一、农村信用社改制的缘由与过程简述

二、改制后的利与弊

三、针对改制后农村商业银行不足方面的建议

内 容 摘 要

本文通过分析农村信用社改制为农村商业银行的现状，简单阐述了改制的缘由与过程。作为扎根广大农村的信用社，在支撑国内农村经济发展的同时，也纷纷遭遇新的挑战，本文通过研究，分析信用社在改制过程中可能遇到的问题，探讨如何能够更好地发挥农商行的活力与有利方面，提高整个金融企业的发展，使各方利益得到合理的平衡。

农村商业银行改制前后的比较分析

一．农村信用社改制的缘由与过程简述

农村信用社发展建立的本意是为中国广大农村地区的金融资金活动提供支持，服务于“三农：工作的有效推进。然而，自农村信用社诞生以来，围绕信用社体制结构的问题就一直没有停息，特别是在当前信用社普遍争取改制为商业银行的大背景下，存在两种主流的观点：一种是信用社应继续保持合作制的企业形式，有利于尽量减轻改制带来的变化冲击，符合现阶段农村金融的现状；另一种是信用社应侧重市场化改革，走全面法人治理结构的商业化道路，从体制结构上向其他商业银行靠拢。毫无疑问的是，在四大商业银行相继撤并县乡机构设置的格局下，农村信用社作为以服务“三农”为基础的地区性金融组织，已经成为我国名副其实的农村金融体系的主力甚至是唯一的机构。因此，农村信用社在以服务“三农”为前提的前提下，逐渐引入竞争走商业化的发展道路。

长期以来，由于产权不清，不良贷款数额较大等历史问题一直困扰着农村信用社的进一步发展壮大，其中，有相当一部分不良贷款来自于政府部门的政策性贷款，要在短期内完成清收工作基本上是没有可行性。面对未来金融行业竞争性的不断增强，通过改制为商业性银行，农村信用社的资金实力和支农服务都得到明显增强。增资扩股的措施，有利于解决支农贷款资金不足的难题。但仍然存在相当一部分问题使信用社的发展举步维艰。

首先，产权不明。尽管相当一部分地区的农村信用社统一了法人机构，但农村信用社的股权绝大部分都是由广大农民，乡镇个体私企入股组成，具有分散性，这部分股入股自愿，退股自由，基本上不参与到经营管理的层面，有别于一般商业股份。这种入股实际上演变为“存款”制度，社员不能形成独立的产权并与信用社的业绩发展相挂钩，不符合现代资本发展的趋势。

其次，在合作制下，股金的分配方式采取保息分红的政策，即使相关的信用社经营情况不佳，也无法用广大农民的股金来冲销信用社的损失，这种出资者只享利益，不承担风险的分配方式大大制约了信用社的抗风险能力。而增资扩股措施的施行，正好可以弥补信用社长远发展的先天不足，保证好短期内资金层面的过渡。

再者，资本充足率不足，严重削弱了服务“三农”的宗旨。为了能够顺利获得中央专项票据的支持，信用社的首要任务就是要尽可能多地消除不良贷款。这部分贷款相对而言都是质量最差的贷款，仅凭信用社自身力量，不可能在短期内得以收回。在现代商业化社会的大背景下，政企分开已经成为一个重要的特点之一，而农村信用社的法人治理结构不够完善。股权的分散化直接导致了管理层决策能力的削弱，股东持有信用社的股权无论多大，均是按每人一票行使权利，在瞬息万变的金融行业竞争中严重影响措施的及时性。过去支农惠农政策性贷款大多有政府部门的参与，制约了信用社自身风险管理与盈利的自由度，原有的机制不能改变这个症结，难以防止不良贷款率的稳步下降。增资扩股和中央银行的注资使农村信用社的历史包袱和经营困难的局面得以缓解, 但根本问题仍未解决。

最后，业务种类的单一性。由于相关法律制度的规定，信用社能够从事的营业业务种类跟国家四大银行，甚至一些地区商业银行相比仍有差距。受限于机构的规模与体制等相关因素，当前相当一部分信用社都不具备从事金融投资与基金，股票等产品的营销。单一化的金融服务与产品线既影响了信用社做大做强的能力，也逐渐不适应现代化企业与个人客户生产生活的客观需要。在市场经济当中，广大的客户是金融服务的需求者，而金融机构作为提供服务的主体，必须符合满足客户需求的刚性规则。生产关系必须符合生产力的发展才能存在，同样，符合新的经济环境的企业体制才能使业务更显活力。

正因上述的理由，信用社改制为农村商业银行，便成为了新时代下的重大课题。自2004年末农信社开始改制以来，中央银行的政策意图是要在兼顾合作制的大前提下进行商业化改造。其中，中央银行通过投放数百亿款项用于消除农村信用社历年以来积累的不良资产与历史包袱，俗称“花钱买机制”。众所周知，长期以来信用社的发展都离不开各地地方政府的政策与管理，在社会主义市场经济的今天，政企不分的体制导致许多深层次的问题难以解决。信用社向商业银行改制的契机源自2003年国务院发布的《深化农村信用社改革试点方案》，为构建新的产权关系提供了多样化的选择方案。农信社既可以进一步完善合作制，也可以在有条件的地区探索股份制和股份合作制的改造。特别是在经济比较发达、城乡一体化程度较高、信用社资产规模较大且商业化经营的少数地区，可尝试组建股份制银行机构。自此，对于一些条件较好的农村信用社而言，走商业银行之路成为了主流的选择。例如广州农村商业银行的成立，就是地方农村信用社产权升级的一次生动表现。当前农村信用社的管理大体上实行省联社垂直领导方式，改制过程中对资料讯息的管理要把地方跟省进行联系，保证至少在形式上的一致性。鉴于信用社普遍存在较大的不良贷款问题，为了能够顺利转型为商业性银行，许多信用社纷纷采取增资扩股的方式募集资金，以达到自身资本充足率在组建农村商业银行的基础8%之上，这是改制过程中关键的一步。其次，对社员的股金进行相应的处理。在组建农村商业银行的过程中，信用社对原有的股金一般采取如下的方法去处理：提前在合理的期间内进行相关的公告，与广大的社员进行协商，在平等自愿的基础对相应的股金按照一定的比例转换为投资股，对不愿进行转换的社员，可以按退股方式处理，如此便能够减轻今后经营上的风险。再者，在组织机构方面，向商业化银行靠拢，设置股东大会、董事会、监事会等现代法人管理机构。董事会由股东大会通过选举产生，负责银行日常的经营决策。监事会则从大体上监督董事会以及银行内部的行为。最后，当上述条件都符合后，向人民银行提出申请，经过审批后就能转制为农村商业银行。

二．改制后的利与弊

 1.改制为商业银行是自身发展的趋势

产权升级，尽力改制的目的是为了能够进一步拓宽信用社业务的广泛性与竞争性。 中国的经济发展格局正在向着现代化,工业化 ,信息化的方向前进，全社会的农业固定资产投入比重也在一直下降，社会的财富越来越向城市地区的聚集。为了能够提升自身的竞争力，使地区性信用社能够保持健康的可持续发展下去， 改制为商业性银行成为了关键的一步。在人民群众的意识层面上来看，“银行”二字的信用程度明显高于信用社，过去由于各方面的原因，导致信用社在许多人民群众的思想认识方面滞后于其它商业性银行，从而进一步损害了信用社机构的发展前景。通过改制，从形式上成为商业性银行，有利于拉近与客户心理上的距离，增强客户的信心，让更多的人认同与认识农村商业银行。更深层次的原因在于，当前信用社的发展已经不再局限于过去的“四性”的基本要求。其一，地区性的信用社经过长时间的发展与探索，营业所的网点遍布城乡，服务的对象、范围、业务 早已超出了农村的范畴；其二，不同的市场需求，资金流向的非农业化与现代化，广大信用社的投资领域开始进一步向多方面渗透；最后，机构设置的城镇集中化以及从业人员的城镇居民化，使信用社的城市化进程初具雏形。综上所述，随着信贷对象、经营范围的调整，必将促使信用社向商业化银行转变。

2.信用社寻求出路的自我选择

改制前，农村信用社与商业银行相比，严重缺乏行业优势，市场的竞争力弱，抗风险能力较差，社会历史包袱沉重，产品创新能力不足。信用社在金融大潮中落后的已经不仅仅是体制方面，而是全方位的落后。改制前的信用社大多都是各自为政，属于地区性金融机构，没有一个独立的联行体系，结算渠道以及汇兑系统大多还是要依赖其他机构的渠道，难以在最短的时间内为客户提供更便捷高效的理算服务，从而大大削弱了信用社的竞争能力。特别是在电子化商务方面，建设起步慢，普及率不高，金融技术欠缺创新，产品创新等方面都处于一个空白期。反观商业银行，早已拥有全国电子联行和信用卡、网上银行、电话银行、自助银行等全新的服务功能，导致了许多现代化的大企业纷纷转投其他商业银行，导致信用社优质客户的流失。经过改制为商业银行，在体制上，加强了各个地区机构的有机联系，在全国的范围内形成一个固定的领导体制。得益于统一的管理模式，改制为商业银行后，农商行各项业务数据实行在全国范围内的资源共享，大大简化了客户识别以及办公的流程，使信息接轨工作更好。另外，改制为商业银行后，农商行能够开展信用卡、网上银行以及进行其他金融产品的业务。据分析，现代化商业银行大多兼营保险与基金业务的推广，以迅速提高其中间业务的业绩，并满足各个消费层面客户的需求。得益于改制，农商行能够更好地整合自身的资源，加强地区间的联系，尽早组建一套属于自身的全国联行结算系统，确保各项结算业务更便捷，更安全。

3.明确企业定位，指明发展方向

改制前，作为扎根农村金融的信用社。在自身业务经营的同时，还需要做好支持农村经济发展大局的政策性工作。信用社的工作很多都与地区政府的工作有所联系，一方面加大了信用社不良资产的报复，另一方面也导致了企业自身管理的缺失。

改制为商业性银行后，首先在管理模式与体制上都得到了一个全新的提升，“政企分离”的现状得以缓解。商业性银行作为现代管理模式下的企业，其内部管理经过长期的实践，具有良好的运行性与可操作性，农商行在改制的过程中可以借鉴，建立起符合自身情况的内部监管内控机制，将各项权利细分，以便做到“令有所行”、“权有所监”。作为一间商业性银行，盈利指标开始成为其进行各项活动的重要衡量因素之一，不再如过去过分强调支农重任和扶持中小企业的发展，减轻了历史的包袱与经营上的风险。另外，改制为商业银行后，农商行可以享受跟其它银行一样的政策优惠，保证了各项新业务的有利开展，改变过去只承担政策风险，难享受政策优惠的尴尬局面，这些都使信用社自身对改制为商业银行的期盼。

4.丰富业务种类，满足高端客户的需要

改制前，信用社的服务对象主要是农民以及乡镇中小企业。这些客户由于资金实力有限，风险管理系数高，也间接导致了信用社经营风险的提高。再进一步分析，由于这些客户的需求层次不高，使信用社在许多创新金融领域内都处于一个空白的窘境，进一步拖累了其长远发展的能力。

改制为商业性银行，也是在传递这样的一种思想：农商行的服务对象，不仅仅是过去的农户以及中小企业，更是城镇客户、大型企业等资质更好的客户。一方面，改制为商业银行后，通过新的宣传方式能够使农商行的新形象走进客户的视线，使整个机构在金融社会的大环境下得以重新定位，另一方面，商业银行的建立，意味着必须开发更多符合各个阶层的金融产品，例如网上银行等电子化商务产品，亟待尽快的完善，因为如何高效的办公企业已经将汇兑业务转向电子化处理的层面，紧跟时代发展的潮流，本身就是商业性银行的客观要求。再者，投资已经成为近年来中国居民生活的重要组成部分，而代销股票和基金也成为了各大商业银行争相开展的创收活动。而恰恰在这一板块，由于改制前的信用社欠缺全国联网的基础，导致了许多地区的信用社业务都与基金，股票等脱钩。改制为农商行，也是为了能够在基金和股票的代销业务中获取利益，提高机构自身的创收能力，进而提高经营水平与抗风险能力。

然而，我们也应该清楚地认识到，作为新成立的商业银行，在许多关键的环节上，必然还存在不足方面，尤其是信用社这样一个特殊的金融机构的转变，一些新的问题也值得我们去探讨：

1.信用社改制的出发点与目标

毫无疑问，改制前信用社是一个多元目标冲突的金融机构。这些目标大体上来源于四个方面：中央要支农惠农，地方要经济发展，银监会等监管部门需要防范金融风险，信用社自身的发展壮大与盈利。这些目标在实践的过程中并不能时刻保持一致性，多元的经营目标会导致经营管理的思维混乱。基于这种原因，地方政府干预金融决策权，导致了不良资产与经营亏损的产生。需要明白的是，改制为农村商业银行后，这种多元目标的情况仍然存在，不同主体对于改制目标的差异性，导致了农商行在日后经营中的不稳定性。尽管在改制的过程中，这种政府影响力会有所减弱，但是从一部分农村商业银行的股权结构的设置中我们可以看出，地方政府仍然是其中重要的股东之一，地方政府对银行经营自主权的干涉依然存在。这种干涉一个方面可以通过政府的政策倾斜和优惠给予农村商业银行地方保护，另一个方面，一旦政府的利益着眼点与商业银行出现矛盾时，必然会增加农村商业银行的经营成本，束缚其长远发展。

2.农村商业银行的支农工作

长期以来，对于信用社的定位都处于较为模糊的境地，现在通过改革转制为农村商业银行，其企业法人的地位得到了确定。根据经济理论，作为市场经济下的企业法人，追求利润最大化是其设立的最终目的。改制为商业性银行，原本的目标就是提高自身的效益，拉近与其他商业银行的差距。《中华人民共和国商业银行法》中明确地规定，“银行是一种盈利性的经济组织,以利润为最终经营目标,要按照商品经济的原则和价值规律的要求从事经济活动”，“ 商业银行依法开展业务,不受任何单位和个人的干涉”,其经营机制是“自主经营,自担风险,自负盈亏,自我约束”。而改制后的农村商业银行，是否继续承担支农惠农的任务，这个任务的范围与程度究竟又如何？

3.从业人员机构设置臃肿，整体素质普遍偏低

随着新会计准则的发布以及银行内部贷款五级分类管理体制的推广，整个金融行业的操作要求都相对过去有所提高。银行从业者是维持金融业务正常高效运作的主体，因而必须尽快提高相应的水平以适应发展的潮流。由于历史的原因，农村商业银行的职工很多都来自于农村地区，他们的知识理论水平相比较而言，显得比较浅薄，员工文化素质普遍较低, 大学以上文凭很少, 很多人都是高中或中专文化水平, 对于五级分类应具备的相关法律法规不了解, 计算机操作能力、财会能力等都不具备，当各项新的业务以及产品出现时，操作风险便难以在短期内降低。

4. 产权结构与法人治理结构中存在的问题

产权制度改革是农村信用合作社改革的一个十分重要的问题,其核心是要通过明晰产权实现“谁投资、谁管理、出了风险谁承担责任”这一目标。改制为农村商业银行以后,董事长和行长实行分设,董事长不得兼任行长,董事不得兼任副行长。这虽然一方面加强了监督,不至于产生独断现象,但另一方面,在实际操作中,由于相关规章制度或尚不健全或难以落实,极易产生多头领导,降低管理效率。其次，由于改制后农村商业银行的股东成分更复杂，可能会出现“外行人管理内行人”的现象，这是值得我们去深思的。

三．针对改制后农村商业银行不足方面的建议

1.因地制宜，服务大局，不搞一刀切。

当前，由于我国经济发展的地区不平衡性，导致了各个地区的农村商业银行的发展客观条件各有不同。在认真分析好的例子的基础上，各农村商业银行的改制工作应该立足于自身的基础上，有选择性地借鉴。因为金融业的完全商业化运作需要有一些基本前提:市场化程度比较高,市场机制在资源配置中已经居于基础地位,经济个体之间的联系十分紧密,信息共享机制非常完备。在这样的前提下,金融企业才能以利润最大化为经营的终极目标,从事各项金融服务。而目前,我国农村整体上还不具备这样的基本条件。假若真的推行全面商业化，由于银行资本逐利的本性，使弱势群体难以得到充分的金融服务，“支农惠农”就失去了实际的意义。因此，在沿海经济较为发达的地区，可以改制为地方性合作或股份制金融机构。对于中西部地区的农信社，则应从当地农村的实际出发,选择适应当地农村的改革模式。这样既能摆脱农村信用社所面临的困境,同时又能为农村经济发展提供良好的金融服务。

2.加强组织内部培训，适当引进专业性人才

针对员工素质较低的现状，农商行为了今后能够更好地发展下去，必须在人员配备方面下苦功夫。对于现有的职工，通过定期的培训教育，提高他们的法律意识以及相关业务的操作准则，能够在最大范围内减轻操作风险。组建学习班，使他们掌握最新的金融行业发展方向，尤其在电脑操作方面，加快电子化建设的步伐。针对改制为商业银行后，短期内可能会出现“水土不服”的情况，在许多专业性领域都需要更多的人才来担任，而这部分的人才，除了能够在社会上搜集外，得益于大量企业股东的进入，为了大家共同的利益，各个领域的尖端人才都有可能参与到农商行的管理工作当中。

3.相关配套措施应到位

农村商业银行因其产权制度与组织制度相对于原有金融主体的创新,决定了对其监管制度也需不断创新。从整个金融业来说,处于转轨时期的我国的金融风险与发达市场经济国家的金融风险相比,具有不同的形成机制和外化形式。发达国家的金融风险是一种市场风险,其外化形式是挤兑存款,引发支付危机,导致金融机构倒闭,进而发生兼并或重组,加速金融资本的集中。我国现阶段的金融风险不仅仅是市场风险,而且还包含着一种制度性风险,农村金融机构尤为如此。农村商业银行处于农村地区,属于地方区域性金融机构,其大股东是代表地方政府意志的当地企业。各级政府可能的干预和所赋予的政策性义务,将给银行经营带来风险。另一方面,农村商业银行与信用社相比因其商业银行的特性而更具经营的“商业性”和“独立性”,其风险也将因此而增加。因此,建立全新的农村商业银行与地方政府的关系、人民银行对农村商业银行有效的监管制度和省联社对农村商业银行的行业管理制度,对于防范和控制这类整体性的金融风险是十分重要的。只有通过制度创新,才能从根本上控制引发金融风险的源头。

总结而言，农村商业银行的改制后的道路还很长，与其他商业性银行的差距依然巨大，在各个方面都多做探索，才能保证农商行的健康发展以及各方利益的平衡。

参 考 文 献

1、盛勇炜，“城市性还是农村性:农村信用社的运行特征和改革的理性选择”，《金融研究》2001 年第5 期。

2、阎庆民、向恒，“农村合作金融产权制度改革研究”，《金融研究》2001 年第7 期。

3、楚尔鸣，“我国农村合作金融发展模式研究”，《宏观经济研究》2001 年第3 期。4、胡颖，“对农信社改革存在问题的几点思考”，《北方经济》2008 年第3 期。

5、谢庆健、褚保金、应瑞瑶、张茹，“改革中求发展:农村信用合作社

股份制改造个案研究”，《金融研究》2002年第2期。

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