一、目前城商行授信风险控制中存在的问题

（一）授信风险审查评价方法落后

（二）“三查”和“审贷分离”制度落实不够

（三）授信风险管理意识淡薄

（四）缺乏完善的风险预警和反馈信息机制

二、授信风险控制技术的选择

三、中小企业授信风险控制措施

（一）强化授信贷前调查

（二）设计合理的授信方案

（三）在有效控制风险的前提下实施担保方式的创新

（四）实施高效的授信业务审查

（五）强化授信后管理和跟踪监控

内 容 摘 要

授信风险控制是城市商业银行授信管理的核心环节。授信风险控制的能力和水平，将直接决定城市商业银行在中小企业客户市场中经营的成败，因此也将决定其未来的兴衰。本文通过对城商行授信风险控制中现存问题的探讨，提出了相应的风险控制措施。

论文首先指出了城市商业银行目前存在的授信风险审查评价方法落后、“三查”和“审贷分离”制度落实不够、授信风险管理意识淡薄、缺乏完善的风险预警和反馈信息机制等问题。其次对财务报表型贷款、抵押担保型贷款、信用评分技术、关系型贷款等贷款控制技术进行了探讨。最后从强化授信贷前调查、设计合理的授信方案、在有效控制风险的前提下实施担保方式的创新、实施高效的授信业务审查、强化授信后管理和跟踪监控五个方面提出了中小企业授信风险控制措施。

城市商业银行中小企业授信风险控制策略

中小企业己成为去我国国民经济持续稳定增长的坚实基础，随着改革开放的深入，中小企业在我国国民经济发展中的重要作用日益显现。但是，由于信息不对称等诸多因素的存在，融资难成为了我国中小企业发展过程中存在的普遍问题。而另一方面，非正规金融的活跃又说明中小企业信贷市场是一个充满潜力的、不断发展的巨大市场。

城市商业银行由于具有本地化、与客户地域联系密切、熟悉客户资信与经营状况、决策机制灵活等特点，更能够通过与中小企业客户建立长期关系来消除信息不对称问题，以满足其融资需求。因此，定位于中小企业市场，充分发挥自身的比较优势，是城市商业银行应对金融全球化竞争挑战的最佳选择。但是，中小企业授信市场的拓展，必然伴随着较高的信贷风险。因而，如何在现行的基础之上，通过产品和制度创新，建立起一套有效的、切实可行的中小企业授信管理体系，实现长期的可持续发展，成为城市商业银行急待解决的重大关键问题。而授信风险控制是城市商业银行授信管理的核心环节。授信风险控制的能力和水平，将直接决定城市商业银行在中小企业客户市场中经营的成败，因此也将决定其未来的兴衰。城市商业银行必须采取切实有效的风险控制措施，来保证授信管理的有效实施，实现中小企业授信业务的长期可持续发展。

　一、目前城商行授信风险控制中存在的问题

　（一）授信风险审查评价方法落后

在城市商业银行的授信审查过程中，个人经验判断仍然是授信决策的主要依据，虽然注重对贷款投向合规性、贷款运行的安全性的分析，但欠缺量化分析手段，在风险识别、度量、监测等方面客观性、科学性不够突出。由于客户交易和信用数据积累的匮乏，以及授信管理信息系统建设和信息技术运用的严重滞后，无法按照巴塞尔协议的要求建立科学的量化授信风险的风险评价体系和方法，授信风险分析难以全面、准确。同时，在进行授信审查时，片面强调单笔业务的风险情况，未能按照资产组合风险管理理论，对已授信业务进行整体风险评价分析，缺少对授信资产组合风险类别、信贷资产组合期限、信贷资产组合的行业分布进行全面分析和判断。

（二）“三查”和“审贷分离”制度落实不够

“三查”制度即贷前调查、贷时审查和贷后检查制度，“审贷分离”则为授信经营和审批相分离。这两项制度是银行授信管理工作中的基础性原则，其落实程度直接关系到银行的安全，是授信管理的核心内容。而城市商业银行却普遍存在“三查”和“审贷分离”制度落实不到位的现象。具体为：（1）未能科学地建立、健全审批制度，现行所谓的“审贷分离”制度是建立在行长领导下的审贷分离，难以实施权力的有效制衡和风险控制。行长或其他高级管理人员可以以各种方式干预授信审批工作，造成授信审批组织设置形同虚设。（2）贷前调查较为注重企业表面情况分析，忽视对企业所处行业、产品营销、市场前景等方面的全面深入调查论证。受授信管理人员素质及工作经验的限制，贷前尽职调研工作难以深入，对授信风险的超前分析把握不足。（3）贷时审查流于形式，缺乏对授信对象实际情况的把握。授信人员仅依靠借款人提供的现有资料，就制式化的各种合同、表格中要求的内容进行审查，对借款企业、保证企业的资产负债情况、现金流量情况、经营损益情况、还款保证情况的真实性疏于了解，导致授信决策“逆向选择”的情况时有发生。（4）贷后检查缺乏制度化和规范化。贷后检查的方式多为突击检查，很难做到持续性的不间断跟踪检查。（5）授信的操作风险隐患较大。城市商业银行在授信审批时一般都会设定各种各样的担保条件，而在贷款实际发放时，却往往疏忽对这些担保条件的有效落实，从而留下了极大的风险隐患。

（三）授信风险管理意识淡薄

主要表现在：（1）重存款组织，轻贷款管理。由于把负债规模的扩张作为一项刚性指标，导致基层行相对弱化了贷款管理工作，投入的人力和资源往往不足。（2）重制度建立，轻制度落实。虽然城市商业银行在授信管理方面都建立了为数众多的规章制度，但迫于规模扩张的压力，这些制度在实际工作却难以完全落实到位，出现了制度执行“谈起来重要，做起来次要，忙起来不要”的倾向。（3）重贷款发放，轻贷后管理。授信管理人员普遍还在固守贷款期限管理的观念，把贷款到期与否作为衡量贷款风险大小的依据，导致风险管理僵化，缺乏对资产风险状况的动态分析和预测。（4）重贷款规模的扩张，轻贷款质量的提高。出于提高盈利水平、改善资产不良率指标等原因，城市商业银行始终在不遗余力地扩大信贷市场份额。而受制于人员素质、管理经验、内控制度等方面的因素，其授信管理的能力却不能及时的同步提升，因而资产质量状况始终存在较大隐患。

（四）缺乏完善的风险预警和反馈信息机制

城市商业银行授信管理的基础比较薄弱。由于大多没有建立起一整套完善的信贷信息管理系统，授信管理人员难以及时、准确、完整地了解资产的风险变化情况，难以对不良授信进行事前预警和防范。只能在出现问题后，再花费大量人力、物力进行不良授信的处置。

　二、授信风险控制技术的选择

　为了最大程度地缓解中小企业信贷过程中的信息不对称问题，实施有效的授信管理，发达国家的银行开发出了许多贷款控制技术，美国经济学家Berger等人将其归纳为以下四大类：

1．财务报表型贷款。该类贷款的发放决策和贷款条件主要基于贷款申请者所提供的财务报表所反映的财务信息。该技术强调标准的财务报表分析，因此最适用于那些财务管理规范，信息透明度高的大中型企业。而对于处在起步成长阶段的小企业来说，大多难以满足这类技术所需的信息条件。

2．抵押担保型贷款，又称为资产保证型贷款。这类贷款的决策主要取决于借款者所能提供的抵押品的数量和质量，而非其财务信息。即以对抵押和担保的关注取代对企业的信用分析。该技术有很强的事后监控机能，可以降低道德风险的发生概率，被广泛应用于对中小企业的贷款中。它的主要缺点是交易成本过高，手续繁琐，而且无法满足抵押和担保要求的中小企业将被拒之于银行门外。

3．信用评分技术。这是一项运用现代数理统计模型和信息技术对客户的信用记录进行计量分析从而做出决策的新技术。通过对企业的品德和声望、资格与能力、资金实力、担保以及经营条件等进行分析，来测度违约可能性并且对违约风险进行分类。它具有成本低、效率高等特点，可以在较大程度上缓解信息问题。但由于该项技术较复杂，对信息系统和数据积累的要求较高，其应用范围受到了一定限制。

4．关系型贷款。指银行的贷款决策主要取决通过长期和各种渠道的接触所积累的关于借款企业及其业主的相关信息。这些信息除了通过办理企业的存贷款、结算和咨询业务而直接获得以外，还可以从企业的利益相关者（股东、债权人、员工、供应商和顾客等）以及企业所在的社区获得。它们不仅涉及企业的财务和经营状况，还包含了许多有关企业行为、信誉和企业所有者的私人品行的信息。

上述四种贷款技术中前三种技术统称为交易贷款技术，其所涉及和生产的主要是易于编码、识别和传递的“硬信息”，在运用时需要基于规范的财务会计管理制度、高质量的抵押物以及长期积累的信用及相关信息记录等的基础之上。因此，由于不具备相应条件，这些技术应用于对中小企业的授信管理大多数都是难以奏效的。关系型贷款则有所不同，它所涉及的主要是难以量化和传递的“软信息”，银行可以获取许多关于企业和企业所有者的特定信息和一些商业环境的信息，而不仅限于企业财务报表所反映的内容。这些信息是通过银行与企业、企业所有者及其周围有关的人员和机构的长期交往而得，其价值的重要程度甚至高于标准的财务报表所反映的信息，因而可以更好的解决中小企业有效信息供给不足的问题。关系型贷款的基本前提是，银行和企业之间必须保持长期、密切而且相对封闭的交易关系，即企业固定与数量很少的（通常为一到两家）银行打交道。由于关系型贷款不拘泥于企业能否提供合格的财务信息和抵押品，因而最适合于中小企业。

此外，Berger等指出，在中小企业关系型贷款中，银行通过与企业在长期合作中收集的“软”信息，在银行组织内部不易观察和传输，传递成本过高，因而关系型贷款的决策权必须下放给掌握着这些软信息的基层经理和信贷员，但这样一来又会在银行内部产生一个代理问题。基于此，与结构简单的小银行相比，科层结构复杂的大银行由于代理链条长，解决代理问题的成本就会更高，因此由结构简单的中小银行向中小企业提供关系型贷款具有优势。

可见，作为一种银行和企业为克服金融交易中的信息不对称而共同构建的制度安排，关系型贷款技术可以有效消除银企之间的信息不对称，提高中小企业授信融资的可获得性。同时，减低银企之间的交易成本，提高银行信贷资产的安全性，增加银行收益的稳定性。因此，作为中小银行的城市商业银行应当发展和运用关系贷款技术，来实施对中小企业的授信管理。

三、中小企业授信风险控制措施

（一）强化授信贷前调查

扎实深入的贷前调查使得城市商业银行能够准确把握和判断企业的经营管理及财务状况，只有建立在客观有效的信息基础之上的授信方案才可能获得成功。因此，银行授信人员在与企业深入交流，仔细分析企业所提供的各类资料的基础上，还要拓宽调查面，着重对中小企业的经营财务状况、内控机制、诚信度、发展前景和偿债能力等方面进行深度的调查分析。贷前调查的要点包括：第一，通过报表、账簿、凭证之间的对应关系，核实包括资产、经营和投融资等在内的企业各项经济活动的真实性、准确性和合理性。第二、通过对企业连续几年的资产、成本、销售、利润增长和资金利用率的动态变化，以及产品与销售客户结构变化情况的了解，核实企业的经营财务状况。第三、通过与专业的信用评级机构、企业的交易方、同行及主要投资股东和经营者的建立稳定的联系，了解企业的关联情况和信用状况，核实企业的诚信度。第四、通过与企业经营者的沟通，了解企业的经营理念、发展思路、投资计划及实现的可能性，并与企业的发展现状进行比对，进而对中小企业的发展前景进行预测。第五、认真调查核实企业授信需求产生的原因，落实授信资金用途的真实性，并对企业使用授信资金的安全性和盈利性做出自主评价。第六、根据企业历史及现实的经营稳定性，预测论证其授信到期时的现金流量。第七，调查了解企业主要投资者的个人资产状况和信用状况，分析企业与股东之间资金往来情况可能对还款产生的影响。第八，核实作为第二还款来源的担保物的变现能力以及保证人的代偿能力、代偿意愿等。

（二）设计合理的授信方案

经验表明，授信方案的合理程度，有时候直接决定了该客户授信的质量状况和效果。例如，如果设定的授信期限与企业的实际业务经营周期不匹配，则可能导致经营正常的优质客户出现违约，从而破坏本该良好的银企合作关系。此外，一个合理有效的授信方案，也是银行进行授信后管理，控制授信风险的基础和依据。因此，在缜密调查的基础之上，城市商业银行应当根据中小企业的不同状况，为其设计个性化的授信方案。授信方案的设计要点包括：第一，明确授信资金的用途，根据用途确定授信的合理额度，并提出授信资金使用状况的企业反馈和银行检查要点。第二，根据企业的经营周期确定合理的授信期限。针对中小企业的特点，一方面为了减轻授信集中到期对企业形成的还款压力，另一方面也为了逐步降低银行授信风险，最好按照企业经营现金回流的规律采取小金额、高频率的还款方式。第三，根据企业的融资需求实际，设计合适的授信产品组合。例如，对于有贸易融资需求的中小企业，以票据承兑替代流动资金贷款授信。这样，既有利于银行对授信资金流向的把握和控制，又可以大幅降低企业的融资成本。第四、根据企业信用状况和银企合作状况确定授信价格。可以设计一些激励性的价格浮动条款，例如，在企业某些财务指标始终维持在某一良好水平的时期，价格可以进行一定幅度的下浮。第五、对授信期间的企业行为，作一些必要的限制性约定。例如，对企业处置资产、资产负债率水平、股东分红、与其他银行的合作以及股东与企业的资金往来做出限制等。第六、约定清晰的担保条件或风险控制条件。第七、约定明确的授信检查条件等。

（三）在有效控制风险的前提下实施担保方式的创新

要实现中小企业授信业务的突破，必需要把对企业现金流的分析放在授信决策的首位。但是，这并不意味着银行可以随意放弃要求企业提供担保条件。因为，除了作为“第二还款来源”，担保更是一种促使企业按约履行还款义务的有效激励手段。中小企业由于自身积累少、抵押能力有限，难以寻求到符合银行要求的有效担保，使得担保问题成为其获取银行授信支持的“瓶颈”。因此，城市商业银行必需在控制风险的前提下，积极拓宽抵押和担保领域与范围，探索多层次、多途径、多形式的担保方式，寻找业务发展与风险控制的有效结合点。

一是对于一些拥有长期稳定的客户群且赊销比例较小的生产资料销售企业，针对其所经营的产品特点，可采取仓单质押的控制方式为企业提供短期融资。例如，由银行、仓储公司和企业三方签署协议，明确仓储公司必须经银行书面同意方可允许企业出运货物，否则由仓储公司承担赔偿责任。二是对于一些为大型优质企业或企业集团提供固定配套产品的中小企业，对其有效的应收货款，可以采取应收账款保理或商业承兑汇票票贴现的方式向企业提供融资服务。三是可要求企业股东及其亲友为企业融资提供自然人担保。四是对外向型中小企业出口退税款未能及时到账而出现的资金周转困难，可采取出口退税账户托管担保的方式，向其提供融资。五是寻求与信用保险公司或中小企业信用担保机构的合作，由信用担保机构为中小企业贷款提供担保或按一定比例提供现金保证，让担保机构分担银行对企业授信的管理成本。六是对某些特殊行业的客户，可采取控制与其经营货物有关的关键材料的方式，来进行授信风险控制。例如，以控制汽车经销商汽车存货的质量合格证作为对其融资的担保措施，银行可与汽车生产商、销售商签订三方协议，对有关合格证的遗失补办做出限制性约定，在得到银行书面确认意见前，生产商不得向销售商补发新的合格证，否则要承担对银行的赔偿责任。七是对经营区域集中的多个中小企业，采取组建担保企业联合体的方式，逐次对其中的成员实施授信，以联保企业之间的相互监督，来消除银企之间的信息不对称问题。八是将某些性质雷同的中小企业贷款进行打包，以服务外包的方式委托有条件的第三方机构进行管理。

总之，城市商业银行应当以客观务实的创新理念，在实践中不断探索行之有效的授信担保控制方式。

（四）实施高效的授信业务审查

为充分评估和控制风险，城市商业银行实施中小企业授信，必需对授信方案进行严格审查。同时，还必需考虑到中小企业的融资需求特点，最大程度的提高授信审查效率。为此，应当实现授信审查流程的标准化，明确各个审查环节的审查要求，由各个专业部门分别从不同的角度对授信方案进行审查。审查的主要内容包括：第一，调查资料的完整性和有效性。第二、企业信用评价和授信业务评价的质量和合规性。第三、授信金额、用途、期限确定的合理性。第四、授信检查条件的可操作性。第五、授信担保方式的可行性。第六、对客户授信期间限制性约定的合理性及可行性。第七、相关法律文件的完备性和合法性等。

（五）强化授信后管理和跟踪监控

首先，必需保证授信条件的落实。授信方案的设计和实施，是城市商业银行进行中小企业授信风险控制的出发点和落脚点。因而强化授信后管理的重点，就是要保证授信方案中约定的各项授信条件的落实和到位。授信约束条件落实的内容包括：第一、各类授信法律文本的有效签署和公证；第二、各种法定担保登记手续的完善；第三、各类授信控制协议、合同的有效签署和公证；第四、其他授信实施前必需落实的授信审批条件等等。

其次，要加强授信后跟踪监控工作。贷后监控是授信风险管理的重要组成部分，也是保证贷款按时回流银行的重要一环。银行授信管理人员应定期或不定期走访客户，监控客户经营状况变化及授信业务使用情况，判断授信业务是否存在风险。要依据授信约束条件，检查企业的履约情况，对违反约定的要及时指出并予以纠正。同时，要通过对企业及其股东各类相关信息的收集和分析，及时掌握可能影响贷款偿还的情况；还要关注企业内部经营运作和外部环境中出现的可能会对其经营、发展产生不利影响，并且可能会危及银行信贷资产安全的相关信号，充分发挥非财务因素对贷款潜在风险的预警和提示作用。此外，授信管理人员还应当定期审视授信方案的制订与客观运行结果的偏差，并采取可能的措施予以补救和调整。

第三，建立和实施中小企业风险退出机制。按照市场化“优胜劣汰”的经营原则，城市商业银行要建立对中小企业授信运行状况的动态监控机制，及时采集中小企业的风险预警信号，进而采取相应风险防范措施直至实施授信退出。通过退出欠优质企业，不断拓展新客户，使银行的信贷资产质量及信贷规模始终处于良好状态。为此，城市商业银行应当出台和定期调整退出企业的标准和条件。例如：企业法人或关键人物卷入经济、刑事纠纷，或不明出走、亡故等；借款人涉及重大经济纠纷；异地母公司、重要客户发生重大的不利变化；由于市场变化致使产品销路不畅，而企业又无法调整；经营活动净现金流量出现异常减少而企业无法做出合理解释；财务状况异常恶化；企业与股东之间非交易性的不合理资金往来；企业与其关联企业之间的不合理资金往来；抵押物的动态变化不利于信贷资产的足额保值等等。

参 考 文 献

[1] Berger A N, Udell G F. The Economics of Small Business Finance: the Role of Private Equity and Debt Markets in the Financial Growth Cycle[J]. Journal of Banking and Finance, 1998, 22: 613-673.

[2] 陈可. 城市商业银行中小企业融资服务存在的问题及对策研究[D]. 西南大学: 2007.

[3] 刘荣生,赵海军. 城市商业银行小企业融资分析与建议[J]. 河北金融,2007,(1): 69-70.

[4] 袁园. 城市商业银行对中小企业的金融服务研究[J]. 时代金融,2007,(3): 33-35.

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