内 容 摘 要

本文通过阐述农村信用社当前经营管理中存在的问题，如贷款风险与支农服务在经济效益上矛盾，农民群众贷款难与农信社惜贷，不贷，投向偏差并存的矛盾，历史包袱深重，支持地方经济民展与自身效益之间矛盾等方面，进而提出通过明晰产权，重塑形象，加快管理体制改革，营造良好的经营环境，转变经营观念，不断壮大自己和拓宽资金运用渠道等几点对策来促进农村信用社的发展。

目录

论农村信用社发展及对策2

（三）是历史包袱沉重与解决办法少的矛盾。3

（四）是支持地方经济发展与自身效益最大化之间的矛盾。3

（二）加快行业管理体制改革。5

（五）建立有效的内控机制6

论农村信用社发展及对策

我国是一个发展的农业大国，加入WTO以后，农村经济面临着新的形势和挑战，农村信用社在农业、农村中的地位和作用被进一步确立。 朱

基总理在全国金融工作会议指出，农村信用社要坚持为“三农”服务的方向，充分发挥农村信用社支持农民和农村经济发展主力军和联系农民金融纽带作用。进一步肯定了农村信用社在支持农业和农村经济发展中的地位和作用，为农村信用社在新的形势下深化改革，加快发展指明方向。这就要求农村信用社必须切实认识到，支农服务不仅仅是一个经济问题，更是一个事关农业发展，农民增收和农村稳定的政治问题。

一、当前农村信用社存在的问题。

（一）是农户贷款风险大与加大支农服务力度的同时确保经济效益的矛盾。一方面，我国是一个发展中的农业大国，农业和农村经济在我国经济中处于基础地位，在国民经济发展中占有十分重要意义。而农村信用社作为农村金融的主力军，联系农民的金融纽带，必须肩负起支农服务这一重任，必须为农业和农村经济的发展做好服务。农村信用社的贷款必须贷给农村，农业和农民的金融政策，是和目前农村生产力水平相适应的，有利于促进农村经济的发展，深受广大农民群众的欢迎。另一方面由于广大农村经济尚不发达，农民基本还处于靠天吃饭局面，科技文化素质不高，加之农村商品生产具有小规模、分散性的特点，信贷管理难度较大，造成农户贷款风险相对较高：一是部分农村经济条件差，有的村落自然条件恶劣，农民经济收入低，根本不具备还款能力，也缺乏致富门路，将农村信用社贷款作为“救济贷款”、“扶贫贷款”，一开始就缺乏还款信用，而农信社为支持地方经济发展，往往在行政干预下发放贷款，造成贷款风险高企；二是农民群众科技文化素质不高，农村经济普遍没有形成产业化、规模化经营，抗风险能力弱，靠天吃饭的传统局面没有得到改变。三是农户贷款缺乏有效担保抵押，由于集体土地不能作为担保，而承包开发的荒山作为抵押物处理十分困难，造成农户贷款先天抵押物不足，而担保贷款往往由于担保人本身也缺乏还款能力而流于形式，使农户贷款保全困难；四是农村地域辽阔，居住相对分散，而农信社人员相对较少，信贷管理相对困难，管理贷款户、跟踪检查贷款往往要利用休息时间，目前更是难以全力以赴开展农贷业务。

（二）是农民群众贷款难与农信社惜贷、不贷、投向偏差并存的矛盾。

由于农村信用社经营中长期偏离了支农服务方向，工商企业贷款占了较大的比重。所以目前既要加大支农服务力度，又要确保信用社资产的安全性，是农信社当前经营中亟待解决的一对矛盾。目前在基层农村，农民贷款难依然是较为普遍的现象。没有“关系”，或不送礼，就很难贷款，贷款大多让一些“能人”搞去经商、办企业了，缺少资金使农业技术的更新缓慢，许多农民的发家致富梦想难以实现。另一方面，有些地方的农村信用社在贷款投向上不是面对农村、农业和农民，而是将大笔资金投向“汇报率”较高的行业和部门，搞所谓“风险投资”，对广大农民迫切的贷款需求，不是深入基层了解情况，积极探讨农业贷款新思路，而是简单地认为农业贷款风险大，管理困难，而不按国家有关农村金融政策进行经营，偏离了支农服务方向，不为农村服务，不为千家万户的农民服务，其实质就不务“正业”，就会增加金融风险，也就失去了经营优势。不仅违反了国家的金融政策，而且还会导致贷款回收困难，有的信用社由于对于个别个体私营企业信贷过于集中，已因此陷入了困境。

（三）是历史包袱沉重与解决办法少的矛盾。

农信社过去一直采取与农行紧密联营方式，至1996年底才行社分家，这时农信社的现状是：一方面，不良资产已累积了较大数量，而且其中相当部分已形成呆帐，亏损帐较多，资本金先天不足；另一方面，脱钩前许多基层社，营业所一起办公，分家后农信社的办公设施，安全保卫方面支出增大。但“脱钩”后农行一方面对基层网点进行了撤并重组，另一方面国家成立了长城资产管理公司收购农行部分不良资产，使得农行能够在今后竞争中减轻包袱，轻装上阵。相对而言农信社在不良资产方面历史包袱沉重与处置办法不多的矛盾就显得十分突出：1、资产质量低下，历史沉淀较多。 2、资本金先天性不足。 3、农信社与农行脱钩的遗留问题悬置未了。

历史包袱沉重和经营困难已开始损害农信社的公众信用，加上清理整顿农金会和城市信用社，部分地方不是很规范，给老百姓留下了农信社接一付烂摊子的印象，加剧了公众对农信社的不信任感。

（四）是支持地方经济发展与自身效益最大化之间的矛盾。

农村信用社植根于农村，服务地方，但同时是自主经营、自负盈亏，独立核算的企业法人，如何处理好社会效益与自身效益之间的关系，是农信社亟待解决的又一对矛盾。这方面农信社过去是有许多经验和教训的，如有的信用社一度盲目跟从地方政府的指示，乱上项目，乱放贷款，虽然在短期内造成了一种繁荣的景象，但由于企业自由资金不足，立项时又没有科学分析预测风险，造成有的地方乡镇企业大停产、半停产，有的只剩一块地皮，三两间厂房，信用社信贷资产也不可避免地成为呆滞、呆帐资产。而有的乡镇政府甚至把信用社视为自己的“小金库”，属下企业贷款往往被挪用于购车或弥补办公费用不足。在行政干预下，基层农信社独立法人地位往往受到冲击。

二、今后农村信用社发展的对策。

（一）明晰农村信用社产权，与法人治理结构相结合，重塑农村信用社形象。

明确产权关系，完善法人治理，落实风险责任，是深化信用社改革的关键，也是长期以来没有解决好的难题，适应农村经济发展和建立社会主义市场经济体制的要求，信用社必须通过深化改革，形成“资本自聚、资金自筹、经营自主、盈亏自负、风险自担”的机制，核心是要通过明晰产权，解决“谁投资、谁管理、出了风险谁承担责任”的问题。

1、明确相关的原则。信用社改革产权制度、完善法人治理结构应遵循以下原则：一是有利于信用社转换经营机制，增强经营活力。通过改革，迅速扩充资本金，建立自主经营、自担风险、自我发展的机制，增强抗御风险的能力。二是要防止内部人控制和少数人控制，进一步体现为广大农民服务的宗旨。三是坚持因地制宜，分类指导，先试点，再推开。四是产权制度改革要与信用社法人机构的调整和历史包袱的消化结合起来。

2、改革信用社的产权制度，明晰农村信用社产权，重点要解决好以下几个问题：（1）明确合作金融组织的产权特点。产权即财产所有权，从形式上划分为国有产权，共有产权和私人产权等。农村信用社长期以来被视为集体所有制性质的金融组织，按公有制一种形式来对待，而实际上其产权构成包括两个部份：一部分是入股社员的股金，属私人产权；另一部分是公共积累，主要是信用社税后按比例提取的公积金转化的资本金，属社员共有产权。对共有产权，一般情况下应按社员入股比例明晰到人。但为了增强信用社发展后劲，也可以在社员股金分红后，继续作为社员共有部分存在。

（2）妥善处理现有的公共积累。目前在农村信用社的所有者权益中，少部分是社员股金，大部分是社员共有的公共积累，这部分积累是过去几十年多方面因素形成的。考虑到信用社的不平衡性，有一部分信用社的所有者权益为正数，在冲销历年亏损挂账后仍有积累的信用社，应在清产核资基础上，首先按规定提足应付未付利息，呆账准备金，职工福利和社会保障资金等，然后抵补呆账准备金不足核销的贷款呆账部分。还有剩余的，可以按照一定比例，将一部分按农村信用社入股社员股金的时间长短，额度大小，对社员股金在账面上进行升值，其余部分转入农村信用社资本公积，或作为信用社发展基金，属信用社集体所有，用于弥补风险损失和业务拓展。

（3）提高信用社增资扩股能力。适应当前农村经济发展的特点，可以考虑设立普通股和投资股两种股份的方式，迅速扩充信用社资本金。普通股即资格股，由社区内农户，信用社职工，其它自然人，产权明晰的企业等自愿入股。入股金额起点可根据各地农民收入状况确定，落后地区可定为100—300元，发达地区可定为1000—3000元。可以按规定条件和程序转让或退出股份，投资股主要是由社区内守信用，有实力，善经营的私营经济大户，“公司+农户”型的致富领头人等自愿入股，入股金额要高于普通股，不能退出，但可参与分红。普通股和投资股均有权参与信用社管理，并根据盈余情况参与分红。

（4）合理设置股权结构。第一，要体现为农服务宗旨，突出入股农户占比。农户入股面不得低于总农户数的50%，企业法人股不得超过信用社股金总额的40%。第二，要明确信用社理事长、监事长等高级管理人员的风险分担责任。第三，要实施股权分级管理。普通股、投资股持有人按不同的比例选举社员代表。第四，要防止内部人控制。单个法人入股金额不得超过股本总额的10%；单个自然人入股金额不得超过股本总额的2%；信用社职工按规定自愿入股，高级管理人员可适当多入股，但职工入股总额不得超过全部股本的30%。

（5）对亏损社和资不抵债社要衽区别对待和逐步消化、求稳过渡。这类社的历史积累和农民的股金已经亏空，净资产为负数，对这些信用社既不能一破了之，也不能让入股农民弥补损失。对这类社的产权制度改革，是当前农村信用社改革的难点。现在看，比较可行的办法应当是实行新老划断，把已有的呆账损失和亏损挂账核实数额，先由县联社作统一处理，采取综合治理和政策扶持等办法逐步消化。在扭亏之前不宜大面积向农民扩股，对农民缴纳的核心股也应明确不承担历史上形成风险的责任。

3、完善农村信用社的法人治理结构。按照“农民入股、由入股农民管理、主要为入股农民服务”的要求，农村干部信用社要真正体现民有、民营、民管。信用社的所有权归广大投资入股的农民，社员代表大会是最高权力机构，理事会是社员代表大会的常设机构。

通过建立所有权、经营权和监督权适当分离，相互制约的机制，完善信用社的法人治理结构，明确各自职责，履行相应职能。一是要吸收农村各类专业大户、个体工商户等入股金额较大的人作为社员代表或者理事会成员，充分发挥他们参与管理、监督经营的作用。根据信用社的实际状况，为提高效率，减少层次，降低成本，也可考试将目前的理事会和监事会合二为一，配备专职人员，使经营决策和监督制约落到实处。三是实行理事长和主任分设制度，使决策、经营和监督相互分离，相互制约，理事长为信用社法定代表人，由理事会推选理事长候选人，人民银行进行任职资格审查，由社员代表大会差额直选。四是信用社主任由理事长提名，报经人民银行任职资格审查后，由理事会聘任。信用社 任对理事会负责，在理事会授权范围内开展经营活动，并实行任期目标责任管理。

（二）加快行业管理体制改革。

1、建立县联社一级法人体制。

农信社是镇级信用社和县级信用社均为独立法人的二级法人体制。但由于在农村信用社的管理与经营中，县联社事实上是法人地位弱化，已存在“准一级法人”体制，但存在的“准一级法人”体制是缺乏法律依据的。是否承认这种现实，关键是实行一级法人体制，是否有利于解决上述矛盾，并进一步强化管理。农村信用社作为地方性金融机构，实行县联社一级法人，有助于理顺与地方政府的关系，主要是减轻镇级信用社行政干预压力。有利于更大范围内吸收社员入股，优化股权结构。这也有利于信用社业务的发展，目前体制下，由于基层信用社资本金普遍较低，导致其大额贷款超指标现象十分严重，既增大风险，又不利于开展业务、支持地方经济，使农村信用社从以“行政约束”为主逐步转向以“自我约束”为主

2、逐步形成全国农村信用体系，担当行业管理职责。

目前，一些农村信用社的干部及农金办人员迫切希望早日组建“市级联社”，进而成立全国性协会，使农村信用社也形成一个体系。从长远来看，由县联社出资入股组建市级联社，并且进一步组建省级联社，全国信用社协会，对于增强农信社资金实力，拓宽业务范围，防范金融风险均有积极作用，同时转移目前人民银行事实上承担的行业管理职责。然而，从当前的现实看，新体系的组建，必须以产权明晰，真正成为“四自”的主体的县联社或基层信用社为基础，在县联社，基层社产权尚未明晰，预算约束还很软情况下，匆忙地组建新体系，其后果必定是强化自上而下地行政约束，势必回复到“脱钩”前的行政性管理体系中去。因次组建地市级联社乃至省级联社是金融形势发展需要，但组建过程中必须注意自上而下做好合作制规范工作，实行民主管理，功能主要界定的服务职能和适当的管理职能上，主要是协助县联社组成资金清算体系，调剂资金余缺，协调资金运用，及调查统计，政策研究等，各县联社仍是服务地方的“四自法人”。

（三）大力扶持、营造农信社经营的良好环境。对农村经济发展发挥重大作用的农村信用社，在历史包袱沉重情况下，一方面增资扩股，一方面依靠自身积累，逐步化解金融风险。这就需要政府有一些扶持政策，帮助农信社增加积累。但经营所得也应全部用于积累，不直接分配给社员，而是以改善服务的方式回馈社员。

1、加速处理农信社历史遗留问题。对于国有商业银行国家已通过发行专项债券补充资本金，成立资产管理公司剥离不良资产，机构撤并重组等方式对遗留问题进行了处置。那么在农信社肩负支农服务主力军重担，实施合作制规范时，对一些历史遗留问题如：与农行“脱钩”遗留问题，地方政府干预发放贷款沉淀问题，也必须以尊重历史，区分责任，从大局出发的观点加速处置工作。农信社历史遗留问题的处置应要本着由地方政府牵头，以资产重组为主要模式的处置方法。

2、建立农村信用体系，配合社会信用体系的创建工作的开展，积极建立农村信用体系，可从社员农户信用打分开始推广信用评级体系，减轻基层农信社农业信贷工作量。

3、建立农业保险机构、农村存款保险体系、信贷担保体系、以分散农业信贷风险。

4、其他可以借鉴采取的扶持措施，如：存款准备金方面的优惠、税制方面的优惠等。

（四）转变经营观念，积极支持农村经济发展，在农村发展中不断壮大自己。

1、经济配合国家开展的小城镇建设大局，拓宽业务领域。在小城镇建设中，农信社可以配合地方政府，积极开展小城镇公用基础设施建设贷款，小城镇居民购建房贷款、消费贷款等业务。在促进农业和农村经济发展同时，拓宽业务范围，调整自身资产结构，提高经济效益，进一步促进自身发展。

2、改进农信贷款方式，支持农村经济发展。如对农民发放小额信用贷款，简化手续，不用担保，根据农时季节，随时申请，随时发放。关键是信用社要因地制宜，探索适合本地区的农业信贷新思路，新方法。例如：澄海市农村信用合作联社筹集2500万元资金，以小额贷款的形式，扶持217户信用户家庭经营的发展。为了更好支持农业和农村发展切实解决农户贷款难问题，澄海市启动首批“信用村”建设，推广农户小额信用贷款，他们根据建立“信用村”标准，选择有一定基础的 5个诚信村作为首批“信用村”建设对象，并分别组织联合资信评议小组，对申报小额贷款的农户进行信用评级核定信用贷款额度，为“信用村”建设打下了扎实的基础。澄海市已于前年底选择董坑村作为信用村的试点。在该村先后为42户农户核定小额贷款总额度77.5万元，到目前有32户农户用上此项资金，累计发生额达 90万元，到期的贷款本息均能100%收回。现在，农户小额信用贷款在董坑村已深入人心，有力地促进了生产的发展，使之成为当地一大特色经济。

3、配合扩大内需，加强针对个人的消费贷款和中小企业融资。信用社必须选准市场定位，信用社对生产商、零售商和消费者知根知底，省去了信用调查的许多麻烦，具有和客户靠近的地缘优势，而且身在基层，管理层次少，管理体制灵活，交易成本低等特点明显。应以服务于当地居民，个体私营经济和中小企业为自己的市场定位，积极参与开拓城乡市场，特别是农村市场，同时也有助于改变中小企业贷款难、乡镇乱集资的现状，并提高自身信贷资产质量。

4、进一步拓宽农村信用社资金运用渠道，允许参与货币市场和证券市场。通过县、市联社或协会附属机构参与货币证券市场。进行自有资金投资或代理社员投资。投资产品可以包括：国债和地方政府债券、投资基金等。但不得从事股票投资。

 （五）建立有效的内控机制

1、增强自律意识是根本。良好的内部控制既是经营管理者设计构造的产物，也是其遵循维护的结果。只有农村信用社人人自律意识牢固树立，其内部控制运行才能完全到位。每位员工首先要增强按规章制度办事的观念，不再是凭“经验”操作。其次是要建立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。再者，要树立内部控制人人有责，从我做起的思想。县联社，信用社两级经营管理班子真正做到经营与管理两手抓，展业与内控两手抓，效益与守规两手抓，做自律的表率。一线操作人员要做到业务再忙不忘学习规章制度；经营管理者要坚持事情再多不忘吃透政策法规。每位员工都应知道该做什么，不该做什么，从而有效地放矢开展各项业务。

2、完善规章制度是前提。当前，农村信用社规章制度完善的重点可以从四个方面进行：一是从管理层次看，需要加快规章制度建设的步伐，在总体制度框架的范围内，县级联社结合自己的实际，制定相应的实施细则，使各项制度具体化。二是从管理范围看，要着重解决内部控帛的“真空地带”问题，填平补齐，使内部控制的触角延伸到经营管理的各个方面。三是从管理内容看，要把可操作性的规程、规范建设放在完善内控制度的首位，做到一册规范在手，操作方法在心。四是从管理质量看，对那些时过境迁、不适应新情况的规定和办法，该废止的废止，该补充的补充，该修订的修订。要提高制度之间的关联度，应当与考核制度，稽核制度更紧密结合起来，做到先考核，稽核，后离任离岗，避免逆向操作。

3、优化资源配置是关键。内部控制资源主要指配置在其三道防线上的人、财、物。优化资源配置的目标，就是要提高内部控制整体合力。优化资源配置的重点是：三道防线之组合及其协调。就三道防线组合而言，根据每道防线存在强弱两种氨基酸方式，可以看出大体有七种形式：A型——强强强、B型——强强弱、C型——强弱弱、D型——弱弱弱、E型——弱弱强、F型——弱强强和G型——强弱强。而每一种形式所产生的内部控制合力是不同的。例如：A型和D型就是内部控制优劣的两个极端；而B型与E型则分别代表强化业务监督、弱化稽核监督和放弃业务监督、一切依靠稽核监督的两种不同选择理想的方式当属A型，其实可供选择的顺序大体为G——F——E——B——C——D。至于三道防线之协调，是指在既定的组合方式下，提高快速反映，整体配合，协同作战的能力，用尽可能少的投入取得最大的内部控制效率。优化资源配置的途径可以多样，目前我们正在推选从D型向E型，再向G型，最终达到A型的演进。为此，逐步加强一、三道防线即事后监督与稽核监督建设，但力度仍嫌不够。当务之急要尽快增加人员数量，达到规定的标准。同时，要切实提高人员素质，努力造就一支能战斗的队伍。此外，相关部门，相关岗位的相互监督即第二道防线的加固工作亦相当迫切，应通过相关制度建设来启动。

严格严厉查处是保障。严格检查、严厉处置种种违反内部控制要求的人和事便成为不可或缺的重要保障措施。严格检查，就是要坚持以制度为标准确认对错，界定责任。不故意夸大或缩小问题，不回避矛盾，混淆是非，要报实情，说实话，办实案。严厉处置，就是要对一切破坏内部控制运行的违纪违规者，不管是谁，坚持“令不可轻，势不可通”，以维护制度的严肃性、权威性。

只要我们齐心协力，艰苦努力，按照中央的要求和农民的需要，扎根农村，服务农民，就一定能充分发挥主力军作用，在支持农业、农民和农村经济发展中做出更大的贡献。

资 料 来 源

《南方金融》2002年 1期 --- 2003年12期

《中国农村信用合作》 2002年 1期 --- 2003年12期

《关于农村信用社改革若干问题》

收费专业论文
汉语言文学论文
物理学论文
自动化专业论文
测控技术专业论文
历史学专业论文
机械模具专业论文
金融专业论文
电子通信专业论文
材料科学专业论文
英语专业论文
会计专业论文
行政管理专业论文
财务管理专业论文
电子商务国贸专业
法律专业论文
教育技术学专业论文
物流专业论文
人力资源专业论文
生物工程专业论文
市场营销专业论文
土木工程专业论文
化学工程专业论文
文化产业管理论文
工商管理专业论文
护理专业论文
数学教育专业论文
数学与应用数学专业
心理学专业论文
信息管理专业论文
工程管理专业论文
工业工程专业论文
制药工程专业论文
电子机电信息论文
现代教育技术专业
新闻专业论文
艺术设计专业论文
采矿专业论文
环境工程专业论文
西班牙语专业论文
热能与动力设计论文
工程力学专业论文
酒店管理专业论文
安全管理专业论文
交通工程专业论文
体育教育专业论文
教育管理专业论文
日语专业论文
德语专业论文
理工科专业论文
轻化工程专业论文
社会工作专业论文
乡镇企业管理
给水排水专业
服装设计专业论文
电视制片管理专业
旅游管理专业论文
物业管理专业论文
信息管理专业论文
包装工程专业论文
印刷工程专业论文
动画专业论文
环境艺术专业论文
信息计算科学专业
物流专业论文范文
人力资源论文范文
营销专业论文范文
工商管理论文范文
汉语言文学论文范文
法律专业论文范文
教育管理论文范文
小学教育论文范文
学前教育论文范文
财务会计论文范文

电子商务论文范文