银行票据贴现的含义及意义。

我国商业银行票据贴现的积极作用。

我国商业银行票据贴现中存在的问题和原因。

完善我国商业银行票据贴现的对策。

内 容 摘 要

从19世纪开始，银行承兑汇票的流通和支付功能作用，被世界上很多国家广泛接受，上世纪90年代，银行承兑汇票开始在我国推广，但由于操作的时间比较短，我国的票据市场不发达，整个社会信用程度低，制约了银行承兑汇票贴现的发展，本论文试图从银行承兑汇票贴现的作用和优点谈起，探索制约银行承兑汇票贴现发展的因素，分析出如何有效发挥银行承兑汇票贴现作用的对策，使银行承兑汇票贴现业务更好地服务于企业，更好地架起银企间的桥梁，促进各地经济的发展。

票据贴现研究

央行在公布的《二00四年第四季度中国货币政策执行报告》中透露，2004年，我国累计实现票据贴现4.5万亿元，票据贴现余额为1万亿元，同比增长26%，但同前几年的高速增长相比，增长速度有所回落，相对于国有独资银行，中小金融机构票据交易较为活跃，其票据贴现累计发生额占全部票据贴现累计发生总额的52%，比2003年增加8个百分点。票据贴现得到了越来越多的银行和企业的重视，事实上，大多数汇票持有人都会将票据予以转让，以融通短期资金，这就使银行票据进入二级市场，由一系列对象参加的票据贴现。

一、银行票据贴现的含义及意义

所谓的票据贴现就是收款人或持票人在资金不足时，将未到期的银行承兑汇票向银行申请贴现，银行按票面金额扣除贴现利息后将余额支付给收款人的一项银行授信业务。票据一经贴现便归贴现银行所有，贴现银行到期可凭票直接向承兑银行收取票款。所以，票据贴现可以看作是银行以购买未到期银行承兑汇票的方式向企业发放贷款。因此，对持票人来说，贴现业务能为其快速变现手中未到期的商业票据，手续方便、融资成本低，是受广大客户欢迎的一项银行业务。 同时，持票人可预先得到银行垫付的融资款项，加速公司资金周转，提高资金利用效率。贴现是将末到期的票据卖给银行获得流动性资金的行为，这样可提前收回垫支于商业信用的资本，是一种金融交易行为。而对银行来说，贴现是与商业信用结合的放款业务，是一种信用工具。 二、商业银行票据贴现的积极作用

银行承兑汇票贴现对银企双方而言，处于“双赢”的局面，受到了普遍欢迎，这是因为它具有以下几方面的作用：

 1、流动性强。由于银行承兑汇票的期限最长只有六个月，便于管理，手续也简单，只要票据持有者到银行进行贴现，便可取得资金，一般来说，贴现银行只有在票据到期时才能付款人要求付款，如果银行急需资金，还可向中央银行申请再贴现。

2、收益性高。因为银行承兑汇票贴现在贴现时，实付持票人的款项就直接就扣除了贴现利息，银行当期就实现了收入，同贷款相比，避免了催收和欠息的麻烦。对持票人而言，则可以较小的融资成本获得资金。

 3、风险性低。因为办理银行承兑汇票的要求较高，符合规定的条件才能办理，同时，又有银行的信用作为保证，只要票据本身是真实签发，保证金足额，或者其敞口部份的保证手续齐全。银行承兑汇票贴现时手续齐备，背书连续，在规定的期限内，风险几乎为零。

4、支付性强。根据《支付结算办法》第72条：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定期限内无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。所以，银行承兑汇票到期后，承兑银行收到委托收款通知书和银行承兑汇票原件后，无论银行承兑汇票申请人帐上资金是否足额，都必须在3日内承兑或拒绝承兑，这对贴现银行来说，保证了资金回款的安全。

 5、有利于改善银行的资产结构。对银行而言，银行承兑汇票贴现是计入贷款规模的，大力拓展银行承兑汇票贴现业务以后，用票据贴现“做大分母”，短期内会在一定程度上降低不良贷款比例，起到提高信贷资产的质量的作用。

6、提高企业的经济效益。因为银行的票据贴现利率低于贷款利率，更因为银行对贷款的要求较高，办理的手续要比票据贴现复杂。贴现的资金随时可用，而贷款的资金用途明确，不能挪作他用。由于银行承兑汇票是以银行信用作为保证，为企业提供商品交易的结算工具，正是由于这种结算程度高，并伴有背书转让的功能，有效地促进了企业商品流通与周转，为商业银行带来了一定的经济效益。对企业而言，成本低。

在银行承兑汇票贴现的六大作用中，前四点是最主要的，许多企业争相办理银行承兑汇票贴现正是看到了它与其他融资业务相比，更简便，信用程度更高的捷径。而后两个作用随着票据业务的发展，得到了银行和企业双方的逐渐重视。

二、我国商业银行票据贴现中存在的问题和原因

从19世纪开始，银行承兑汇票的流通和支付功能作用，被世界上很多国家广泛接受，上世纪90年代，银行承兑汇票开始在我国推广，与西方发达国家相比，我国的票据市场起步晚，票据贴现业务的优点还没有大力体现出来，银行承兑汇票贴现业务现在是得到了银行和企业越来越广泛的重视，已成为商业银行扩大信贷投入，企业扩大融资的重要手段，并进入新一轮高速发展期。但由于操作的时间比较短，我国的票据市场不发达，整个社会信用程度低，制约了银行承兑汇票贴现业务的发展。但在办理的过程中，待解决的问题还很多，从实际操作来看，有以下几个因素：

银行承兑汇票查询查复不及时

根据《商业汇票承兑贴现与再贴现操作办法》中的规定，银行收到持票人要求贴现的申请后，要审查的内容之一就有贴现的银行承兑汇票必须要有书面的回复。只有承兑银行确认无误后，才能办理。目前，银行承兑汇票的查询方式有：电查和贴现银行工作人员到承兑银行实地查询。电查又分两种，一种是本系统内的银行承兑汇票可以通过本系统的电子联行查询；另一种是跨行的银行承兑汇票必须通过其指定转汇行查询。这其中涉及到跨行的银行承兑汇票问题最多，一是查询环节多，人民银行规定，查询查复采用：“先横后直”，先根据银行承兑汇票查询查复通知书的有关内容如实填写后，再通过同城票据交换提交到指定银行，同时划相应的费用到指定银行，由其代为查询，指定银行再通过本系统的电子联行查询，待对方回复后，再通过同城票据交换将银行承兑汇票查询查复通知书提到贴现银行。如此往返，牵涉的银行、业务环节较多，至少需要3天时间，如果对方不重视，查询不及时，有时拖延1个月才能回复，本来要求办理贴现的持票人就是为了及时得到资金，这样就会影响银行的声誉，严重的还会有法律纠纷。

2、结算渠道不畅通

实际操作的过程中，贴现银行工作人员一般都匡算邮程，提前一周通过特快专递寄出银行承兑汇票。正常情况下，承兑银行审查确认后都是根据《票据法》第五十三条第二款，在十日内向贴现银行付款。但现实中，往往因为结算环节过多造成在途资金过长，追其原因有三种，一是贴现银行审查不严，有印章模糊或字有误的现象，承兑银行退票，要求贴现银行写出书面承诺，如此往返，造成回款期延长；二是某些承兑银行在月末为了保存款，故意压票；三是回款时的方式不同，有的是通过同城票据提出，有的是通过本系统电子联行，有的是通过他行转汇，有的是通过“大额支付系统”，而通过他行转汇是很慢的，根据地《支付结算办法》第九十四条，银行在收取持票人的贴现利息时，贴现期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算，承兑人在异地的，贴限期限以及贴利息的计算应另加3天的划款日期。据调查，某商业银行2004年办理了140笔票据贴现业务，其中：同城有25笔，省内12笔，省外103笔，一般情况下，异地回款在票据到期后一周左右，最长的一笔银行承兑汇票到帐用了42天，给贴现银行造成了不小的资金利息损失。

3、人为设置过多的贴现条件。由于银行承兑汇票和发放贷款业务，都是银行的资产业务，都是为客户融通资金，而目前银行都是把贴现业务作为授信业务管理，办理贴现业务必须要求五个条件：一是现申请人必须具有法人资格或实行独立核算、在申请贴现的金融机构开设帐户，并依法从事经营活动的经济单位；二是有承兑资格银行承兑的未到期的要式完整的银行承兑汇票；三是承兑汇票从贴现之日起至汇票到期日止不超过6个月；四是单张银行承兑汇票金额不超过1000万元；五是汇票的签发和取得必须遵循诚实守信的原则，并以真实合法的交易关系和债务关系为基础。另外，还要求有贷款证（卡），由于办理贴现业务的客户多为中小企业、私营业主等，多数财务资料不健全，又因为现在银行的贷款风险控制较为严格，办理了贷款证也无法贷款，所以很多客户没有去人民银行办理贷款证，急需资金时造成了贴现难，甚至催生了民间的票据买卖，扰乱了金融秩序。

4、办理银行承兑汇票贴现条件苛刻。办理贴现要求具有真实的交易背景，必须有增值税发票和交易合同，交易合同中的结算方式必须注明以银行承兑汇票结算才行，一张交易合同可签多张银行承兑汇票，提供的增值税发票金额只能大（等）于该银行承兑汇票面额。对个体户、私营业主而言，如果提供了劳务的对方付的不是现金而是背书转让的银行承兑汇票，没有增值税发票，也没有交易合同，在办理贴现时银行是不受理的。

5、各银行的银行承兑汇票五花八门，识别困难。改革开放后，股份制银行如雨后春笋，再加上外资银行的纷纷涌入，加入WTO后，2006年末将取消对外资银行的人民币业务限制，这样，经中国人民银行同意有资格签发银行承兑汇票的银行将大大增加，据调查，某商业银行2004年办理了140笔票据贴现业务，金额达7400万，涉及到16家银行，各行票据特点不一，对经办贴现的业务人员来说，由于受培训的限制，识别的困难很大，稍有不慎，有可能造成损失。

6、银行承兑汇票贴现办理的过程中，也不是完全没有风险的，正是有了这些风险的存在，制约着银行承兑汇票贴现业务的发展。在实际工作中，存在以下几类风险：

信用风险。目前，部份企业满盲目发展，为了获得项目建设资金，以银行承兑汇票贴现的形式取得资金投入到国家宏观调控所涉及的过热行业，这部份贴现资金成为项目资金链的一环，随着宏观经济调控制作用的显现，企业一旦资金链断了，就会产生风险。特别是有的企业用贴现资金作为部份银行承兑汇票保证金，连续开出银行承兑汇票，在企业不景气时，很容易产生风险。

银行操作的风险。由于我国的商业银行走商业化和市场化的路子才10多年的历程，在内部控制和风险管理建设方面经验还不足，尤其是业务的操作程序方面、风险控制方面以及监督管理方面还有不规范的地方，只要有一个环节出现“漏洞”，或者是操作人员业务素质不高，存在麻痹思想，鉴定的仪器精密度不高，发现不了银行承兑汇票的真伪，很容易上当。目前，不法份子采用诈骗的方式有以下三种：一是伪造票据；二是变造票据；三是“克隆”票据。票据诈骗案件的增多，不仅给银行和客户造成了重大资金损失，还影响了我国良好的金融秩序。

法律的风险。由于银行承兑汇票是纸质，背书转让的机会多，金额较大，各签发银行有不同的识别标识等特点，银行承兑汇票已成为金融诈骗中的重中之重。随着科技的发展，犯罪份子运用高科技，做出了以假乱真的“克隆”票，打时间差。给客户和银行造成了巨大的损失！有的是银行内部的工作人员和企业人员串通，内外勾结，共同作案。

利率风险。由于贴现市场竞争激烈，一些金融机构为了占有票据市场份额、竞相降低贴现利率的方式争揽客户，使其盈余空间缩小。一旦人民银行提高了存款准备金，市场上资金骤然吃紧，票据的流动性也会骤然下降，造成市场利率快速走高，可能造成吃进的票据利率倒挂。

以上的六个限制条件中，尤以第六点最为重要，各银行都很重视风险的控制，积极探索降低风险的新途径。

四、完善我国商业银行票据贴现的对策

1、加强内控制度建设，堵塞漏洞。作为票据结算的营运机构---银行，要强化内部控制，制定严格的票据贴现操作规程，细化分工，积极采取各项措施，完善内控制度，健立健全相互监督，相互制约的监督保障机制，防止经办人员内外勾结，弄虚作假的行为；必须坚持真实贸易背景，严禁放宽条件对银行承兑汇票进行贴现。

2、要加强业务培训，提高经办人员防假、辩假的能力。要加强对经办人员的业务培训，以票据贴现业务操作控制和风险识别防范技能培训为核心，强化岗位培训，提高经营管理人员的业务素质和风险识别控制能力，使经办人员能熟练掌握银行汇票的格式、记载项目等等，比如采用举办培训班的形式，对广大干部职工展开反票据诈骗的防伪技术宣传，一是对票据的真伪识别，采取“望”、“听”“摸”等对照。所谓““望”，就是假票的颜色较真票深或浅，图案边缘过渡不正常；“听”就是假票一般纸质较软，听起来声音沉闷，而真票是清脆的声音；“摸”就是假票的纸质较滑，无凸凹感，无韧性；二是配备先进的防假、辩假的专用鉴别仪器，改善以往依靠人的肉眼识假，准确性不高的局面，更何况如今犯罪智能化，只有通过高科技来提高真假票据的审核和辩认的能力。同时，要加强对经办人员的思想政治教育，严守职业道德，提高服务的意识，自觉贯彻实行各项规章制度，杜绝操作程序的不规范性。

3、加大票据的宣传力度，提高社会各界的认识。

票据贴现业务自从上世纪九十年代以来，迅猛发展，这也成为广大企业，特别是中小企业的融资主要途径，所以银行也要定期组织各企事业开户单位财务人员的票据知识培训，使其熟悉商业承兑汇票业务知识和办理承兑、贴现的手续，掌握识别真伪票据的技巧和技能。同时，结合典型票据诈骗案例剖析，深入提高防范风险意识，一旦发生有可疑情况立即向银行报告，不给犯罪分子以可乘之机。

4、加快票据市场的电子化进程

进入票据市场的快速发展期后，由于缺乏全国统一性的票据印制、登记、查询、鉴证等机构和全国统一的票据交易市场，使得市场效率低下，管理成本很高，各种造假轻而易举，案件层出不穷，风险极大，危害也大，严重制约了票据业务的健康发展。众所周知，只有市场越大，交易越活跃，价格波动才越合理，市场也才有效。只有建立全国统一的票据业务信息系统，提供一个共有的交易平台，对票据的来源及流向、资金的用途、风险的形成进行实时监控，从多角度，全方位加强了风险预警。加快“大额支付系统”的建设，促进各银行对银行承兑汇票的查询查复、回款更加快捷、简单。同时，运用电子技术，促进有效管理，防范纸质票据造假犯罪，从源头上制止造假，最终实现票据无纸化。

5、改变条状各自为政的局面。

目前，我国部份地区已经建立了专业票据机构，实现了票据签了及贴现的统一管理，集约化管理，但由于受地域、机构及规模的限制，票据业务的潜力还没有充分发挥出来。同时，各银行自成体系，给票据诈骗留下了可钻的空子，建议选以下两种模式：一是由人民银行牵头，组建全国性的票据中心；二是在不同银行系统内部设立独立、专业的机构管理票据中心。所以，只有不断消除票据市场的条状分布，改变各自为政的局面，通过专业的票据中介机构，进行票据的运作，才能将整个票据贴现市场连成一个高效、统一的市场。

6、各级监管部门要加大监督力度

从各级人民银行、银监局到和银行各监督部门都要加大宣传、指导和检查的票据贴现的力度，强化对违规票据的防堵工作。通过行之有效地约束，加大对违规违纪行为的处罚力度，切实维护票据市场的信誉和流通秩序，遏制票据市场有不正当竞争，确保票据市场健康、有序的发展。

我国票据市场建立时间还不长，还很薄弱，只有不断加大宣传力度，制定规范的政策和法律、法规。上下联动，齐抓共管，防范和化解风险，才能更好地促进票据贴现业务的稳健发展。

 

参 考 文 献

1、中国人民银行计划资金司编写，《商行银行汇票承兑贴现与再贴现操作手册》，中国金融出版社

2、乔埃尔.西贝斯著，许世清等译《商业银行风险管理》，海天出版社 

3、金融时报 2005年2月28日

4、陈永生主编 《金融市场概论》 四川人民出版社

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