监督机制乏力。监督机制重在防查结合，以防为主，把违规违纪行为斩灭于萌芽之中。但在实际工作中适得其反，一些监督部门和监督人员，只注重事后监督，而忽略堵源工作，生米成饭，方才大悟。据调查，某县级信用联社近三年来，仅处理和处分信贷违规违纪人员就达100余人。四是担保机制乏力。一些信用社信用担保贷款面过大，一旦信用失去，贷款难以收回；质押担保贷款额度过高，有的抵押物未经有关部门登记，抵押物形同虚设。

（三）行政干预，导致信贷资金存量板结。行政干预有两种形式：一是项目贷款，政府协调发放；二是直接指令放贷。政府出面，财政等部门担保发放贷款。近几年由于商业银行信贷权限上收或者信贷紧缩，信用社在地方政府谋求发展过程中遭遇很大的压力：一是个别地方政府在项目资金不到位的情况下，强行开工上马，在难以为继时又多方给信用社施压，要求贷款支持。二是政府在组织和引导农业产业结构调整对市场、价格变化把握不准，有的甚至不按经济规律办事，搞政绩工程，用行政命令推动结构调整，并要求信用社提供资金支持。

（四）监管脱节，导致信贷资金不规范营运。一段时期以来，由于农村信用社采取粗放型的经营方式，未建立起高效的内控治理结构和科学严格的信贷管理制度，而各级监管部门也缺乏对决策层和管理层道德风险的监督与管理，致使农村信用社违规经营普遍，决策随意性，监管工作不力，处于脱节的状态。特别是行社脱钩时期，农村信用社情况复杂，监管薄弱，因此一些违规违纪行为没有得到及时制止，使不良贷款逐年恶化。但最近几年随着农村信用社加强了内部控制制度的建设，规范了信贷管理工作，监管部门加强化了监督管理，农村信用社不良贷款得以有效地遏制。

（五）奖惩不力，导致不良贷款清收盘活进展慢。一直以来，农村信用社把激励考核的重点放在组织资金和贷款营销工作之上，而对清收盘活工作的激励措施不大，导致从业人员偏重存款、贷款营销，忽视了清收盘活工作，使得不良贷款“双降”任务难以完成，因而造成不良贷款反弹。 

三、处置不良贷款对策 

目前，不良资产已成为制约农村信用社改善经营和加快发展的“瓶颈”，必须采取积极有效措施予以妥善处置。 

（一）矫正思维，把准定位。 

农村信用社是农村金融服务的最大群体，其服务和支持对象是农业、农村、农民。基于这一定位，农村信用社经营的主要阵地在“三农”。从不良贷款成因分析中不难看出，前几年农村信用社与国有商业银行比贷款大户、比贷款项目、比贷款规模是一种急进思想的表现，同时也是造成不良贷款形成的因素之一。国有商业银行有完善的信贷管理机制和监督机制，具有较强的抗风险能力，而农村信用社正处在机制改革的过渡时期，各项管理机制和监督机制也正在健全和完善之中，抗风险能力较弱，因此农村信用社的经营优势不是在城区与国有商业银行抗衡，而是在农业、农村和农民之中，扩大“三农”的内涵，强化新农村的理念。在农业方面，农村信用社要围绕农业增产、增收、抗灾和产业结构调整等项目，加强信贷的支持；在农村方面，农村信用社要围绕建设社会主义新农村的主题，加强信贷支持；在农民方面，农村信用社要发挥信贷小额、流动、分散的特点，支持农村种田户、畜牧户和特色农副产品户的发展，力促农民发家致富。为拓展服务领域，农村信用社在不影响与国有商业银行业务经营相悖的前提下，在城区可面向讲信用的个体工商户、面向产权明晰、效益好的民营企业、面向公务员和私营业主等中高收入群体客户提供信贷服务和支持，切实夯实农村信用社在“三农”中的业务经营根基。 

（二）完善机制，强化管理。 

用制度规范行为、规范流程、规范贷款、规范收贷，这是农村信用社信贷管理的基本要求。一是建立风险防范机制。要建立以联社资产风险管理部门为主，稽核监察部门、信贷管理部门、财会科技部门参入的三位一体的信贷资产风险防范机制，组建一支懂政策、善经营、会管理且有强烈事业心的信贷资产管理队伍，加强对信贷资产的风险监测、风险评估、风险预警和风险管理工作，遏制违规违纪行为，加快对农村信用社不良资产处置的步伐。二是建立规范运作机制。要健全完善信贷决策制度、贷审分离制度、贷款“三查”制度、授权授信制度、责任追究制度、绩效考核制度和业绩奖惩制度，严格贷款操作流程，规范放贷收贷行为，对违规违纪的放贷者要重处重罚；对贷款责任者要一追到底；对贷款形成不良或造成损失者要严惩不贷；对直接管理贷款的渎职者要上追一级撤职查办。三是要建立风险保险机制。各级信贷部门，要在客户向农村信用社贷款的同时，向保险公司申请办理贷款风险保险，让保险公司也参与客户的经营管理，同农村信用社共担贷款风险，减轻农村信用社贷款风险压力。四是建立信贷补偿机制。对因客观原因或不可抗拒因素造成的呆帐贷款损失，可按照规定期限和程序适时冲销，以消除农村信用社必要的不良贷款风险。 

（三）共筑平台，优化环境。 

不良资产处置是一项综合性的社会系统工程，专业性强，涉及面广，只有靠地方各级党委政府领导、行政部门和金融系统的通力合作，才能共同营造一片蓝天。一是加大打击逃废金融债务的力度。这项工作需要各级党委政府关心支持农村信用社的清收盘活工作，摒弃地方、部门保护主义，坚持依法行政，要求工商、公安、司法部门有机的配合，打击蓄意逃废金融债务行为，最大限度地挽回农村信用社的资金损失。二是加大不良资产外部环境的处置力度。农村信用社是服务和支持“三农”的主力军，在服务支持农村经济发展和建设社会主义新农村中起到了积极的作用。因此，政府部门要主动承担起防范和化解农村信用社资产风险的职责，要把有效改善农村信用社经营状况、降低资产风险当作促进地方金融与经济发展良性互动的有力措施，在保全农村信用社资产、抵债资产处理、解决农民贷款抵押难等方面给予政策支持。要认真分析研究辖内农村信用社不良资产形成的原因和运行状况，制定切实可行的处置措施，调动有关部门人员处置农村信用社不良资产的积极性，创造防范和化解农村信用社不良资产风险的良好社会氛围。对因历史原因和政策性因素发放的“三农”贷款形成不良的，应由政府采取减免税费等有关措施处置；对因行政干预造成企业资不抵债形成的不良贷款，由政府财政部门采取一次或分次对其贷款损失予以补偿，以增强企业的偿贷能力，化解农村信用社不良资产风险。三是继续加大清收国家公职人员偿贷力度。近几年来，在地方党委政府关心支持下，清收国家公职人员偿还农村信用社贷款工作成绩明显，但还有一部分国家公职人员偿还贷款没有到位，因此还需要继续加大清收国家公职人员偿贷的力度。 

（四）加强监管，规范营运。 

在农村信用社体制改革的关键时期，银监部门和人民银行要关心和支持农村信用社，加大监管力度。一是要加强对农村信用社再贷款的支持，缓解农村信用社支农资金不足的问题；二是要加强对农村信用社新增贷款和大户贷款的监控和管理，防范和化解信贷资金风险；三是加强对农村信用社高级管理人员和重要岗位人员的监督和管理，防范职业道德风险；四是加强对农村信用社经营监督和指导，避免农村信用社与国有商业银行、邮政储蓄银行处于不平衡的竞争地位。 

（五）向内使劲，奖勤罚懒。 

1、推行岗位责任考核机制。在摸底溯源、新老划断、清据分类的基础上，各级信贷主管部门要制定任务到人、考核到人、追责到人、奖惩到人的不良贷款清收考核机制，对农村信用社有责任贷款的员工进行考核。一是对有责任贷款的高管人员，要与年度高管资格审查挂钩考核；二是对有责任贷款的中层管理人员，要采取停岗、停职、停薪的办法考核；三是对有责任贷款的一般员工，要采取待岗、停岗、返岗、买断的办法考核；四是对限期未收回责任贷款的人员，在实行“三停”的基础上，借助法律效力收回责任贷款，对人为造成信贷资金损失的，一律实行终身连带、终身责任、终身追责、终身赔偿制度。 

2、推行效益工资奖励机制。改变现行工资分配制度。一方面，要对专职清收人员的岗位工资(固定工资)高套一级，使工资向清收一线人员倾斜，充分调动一线员工积极性。另一方面，要充分发挥工资的激励功能，实行效益工资制度。坚持市场化的报酬原则，破除行政级别的工资制度，在员工工资分为固定工资和绩效工资的基础上，调减固定工资部分，扩大绩效工资比重，扩大员工的收入差距，绩效工资可采取万元含量等形式，上不封顶，下不保底。要尝试不良贷款客户经理等级薪酬制度，全面推行不良贷款客户经理制，并按能力、贡献对客户经理划分不同等级，分别予以不同的底薪，调动客户经理清收积极性。要试行不良贷款经营部主任年薪制，把主任收入分为基本收入和风险收入，风险收入完全与清收业绩挂钩，以调动其清收积极性。此外，要根据不良贷款形成的原因和年限，调整不同的奖励清收比例。对责任贷款清收部分仍然追究清收责任，对非责任贷款清收部分，应提高清收费用比例，依靠激励清收，加快清收进度。在实践中要把过多的负激励转为正激励，通过正面的引导，提升员工士气，助长其清收不良贷款的工作热情。 

3、推行连带责任追责机制。按照新老划断的原则，对老贷款仍将坚持“谁发放、谁收回，谁造成风险、谁承担责任”的责任追究制度。对2007年小额农贷收回率未达到95%、一般性贷款收回率未达到97%、当年到期贷款收回率未达到98%的责任单位及责任人，要扣除个人工资性收入的30%予以连带责任追究的处罚，直至扣罚到小额农贷、一般性贷款、当年到期贷款回收率达到规定的标准为止，从而强化信贷管理者和贷款清收者的责任意识，加快农村信用社不良贷款实现“双降”目标的步伐。 

农村信用社不良资产问题是企业自身内部的顽疾，必须除去，否则就会危及身体健康乃至生命。但由于农村信用社特殊的实际，决定了农村信用社不良资产的解决必然是一个长期的、艰巨的历史过程，不能急于求成，不能一蹴而就。虽然有许多先进的商业银行处理不良资产的经验，但是在解决农村信用社不良资产的时候，不能生搬硬套，只能选择性的借鉴，根据不良贷款的具体情况不同，分步逐笔解决才行。相信随着农村信用社不良资产处置的逐渐深入，经营管理的逐步规范，一定会实现业务又好又快的发展。

参 考 文 献

（1）《农村金融信贷风险控制与不良贷款的处置》，作者：王曙光 郭欣 山西财经大学学报2006年28卷2期

（2）《中国农村金融发展状况分析》，作者：姚耀军 财经研究2006年32卷4期

（3）《农信社的风险成因与对策》，作者：王磊 张喜文 吉林金融研究2005年5期

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