前言

第一章银行支付结算在社会经济中的重要作用

第二章我国现行银行支付结算体系的基本框架

2.1 银行账户体系

2.2 支付结算工具体系

2.3 支付清算系统

2.4 支付结算管理体系

第三章 当前我国银行支付结算体系建设存在的主要问题

3.1 支付结算工具运用不充分

3.2 支付结算功能发挥不平衡

3.3 支付清算系统建设不完善

3.4 支付结算风险控制不完备

3.5 支付结算外部监管不到位

第四章 对完善我国银行支付结算体系的对策建议

4.1 金融机构应提高支付结算服务水平

4.1.1 充实支付结算工具

4.1.2 改善支付结算手段

4.1.3 加强支付结算内部监督管理

4.2 人民银行应加快支付清算系统建设步伐

4.3 金融监管当局应加大支付结算监管力度

4.4 社会各界应加强社会诚信建设

内 容 摘 要

金融是现代经济的核心，支付结算是现代经济的血脉，是银行类金融机构的基础业务。经济金融越发展，支付结算就越重要。建国以来，我国支付结算事业在曲折中不断前进，对我国经济发展和社会进步作出了重要贡献。进入21世纪以来，全球经济一体化程度不断加深，新技术革命不断纵深发展，金融创新不断涌现，我国经济金融体制改革不断深化，这些不断变动的因素在为我国支付结算事业发展带来难得机遇的同时，也对我国支付结算事业的发展提出了严峻挑战。支付结算应如何适应国内外形势的发展并进一步发挥其职能作用，如何建立与完善与支付结算体系相适应的管理制度，是亟待研究解决的一个重要课题。

本论文从我国银行支付结算体系的作用着手，对目前存在的主要问题进行分析，并提出相应的对策建议。

对完善我国银行支付结算体系的思考

前 言

金融是现代经济的核心，支付结算是现代经济的血脉，是银行类金融机构的基础业务。经济金融越发展，支付结算越重要。建国以来，我国支付结算事业在曲折中不断前进，对我国经济发展和社会进步作出了重要贡献。进入21世纪以来，全球经济一体化程度不断加深，新技术革命不断纵深发展，金融创新不断涌现，我国经济金融体制改革不断深化，这些不断变动的因素在为我国支付结算事业发展带来难得机遇的同时，也对我国支付结算事业的发展提出了严峻挑战。支付结算应如何适应国内外形势的发展并进一步发挥其职能作用，如何建立与完善与支付结算体系相适应的管理制度，是亟待研究解决的一个重要课题。

第一章 银行支付结算在社会经济中的重要作用

支付结算与经济、金融的改革和发展密切相关，经济、金融决定支付结算，经济、金融的发展变化必须要求支付结算随之进行相应的创新和改革；同时，科学统一的支付结算体系和良好的支付结算法律环境，对经济、金融的改革和发展具有十分重要的促进作用。通过票据和信用卡等支付工具的推广应用，可以方便经济活动，促进商品流通，减少现金使用；通过规范银行账户制度，加强账户管理，有利于防止利用银行账户逃债、逃贷、逃税和套取现金，有利于打击洗钱行为和防止腐败；通过建立快速、高效、安全的现代化支付清算系统，有利于防范支付风险，加速资金周转，提高社会资金使用效益；通过加强对支付结算统一法规制度的制定和执行的监督管理，有利于规范支付结算行为，严肃支付结算纪律，维护正常的经济、金融秩序，促进经济的健康发展。

第二章 我国现行银行支付结算体系的基本框架

经过建国以来几十年的发展，我国已基本构建起由以下四个部分组成的支付结算体系：一是银行账户体系；二是支付结算工具体系；三是支付清算系统；四是支付结算管理体系。银行账户体系是支付结算的基础，银行账户资金的收付离不开支付结算工具，支付结算工具的应用离不开支付清算系统的支撑，而支付结算管理体系则是保障支付结算体系正常运行的关键，它们与经济金融活动密切关联，共同构成一个不可分割的有机整体。只有加强支付结算体系的各个组成部分的统一管理，才能有利于科学规划我国的支付结算体系架构，使其与我国的经济、金融改革和发展以及宏观调控的需要相适应；才能充分整合和真正共享资源，提高支付结算管理的效率，有效防范支付风险，维护正常的经济、金融秩序；才能充分发挥支付结算对货币政策制定和实施的服务功能，进一步促进经济发展和金融稳定。

2.1 银行账户体系

银行账户集中反映整个社会经济活动资金支付结算的起点与终点，也是一切经济活动资金往来的基础。存款人进行各项经济活动所产生的支付结算，主要都是通过银行账户之间的资金划转完成的。目前我国银行账户体系包括以下两个方面：一是各政策性银行、商业银行和城乡信用社（以下简称商业银行）为企事业单位或个人在银行开立的用于办理商品交易、劳务供应等经济往来所引起的货币收付活动的各类活期存款账户。包括：基本存款账、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户和个人银行存款账户。二是中央银行为实现行（社）际间支付结算、清算和抑制派生存款为各商业银行开立的具有备付性质的存款准备金账户，又称清算账户。

2.2 支付结算工具体系

商品交易和社会经济活动的完成需要经过商品（劳务）运动和资金运动来实现，支付工具是实现资金转移、债权债务清偿的载体和媒介。目前我国支付结算工具主要包括：一是转账支付工具。体现支付手段并以银行转账为特征的支付结算工具，如汇兑、委托收款、托收承付、借记卡、定期借记、定期贷记等。二是信用支付工具。体现支付手段并具有信用功能的支付结算工具，如银行汇票、商业汇票、银行本票、商业本票、支票、信用卡、信用证等。此外，近年来还借助电子和网络技术的发展出现的新型支付工具的创新和发展。如网上支付业务、买方付息票据等。

2.3 支付清算系统

支付清算系统是最终实现资金清算的渠道，一般由两大部分组成，一是国家支付清算系统和商业银行行内资金汇划系统；二是票据交换所。我国目前的支付清算系统主要分为以下4个子系统：商业银行行内资金汇划系统、同城票据交换所、人民银行全国电子联行系统和正在建设推广的中国现代化支付系统。

2.4 支付结算管理体系

统一的支付结算管理，是支付结算体系正常运行的重要保障，包括支付结算的法规制度性管理、银行账户管理、支付结算风险控制管理、结算纪律监督管理、支付结算纠纷协调管理和反洗钱工作管理等内容。目前我国已建立起以《票据法》为核心，《支付结算办法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》等配套法规制度为主体的支付结算法规制度体系，确立了全国统一的支付结算管理和维护支付清算稳定的专门机构—中国人民银行，中国人民银行依据有关法律法规的规定，建立了结算违规社会举报制度、结算纪律的定期报告和检查制度、结算违规处罚制度等一系列管理措施。

第三章 当前我国银行支付结算体系建设存在的主要问题

3.1 支付结算工具运用不充分

目前，我国虽然建立起了以“三票一卡”（汇票、本票、支票和信用卡）为主体的支付结算工具体系，但各种支付结算工具的运用不充分。汇票结算中银行汇票运用较为广泛，商业汇票特别是商业承兑汇票的发展迟缓，而商业汇票中的银行承兑汇票尽管在近年得到较快发展，但其发展中存在的利用银行承兑汇票进行诈骗犯罪活动、为没有贸易背景的商业汇票进行承兑和贴现、银行承兑汇票资金违规流入股市等问题较为突出，严重制约着银行承兑汇票业务的健康发展。作为《票据法》所确定的三大票据之一的银行本票，受制于发行银行本票与货币投放关系、保证金的使用、资金清算等问题，受到银行支付结算市场的冷落，尚未在全国范围内推开。支票结算中单位支票结算运用较为广泛，个人支票业务的发展尚处萌芽状态，目前仅有少数股份制商业银行在进行尝试。

3.2 支付结算功能发挥不平衡

一是银行机构间的支付结算功能发挥的不平衡。主要体现在作为我国农村金融服务的主力军—农村信用社，由于其机构分布的地方性、分散性和非系统性特征，加之城乡、地区差别等因素，与国有商业银行、股份制商业银行在支付结算服务水平方面的差距明显。支付结算功能不全、支付结算手段落后、多头资金清算、支付结算业务票据化程度低等问题比较突出，不仅制约着农村信用社的市场竞争力和经营效益的提高，而且影响到农村经济的发展。二是区域间支付结算功能发挥的不平衡。主要体现在县域及以下地区与大中城市在支付结算服务水平方面的差距。县域及以下地区，由于经济发展水平的差距、金融机构组织体系的不健全，支付结算的电子化、票据化水平与大中城市差距明显。特别是随着近年来国有商业银行在县域金融服务领域的市场退出引发的支付结算功能的弱化，加剧了县域及以下地区与大中城市在支付结算服务水平方面的不平衡性，在一定程度上成为制约县域经济发展的“瓶颈”。

3.3 支付清算系统建设不完善

长期以来，中国人民银行运行的全国电子联行系统一直是我国异地跨行资金汇划的主渠道。但由于电子联行系统功能比较单一，汇划速度较慢，"天上三秒、地上三天"的状况根本不能适应经济金融发展新形势的要求。为更好地发挥中央银行的职能作用，改进金融服务，促进社会主义市场经济的发展，中国人民银行于2000年决定加快中国现代化支付系统建设。经过两年的不懈努力，2002年10月，大额支付系统在北京、武汉两城市率先试运行，目前已推广到上海、天津、西安等13个城市，但尚未在全国范围内普遍运行，我国异地跨行资金汇划速度问题仍未从根本上得到解决。且随着金融机构电子汇兑业务的创新和发展，人民银行系统内资金清算速度已落后于国有商业银行、股份制商业银行系统内资金汇划速度，这与其作为我国支付清算体系管理机构和社会资金清算枢纽的地位极不相称。

3.4 支付结算风险控制不完备

银行支付结算是连接资金和经济活动的纽带，支付结算业务中存在的资金风险是一种不以人的意志为转移的客观存在，支付结算的参与者的逐利行为和行为的不规范，可能会引发支付结算的信用风险、流动性风险、操作风险和系统性风险等。由于目前我国金融机构会计内控制度的不健全、内部权力制衡机构的不完善、内部监督检查的不到位，防范支付结算风险的整体水平还比较低，犯罪分子利用假票据诈骗银行资金、银行从业人员利用岗位之便挪用客户资金仍时有发生，严重威胁着客户资金安全。此外，在银行承兑汇票、信用卡等信用支付工具得到较快发展的同时，社会诚信建设未能相应跟进甚至一度滑坡，在支付结算领域就出现了不少空头支票、无理退票、虚开银行承兑汇票等严重违背商业道德甚至违法犯罪的现象，银行支付结算垫款大量增加，既严重威胁着银行资金安全，又压抑了银行支付结算创新的积极性。

3.5 支付结算外部监管不到位

自1984年中国人民银行专门履行我国中央银行职能以来，支付结算的管理和服务一直是其一项重要职责。但长期以来，在重信贷风险监管、轻支付风险监管的工作思想的指导下，片面地将人民银行的会计部门定位于金融服务部门，重服务轻监管，致使人民银行应有的支付结算监管职能未能有效发挥。主要表现在：监管理念存在偏差，仅限于受理结算举报、处理结算纠纷和进行简单的柜面监督，很少对金融机构结算业务进行深入的调查了解，几乎不开展结算业务专项检查；监管手段落后、方法单一，非现场监管乏力，随着新结算方式的不断出现和业务量的大幅增加，现场检查呈现出越来越多的局限性，不能满足支付结算监管的需要；对违规行为的处罚规定滞后，现行支付结算处罚规定的处罚种类已经涵盖不全，处罚金额和标准也相对偏低，极不适应当前支付结算监管的需要；支付结算监管人员素质相对不高，会计人员中既精通支付结算知识、又熟悉法律知识的人才甚少；支付结算监管的基础薄弱，尚未建成全国统一的银行账户信息系统，账户管理仅停留在简单的发证登记和微机单机信息存储上，对账户信息的分析和利用有限，更缺乏深层次的后台监控措施。外部监管的不到位，银行压单压票等侵犯客户利益的行为仍未从根本上得到杜绝，擅自降低收费标准等恶性竞争、扰乱支付结算秩序的行为仍在不同地区、不同金融机构间不同程度的存在。

第四章 对完善我国银行支付结算体系的对策建议

4.1 金融机构应提高支付结算服务水平

支付结算业务是商业银行的基础业务，是商业银行存款业务、贷款业务及其他中间业务发展的前提和根本。金融机构应将提高支付结算服务水平作为金融机构经营发展的一项重要工作来抓。

4.1.1 充实支付结算工具

应按照支付工具必须满足多元化经济发展的要求，加大支付结算创新力度，逐步建立以票据和信用卡为主体、以电子支付工具为发展方向，满足多种经济活动和市场经济发展需要、适应社会各阶层使用的支付结算工具体系。

4.1.2 改善支付结算手段

应加大支付结算电子化建设的人力、物力、财力投入，在收缩现有实体网点的同时，适时加大ATM机、POS机等虚拟营业网点建设，提高支付结算的电子化、票据化服务水平和能力。

4.1.3 加强支付结算内部监督管理

应在加大支付结算创新力度、加快支付结算业务发展的同时，加强支付结算内控制度建设，防范支付结算业务风险，保障客户和银行自身的资金安全。

4.2 人民银行应加快支付清算系统建设步伐

应在现有成功试点的基础上，加快大额支付系统的推广步伐，尽早取代现行的电子联行系统，实现中央银行会计集中核算系统与支付系统的连接，达到全国跨行支付清算的每日零在途。此外，在建设推广大额支付系统的同时，还应加紧小额支付系统的建设，支撑各种支付业务，并为社会提供低成本、大业务量的支付清算服务，满足社会各种经济活动的需要。总之，应以加快现代支付清算系统建设为契机，形成一个以中国现代化支付系统为核心，商业银行行内资金汇划系统为基础，各地同城票据交换所并存的中国支付清算系统架构，构建实时处理资金清算信息的计算机网络和支撑各种支付结算工具的应用和社会资金运动的大动脉。

4.3 金融监管当局应加大支付结算监管力度

2003年4月中国银行业监督管理委员会正式挂牌成立后，中国人民银行和中国银行业监督管理委员会共同承担起对支付结算监管的职能。中国人民银行保留着对支付结算规则的制定权，并新增原由公安部承担的反洗钱职能，中国银行业监督管理委员会则承担着对商业银行支付结算业务的日常监督管理权。两家监管当局应各司其职，通力协作，加强沟通，加大支付结算监管力度。一是应提高非现场监管的质量和效率。应根据支付结算工作的特点和重点风险环节，充分利用电子化技术，改进非现场监管的手段和方法，建立一套适合工作实际的支付结算监管数据信息系统。运用计算机数据处理技术，对非现场监管数据进行深层次的多维分析，找出非现场检查中发现的异常情况，及时预警，为现场检查提供可靠的信息来源。二是应构筑支付结算监管的信息平台。应按照新的《人民币银行结算账户管理办法》的规定，统一开发建立银行账户管理系统，存贮所有单位和个人的银行账户信息，并与同城票据交换系统连接；实时监控各类存款账户的使用情况；利用银行账户管理系统的信息资源，建立支付交易监测系统；建立异常支付的预警机制，利用可疑支付信息进行支付结算监管。三是应提高监管人员的综合素质，强化支付结算管理人员的业务培训，提高结算管理人员的业务素质，努力造就一支懂会计、熟法律、会检查、善分析的支付结算监管队伍。

4.4 社会各界应加强社会诚信建设

银行是信用机构，创造和运用信用支付工具提供支付结算服务，应以银行信用疏导、管理和规范商业信用，发挥调节社会信用的作用，为社会主义市场经济的发展营造健康、有序的支付结算环境。一是应进一步推广汇票、本票、支票、信用卡、信用证等信用支付工具，尤其是要鼓励个人支票的发展并适时进行商业本票的试点，以培育个人和企业"诚信为本、操守为重"的诚信观念。二是应在充分借鉴国际惯例和结合中国国情的基础上，逐步建立起以《票据法》为核心，以《支付结算办法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《支付清算系统准则》、《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》、《网上支付业务管理办法》等配套法规制度为主体的完善支付结算法规体系，用法规制度规范支付结算各当事人的行为，约束债务人认真履行付款，保障债权人的合法权益，促进社会信用的好转。三是应不断进行监督管理手段的创新，建设支付信用查询系统，建立健全支付结算信誉等级制度，依法披露支付结算违规违纪行为，约束不遵守市场经济游戏规则的行为。

参 考 文 献

1、《中华人民共和国票据法》，1995。

2、《支付结算办法》，1997。

3、杨毅，《基层支付结算工作存在的问题与对策》，第20页，《金融会计》2004年第11期。

4、严锦伟，《浅论我国票据市场的发展对策》，第38页，《金融会计》2005年第1期。

5、孔繁强，《对我国现行票据制度的几点思考》，第20页，《金融会计》2005年第3期。

6、陈适，《关于汇票结算业务的几点思考》，第23页，《金融会计》2005年第8期。

7、毛瑞宁等，《支付结算的风险点及其对策研究》，第42页，《金融会计》2005年第9期。

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