一．农村信用社开展贷款五级分类的情况和特点。

二．农村信用社信贷资产历史包袱的形成原因及后果。

三．农村信用社现行的贷款四级分类的弊端。

四．农村信用社进行贷款五级分类的意义。

五．影响农村信用社贷款五级分类工作的因素。

六．农村信用社今后对贷款分类工作的操作。

内 容 摘 要

贷款五级分类工作要按照“准确分类—提足拨备—做实利润—资本充足率达标”的监管思路，在提高分类准确度上下功夫，在搞活经济好信贷资产质量上做文章，把提升信用风险管理水平作为农村合作金融机构监管工作的重中之重，切实采取有效措施，进一步巩固贷款五级分类成果，不断增强服务“三农”的能力和水平。

分析农村信用社信贷资产质量低下的历史及现实原因，找出管理方面存在的问题，以及管理风险方面的难点。贷款四级分类对贷款风险的滞后性等弊端，提出农村信用社开展贷款五级分类的迫切性。

贷款五级分类,对农村信用社的积极意义。深化了风险分类认识。更新的信贷管理理念，加强了信贷管理工作，降低了不良贷款，提高了信用风险管理水平，锻炼了农村信用社信贷管理人员。

两种片面思想直接影响分类的结果：一种是怕暴露的思想。

一种是投机取巧思想。

农村信用社开展的贷款风险五级分类，对农村信用社的影响是非常深远的，有着非常积极的作用，一举实现了信贷风险管理的历史变革，对农村信用社“市场化、商业化”转型带来深远的影响。

论农村信用社 开展的贷款五级分类工作

经过一年的努力，全国农村合作金融法人机构完成了贷款五级分类工作，历史上第一次较为全面，真实地反映了我国农村合作金融机构信用风险状况，达到了“以分类摸风险，以分类促管理，以分类促服务”的预期目的。

一、 农村信用社贷款五级分类工作的情况和特点。

贷款五级分类工作要按照“准确分类—提足拨备—做实利润—资本充足率达标”的监管思路，在提高分类准确度上下功夫，在搞活经济好信贷资产质量上做文章，把提升信用风险管理水平作为农村合作金融机构监管工作的重中之重，切实采取有效措施，进一步巩固贷款五级分类成果，不断增强服务“三农”的能力和水平。就以我市农村信用社来说，在上级管理部门的检查和验收后，贷款五级分类已经全面完。截止于九月底，我市农村信用社正常和关注贷款均比年初有较大的增加，次级、可疑和损失贷款也有很大程度的下降。

这次贷款初分结果主要呈现以下特点：从机构看，农村信用社，农村合作银行，农村商业银行的信用风险依次降低，差距较大；从地区看，中部地区贷款不良率高于东、西部地区；从贷款期限看，短期贷款风险高于中长期贷款；从贷款方式看，贷款风险与担保形式相关性很高，信用贷款风险高于自然人贷款；六是从贷款行业看，农林牧副渔业贷款高于个人消费贷款和制造业。

农村信用社信贷资产历史包袱的形成原因及后果。

农村信用社信贷资产历史包袱主要由以下几方面的原因造成的：从外部讲,一是行政干预,这是计划经济体制下的产物,是一种不计成本核算,不计风险和收益的财政拨款行为。由于农村信用社受当地政府的领导,当地政府为树立自己的政绩,往往直接安排信用社发放贷款给其指定的项目。比如八十年代大大小小的乡镇企业,笔者所在的信用社发放的一笔十万元的乡页岩机砖厂贷款至今十五年也无法收回,所以说乡镇企业的收益是政府的,至于风险信用社就只有担当。这根本的原因就是信用社的产权不明晰,因此国家就下决心对信用社的体制进行改革，以此来适应市场对信用社的要求。二是农村信用社接收农村合作基金会和城市信用社,尽管国务院和人民银行总行一再要求不把风险转嫁给农村信用社,但在实际操作过程中,为减轻财政负担,保持地方金融市场的稳定,农村信用社作出了牺牲。笔者所在的信用社从1998年接收的基金会和城市信用社到现在已形成大量的双呆贷款，给我社的经营带来了沉重的负担。从内部讲,一是农村信用社内部人为控制的弊端,主要是由于以前信贷制度不健全,监督管理上出现了真空,一些信用社的信贷管理人员因其自身的素质和道德问题,采取化整为零,化名顶名,向关系人发放违规贷款,甚至以权谋私。而管理信用社的管理层对违规放贷人员也往往因为是内部问题只作内部处理,处理轻重也无部门监督。农村信用社当时发放了不少违规贷款,造成了呆账贷款的形成。二是农村信用社以前在处理不良贷款的方式方法上存在一些问题,管理层经常出台一些奖励政策鼓励基层信用社清收不良贷款,从笔者在信用社工作的十三年中,县联社就出台了许多清收不良贷款本息后给予支付手续费的文件。但出现的现象总是年年清收年年新增,个别信用社甚至将清收不良贷款作为创收的一个途径,形成了恶性循环。这种只放不管的经营方式损害的最终还是信用社自身，这是提高信贷资产质量的一个难点,同时这些历史留下的后患,影响到的是当地脆弱的信用基础,造成信用观念缺失,滋生攀比心态,社会诚信受到质疑。

 农村金融是农村经济发展的主要支撑,而农村信用社又是农村金融的主力军。但农村金融体系还很脆弱，农村信用社自身体制的弊端和沉重的历史包袱,管理体制不顺资产质量较差,已经严重制约了农村信用社的健康发展,影响了其支持“三农”作用的发挥，而金融支持经济良性互动的前提条件是借款本息的如期归还,在一个分散决策的市场体系中,借款者和贷款者都要达到利益的最大化,在其他条件一定的情况下,而贷款本息如期归还的前提条件是借款者要有足够的还款能力,即生产经营性贷款的资本收益率要大于或等于借款的利率,消费性贷款的借款者要有预期的收入作抵押,否则贷款市场就失去了存在和发展的基础,而现实的情况是由于农业生产的分散化和产品的单一性,以及农业生产者所固有的弱质性或风险性等因素,制约着农业资本收益率和农民收入的可预期增长,在此情况下,收入作为一项局限条件使农民的借款欲望并不构成金融市场的有效需求.农民往往处于被动贷款.而目前中国农村正规金融市场结构介于垄断市场和寡头市场之间,为数不多的农村信用社几乎提供完全相同的金融产品,信用社拥有对其提供的金融产品的定价权.同时由于信用社缺少政府政策的支持,其风险主要通过浮动利率来转移,所以农民的贷款利率通常较高,而农民为什么能够承受较高的利率,一是农民贷款存在刚性,总体上看,农民是一个保守的群体,自给自足从来农民信守的主体原则,因此农民要提出贷款要求时必然是有紧急的需求,在这种情况下不能得到贷款定会带来潜在损失,这样利率水平相对来说就是一个次要问题,高利贷的存在就是这一情况最好的体现.二是农民考虑收益成本的角度不同,通常我们在进行投资项目成本收益分析时,人力成本,固定资产折旧这些都是必须考虑的因素.而农民则不同,他们即没有固定资产折旧的概念,也没有劳动力成本核算的概念,对他们来说只要扣除了化肥农药等变动成本后其它所有的收入都是收益,按照这样的计算口径农民对资金成本的接受力比我们通常设想的要高得多，高利率的承担者就是农民,这样的结局是加重了农民的成本负担,一旦其资金链断裂,最终使债权信用社承担巨额的损失,形成大量的不良贷款。

 在如此严峻的形势下,审视农村信用社的制度安排,考量信用社的执行效果,检讨信用社的工作失误，对于促进农村信用社改革与发展是至关重要的。形势要求我们要有敏感度,要有紧迫感,必须顺应改革的潮流,跟上时代的步伐,与时俱进的地开创我们的事业。从操作层面上讲,必须从根本上制度上解决当前农村信用社审慎,稳健经营问题，而贷款风险分类正是一个理想的切入点,对外有利于促进农村经济的改革与发展,有利于改善农村 信用社环境,也有利于与国际惯例接轨和有效监管的实施。对内有利于加强信贷管理及内控制度建设,有利于防范和化解金融风险,有利于农村信用社走向市场,也有利于人才的培养和队伍素质的提高。可见贷款风险五级分类对农村信用社是多么的迫切。

农村信用社现行的贷款四级分类的弊端。

农村信用社现行贷款分类方法存在明显的弊端和致命的缺陷,农村信用社现行”一逾两呆”的贷款分类方法,是以流动性为基础实行期限管理,操作上简单易行。曾在计划经济向市场经济过渡时期发挥过重要作用。但从根本上讲,“一逾两呆”贷款分类方法毕竟是在计划经济条件下产生的,是财政观点主导的体现。它主要从税收角度考虑为财政政策服务,是以预算平衡为基础设计的。因此“一逾两呆”的贷款分类制度不可能满足金融机构审慎经营的需要。其弊端主要表现为贷款风险识别不真实,认定不准确,划分不严谨,防范不及时,以及贷款准备金制度不健全。比如笔者所在的信用社发放的一笔5000元贷款，该贷户将款项用于治病，期限一年，但该贷户借款不到半年就因病死亡，而该笔贷款又未到期。以四级分类应是正常贷款,但从风险分类来看已经是不良贷款。因此贷款四级分类的滞后性是提高信贷资产质量的又一个难点。贷款风险分类方式是资产分类的主流形式,风险管理对于经营者和管理者都是至关重要的。以贷款五级分类为代表的贷款风险分类方式正是以风险管理为基础,注重识别贷款的内在风险,它同与之配套的一系列制度,程序一道构成一个科学完整的体系,代表了当今世界最先进的贷款分类方法。目前世界上绝大多数国家如美国,加拿大,欧洲,澳大利亚,新西兰,香港等国家和地区都采取或认同这种贷款风险分类方法,这也是国际货币基金组织和世界银行推荐的贷款分类方法。因此农村信用社必须提高认识,转变观念,从期限管理为核心转向以风险为核心的管理,从事后监测转向全程监测,从单项评价转向综合评价。要转变多年来形成的习惯思维和做法,将贷款五级分类与贷前调查,客户信用等级评定,贷款投放,贷款管理,贷款退出等管理工作紧密结合起来。要意识到我们正在进行的是一场深刻的革命,要将认识统一到努力克服困难积极创造条件,认真理解,努力实践，务必有所成就,要从促进农村经济发展,改善农村社会信用环境,提升农村信用社品质的高度上认识这个问题,要从落实”三个代表”重要思想,为建设社会主义新农村,为广大群众的最大利益服务的高度认识这个问题。建立起一支崭新的高素质的掌握现代管理手段信贷管理队伍,建立起崭新的信贷风险管理体系,进而形成有效的内控机制,是农村信用社实施贷款五级分类的最终目的。农村信用社抓住这一发展和完善自我的有利时机,就能有效控制风险,实现稳定,健康可持续发展。

四、农村信用社进行贷款五级分类的意义。 

（1）、深化了农村信用社贷款风险的认识.

通过推广和实施贷款风险分类，监管部门和农信社对贷款风险的认识进一步深化和提高。在实践中，农村信用社员工深深体会到，实施贷款五级分类不仅是监管风险和识别风险的基础，而且也是“准确分类—提足拨备—做实利润—资本充足率达标”审慎监管要求的前提和条件，对农村用社的改革的持续，稳健发展极为重要。农信社员工已逐步认识到贷款风险分类比四级分类更科学全面地揭示贷款质量状况。为进一步加强信贷管理和防范风险提供了基础性信息。同时，农信社也逐步认识到贷款风险分类是信贷管理工作的一个重要组成部分，做好贷款风险分类工作能够地促进信贷管理水平的提升，而信贷管理水平的提升又能为贷款风险分类工作奠定坚实的基础，两者相辅相成，有利于农信社改革和可持续发展。

（2）、更新了信贷理理念

在农信社贷款风险分类工作过程中，监管部门对不良贷款监管认识不断深化，尤其是围绕“试运行，双轨运行，单轨运行”的工作进程，逐渐探索和形成了不良贷款的监管思路和理念，也不断加大对不良贷款的监管力度，农信社的信贷管理理念已经开始发生了变化。一是注重了贷款风险的适时和及时监控。二是将第一还款来源提高到判断贷款风险的首要位置，而将贷款担保只作为参考因素。三是注重了借款人信息的搜集，力求掌握借款人整体的风险状况。四是注重了档案管理，尤其是各类法律要件之间的关系和对分结果的影响。五是主动按照风险分类的标准来发放贷款等。

、加强了信贷管理工作。

通过实施贷款风险分类，农信社的信贷管理工作进一步加强。一是根据银监会要求，澄清了信贷资产风险底数。按照风险分类按户逐笔分析的要求，通过对全辖农信社的信贷资产进行分类，所有贷款的笔数，户数，金额以及风险状况均得到核实和掌握。二是推动了贷款“三查”制度的有效执行。贷款分类要求掌握借款人的全部信息和农信社内部信贷制度的执行情况，信息收集不全，贷款审查不严，贷款管理不到位都会影响到分类结果。因此，在风险分类过程中，农信社普遍加强了对借款人信息的收集，信贷档案的完善和贷后的检查力度，有效推动了贷款“三查”制度的严格执行。三是普及或提高了信贷电子化动作水平。在实施分类过程中，为配合分类软件系统的运用，省联社要求辖内每个法人机构必须至少配备1台信贷管理微机用于贷款分类，对不适合从事信贷工作的人员进行了调整，将懂电脑操作，财务分析和信贷管理的人员充实到信贷岗位，一定程度上普及提高了农信社信贷电子化动作水平。

、降低了不良贷款。

农村信用社从消化存量和严控增量两个方面入手，狠抓不良贷款的“双降”。积极争取地方政府和财税，法院等部门的支持，综合运用清收，盘活，资产置换，打包出售，核销等办法，加大存量不良贷款处置力度，使农信社在审慎经营，理性发展，完善信贷管理制度，落实贷款“三查”要求，防止产生新的不良贷款。在实施新的不良贷款新模式后，农信社对不良贷款余额和比例进行全面监测和考核，动态跟踪贷款间的变化趋势，结合资本充足的拨备充足状况，综合评价各个机构抵御风险能力，实行分类监管，差别监管。

、提高了信用风险管理水平

 农村信用社严格执行贷款损失足额拨备和资本充足率达标的审慎要求，建立以风险调整后的资本收益率为核心的业绩评价体系，构建符合审慎经营原则的信贷投放新机制，提高风险抵御能力，认真做好贷款五级分类工作。推行非信贷资产和表外业务的风险分类制度，切实加强对不良资产的全面监测，控制和考核。加强对集团、客户授信业务的风险管理，注意控制贷款集中度风险和关联交易。加强信贷政策与产业政策的配合，合理控制贷款投放的规模和投向，建立违约客户情况登记通报制度，提高对恶意违约风险的整体防范能力；建立和完善科学的管理信息系统，提升内部管理和控制水准；建成授信业务尽职调查制度，全面落实信贷风险管理的岗位、职责等，切实扭转农村信用社信用高风险的局面。

、锻炼了农信社信贷管理人员。

对农信社来讲，实施贷款五级分类不仅是一项重要工作，而且是锻炼管理人员，加强学习的绝佳机会。通过监管部门和行业管理部门大规模集中培训和再培训，农信社信贷管理人员的信贷业务知识水平和业务素质显著提高，为实施分类和加强信贷管理奠定了基础，提高了信贷人员风险分析能力，提高了其对借款人的贷款项目的综合分析和风险分析能力，提高了微机操作水平。农信社微机操作能力在同待业中处于劣势，通过风险分类及其软件的使用，信贷人员的操作水平得到了很大的提高，为下一步进行风险实时监控，农信社贷管理系统的运用和进行网络化管理打下了基础。

五、影响农村信用社贷款五级分类工作的因素。

两种片面思想直接影响分类的结果：一种是怕暴露的思想。一些农信社担心五级分类引起不良贷款大幅上升，导致增加拨备，影响全年经营效益。采取隐瞒不报的办法，尽量将贷款划入正常或关注类；一种是投机取巧思想。一些农信社认为贷款风险分类引起不良贷款增加的后果可资利用，国家将会出台诸如央行票据置换等优惠政策来减轻不良包袱，人为将贷款分类偏向次级，可疑，损失类，这两种片面思想一定程度上导致了贷款风险分类结果的不正确性。

 信息基础普遍薄弱加大贷款分类的难度。长期以来，农信社贷款管理体制不到位，贷款财务信息普遍欠缺，客户信息严重不真实。突出表现为缺失往来信函，考察记录，备忘录，检查报告。包括定期，不定期的信贷报告和风险分类报告等贷后跟踪检查资料，致使信贷人员无法对贷款客户风险情况进行直观的了解和判断，一定程度上加大了分类操作的难度。

 员工综合素质较低制约贷款分类的真实性。当前农信社信贷人员整体素质不高缺乏对客户住处全面结合的分析能力。难以适应五级分类的要求。分类操作人员仅能对企业经营的贷款运行的若干指标进行简单定性判断。无法准确运用现金流量测算，更无法涉及到趋势测算的分析层面，对非财务因素如市场风险，行业风险，管理风险等方面的分析也较少触及，从而影响了五级分类的准确性和完整性。

信贷管理模式滞后弱化贷款分类操作基础。部份农村信用社有把贷款五级分类当作阶段性任务完成的倾向，不同程度地着为分类而分类，满足现状止步不前的现象，突出表现为：一是倾向于关注分类结果。没有认识到五级分类在引进新型信贷管理模式方面的真正作用，未做到对五级分类进程和日常信贷管理的有机结合，二是动态管理跟不上，尚未建立相关的责任问责机制，对分类后的变化情况缺少必要的操作工具来规范反映，三是缺乏完整的考核制度和纠偏机制。

六、农村信用社今后对贷款分类工作的操作。

一定要着力提高贷款五级分类工作的准确性和规范性。农村信用社要加强完善贷款五级分类工制度，建立切实可行的风险分类操作细则和实施标准，完善会计核算，准备金提留，管理绩效考核等配套制度，确保农村信用社贷款五级分类工作制度完善和制度统一。要继续加强对农村信用社员工的业务培训，提高其业务技能，保证分类质量。使农村信用社严格按照贷款五级分类标准和有关监管要求，科学合理地划分不良贷款形态，真实充分地暴露不良贷款。严格按照上级管理部门提出的2006年贷款实行“四级”分类，2007年实行“四级”和“五级”分类关轨运行，2008年实行“五级”分类运行的要求开展各项工作，认真做好贷款的风险防范工作。

农村信用社开展的贷款风险五级分类，对农村信用社的影响是非常深远的，有着非常积极的作用，一举实现了信贷风险管理的历史变革，对农村信用社“市场化、商业化”转型带来深远的影响。但分类工作中仍然有较多的困难需要克服和解决。总之，贷款风险五级分类将使农村信用社在按照银监会“准确分类—提足拨备—做实利润—资本充足率达标”的要求的道路上迈出坚实的一步。

 

写 稿 人 ： 周 正 洪

 时 间 ： 二00七年十月十五日

参 考 文 献

（1） 张功平《中国农村信用合作》中国农村信合杂志出版社2007年

（2） 邹宏元:<<金融风险管理>> 西南财经大学出版社,2004年.

（3） 张余文:<<中国农村金融发展问题的研究>> 经济科学出版社, 2005年.

收费专业论文
汉语言文学论文
物理学论文
自动化专业论文
测控技术专业论文
历史学专业论文
机械模具专业论文
金融专业论文
电子通信专业论文
材料科学专业论文
英语专业论文
会计专业论文
行政管理专业论文
财务管理专业论文
电子商务国贸专业
法律专业论文
教育技术学专业论文
物流专业论文
人力资源专业论文
生物工程专业论文
市场营销专业论文
土木工程专业论文
化学工程专业论文
文化产业管理论文
工商管理专业论文
护理专业论文
数学教育专业论文
数学与应用数学专业
心理学专业论文
信息管理专业论文
工程管理专业论文
工业工程专业论文
制药工程专业论文
电子机电信息论文
现代教育技术专业
新闻专业论文
艺术设计专业论文
采矿专业论文
环境工程专业论文
西班牙语专业论文
热能与动力设计论文
工程力学专业论文
酒店管理专业论文
安全管理专业论文
交通工程专业论文
体育教育专业论文
教育管理专业论文
日语专业论文
德语专业论文
理工科专业论文
轻化工程专业论文
社会工作专业论文
乡镇企业管理
给水排水专业
服装设计专业论文
电视制片管理专业
旅游管理专业论文
物业管理专业论文
信息管理专业论文
包装工程专业论文
印刷工程专业论文
动画专业论文
环境艺术专业论文
信息计算科学专业
物流专业论文范文
人力资源论文范文
营销专业论文范文
工商管理论文范文
汉语言文学论文范文
法律专业论文范文
教育管理论文范文
小学教育论文范文
学前教育论文范文
财务会计论文范文

电子商务论文范文