内 容 摘 要

加入世界贸易组织以后，银行业的竞争将更为激烈。为了迎接竞争，把我国商业银行建设成世界一流的银行，必须采取坚决措施，解决商业银行特别是国有商业银行不良资产过多的问题。  银行不良资产过多会产生严重后果 ，首先，不利于银行业乃至国民经济的持续健康发展。 其次，助长企业相互拖欠货款，使社会信用恶化。 再次，银行改革无法进一步深入。 最后，损害经济和银行业务的发展。经济要加快发展，必须有相应的信贷支持。  我国银行不良资产过多的主要原因，除了部分国有企业不适应市场经济的要求，经营和财务管理遇到困难以外，许多企业甚至银行存在不正确的观念，少数地方政府和主管部门维护社会信用不力，以及信用观念扭曲也是导致我国银行不良资产过多的重要因素。 银行已形成的不良资产，虽有一部分剥离给资产管理公司，已进入处理程序，但留在原银行的仍然不少，必须尽快加以处理。  切实防止发生新的不良资产是当前面临的最重要、最棘手的问题，不解决这个问题，即使老的不良资产处理了，新的又会大量发生，不良资产过多问题仍然存在。 为防止发生新的不良资产本文作者建议采取以下措施:  1.深化银行改革。商业银行应逐步实行股份制，以实现政企分开，建立健全股东监督制度。  2. 深化国有企业改革。国有企业应尽快实行规范的股份制，切实转换经营机制。  3.在企业、银行界和全社会开展遵守信用的学习和教育活动，打击逃债赖债、破坏信用的行为。 

银行不良资产过多问题的思考

加入世界贸易组织以后，银行业的竞争将更为激烈。面对国外银行"巨无霸"入侵带来的压力，使得我们的国有银行不得不考虑自己的生存和发展。"入世"必然要求国内银行逐步与国际接轨，强化了银行经营更加透明化。由于历史和制度等多方面原因，我国金融系统积累了大量的不良资产。仅以银行的不良贷款而言，截止到2002年底，按照五级分类口径，中国建设银行不良贷款率为15.16%，中国工商银行的不良贷款率为25.52%，中国银行为22.37%，按“一逾两呆”口径，交通银行不良贷款率为14.22%。 而目前国际上的优秀商业银行不良贷款率一般都在3%以下，中等商业银行也不过在5%左右。由此可见，我国商业银行的不良资产率是比较高的。加入WTO以后，我国金融业面临的一个重大金融风险就是国有独资商业银行不良资产比例过高。为此，中国人民银行要求，到2005年，四大国有商业银行的不良贷款率必须下降到15%以下。  随着国内企业改制、转轨、和破产的增加，银行不良资产比率程有增无减的趋势，据保守估计，不良资产率仍约在35%左右，巨额不良资产的存在，极大的约束了国内银行的改革和发展。近年席卷亚洲的金融危机中，金融机构庞大的不良资产积累是引发金融危机的最大隐患，也是危机的表现形式。长期存在的不良资产严重的削弱了金融机构的经营基础，影响其安全性和长期赢利能力，直至引发支付危机，导致金融机构的破产 为了迎接竞争，把我国商业银行建设成世界一流的银行，必须采取坚决措施，解决商业银行特别是国有商业银行不良资产过多的问题。  一、银行不良资产过多的严重后果  所谓银行不良资产，主要是指银行不能正常收回或已收不回的贷款。贷款是商业银行的基本业务之一，所有商业银行都要不断地大量发生贷款业务，而这就难免发生一定数量的不能按期收回或收不回的贷款。因此，存在不良资产几乎是所有商业银行的共同问题。 该问题如不尽快加以解决，将带来一系列严重后果。  1 、不利于银行业乃至国民经济的持续健康发展。银行发放贷款的资金主要来自存款，不良资产过多，许多贷款不能收回或不能按期收回，就有无法支付到期存款、发生存款支付危机的可能。我国主要商业银行现在存款支付没有发生问题，是因为有多年来形成的良好信誉，国有银行还有国家作为其强大后盾，能吸收到大量新的存款，可以利用新存款支付老存款。万一情况发生变化，某家银行的新存款减少，老存款的支付就可能出现困难。如果国有商业银行出现支付困难，则我国银行业甚至整个国民经济就可能出现动荡。  2、助长企业相互拖欠货款，使社会信用恶化。企业相互拖欠货款和国有企业拖欠国有银行贷款，是当前社会信用恶化的两种主要表现，而且它们的根源是相通的、互为因果的。企业相互拖欠，销货企业不能及时收回销货款、归还到期银行贷款，银行的不良资产就会增加。反过来，银行不良资产增加，即接受了被拖欠货款企业转嫁过来的损失，减轻对企业催收货款的促进和推动力度，就等于放纵和助长企业相互拖欠货款。因此，只有采取坚决措施解决企业拖欠银行贷款问题，才能促进和推动企业之间尽快清理货款拖欠，使整个社会信用状况得到改善。  3、银行改革无法进一步深入。我国商业银行改革的方向是四家国有商业银行逐步实行股份制，已实行股份制并具备上市条件的其他商业银行逐步实行股票上市。实行股份制和股票上市，需要增加透明度，公开资产负债和财务状况，达到有关标准。如果不能把不良资产降下来，就达不到上市标准，就不可能上市，即使上市了，股票的出售也将成为问题。这就会延滞我国银行业的改革进程。  4、损害经济和银行业务的发展。经济要加快发展，必须有相应的信贷支持。如果银行的不良资产越来越多，则银行不仅可用于贷款的资金减少，而且不敢放手发放信贷，从而对经济发展造成不利影响。银行不良资产增多，对银行业务的发展危害更大。一些国有企业信用状况不好，主要表现为对其他国有企业和国有银行不守信用，而对外国银行和企业一般是守信用的。我国银行同外国银行的竞争激化后，外国银行必然千方百计地同我国银行争夺业务。如果不迅速采取有效措施，整顿国有银行同国有企业的借贷关系，彻底消除企业随意拖欠国有银行贷款的现象，则我国银行不仅要背负已形成的大量不良资产的历史包袱，而且还要比外国银行更多地考虑放款能否收回的问题，从而不敢大胆发放贷款、放手开展业务，这必然会使国有银行处于十分不利的竞争地位。  二、银行不良资产过多的主要原因 我国银行不良资产过多的主要原因，除了部分国有企业不适应市场经济的要求，经营和财务管理遇到困难以外，还有以下几点：  1、一些国有企业资本金严重不足，银行贷款被用作铺底资金。企业在生产经营过程中需要占用的资金是不等量的，其最低额是企业必须经常占用，在需要资金最少的时候也不会空闲出来的。这种最低限额的铺底资金，应该使用资本金，而不宜使用银行贷款，使用了贷款就无法归还。改革开放以来，财政安排的经济建设资金绝大部分用于基本建设方面，老企业需要增加的流动资金几乎完全依靠向银行借款，甚至有的新企业基本上是使用银行贷款建成的。这就使一些国有企业负债率过高，大量银行贷款被用做铺底资金，到期收不回来。  2、许多企业甚至银行存在不正确的观念。有的企业认为，国有银行是国家的管钱部门，向国有银行借款就是向国家借款，多多益善。还有的国有企业认为，我是国家的企业，资金上有了困难，不拖欠国有银行的借款拖欠谁的！而国有银行在一定程度上也曾存在类似看法，对贷款能否及时收回注意不够，对到期贷款的催收工作也抓得不紧。  3、少数地方政府和主管部门维护社会信用不力。国有银行直属中央政府，盈亏最终都归全国人民享有和承受。而国有企业虽然也属于全民所有，但由地方政府或主管部门管理，包含着地方或部门的一定利益。因此，在企业拖欠国有银行贷款，想把自己的损失转嫁给国有银行时，一些地方政府和主管部门往往持默许的态度，个别地方政府甚至帮助企业拖欠贷款、逃债赖债。  4、信用观念扭曲。由于企业拖欠货款和银行到期贷款的现象已经存在多年，且大多数拖欠者的利益不但没有因此受到损害，有的还得到了好处，天长日久就使人们的信用观念淡化、扭曲，甚至是非颠倒，认为遵守信用是笨蛋，不会算计；不遵守信用才算有能耐、会算计。  5、商业银行不良资产的形成有历史方面的原因，也有管理制度方面的原因。如长期以来国有独资银行一直起着为国有企业间接融资、支持国民经济发展的重要作用，国有企业产权不明晰等制度缺失又影响了资金使用效率。 而且由于部分国有企业多年来主要依靠商业银行贷款维持经营，财务负担重，历史包袱多，经营效益差，造成商业银行不良资产居高不下，

 三、降低银行不良资产需从多方面着手  (一)降低不良资产存量  1、分类处置已剥离的不良资产 四家金融资产管理公司从各商业银行剥离的不良资产，包括债转股、呆滞贷款、呆账贷款三部分。对这三部分不良资产的处置，应分门别类，采取不同的办法。 对债转股部分，资产管理公司应积极参加企业董事会，参与企业重大决策（但不应参与企业日常经营管理），以保证股东权益的实现。同时应及时引导、督促企业进行以建立现代企业制度为主要内容的企业改革，使企业逐步走上良性发展的轨道。只有这样，才能使资产管理公司的股权价值得到提升，并根据实际情况采取股权回购、股权转让、企业上市等方式逐步出售股权。 由于呆滞贷款不仅数额巨大，而且资产状况千差万别，随着时间的推移，资产价值会逐步降低，因此，对这部分不良资产首先应采取积极保全措施，维护好这部分资产。其次，应通过企业重组、强化企业管理以及引入国外投资者等方式盘活企业，以提高企业及债权的市场价值，择机出售。 此外，呆滞贷款中还有一部分以物抵债资产。对这部分不良资产，应通过租赁、证券化、拍卖等方式收回。不良资产的证券化具有资产变现快、负面影响小、回收率高等优点；资产租赁则既可以实现“以租代管”，有效防止资产流失，又可以创造现金流，以弥补该资产的维护管理费用。 对呆账贷款部分，主要采取拍卖等方式。进行资产处置时，应根据实际情况，灵活运用各种手段，或组合运用，或分而治之，最大限度地回收贷款。 在处置不良资产的形式上，金融资产管理公司除了应利用自身专业化优势和特殊法律地位自行处置外，还可与国外投资银行合作，引入国外资本，从而提高处置的速度和质量，同时还能为公司培养一批投资银行专家。对金额较小、分布偏远的不良资产，可采取委托原银行管理、处置的办法，以降低经营成本，使金融资产管理公司能够专注于对大额资产的处置。  2、积极处理尚未剥离的不良资产 尽管商业银行，尤其是国有商业银行的一部分不良资产已剥离给资产管理公司，但仍然有相当一部分不良资产留在这些银行，必须尽快加以处理。除了银行自身成立专门机构或指定专人催收外，还应从以下两方面着手加以处理。  （1）加大对不良资产的冲销力度 对已无收回可能的不良资产，只能用各种办法冲销。国有银行应根据有关规定适当增提呆账准备金，增大对不良资产的冲销力度。 此外，国有银行和国有企业在上市发行股票后，可考虑出售部分国家股权，用所得资金冲销不良资产，偿还银行贷款。在银行的不良资产中有一部分可能是被企业用于了设备或铺底流动资金，对于这部分不良资产，可考虑促使拖欠这种贷款的国家控股企业减持一部分国家股权，用出卖国家股权所得资金偿还部分银行贷款，消除相应的银行不良资产。采用这种办法，还能使企业增加资本金，降低负债率。  （2）资产证券化——一种新途径 资产证券化是20世纪70年代以来最重要的金融创新之一。简单说，不良资产证券化就是把未来能产生稳定收益的不良资产分离出来，凭借这些资产在市场上发行可以流通的证券，这为我国加快不良资产处置提供了一种全新的手段。 目前国内推行资产证券化存在以下障碍：一是信息不充分，公开披露的信息与实际有较大的差异；二是能够产生未来稳定现金流的这种资产比较少；三是社会信用环境比较差，即使有了充分的信息和稳定的现金流，如果发行证券的公司不按照约定的承诺支付，投资者还是无法收回投资及其收益。 因此，为使资产证券化能成为我国化解不良资产的有效工具，政府及货币当局应加大力度整顿社会信用秩序，尽快建立健全企业信用体系，以此规范企业行为。此外，还应进一步扩大企业信息披露的范围，对企业披露信息的数量和质量进行有效监督，加大对违反信息披露规定的企业的处罚力度，切实保证企业信息披露的质量。  （二）减少不良资产的增量 解决我国国有商业银行不良资产比例高的问题，除了要设法解决存量不良资产外，更重要的是要防止增量不良资产的产生。这是当前面临的最重要、最棘手的问题，不解决这个问题，即使老的不良资产处理了，新的又会大量发生，不良资产过多问题仍然存在。  1、净化社会信用环境 应重建社会信用体系 .防止增量不良资产的产生离不开社会信用环境的改善。这是一项牵涉全社会的系统工程，绝非金融系统单兵作战所能奏效的，必须广开门路，动员社会各界，依靠地方党委、政府和法院、工商行政管理、经贸委等各部门齐抓共管、协同作战，扎扎实实地开展工作，才能取得实实在在的效果。 当前，社会信用环境恶化的典型表现就是企业恶意逃废银行债务。企业逃废债的屡禁不止，已成为降低不良资产、增加有效信贷投放、提高银行经营效益的重要制约因素。为此，政府和监管当局应狠下决心重建我国的社会信用体系，特别是要建立健全企业信用体系，完善对企业的信用评估体系，同时，应对违反信用的企业予以严厉惩处，以建立良好的社会信用环境。  2、加强企业履行信贷合同的执法力度 采取不同方法解决信贷合同执行难的问题，目前我国市场经济的基本框架虽然已经建立，但是由于企业信用状况不佳，信贷合同的执行比较困难，大量信贷合同不能履行。这也是导致银行巨额不良贷款的重要原因。 除了企业信用状况不佳外，合同执行难的原因还包括以下两点：一是银行担心合同执行后会造成企业破产，贷款无法收回；二是地方政府担心合同强制执行后，企业无法正常经营，造成职工下岗和失业，于是设法干预法院对合同的执行。 鉴于以上原因，相关部门应根据不同情况采取不同方法来解决信贷合同执行难的问题。对于无正当理由不能按期还贷的企业，银行应有权将企业整体或部分拍卖，这样既可以收回全部或部分银行贷款，又可以保证企业正常运营，当然这需要出台或修改相关法律；对于还贷有诚意而无能力的企业，应允许暂缓还贷，并采取相关措施帮助其恢复正常经营。上述两种情况都应依法追究企业法定代表人的行政或刑事责任，以增强企业借贷、用贷和还贷的责任感，减少贷款的随意性。  3、深化国有商业银行改革 国有商业银行应真正建立现代银行制度，国有独资商业银行要按照建立现代银行制度的方向，进行包括股份制改造在内的银行体制改革。所谓现代银行制度，其基本特征是以“产权明晰、权责明确、政银分开、管理科学”为基础，以“自主经营、自担风险、自求平衡、自我发展”为经营特点，以健全的法人治理结构、科学有效的组织体系和机构设置方式、有效的内部控制机制、审慎的财务会计制度和科学的人力资源管理体制为内容的银行制度。现代银行制度的前提是产权明晰，因此，应当进行国有独资商业银行的股份制改造。第一步，通过剥离不良资产，发行金融债券补充资本金，精简机构，分流人员等，为股份制改造创造条件；第二步，通过增资扩股，建立法人治理结构，实行股份制改造；第三步，创造条件，分期分批上市。  4、完善商业银行的内控制度  （1）要建立、完善和真正落实商业银行的信贷管理制度 要完善和落实信贷管理的各项规章制度，包括审贷分离、授权授信、贷款三查等制度。审贷分离，即贷款的调查评估、风险审查和贷款发放必须分开，由不同的部门、人员承担；授权授信，即商业银行为降低系统或辖区内的信贷风险，必须对下级行的各项业务进行授权，对企业贷款额度实行统一的管理和控制；贷款三查，即贷前调查、贷时审查、贷后检查。这些制度，有的已经建立了，但执行中还需进一步完善；有的虽然建立了，但未能得到很好的执行。特别是基层行，作为贷款的直接发放者，却是制度执行中的最薄弱环节。为此，有必要以分支机构为重点，以内审为主要方式，每年进行一次规章制度执行情况大检查，对违法违规操作者依法依纪严肃处理。  （2）要完善商业银行的风险防范体系 要完善以内控制度、行业自律、央行监管、存款保险为主要内容的风险防范体系。内控制度，是银行的一种自律行为，是银行为完成既定的工作目标和防范经营风险而进行风险控制、制度管理和内部相互制约的方法、措施和程序的总称；行业自律，是通过银行协会协调各家银行的经营行为，防止恶性竞争，维护行业利益的办法；央行监管，是人民银行为维护金融安全，确保银行体系的高效运行，从合规性和风险性两个角度监督管理各家银行经营行为的措施；存款保险，是为保护存款人的利益，促进经济、金融有序运转而设立的专门对银行存款承保的一种保险业务。内控制度、行业自律、央行监管、存款保险作为防范金融风险的四道防线，构成全方位的银行风险防范体系，要进一步地充实完善。  5、提高商业银行的经营效益 降低不良资产和提高经营效益是一个事物的两个方面，银行作为经营货币资金的特殊企业，它的目标就是要追求利润最大化。企业的一切经营行为、方式的优劣最终要以利润指标来衡量。同样，也必须用银行实现的经营效益来检验降低不良资产工作的成效。不良资产的降低和有效资产的增加最终要体现在银行的经营成果——利润最大化上，没有经营效益也就无法证明降低不良资产工作的成果。因此，对于商业银行来说，降低不良资产和提高经营效益实际上是一个事物的两个方面，两者之间的关系是相辅相成、互为因果的。提高资产质量，尤其是避免和减少呆账贷款的发生、提高贷款收息率、制止企业逃废债等，可以减少亏损，直接增加经营利润。而经营效益的提高，也为银行实行审慎会计原则、提高资本充足率、增加提取和核销呆坏账准备金提供了坚实的物质基础，是银行增强消化和降低不良资产能力的必要条件。 在现阶段，银行利润的来源绝大部分仍靠存贷款利差。但要提高银行的经营效益，不能仅靠利差这一条老路，要不断开拓新路子——降低费用、提高资金运转的速度和效率以及大力开拓中间业务等，这些都是提高银行经营效益的有效途径。  6、加强央行调控和监管  （1）中央银行要制订适当的货币政策  中央银行制订适当的货币政策，保证宏观经济的健康运行，这是控制金融风险的最重要环节。货币政策失误，无论是导致通货膨胀还是导致通货紧缩，都会影响企业的经济效益，造成坏账增加，从而加大银行资产的风险。  （2）中央银行应加强对商业银行的监管  银行信贷管理由规模控制改为资产负债比例控制后，中央银行应严格监督商业银行对这一规定的执行情况，防止商业银行擅自破坏各种信贷考核比例，造成信贷总规模失控，引发通货膨胀和经济泡沫。  7、消除新增不良贷款产生的社会因素  要拓宽社会信用渠道，消除不良贷款产生的根源，应当指出，社会信用过度集中于银行，是造成大量不良贷款的一个根本原因。在我国，短时间内彻底解决行政干预问题有一定难度，但增加社会信用渠道则相对容易。据测算，我国银行贷款在社会信用总量中的比重比国际平均水平高10个百分点，我国货币供应量增长速度比GDP增长速度高12个百分点。社会信用过度集中于银行，企业贷不到款，又没有别的资金来源，就必然动用各种关系，自然产生行政干预。因此，要防止国有独资商业银行产生新的不良贷款，消除新增不良贷款的社会因素，就应该通过发展直接信用，培植企业自我积累能力，鼓励企业利用外资等方式，拓宽企业的融资渠道。 参考文献： 1、李剑阁：金融业开放顺序是保险、银行和证券业(2001-12-07 08:45:52) ，金融报2、WTO后央行将取消中资企业向外资银行贷款审批(2001-12-05 16:23:54) ，亚太金融时空3、芝加哥联储银行总裁表示无法确定衰退何时结束(2001-12-05 08:56:49) ，国际金融报4、吴晓灵:将会限制外资银行从境外筹措资金到境内放贷(2001-12-03 08:34:21) ，中国金融在线5、外资银行参股内地银行尚无定论(2001-11-30 08:17:41)，金融时报 6、世界最大银行集团出现巨额亏损(2001-11-28 10:10:42) ，环球金融7、美调查公司给未来十大全球性银行论资排辈(2001-11-28 10:07:18) ，巨丰金融网

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