提示： 

一、改革中的机遇

二、改革中的挑战

三、对策及建议

内 容 摘 要

提示：

全国农村信用社试点改革取得成功后，农村信用社的改革全面辅开。面对改革，欠发达地区农村信用社主要面临着来自政策和社会层面的机遇，商业银行淡出县城经济留下的市场机遇，省级政府管理体制带来的机遇和省联社成后农村信用社人才、资源、信息共享带来的机遇。改革中也面临着现实存在的困难、理顺农村信用社的组织定性与市场定位、来自信用社自身的困难和处理地方与管理层关系的挑战。如何抓住机遇，迎接挑战是笔者在此篇拙作中论述的中心议题。

欠发达地区农村信用社

在改革中面临的机遇与挑战

八个试点省市农村信用社改革取得成功后，除西藏、海南外，全国二十一个省市的农村信用社改革驶上了快车道。笔者所在地云南省于2005年3月28成立了云南省农村信用社联合社，拉开了我省深化农村信用社改革的序幕。这次改革对于贫困地区的农村信用社是个难得的历史机遇，同时机遇背后的困难和挑战也不能忽视。那么面对改革，贫困地区农村信用社的机遇与挑战是什么，又如何抓住机遇，迎接挑战呢？以笔者管见，主要有以下四个方面的机遇和挑战。

（一）、来自政策和社会层面的机遇

对于当前的农村信用社来说，来自政策和社会方面的机遇是多方面的。

首先，中央对“三农”问题的重视程度越来越高，支持“三农”发展的政策越来越多，也越来越好。如根据云南省人民政府和云南省农村信用合作联社关于代理全省财政发放对农民直补资金的有关协议，通过永胜县委、政府的积极帮助、协调，逐步将涉农资金归并到农村信用社开户。截止2008年3月末共转入各种涉农补贴资金 2774万元，壮大了我县农村信用社支持“三农”的资金实力；根据财政部《农村信用社保值补贴办法》（财金〔2003〕123号）文件精神， 1994—1997年期间亏损信用社支付的保值贴补息可以得到国家财政拨补，按照国家有关规定分三年进行拨补的有关规定，永胜县财政局已将我社2006年的贴补息27万元和2007年的贴补息27万元及时、足额地拨补到位，按规定全部用于补充一般准备，为我县农村信用社经营效益的持续增长奠定了基础。

其次，地方各级党委、政府及社会各界对“三农”和农村信用社的改革十分关注，在农村信用社改革实施进程中，永胜县县委、政府认真贯彻落实国务院有关深化农村信用社体制改革精神，在清收盘活不良贷款、税费优惠、涉农资金存入等方面，出台并落实有关扶持政策，全力支持永胜县农村信用合作联社的改革和发展。如为帮助信用社清收盘活不良贷款，政府成立了由分管副县长任组长，县委、政府14个部门有关人员为成员的专项清收工作领导小组，加强了领导与协作，明确清收工作目标责任制，对拖欠信用社贷款的公职人员实行“三停”、“五不”（三停：停薪、停职、停岗；五不：不提拨、不调动、不晋级、不评优、不加薪）及其他清收措施，将清欠任务分解到有关乡镇、部门，全面开展了2004年12月末以前机关事业单位和国家公职人员拖欠农村信用社贷款工作。至2008年3月末，共清收公职人员拖欠贷款本金855万元，利息251万元。农村信用社充分运用政府重视和社会关注度进行强势宣传，树立形象，吸收存款和股金，支持“三农”经济发展，取得更多的经济效益和社会效应。

第三，中央银行专项票据资金的介入，使达到政策要求的农村信用社以不良资产置换央行票据，盘活资产，卸下历史包袱有了可能。如永胜信用社通过开展扎实的基础工作，按人行和银监部门要求，上报了兑付申请和相关资料，2008年6月4日730万元央行票据贴现资金已全部到账，冲销了历年亏损挂账的同时，还核销了部分不良贷款。

第四，税收政策和利率政策对农村信用社改革的支持。从2004年1月1日到2006年底，国家对中西部地区的农村信用社免征所得税，营业税减征2个百分点。同时贷款利率浮动在1-2倍内由农村信用社自己控制，加上省级政府出台的各种优惠政策，农村信用社可得到许多合法的实惠。如改革试点以来，永胜县国家税务局和地方税务局认真贯彻执行改革期间国家对信用社提供的各项税收优惠政策。2004年至2007年共减免所得税1401万元，享受营业税2％的减免政策，减免营业税及附加395万元，四年两项合计共减免金 1796万元，其中32万元在2005年用于置换坏账，其余1764万元全部用与补充一般准备。提高了永胜县农村信用社的抗风险能力。

最后，通过几年的管理使用，人民银行注入的支农再贷款在支持“三农”经济建设中已达到预期效果，对农村信用社的优惠扶持政策效应和经济效应己凸现。

（二）、商业银行淡出县城经济留下的市场机遇

首先，国有商业银行淡出县城经济，许多贫困地区的县城仅剩下与“农”字有关的几家金融机构，这种格局一方而造成金融支持县城经济，支持“三农”发展的力度减弱，另一方面却给农村信用社留下了广阔的市场空间，突出了农村信用社支农工作主力军的地位。自2001年以来，永胜农行已撤销了5个营业所，缓解了同行业的激烈竞争态势，信用社在广阔的农村金融市场独领风骚，经营规模不断扩大，信贷管理工作步入了良性发展轨道。2005年6月25日，工行全省45家县支行完成了整体移交信用社工作。永胜工行同农村信用社的合并，人、财、物力资源得到进一步优化整合，极大地增强了农村信用社的发展后劲。信合事业如日中天，存、贷款均占到了全县金融市场份额的50%以上，信用社各项业务经营规模已占半壁江山。其次，农村信用社目前的优势在农村，农村信用社的明天在农村,希望在农村。农村信用社及其干部职工应清醒认识这一点，牢记办社宗旨，认清发展方，找准市场定位，改变对“三农”的偏见，立足“三农”，始终将“三农”作为服务重点，发挥差别优势，在广阔的农村大地上开创新天。第三，中国的国情决定了农村信用社服务农村大有可为。中国是农业大国，60%的人口在农村，大面积国土在乡镇，广大的农村市场和农民市场等待开发，农村信用社开创农村市场是轻车熟路，而开创城市市场的硬件和软件没法与商业银行及其他金融机构比，农村信用社的优势在农村，市场定位不应本末倒置。

（三）、省级政府管理体制带来的机遇

农村信用社管理体制几经改革，现在终于有了新的明确的管理体制，就是“国家宏观调控、加强管理，省级政府依法管理、落实责任，农村信用社自我约束、自担风|险”。这个管理体制中，核心组织是省级政府。对于农村信用社来说，一是省级政府的管理使多年没有“上级组织”的困局得到了解决，以后有困难有了反映和解决的地方，这对于各自为阵、散兵式奋战在农村的农村信用社来说，是件扬眉吐气的事。二是省级联社正常运作以后、对各地的农村信用社进行监督管理的同时能起到沟通、联系、交流各地农村信用社经验和信息的作用，更能发挥救助风险社、规范不合规社的作用。三是当农村信用社需要时，省级政府可动用行政手段为农村信用社撑，如以行政手段清收职工拖欠农村信用社贷款，惩治逃废农村信用社债务的人，利用媒体优势为信用社宣传报道，动员社会各界参资入股等等。四是地方政府的政绩需求有助于农村信用社的发展。各地皆希望把深化农村信用社改革工作做好，谁也不想落后，竞争之中自然会出成绩，这有利于农村信用社的发展。最后，省政府的管理可在一定程度上避免地方的干预，有利于农村信用社自主经营、自我约束、自负盈亏，实现法人治理目标。

（四）、改革后给农村信用社人才、资源、信息共享带来的机遇

深化农村信用社改革后，农村信用社的管理权交由省级政府负责，成立省级联社，使原来各自为阵、散军作战的农 村信用社成为一个互相联系、共求发展的整体，具有了系统性、统一性和规范性。从此，各地农村信用社在省级联社的统一管理下可实现人才、资源、信息共享。首先，人才交流， 实现人力资源共享。改革前，各地农村信用社无法实现人才跨区域流动，人才交流难，相互取经难，交流经验难，难以实现取长补短和共存共荣。改革后，在省级联社的共同管理下，实现人才交流，人因资源共享有了可能。其次，资金及技术交流，实现资源共享。第三，互通信息，实现信息共享，改变以往由于信息不对称而产生的矛盾和地区差异。

二、改革中的挑战

任何事物都有对立面，改革能为贫困地区的农村信用社带来发展机遇，同样，困难与挑战也很严峻。如果不能正确认识和对待机遇背后的挑战，深化农村信用社改革的目标就不易实现。

（一）、现实存在的困难和挑战

贫困地区的农村信用社基础差、规模小、业务最少、产品和服务单一，自身的生存和发展能力较弱。面对改革，困难和挑战比较多。首先，增资扩股和提高资本充足率任务艰巨。农村信用社要获得央行专项票据资金支持，首先要增加资本金，扩大股金规模，提高资本充足率。这项工作对基础好、规模大、业务量多、效益好的农村信用社来说困难不大，但对于贫困地区的农村信用社来说，困难却很多，央行专项票据就如梁上的腊肉，看到吃不到。其次，清收不良资产，消化历史包袱任务艰巨。贫困地区的农村信用社几乎家家都有大量的不良资产，家家有一堆历史包袱。如何在短期内清收不良资产，消化历史包袱，事关农村信用社改革成败。各地农村信用社不能不认真对待，这也是目前农村信用社最现实的问题和最为艰巨的任务。再次地区差异大、部分农村信用社对改革水土不服。部分农村信用社的情况短期内难以达到全省深化农村信用社改革的标准，改革带来的阵痛在所难免；部分农村信用社对改革准备不足，认识不深，步伐不快，热情不高，信心不足，面对改革中的机遇与挑战显得束手无策。最后，贫困地区农村信用社所在地社会经济整体发育不良，信用环境难以快速改善。

（二）、理顺农村信用社的组织定性与市场定位是最大的挑战

深化农村信用社改革，关键是明确农村信用社的产权制度和法人治理结构。产权不明确，法人治理结构就难以落实，所以，产权制度改革是最终明确“信用社是什么”的首要因素。而采取何种产权制度，利益不同，各方的期望也不同。主管部门主张农村信用社的合作性质，农村信用社的员工则希望建立全国的农村合作银行或农村商业银行体系，而政府的农口部门及政策研究部门则强调农村政策性金融融需求。贫困地区的农村信用社采取何种产权制度，自己没有决定权，省级政府采用的产权制度是否适应自身发展，信用社和员工心中没底，是一种难以自主选择的挑战。

（三）、来自农村信用社自身的困难与挑战

首先，贫困地区农村信用社队伍素质偏低。农村信用社网点分布在广大的乡镇，交通闭寡，信息不畅，职工学习新知识，接受新思想、学习新业务、掌握新技能、提高学历、提升素质条件极为有限。加上老员工多、新员工少、低学历多、高学历少的实际，队伍整体素质偏低，形成思想传统、业务传统、服务传统、创新不力、认识保守的整体局面，这与深化农村信用社改革在人才上需要创新型、开拓型、研究型、高学历型的要求有较大差距。其次，服务不力和产品创新明显不足。当前农村信用社的服务在吸收存款和股金时是被动式的服务，在贷款时是老爷式的服务，在产品创新上是无动于衷，这与深化农村信用社改革的要求差距比较大。

（四）、处理与地方和监管层关系存在着新的挑战

首先，农村信用社管理权交省级政府，是为了避免地州政府的行政干预影响农村信用社的市场运作，其初衷是良好的。然而在改革中，要求地方出钱出力，要求尽可能地发挥地方的作用和功能。而改革成功后，不让地方干预农村信用社的经营管理。在地方看来，农村信用社改革难免有过河拆 桥之嫌。如果改革后仍要求地方发挥作用，这就无法保证地方对农村信用社的经营管理不作行政干预，这自然是深化农村信用社改革所不愿看到的。所以如何处理地方在改革中和改革后的作用，很值得探讨，应当避免重走老路。其次，农村信用社由省级政府管理，并没有削弱金融监管当局对农村信用社的行业管理，反而会进一步加强。行业管理当局与省级政府的管理其重点不同，农村信用社在完成省级政府的目标要求时，不能不考虑行业管理当局的要求，要求做的工作比改革前多而复杂。第三，农村信用社在保证不受地方千预的同时，如何与地方加强沟通、加强联系，从而使农村信用社的信贷政策与地方发展政策、产业政策、农业政策相适应， 与地方一道，共同为“三农”发展服务的问题也需解决。

三、对策及建议

面对机遇与挑战，我们要立足于自身区域，根据经济发展状况、结构及发展趋势，找准市场定位，结合实际，转变思想观念，顺应改革，加强管理，完善法人治理结构，努力提高员工素质，有的放失地做好各项工作。

（一）、做好改革前的准备工作，务实基础，寻求支持

首先，做好清产核资工作，摸清家底，对照改革目标、思路、步骤进行自我考核，找差距、补缺漏，及时准确地上报不良资产和历史亏损，寻求上级和央行专项在据支持。其次，努力增资扩股，提高资产质量和资本充足率。农村信用社要获得央行专项票据的资金支持，对股本金、资产质量以 及资本充足率有明确的指标要求，农村信用社除努力增资扩股，清收不良资产外，别无他途。第三，加强与地方政府、银监局、人行等各方的联系，为改革营造良好的社会环境。农村信用社应积极主动地向地方党委政府提供与改革有关的信息、资料，拿出可行的方案，多联系，勤汇报，与地方 形成共识；加强与银监办和人行间的沟通，寻求支持；加强与地方媒体以及社会各界的联系，做好宣传，营造良好的改革环境。

(二)、抓住机遇不放松，用好政策促发展

首先，抓住政策机遇，消化历史包袱。历史包袱是农村信用社长期以来难脱困境的症结所在，只有消化历史包袱，农村信用社才能轻装上阵，参与竞争。笔记所在的永胜县农村信用合作联社，紧紧抓住了改革时期政府对农村信用社的扶持机遇，积极落实各项优惠政策：1、享受了从2004年免征农村信用社企业所得税的同时，还办理了2001年至2003年度已缴税款；2、 从2004至2006年度营业税由5%调至2%，减少了两个百分点；3、 财政部门对因执行国家宏观调控政策开办保值储蓄支付，造成1994到1997年度亏损的农村信用社，兑付了保值贴补息；4、 通过大量工作，中央银行专项票据兑付已全部到账；5、 政府成立了清收企事业单位和国家公职人员拖欠农村信用社贷款的专项工作领导小组，成效显著；6、人民银行支农再贷款的注入，既解决了农村信用社信贷资金不足的困难，又增加了业务收入，增强了农村信用社的发展后劲。

国家优惠扶持政策的落实，大量消化农村信用社的历史包袱，我县于2005年末已彻底解决了长年来抑制信用社发展的历年挂账亏损。

其次，抓住金融体制改革机遇，积极整合金融资源。省联社成立后，通过与工总行的协商，将云南省45家县域工行66个营业网点整合到农村信用社，极大地丰富了信用社的金融资源，农村信用社形象得到了提升。通过对工行先进的管理经验与信用社灵活的经营方式整合，使农村信用社的经营管理迈上了一个新台阶。

再次，抓住地方性金融机构优势机遇，努力扩大经营规模。省联社成立后，农村信用社成为由省政府委托省联社管理的地方性金融机构。为扶持农村信用社发展，省政府出台了一系列政策措施，如取消对农村信用社的政策歧视，将涉农资金转到信用社开户；省政府出钱出力帮助信用社开通“农金网”电子业务建设等。

几年来，由于农村信用社抓住机遇，面对挑战，充分利用各类优惠扶持政策，开通了储蓄存款通存通兑业务，完成了小额支付系统网络建设，实现了全省农村信用社电子业务联网，理顺了结算渠道，改善了结算服务手段，历史包袱逐步化解，农村信用社实现了跨越式发展。

(三)、趁改革春风，积极开展市场营销。农村信用社是经营货币的特殊企业，因此银行营销工作首先是转变思想观念的问题。由于银行企业贷款长期以来处于买方市场垄断地位，市场营销形成了重存款组织、轻贷款营销的经营思想念，将商业化、市场化理念引入现代金融企业管理，应在严格遵守金融法律法规的基础上，不断转变思想观念，以市场为依托，大力组织资金，主动进行贷款营销，培植优质客户，盘活贷款存量，优化增量，不断扩大经营规模，只有这样，信用社才能做到存款组织得进来，贷款放得出去，才能不断扩大为提高信用社经营效益。

（四）、按改革要求，强化财务管理。财务管理加强财务管理，是提高信用社经营效益的必要手段。农村信用社的财务管理，始终要以“健全制度、增强素质、强化管理、加强核算、提高效益”为重点来开展。一是要健全财务会计，重点完善费用控制、预算管理、中间业务及一些专项业务方面的财务管理办法。二是加强财务监督、检查，定期不定期地对各基层信用社财务制度执行情况进行抽查。三是加强财务执行情况的分析，强化成本管理。四是改善财务资产状况。作为基层信用联社来说，财务管理一是要重业务培训；二是要重成本核算，不断开源节流，努力做到增收节支；三是要重制度执行。

（五）、加强金融法规学习，提高员工综合素质。金融法规是防范和化解金融风险的重要手段，具体体现在各级银行业监督部门和人民银行对金融企业的监管条例和风险指标，主要是严格执行国家利率政策，杜绝无序竞争，保持持速稳健发展。重点是贷款风险和经济案件的防范。作为农村信用社，贷款风险防范要做好贷款管理程序、大额贷款监控、贷款责任追究、信贷投向指引和风险预警提示以及贷款形态占用分析和贷款五级分类工作等。

对于金融企业来说，经济案件防范工作是一项常抓不懈的日常管理工作，应不断在检查中整改，在整改中规范，在规范中处置，在处置中提高，做到领导重，视到位，检查力度到位，纠正措施到位，责任追究到位，建章立制到位，加强职工思想教育和正面引导，加强纪检监察和稽核审计组织体系建设，加强整章建制，建立长效机制。

（六）、完善法人治理结构，以适应改革需要。目前农村信用合作社之所以不规范，主要是没有按照这些原则来办，而是按照国有商业银行的模式在办农村信用合作社，再继续这样办下去是没有出路的。应该明确，按合作制原则办农村信用合作社的目的是为广大农村居民提供社区化的、互助性（非盈利性）的、数额有限的金融服务。那些技术要求高、数额大、盈利性的金融服务应该由商业银行等金融机构去承担。因此，目前多数农村信用合作社都应该按照一人一票、民主管理、合作互助、非盈利性、社区化服务等原则逐步进行规范化改造。在欧、美那些经济金融条件高度发达的国家里，互助性的信用合作金融组织至今仍大量存在的事实表明，我国农村信用合作社无论在经济金融条件较不发达地区，还是较发达地区都有着广阔的生存和发展空间。为此，还需解决的另一个认识障碍是，农村信用合作社机构规模小并不是导致金融风险或防范化解金融风险不力的原因，而组织制度和经营行为不规范才是真正的原因所在。所以，通过规范农村信用合作社的组织制度和经营行为才是解决当前农村信用社风险真正有效的途径。

完善法人治理结构是农村信用社改革的重要内容，按照《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》，至2005年始，全国农村信用社广泛开展了以县联社为单位统一法人核算的法人治理结构改革，经济发达地区建立了农村合作银行和农村商业银行，建立了社员代表大会、理事会、监事会三位一体的现代农村金融企业管理制度，界定了党委、理事会、监事会、经营管理班子的职责分工，明确了权限和责任。建立了理事会向社员代表大会、经营管理班子向理事会的定期报告制度，形成了各个组织框架之间分工负责、密切协作，相互制约、相互促进的决策和落实机制，形成了一套中国科特色的农村信用社法人治理结构管理体系，但就实际操作情况来看，理论同实践仍有较大出入。如企业性质模糊，行业管理不到位，股权设置混乱，“三会”制度形同虚设等。因此农村信用社改革的理论还专业人才、特别是长期人事农村信用社具体工作的员工共共探讨、摸索。

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