一、当前农信社合规机制建设存在的主要问题

二、对农信社合规机制建设的几点认识

三、农信社合规机制建设的工作思路及对策

内 容 摘 要

合规贯穿于银行业务经营的全过程。银行的品牌和声誉，必须建立在依法合规经营的基础之上，银行绝不能以违规为代价追求利益。推进合规机制建设不仅是适应金融监管新形势的需要，而且是农信社在主动合规经营中提高效益和质量、实现可持续发展的内在要求，农信社合规机制建设刻不容缓。

论农村信用社合规机制建设

所谓合规是银行内部一项核心的风险管理活动，即确保银行的活动与所适用的法律法规、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则，以及适用于银行自身业务活动的规章制度和行为准则相一致。具有双重含义：一是银行内部管理制度和业务规则符合法律法规、监管规定和行业准则；二是银行内部管理制度得到实际执行，不走样地执行。完善的合规机制，既包括合规风险的识别与考量，又包括内部规章的详尽描述和持续修订；既包括违规行为的惩戒和纠正，又包括违规事件的规避和违规风险的转移。没有完善的合规机制，仅仅依靠外部监管或分权制衡，银行风险管理将是事后的和高成本的。

一、当前农信社合规机制建设存在的主要问题

（一）主动合规意识不强，普遍存在“三重三轻”错误倾向。一是重业务拓展，轻质量管理；二是重立规，轻循规、守规和主动合规；三是重事后的稽核检查监督，轻事前事中的合规风险控制。据调查，农信社的案件大多采取冒名贷款、盗支存款、虚存实支等较原始的作案手段，其中80%以上的案件均为有章不循、违规操作所造成的，对一线业务岗位、重大交易、授权等缺乏有效的防范和控制是农信社案件高发的主要原因。

（二）合规风险管理体系不健全，风险防范和控制流程不严密。一是合规风险管理职责分散。日前，农信社合规风险管理职能基本散落在信贷、资产保全、计划财务、稽查监督等业务部门，缺乏统一的组织和协调，政出多门，职责不清，容易造成管理真空。二是总体上尚未形成前、中、后台分离的合规风险管理体系，无法实施横向到边、纵向到底的全方位、立体化流程控制。三是重业务部门和基层一线业务岗位防控合规风险的能力较弱。据不完全统计，农信社违法违规案件中，有85%发生在会计、出纳、储蓄、信贷等一线业务岗位。

（三）合规风险管理制度执行力差，约束软化。一是制度不完善，立规不及时，缺乏合格的“规”。二是执行不到位，循“规”不力。农信社管理分散、层次复杂的多级法人体制，容易造成制度执行力随机构延伸而递减，加上部分基层农信社在经营中以感情代替制度，以信任代替监督，导致制度形同虚设，岗位间相互制约、纠错的内控机制减效和失灵。二是农信社相关规章制度系统化、标准化、程序化程度不高。

（四）合规激励和问责机制缺失，问责不严。当前，农信社仍然偏重于对业务发展及利润指标的考核，容易产生急功近利的思想。加上部分联社受现有人力配备、科技条件及管理手段的限制，稽核监督工作滞后，检查能力和水平落后，监“规”不严，对违法违规违纪行为打击不力，未能有效地遏制案件的发生。

（五）合规风险管理手段和方法落后，合规专业人才匮乏。目前，农信社合规风险识别、评估、监测、控制和管理手段与方法仍较落后，缺乏科学的量化分析以及系统的风险监测，与国内外先进银行尚有较大的差距。此外，农信社员工学历普遍较低，懂法且又熟谙金融业务的复合性人才更为缺乏。

二、对农信社合规机制建设的几点认识

 根据巴塞尔银行监管委员会《合规与银行内部合规部门》的要求和中国银监会《商业银行合规风险管理指引》，针对当前农信社案件高发、制度执行不力、操作风险大的现状，农信社合规机制建设要切实发挥效用，必须遵循以下原则：

 （一）合规应成为农信社企业文化的核心，切实从高层做起，从省联社做起，并转化为全体员工自觉遵守的行为准则。企业的兴衰在于管理，管理的活力来自于企业文化。优良的合规文化是农信社合规风险管理的灵魂，只有将“诚信与正直”的准则以及“合规人人有责”、“主动合规”、“合规创造价值”的理念，同理事会和高级管理层率行垂范，并逐步转化为全体员工的自觉意识和行为，合规才最为有效。

（二）构建科学高效、职责分明的合规风险管理体系以及良好的动作机制，是农信社有效管理合规风险的基础。针对农信社多级法人体制管理层次多、管理职能分散、对风险信号反应滞后、合规风险管理独立性差、合规人才匮乏以及地区差异大的特点，其合规风险管理体系的构建，一是机构设置上，要坚持“区别对待、分类指导”的原则，不能“一刀切”。原则上，统一法人联社应积极创造条件设立独立的合规部门，资产规模较小、条件不成熟的两级法人联社，可在主要业务部门设立独立的合规岗。二是动作模式上，要确保合规覆盖所有业务和环节，加快农信社向流程银行的转变，明确和落实“理事会—合规风险管理委员会—合规部—业务部门”的合规风险管理责任，构筑“员工（业务部门） — 合规部门 —稽核部门”三道防线，有效地形成防控合规风险的整体合力。三是在工作步骤上，要科学、循序渐进，按照“抓好立规 — 强化循规 — 全面合规”的工作路径，稳步推进农信社的合规机制建设。

（三）农信社的合规要做实，必须融入当前改革、管理和发展等工作中，形成核心的竞争力。合规部门要紧紧围绕改革、发展、管理三条主线，密切加强与各业务部门的协作与沟通，为农信社实现科学运行、业务创新和持续发展提供有效的合规支持，从而促进农信社核心竞争力和企业价值的提高。

农村信用社作为负债经营的高风险金融企业，要借鉴国际银行业合规风险治理机制建设的实践经验，及时制定合规政策，设立独立的合规部门，管理合规风险，是建立健全合规管理组织机制的基础。因此，合规部门的组建：首先必须独立于农村信用社的经营活动，并实行一把手负责制；其次，要明确界定合规部门的功能和职责以及与业务部门的关系。现阶段农村信用社设立合规部门的主要职责包括：协助高级管理层制定、有效推动和执行银行的合规政策，有效管理银行的合规风险；主动识别、量化、评估、监测、测试和报告合规风险；组织银行各部门梳理整合农村信用社的规章制度和操作规程，适时修订农村信用社合规手册、内部行为准则或各项操作程序，使其符合合规法律、规则和准则的要求，并具有较强的执行力；开发有效的合规培训和教育项目，包括新入行员工的合规培训和合规测试，以及所有员工的定期合规培训等，并成为农村信用社员工咨询有关合规问题的内部联络部门；关注并持续跟踪合规法律、规则和准则的最新发展，准确理解合规法律、规则和准则的规定及其精神，正确把握合规法律、规则和准则对农村信用社经营的影响，为高级管理层提供合规建议；参与农村信用社的组织架构和业务流程再造，提供合规支持；参与农村信用社新产品开发，提供必要的合规测试、审核和支持，包括新产品、新业务的拓展，新客户关系的建立以及客户关系发生重大变化等所产生的合规风险。要确保合规部门与业务部门的信息交流和良好的互动性，业务部门作为防范合规风险的第一道防线，应主动寻求合规部门的支持和帮助，并向其提供合规风险信息，以便于合规部门的风险监测和评估；合规部门根据自己所获取的和业务部门所提供的合规风险信息，用科学手段分析评估后，向业务部门提供建设性意见，帮助业务部门管理好合规风险，为农村信用社的业务与产品创新提供合规支持。再次，要选派那些具有良好职业道德操守并有相应的技术资格和对工作中可能涉及到的“规”了如指掌的人员充实到合规部门中，培养和造就一支高素质的专业化队伍。

三、农信社合规机制建设的工作思路及对策

 （一）科学规划、构建具有农信社特色的集中化合规管理组织机构和条线式为主的报告路线。目前，经营规模较大，区域分布较广的汇丰、花旗等银行主要采取分散化的组织机构；区域性较强、规模相对较小的上海银行、上海浦东发展银行等则采用集中化的组织结构；而国内银行则大多采用集中化的组织结构。针对农信社金字塔状的组织结构、分散多级的法人体制以及地区间发展不平衡、差异大的特点。笔者认为，农信社合规管理组织架构较适宜采取集中化的模式。此做法有利于树立和保证合规部门和合规人员的独立性和权威性；有利于弥补农信社合规专业人才匮乏的缺陷，更好地实现合规部门与各业务部门之间、合规风险管理人员之间的知识互补和协调配合，更符合农信社目前的运行模式。

组织结构

主要特点

主要银行

集中化

 1、在银行内部形成独立的合规部门体系，总行合规部门直接领导各分机构的合规部门；

 2、协助发现和有效处理跨部门合规风险管理的薄弱环节；

 3、多为区域性较强、规模相对较小的银行所采用；

 4、有助于合规资源整合。

荷兰银行

德意志银行

中银香港

上海银行

上海浦东发展银行

分散化

将负责合规工作的职员分布在不同业务部门或业务条线，在各分支机构不设立单独的合规部门；

具有灵活性、及时性和全面性的特点；

多为经营规模大、区域发布和广泛的银行所采用。

花旗银行

瑞士银行

1、建立独立有效、分级负责“合规风险管理委员会 — 合规部 — 业务部门”合规风险管理责任体系。第一，理事会要负责核准和建立行之有效的合规政策，倡导诚信、正直、鼓励主动合规的道德行为和企业文化，监督合规政策实施及合规问题的解决，评估合规风险管理的有效性。第二，合规风险管理委员会要对农信社合规经营负最终责任。省联社、县（市）联社理事会要设立合规风险管理委员会，主任由联社主任担任，成员由各部门负责人组成。主要负责构建有效的合规风险管理机制，制定有效的合规考核评价制度，并决定合规部门的工作重点等。第三，合规部门是支持、协助合规风险管理委员会开展工作的独立职能部门，工切实履行政策法规支持、合规风险管理、合规教育与培训、与监管部门日常联系等主要职能。第四，业务部门要对合规风险管理负直接责任。包括对本部门日常经营管理中的合规进行实时监控，对可能存在的风险进行识别、评估和监测，并提出控制风险的改进措施，定期或不定期向合规部门提交风险报告。

2、采取条线式为主、矩阵式为辅、独立畅通的报告路线。农信社是独立的分散法人体制，主要依据机构或部门的功能进行授权，其合规风险管理职能散落在各业务部门，较适宜采取条线式为主、矩阵式为辅的报告路线，即下级机构或部门向上级机构或部门报告合规风险。若出现重大风险或利益冲突，难以保障合规报告的畅通、及时的，有关人员除向本部门及本机构报告外，可直接向上级机构部门报告。合规部门应有独立的报告路线、调查权力和绩效考核体系，有权独立调查农信社内部可能违反合规政策的事件，对于调查所发现的任何异常情况或可能的违规行为，合规部门可随时向上级合规部门或所属机构管理层报告，并提出合规建议。

（二）设立独立有效的合规部门，并加强与各部门的协作和互动，构筑“员工（业务部门） — 合规部门 — 稽核部门”三道防范合规风险的防线。

1、合规应建立在全员、各业务部门主动合规的基础之上。各业务部门应主动寻求合规部门的支持和帮助，主动开展合规性自查，并向合规部门提供合规风险信息或风险点，支持并配合部门的风险监测和评估。

2、合规部门要专司识别、评估、监测、咨询、报告和控制合规风险，支持、协助各级高层做好合规风险管理，有义务为各业务部门和员工提供合规咨询和帮助，协助业务部门合规风险，为农信社业务与产品创新提供合规支持。

3、稽核部门要定期对合规部门工作的深度、广度和成效进行检查，并为合规部门识别、监测和评估合规风险信息提供信息来源和依据。总的来看，第一道防线是业务部门及员工的主动合规。第二道防线是合规部门事前事中、非现场监测为主的专业化合规风险管理。第三道防线是稽核部门对业务经营全过程（包括对合规部门绩效）事中事后、现场检查为主的合规评价和监督。

（三）围绕农信社改革、管理和发展三条主线，实现合规建设与案件专项治理、完善内控管理及流程再造等工作的有效结合。

1、以开展案件专项治理活动为切入点，提高农信社防控合规风险的能力。通过开展案件专项治理大检查，及时发现问题，排查和消除风险隐患。同时，建立诚信举报、申诉和重大事项报告制度，重点审查监察工作程序执行的合规性和有效性，保证公开、公正、规范、严厉地查处案件，从而有效防范从业人员的道德风险，营造“不想作案、不敢作案、不能作案”的案件防范氛围和环境。

2、以完善法人治理结构为突破口，建立现代的金融企业制度，完善合规绩效考核、诚信举报、合规问责三大机制。农信社要建立和完善法人治理机构，切实履行好理事会的“看管责任”，落实“合规应从高层做起”的要求，并组建有效的合规部门，及时向理事会报告重大违规事件。第一，改革合规绩效考核机制，并将其纳入农信社经营业绩考核当中。明确所有与合规风险和合规风险管理机制有关的部门、岗位、人员的职责和权限。通过合理的绩效考核项目及比重设计，倡导业务拓展与遵循合规方面取得良好平衡，确保农信社的各项经营活动遵循合规原则。对于因未达到合规管理要求而考评不合格者，应根据其违规行为的严重性，分别作出口头警告、书而警告、直至解聘的处罚决定。第二，建立诚信举报机制。设立举报信箱、举报网站，充分依靠和发动员工，切实遏制有令不行、有禁不止的违法有功者予以奖励，并对举报者进行有效的保护；对存在的或隐瞒违规问题及错报、漏报、谎报行为，并造成不良后果的，神情节轻重追究责任。第三，健全合规问责机制。建立违规的内部责任追究制度，加大违规处罚力度，提高违规成本，对因违规出现资金损失和经济案件的，要严格追究各级管理者的责任。

3、以整合、优化业务和管理流程为契机，初步建立“合规 — 岗责 — 绩效”三位一体综合管理体系。第一，结合当前农信社改革、管理与发展的需要，整合、梳理并形成一套具有较强执行力的好制度，为农信社科学发展打造合规平台。包括制定可供各个岗位人员使用的业务政策、行为手册和操作程序；明确内部制度梳理、整合和修订的规范要求，对新制度进行必要的合规评估。当前要重点做好法人治理、授权授信、不良贷款责任追究等制度的建立和修订。第二，有条件的联社，可引进ISO9000国际质量论证标准，按照“领导重视，全员参与，注重过程，持续改进”工作要求，形成一套标准清晰、责任明确、程序严格、可操作性强、覆盖所有业务品种和环节的内部控制文件，实现“一流程一程序、一岗位一手册”，有效地规范各项业务管理的合规操作程序及尽职准则，建立合规风险的评估、监测和报告机制。第三，继续完善内控后评价制度，对现有的规章制度和操作办法进行及时评估和改进，确保规章制度与时俱进。

（四）倡导和培育优良的合规理念和文化

以企业文化建设和员工培训为平台，大力推广和培育“合规人人有责”、“主动合规”、“合规创造效益”、“合规就是竞争力”为核心的合规文化。

（五）加强与监管机构的联系和沟通，有效地实现内部合规与外部监管的良性互动。

通过与监管机构的良性有效互动，更好地贯彻执行监管要求，并及时向监管机构反映农信社经营情况，为农信社开拓新业务、加快又好又快发展争取良好的外部环境。

参 考 文 献

宋会，《南方金融》2007年第7期

沈晓明，略论商业银行加强合规风险管理，证券金融，银行管理

蔡鄂生，王立彦等，银行公司治理与控制

樊欣等，合规风险度量，国内商业银行实证分析2004（5）

田玲，蔡秋杰．中国商业银行操作风险度量模型的选择与应用，中国软科学．2003（8）

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