一、农信社贷款风险的种类及成因

二、农信社贷款风险的现状及存在的问题

三、农信社贷款风险管理的对策

内 容 摘 要

贷款风险是农信社的首要风险，是客观存在的，是不可能完全避免的。如何

准确地识别和把握贷款风险,实现信贷资产质量的优化管理是农信社得以生存和发展的关键。然而，农信社防范和化解贷款风险的形势依然非常严峻，潜在风险仍很大，需要进一步加强和改进。为此，我们应加强贷款风险管理，那就是用系统、科学的制度、方法和手段对贷款风险进行识别、预警和处置，增强信用社贷款风险的自我防范、自我控制和自我化解的能力，促进信用社健康发展。

本文主要从三个方面论述了农村信用社贷款风险管理制度：

一是贷款风险的种类及原因。主要从信息不准确性，贷款去向的政策性及历史原因，自身制度的不健全等三个方面上分析论述了农村信用社贷款风险形成的原因。

二是贷款风险的现状及存在的问题。主要从农信社内部信贷人员缺乏全面风险管理意识，贷款抵押担保或保证贷款人上流于形式，信贷资产质量反映不真实、未严格按贷款五级分类标准进行反映贷款形态，贷款管理不严、内控制度执行不力，借款人及贷款信息反馈不及时、不准确，农信社不良资产的处置滞后、贷款责任追究不力，乡村办企业、公职人员恶意逃废债务现象严重，政府私贷公用现象严重等方面论述。

三是贷款风险的管理对策。主要从强化贷款风险管理意识，加强信贷管理、规范信贷业务操作，真实反映贷款形态、建立信贷风险管理体系，建立农户信用档案制度、加强跟踪监管，健全自我约束机制、制定严格的科学的风险管理制度，加大对不良信贷资产的处置和责任追究力度等方面论述。 

信用社贷款风险管理制度

贷款风险是农信社的首要风险，是客观存在的，是不可能完全避免的。如何准确地识别和把握贷款风险,实现信贷资产质量的优化管理是农信社得以生存和发展的关键。然而，农信社防范和化解贷款风险的形势依然非常严峻，潜在风险仍很大，需要进一步加强和改进。为此，我们应加强贷款风险管理，那就是用系统、科学的制度、方法和手段对贷款风险进行识别、预警和处置，增强信用社贷款风险的自我防范、自我控制和自我化解的能力，促进信用社健康发展。 

一农信社贷款风险的种类及成因

（一）种类

我们可以将农村信用社贷款风险认为由于各种因素发生变化而对信用社贷款资产带来的影响，从而导致信用社贷款资产价值甚至企业整体价值发生波动的可能性。其贷款风险主要包括信用风险、操作风险、市场风险、利率风险、流动性风险、法律风险，事实上，以上每一种风险都可能导致贷款风险的产生或扩大。

（二）成因

（1）信息的不准确性。必须保证信息是真实的、完整的，如果贷款方所拥有的借款方交易相关信息是不准确的，就会诱发逆向选择和道德风险，信息的不准确性导致贷款风险的产生表现在三个方面，一是信息数量存在差异，二是信息质量存在差异，三是拥有的信息在时间上有不准确性。从信息数量考虑，由于借款对象大多为农村客户，具有较强的的广泛性，农村客户其经济条件、人员素质、居住环境不等，具有较强的复杂性。信用社对借款人的信誉状况、财务状况、项目的风险和收益等了解少。信息质量上，当借款人存在不良意图或有其他动机时，会提供虚假的信息，以达到诈骗信用社资金或者故意逃债、悬空信用社债务的想法，从而导致贷款风险的形成。由于信息数量与质量存在一些问题，加之信用社自身贷款管理观念、方式、人员等素质因素制约，造成贷前调查、贷时审查、贷后检查“三查”制度难以落实，从而获得的相关信息在数量和质量存在差异。从拥有信息的时间上看，由于任何事物总是在运动和发展着的，信贷人员无法及时完全判断和掌握借款人的全部信息，也无法准确全面预测未来将会出现相关信息的变化，一旦将来情况发生变化，贷款就要产生风险。 （2）贷款去向的政策性和历史性。为“三农”服务是农村信用社的经营宗旨，作为生长在农村的信用社，面临支持的农村、农业、农民，其农业作为弱质产业，生产周期较长，自然风险较大，产品附加值较低，农民收入偏少，可支配金融资源不多，农户贷款偿还的能力不足，一旦农业发生人为无法控制的自然灾害时，信用社的贷款就面临较大风险，但由于政策性的要求，农村信用社又必须发放这类贷款，在贫困的农村地区，借款人贷款往往用于维持简单再生产，对于扩大再生产或用于农业产业化所需资金只是杯水车薪，对推动农村经济的进一步增长有限。部分地方信用社通过小额农贷等方式发放的贷款资金相当部分实际上应由财政解决的稳定性的政策性资金，信用社明知道借款人还不上却仍然要放，就也是历史及政策原因的影响。有时还出现政府、农民强迫信用社放款的现象，信用社贷款发放的独立性遭到严重削弱，地方政府视农村信用社的信贷资金为“政策资源”，以前还大量以乡镇干部、村社干部的私人名义向信用社借款用于上缴税费、发放工资或其他支出等。这种贷款数量之多，时间较长，不说还本连利息也未结，造成信用社的贷款沉淀，大量资金无法周转。

（3）信用社自身贷款制度不健全。制度经济学认为，良好的制度是实现企业价值的不可替代的资源。农村信用社的贷款制度的不健全性主要体现在：一是制度制定上存在缺陷，过去信用社虽然建立了一系列规章制度，但制度不完善、不配套、不及时，造成贷款业务中存在大量的盲点，如小额农贷，信贷员既做贷前调查、贷时审查、贷款审批和贷后检查，使信贷人员失去了责任和纪律约束，极易诱发道德和操作风险。二是法人权力过于集中，实际上，较大金额的贷款是负责人说了算，一言堂为表现的少数人控制现象十分严重，民主性的缺失往往意味着科学性的欠缺，不可避免的造成和扩大贷款风险。三是制度执行上存在问题，贷款管理制度写在文件上，挂在墙壁上，讲在嘴巴上，很多时候是为了形式或应付上级检查，敷衍群众，放款时违反政策、金融法规、贷款管理制度的行为屡见不鲜，这就与信贷人员职业素养有关，也与内部控制监督检查不力有关。

二、农信社贷款风险的现状及存在的问题

（一）缺乏全面风险管理意识。二是缺乏全面风险管理观念。一是贷款发放把关不严。信贷人员明明知道此笔贷款存在风险，都偏要向其发放，认为钱不是私人的，损失点点无所谓，多多少少带有人情观念，只要关系好就可放款。二是不能正确处理贷款与风险的关系。信贷人员在考虑发放贷款时，往往忽视了风险管理；在强调风险管理和控制时，又放松了贷款的发展，甚至认为少放贷款就可以控制风险，来逃避承担风险的责任，也就是我们通常所说的“惧贷”、“惜贷”现象。三是风险意识淡薄。绝大部分员工在风险管理意识上仍是以信用风险管理为主，对市场风险、利率风险、操作风险、法律风险等重视不够，风险管理意识还没有真正贯穿到每一位员工的脑海，还没有贯穿到业务拓展、经营管理的全过程，往往把风险管理和风险控制看作是信贷、稽核等部门的事情。四是一支笔审批贷款现象存在。部分贷款存在自上而下，指使信贷人员办理，这种与商业银行自下而上实行贷款营销的程序操作相违背，使相当一部分信贷管理人员淡薄了风险意识，甚至会出现第一手调查材料就存在虚假、谎报、瞒报等不真实反映的瑕疵行为，领导叫办就照办。 

（二）担保流于形式。当前农村信用社除小额农户信用贷款外，其他金额较大的多数为抵押担保贷款，尤其以保证贷款为多。在实际操作中，存在以下问题：一是对抵押物的价值评估偏高，在借款人第一还款来源不够要处置抵押物时其变现价值不足抵偿贷款本息，有的甚至还要付出较多的资产保全和执行费用；二是对有抵押、担保人的能力调查不实，出现一人多保、交叉互保等情况，平时对担保抵押物监管不严，潜在风险大；三是签订抵押担保合同范本不一、要素不全、主体不符，诉讼时致使担保抵押合同无效，形成无效抵押。四是抵押担保执行时抵押物难以变现，保证人难以执行等现象普遍。五是担保失（低）效，担保责任难以履行。担保人的担保能力弱小或资格有疑。表现在：村委与企业相互担保，乡镇领导、村委干部个人担保，本地乡镇政府出面指令担保，农户与农户之间相互担保。

（三）信贷资产质量反映不真实。一是未按贷款风险五级分类标准及时、准确调整贷款占用形态，即使已经形成不良贷款却仍旧在正常贷款类反映；二是按四级分类，贷款到期后采取借新还旧较多，影响了信贷资金的流动性、安全性，掩盖了潜在的信贷风险；三是以前年度以息转本现象严重，部分信用社为片面完成收息任务、盈余指标，一味追求虚假利润，不惜放贷收息，用新的违规行为掩盖了已经暴露的信贷风险，这类以息转本贷款多年积累下来已形成了沉淀贷款、累大户贷款，现难以收回。 

（四）贷款管理不严，内控执行不力。一是贷前调查不够深入、具体、准确性较差，对借款人第一还款来源分析不准，重视不够，只片面注重第二还款来源；二是贷时审查与贷款审批有待加强，部分信贷人员既是贷款审查岗，又是贷款审批岗，而参与贷审会人员对借款人的基本情况所知甚少，难免会造成决策失误，存在未严格执行审贷分离制度的现象。三是疏于贷后管理，重放轻收轻管理思想严重。农村信用社由于贷款笔数多，金额少，有些大额贷款发放后根本无人问津，对借款人的经营、资金使用情况不了解，一旦贷款形成风险，不能得到及时发现和预防。 

（五）信息反馈不及时、不准确。一是一户多贷、交叉借贷、跨区域借款等违规借款现象严重，一户人贷款在多个网点或多家银行都有，这是对借款人调查信息不能通过信贷咨询系统及时了解，对有不良信用记录的客户信息得不到及时发现，致使多头借款、一户多社交叉借款现象普遍；二是本人不能再贷就找他人帮贷，时间长了形成“三角债”贷款较多。 

（六）不良资产的处置滞后，贷款责任追究不力。对已经形成的不良资产由于平时信息掌握不及时不全面，待处理时比较棘手，本息难以清偿。由于对不良资产形成的原因未进行责任划分和认定，致使对违规责任人的责任追究未严格执行处罚处理，有的只是简单的经济处罚，未采取行政或法律手段进行治理，有的根本没有实行责任追究，致使责任不清，加之信贷管理人员调动频繁，接任者不理旧帐，责任追究形同虚设。 　

（七）乡村办企业、公职人员恶意逃废债务现象严重。由于法制不健全和社会信用环境较差，一些乡镇办、村办企业利用兼并、合资、分立、转租等改革、改组、改造、转制之机，采取各种方式，逃债、废债、悬空信用社贷款、贷款资金用途挪用占用，导致农信社信贷资产质量不降，不良贷款比例上升较快。信用社内控制度欠完善，留下漏洞而形成的风险。由于长期以来形成的一种惯性，对发放农村集体贷款没有制定过系统的村集体经济贷款管理办法和内控制度，造成清收责任难以落实，使村集体贷款的管理与清收失控。

（八）政府私贷公用现象严重。在贫困地区的农村信用社由于当地乡镇政府当年缴不起税费，发不起工资等而又在老白姓中收不到，就存在自乡镇、财政所单位负责人到村社干部一级以个人名义到信用社贷款用于缴纳税费、发工资等。这部分贷款金额较大，涉及的人较多，现已形成不良。

三、农信社贷款风险管理的对策

（一）强化贷款风险管理意识。信贷风险管理第一要从制度建立开始，良好健全的贷款管理制度是管好贷款风险的前提，坚持制度约束人。第二要严格执行制度，要加大贷款管理制度的执行力，再好再健全的制度不执行也等于一纸空文。第三要坚持以人为本，加强信贷人员的自身管理，信贷人员在贷款业务操作过程中必须坚持贷款的安全性、流动性、效益性。定期组织各种信贷培训提高信贷人员业务素质和道德修养，自上而下全员树立加强信贷风险管理是农村信用社可持续发展的必然需要，在整个信用社系统营造加强信贷风险管理的文化氛围。 

（二）加强信贷管理、规范信贷业务操作。一是除农户小额贷款外，其他贷款全面实行责任制清收与管理办法，分直接责任人和岗位责任人对每笔贷款的发放及收回整个环节进行责任划分，该责任不受本人调离岗位的影响，为终身责任制，如果形成信贷风险或形成不良贷款将按此责任划分后实行责任追究。二是全省农村信用社统一规范借款合同文本。从信贷业务的申请受理、调查评估到贷款审查、审批以及发放、贷后管理，信贷档案管理整个操作流程制订统一的标准样本，依法从规范上做好贷款风险的防范工作，确保全省信用社借款合同的法律效力和规范信贷发放。三是强化贷前调查、贷时检查和贷后检查工作，真正建立审贷分离的约束机构，实行“审、贷”分设，定岗定责、权责统一、相互监督、相互制约，把信贷风险从事后认定改为提前预警。四是实行信贷限额审批小组制度，避免审批权力过于集中，建立风险分散转移机制。在信用社内部成立贷款审批小组，审贷分离，将信贷责任落实到每个审批小组成员身上，施行贷款责任终身制，将审批权与风险权挂钩，强化成员和领导者的责任意识。对大额信贷发放，可采取对上负责制，既同上一级领导机构签订责任状，明确责任人的责任和奖惩办法，对大额信贷审批，审批小组采用一票否决制。五是严格担保抵押手续，使信用社的信贷风险得到化解和转移。因此，在办理保证担保贷款时，必须加强对保证人担保资格和能力的审查，在办理抵押担保贷款时，不仅要看抵押物的原值，更要看抵押物的可变现净值。

（三）真实反映贷款形态、建立信贷风险管理体系。原多数以四级分类形态实行管理，随着业务发展需要信贷风险管理越来越讲究动态化、系统化和数量化。原先那种简单、粗放型的管理模式已不能适应竞争需要，农村信用社应尽快建立以信贷业务操作流程系统、信贷风险预警系统、贷后监测系统、银行信贷登记咨询系统等共同组成的信贷风险管理体系。一是要认真做好信贷数据的基础管理工作，及时录入客户数据确保准确、及时、完整，按信贷风险五级分类真实反映。二是加强信贷登记咨询系统查询的信息反馈，农村信用社要及时加入人民银行个人征信咨询系统，通过查询，能够及时掌握客户的基本信息资料和是否有不良信用记录或在其他行、社借款情况。三是及时搞好贷后检查，主要包括客户检查，信贷风险检查和担保检查。由贷款直接责任人或岗位责任人负责实施。并对检查内容的完整性、真实性和及时性负责。对未按合同使用资金和还款结息的等违约客户进行重点检查，提出整改和处理意见呈报风险管理部门存档。四是对出现以下预警信号的客户进行风险调查评价。由直接责任人或岗位责任人跟踪了解情况，及时提出纠正或处置方案，报有权人审批实施，预防和减少信贷风险。按贷款风险分类结果，贷款形态由正常转为不良贷款；贷款连续两个结息日欠息；不合规贷款，存在风险隐患的贷款及到期不能履行还款约定的贷款；借款人从事有风险很大的行业，虽然暂时未出现风险，但容易因市场波动出现负面大幅度变动；借款人采取提供虚假证明材料等不正当手段而取得贷款；借款人在本合同履行期间失踪、死亡或丧失民事行为能力后，其继承人、监护人、财产代保管人拒绝继续履行借款合同；借款人卷入或即将卷入重大的诉讼及其他法律纠纷，足以影响其偿债能力；内、外部审计及上级相关部门在检查中发现的问题客户。

（四）建立农户信用档案制度，加强跟踪监管。针对农信社所辖范围面广人杂，对贷款户信息资料不全的缺陷，组织力量对辖区内村集体经济状况、村民家庭收入和信用度等进行深入调查摸底建档。在此基础上，制定一个循序渐进、便于操作的信贷收放的方案。同时，为有效地化解贷款风险，搞好跟踪监督是保证信贷资金及时合理运用的重要步骤。在方式上采取现场和非现场相结合的手段，逐步实现从现场稽核为主过渡到非现场稽核为主的转变。在内容上，应跟踪监管信贷资金的使用流向情况，主动掌握客户资金和生产经营状况，并且要深入到客户中去了解信贷资金的使用效益，合理地分析其还款能力，并逐步实现由经济手段为主到以法制手段为主的转变。

（五）健全自我约束机制，制定严格的科学的风险管理制度。建立和完善内部风险防范体系，及时掌握信贷风险状况。同时，加强和当地政府的沟通，争取支持，请求政府部门在财税政策执行过程中将村集体信贷债务作为一项支出统筹考虑，配套政策措施。争取乡镇政府帮助农信社协调村集体新旧领导班子关系，落实农信社的债权，通过行政法律手段加大清收盘活力度，促进信用社信贷资金的良性循环。

（六）加大对不良信贷资产的处置和责任追究力度。对已经出现预警信号形成的不良信贷资产，风险管理部门或信贷部门将不良资产基本情况移交资产保全部门，由资产保全部门牵头，稽核、纪检监督部门，人力资源部门派员配合成立小组对不良资产形成的原因进行分析和调查，按责任进行认定。资产保全部门按借款合同要及时进行资产保全或法律诉讼程序依法收贷，小组其他成员要按照信贷业务操作流程中各岗位的工作职责分清责任，对属于市场风险或违规操作进行定性，确定信贷主经营责任人与信贷岗位管理责任人的责任划分，再按照相关规定对责任人进行经济处罚、责任赔偿和行政处理，直至该笔不良资产执行终结完毕。同时对已经形成的不良信贷资产进行新老划断，采取责任清收和行政、法律手段出台相关清收措施进行考核，逐步化解和盘活不良信贷资产，提高资产质量。 

参 考 文 献

1、《济南金融》杂志，2004年

2、《中国合作金融网》

3、《中国农村金融》杂志，2010年

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