目 录

一、前言

二、正文

（一）统一法人改革取得的成效

1、法人治理结构初步建立

2、整体抗风险能力明显增强 

3、实现统一调度和灵活运用全辖资金 

4、内部管理逐渐加强 

5、提高了经营管理水平 

6、降低了经营成本 

（二）统一法人改革后存在的问题

1、法人治理结构尚需进一步完善

2、监事会职能作用脆弱3、产权关系未能完全明晰4、信息披露和风险提示不够

5、劳动用工制度改革不够彻底

6、经营机制转换不明显

（三）意见和建议

1、进一步完善法人治理结构

2、进一步明晰产权关系

3、继续推行劳动用工和分配制度的改革

4、切实转换经营机制 

5、进一步强化金融服务 

 

内 容 摘 要

农村金融体制和农村信用社改革作为一项繁重而复杂的系统工程，在改革过程中必然充斥现实与传统的冲撞，习惯与创新的妥协。自2000年以来，在中国人民银行的推动下，农村信用社领域分别进行了股份制、股份合作制和完善合作制三种模式的改革试点。改革取得了一定成效，但也还存在不足和缺陷。本文就当前农村金融体制改革中农村信用社体制改革最普遍选择的统一法人改革模式取得的成效和存在的问题进行了总结，并就农村信用社体制改革进一步深化提出了对策和看法。

关键词：农村信用社 体制改革 现存问题 对策

 

对农村信用社体制改革问题的思考

农村金融体制和农村信用社改革作为一项繁重而复杂的系统工程，在改革过程中必然充斥现实与传统的冲撞，习惯与创新的妥协。自2000年以来，在中国人民银行的推动下，农村信用社领域分别进行了股份制、股份合作制和完善合作制三种模式的改革试点。改革取得了一定成效，但也还存在不足和缺陷。本文就当前农村信用社体制改革最普遍选择的统一法人改革模式取得的成效和存在的问题进行了总结分析，并就进一步深化农村信用社体制改革提出了对策和看法。 

一、统一法人改革取得的成效

国务院《深化农村信用社改革试点方案》中明确提出了以法人为单位改革信用社产权制度。在制度选择上，可以实行股份制、股份合作制，也可以继续完善合作制。在组织形式上，有条件地区的农村信用社可以改制组建农村商业银行、农村合作银行等银行类机构或实行以县（市）为单位统一法人。我国大部分地区因暂不具备股份制改造条件，大多选择了统一法人改革模式。统一法人改革是指在人口相对稠密或粮棉商品基地县（市），以县（市）为单位将信用社和县联社各为法人改为统一法人。

经过几年来的努力，农村信用社统一法人体制改革取得了阶段性成效。产权制度日渐明晰、法人治理逐步完善、经营机制有效转换、服务功能明显增强、盈利能力显著提高。

（一）法人治理结构初步建立。按照统一法人体制和“三会”制度的规范要求，“三会”协调运作的法人治理构架基本形成，“三会”中社会社员和企业法人的比重得到提高，自然人股额度大幅提高，广泛性和群众性增加。

（二）整体抗风险能力明显增强。统一法人后，有效弥补了单个信用社规模小、资本金不足、抗风险能力弱的缺陷。统一法人后的联社将优惠政策向经营状况差的分支机构倾斜，为其调度资金和核销呆账贷款，提高了整体抗风险的能力。

（三）实现统一调度和灵活运用全辖资金。联社利用统一法人体制，积极调剂资金余缺，提高了调度时效，优化了资金投向，将非盈利性资产压缩到最低水平，最大限度地提高了资金收益率。

（四）内部管理逐渐加强。统一法人后，初步建立了一套适应一级法人核算体制的内部管理制度，内控建设和案件防范纳入经营目标责任制考核内容，建立了了责任追究制，加强了对各类风险的责任追究。

（五）提高了经营管理水平。以县为单位统一法人后，联社对分支机构实行“授权经营，分级核算”的方式，实行以授权委托书的形式下达分支机构经营权限，理顺了管理层次，减少了管理环节，提高了管理水平。

（六）降低了经营成本。统一法人后，联社一方面对分支机构财务收支、固定资产购建、报废等实行统一管理、统一核算；另一方面加大了对闲置资产和抵债资产的管理力度，尽量减少非生息资产的占用，有效地降低经营成本，提高了经济效益。原来两级法人体制下，信用社与工商、税务的联系费用改由联社统一联系，减少了联系费用的支出，降低了经营成本。

二、统一法人改革后存在的问题

从实践看，农村信用社统一法人改革，所有者缺位的问题未得到实质性解决，由此便产生一些消极影响，与此相关的治理结构的有效运行受到质疑。目前的产权安排不能有效解决所有人缺位和内部人控制问题，因此治理结构的有效运行受到质疑，“三会制度”难保不会重蹈覆辙，无论信用社经营状况如何，社员存在“搭便车”心理，认为不会对自身的利益产生重大影响。另外这种产权制度的安排，容易导致内部人控制，通过外部监管来推动支农目标的实现其监管成本可能较高。

（一）法人治理结构尚需进一步完善

1．理事会职能作用发挥不够。其一，理事会议事决策能力缺乏。目前各联社理事会成员中主要为原联合社管理层的职工理事，增选的非职工理事，主要为私营中小企业法人以及行政村社干部等。一般情况下，这些发起人代表或理事对农村合作金融机构的经营方针、政策以及经营理念、方式知之甚少，更谈不上层次较深的金融法律、法规以及监管规定了，导致参事议事能力缺乏，不能达到理事应能够利用金融机构的财务报表和统计报表判断金融机构的经营管理和风险状况。其二，“内部人”控制的现象比较突出。对法人治理这一新的管理模式，信用社广大干部职工尚未有深刻的认识，甚至有的职工理解统一法人仅仅是换了块牌子而已，担负着决策和管理的仍旧是原联社的管理层。

2.决策权与经营权界定模糊。统一法人改革后的农村信用社即便是实行了理事长与主任的分设，理事长“独统朝纲”的格局仍然不可避免。一方面，上级联社与各联社理事长签订了诸多军令状和责任书，有些内容和条款完全是经营管理方面的，责任之下，让理事长置身经营之外显然不太可能；另一方面，联社自身管理中也确有沿袭过去的所谓传统经验和老方法，经营中的重大问题仍由联社党委会讨论决定，经营管理中的大小事情，习惯上仍由一把手定夺，使得身兼党委书记的理事长在实际工作中抓经营“责无旁贷”。

（二）监事会职能作用脆弱

目前，从监事会运作情况看，由于没有具体的操作指引，一些联社的监事会主要是通报监审工作情况，并没有完全按监事会的职能实施对联社业务、财务活动和社务情况的全面有效监督，监事会会议成了稽核检查工作汇报会。在监事会组成人员中，外部监事占多数。而外部监事由于金融理论和银行业务知识相对贫乏，因此对信用社的监督能力大打折扣。从敬业情况看，他们与其他理事、社员一样，对信用社的经营管理和重视程度依然不够，工作积极性和主动性较差，无力发挥其监事的作用。

（三）产权关系未能完全明晰

一是筹建统一法人社时，在农村信用社的净资产处置上，绝大多数信用社考虑到资本充足率因素，而将很大的一部分净资产作为提取风险准备仍放在所有者权益的一般准备科目。二是目前对农村信用社的税收减免，根据文件规定应核算在所有者权益的一般准备科目，那么这就带来了一个新的问题：作为净资产的一般准备，产权到底归谁所有？由谁来支配？这些都是需要进一步明晰的问题。三是部分地方的农村信用社，股本金的稳定性较差，资格股所占比例太大，投资股所占比例太小，这种股权结构的分散性和流动性以及“存款性”，形成了农村信用社产权主体位置被虚置，产权关系模糊、缺位，从而决定了农村信用社在经营决策上的短期性和无长远目标的盲目性。

（四）信息披露和风险提示不够

自觉接受社员和社会公众监督，是信用社法人治理的重要内容，也是科学管理的必然步骤。改革前，由于受经营理念和实际经营业绩不景气的制约，信用社既没有信息披露制度，也从未对公众公开披露自身经营业绩和经营活动。实施统一法人改革后，联社在信息披露方面仍畏首畏足，起色不明显。究其原因，一是联社管理层在情感上和传统观念上视股东、社员为外人，不愿意过多暴露经营情况；二是入股金额小的社员感兴趣的是能得到多少分红；入股金额较大的股东则关心能否在信贷方面得到更多优惠，以发展自有企业。鉴于此，农村信用社缺少对股东进行必要的风险提示，对外宣传股本金性质时，强调分红前景的时候多，提示只分红不保息的时候少；宣传入股好处的时候多，提示有条件退股的时候少。

（五）劳动用工制度改革不够彻底

目前，农村信用社基本实行了全员聘用制，实行统一法人的联社再次与全体员工重新签订了劳动合同，有的联社还将个别部门的管理职位进行了竞聘，但这种劳动用工合同在缺少社会其他部门见证的情况下，约束不够强劲，“进口不宽、出口不畅”的问题仍然得不到根本解决，引进人才的决定权依然由上级统筹安排，竞聘也仅仅是个别联社的个别职位，尚未形成制度全面铺开，改革后的薪酬改革制度也仅仅是拉开了联社管理层与中层干部、与普通员工的差距，同级别员工中按劳、按绩分配机制与真正的现代金融企业的要求相距甚远。

（六）经营机制转换不明显

从已过渡到统一法人的农村信用社看，大多遵循的还是以往的管理经营模式，缺乏应有的网点整合、成本核算、企业化绩效考核手段和方法，尤其是信贷方面，更是依赖分支机构作为前沿阵地，在下达了包括贷款增量、不良清降、利息收入为主要内容的一系列指标后形成的分级授权管理办法与改革前没有大的区别，风险识别与评价体系、严格的审贷分离制度和赏罚分明的信贷营销战略并未完全建立，“少数人放贷，多数人吸存”的局面未得到根本改变。

三、意见和建议

尽管农村信用社改革已取得了初步的成效，但要达到理想的目标，还需作长期性的制度安排和改革实践。应依据各地区农村经济发展的特点，进一步规范农村金融机构。

（一）进一步完善法人治理结构

必须逐步健全和完善法人治理结构，加强内控制度建设，实现“花钱买机制”的改革目标。一是完善社员代表大会制度。实现以县为单位的统一法人体制后，应完善社员代表大会制度，对社员代表大会的职权进行重新议定，使社员代表大会真正成为信用社的最高权力机构，确保决策的民主化和科学化。二是充分发挥理事会职能作用。联社要结合信息披露等有关规定，注重加强对外部理事金融业务基础知识的培训，更好地发挥理事会议事和决策作用。三是管理人员实行招聘制。统一法人社可面向社会公开招聘主任，选择“德才兼备”的人员，由理事会对信用社主任实行任期目标管理，改变过去高级管理人员全部由内部人员担任的状况。四是强化监事会的职能。监事会直接对社员代表大会负责，依法对理事长、主任的履职行为进行监督。五是制定严格的职责分工制度。在完善法人治理结构过程中，要尽快出台相关职责指引，严格界定“三会”、“三长”的职责；统一法人社要在借鉴其他地区成功经验的基础上，严格遵照《章程》规定，积极探索适合自身实际情况的操作模式与办法，明晰职责，真正实现决策权、经营权、监督权的分离，明确业务分工，形成职责明确、分工合理、统一协调、相互监督制约的机制。

（二）进一步明晰产权关系

产权关系是农村信用社改革试点的核心和基础。以法人为单位改革信用社产权制度，解决信用社“谁出资、谁管理、谁负责”的问题，是信用社改革试点的重点之一。我国各地经济发展水平不一，信用社的经营状况又千差万别。因此，农村信用社产权改革要按照股权结构多元化、投资主体多元化的原则来进行，使信用社真正成为自主经营、自我约束、自我发展、自担风险的市场主体，让农民真正成为信用社责权利相结合的主人。 

一是合理选择产权制度。首先，要充分结合本地实际，因地制宜选择既符合本地区、本部门实际情况，又符合国家规定的组织形式；其次，要把明晰产权与完善法人治理结构、落实内部管理责任紧密结合起来，建立一套决策、管理、监督相互制衡以及激励和约束相结合的经营机制。二是加快对农村信用社现有产权的清理和处置工作。农村信用社要加强对股本金的管理和规范，要采取积极有效的措施，吸引个体经营大户、企业法人和其他经济组织等愿意理事、能够管理的投资人入股投资，扩大投资股的比例，以确保股本金的真实、稳定和股权结构的合理性，努力实现股权结构的多样化和投资主体多元化。

（三）继续推行劳动用工和分配制度的改革

一是按照市场经济原则和有效管理的要求，根据业务规模、经营目标和工作规范要求，合理确定机构和岗位设置，实行竞争上岗和从业资格考试制度；二是建立竞争择优的选人、用人机制，全面推行全员劳动合同制，依法聘用、解聘和辞退职工，对新增人员一律实行公开招聘制度；三是实行工效挂钩制度，合理拉开基层社与联社、职工与职工之间的收入差距，打破平均主义分配制度，建立激励有效的薪酬分配机制。

（四）切实转换经营机制 

农村信用社应尽快适应统一法人体制的要求,从转变思想观念入手,大力推行客户经理制和全员营销制;从集约化经营入手,改进网点管理机制和效益核算机制;从提高资金运用率入手,加强资金营运机制;从合理配置人力资源入手,健全用人机制和经营考核机制。

（五）进一步强化金融服务 

近年来，各地信用社加大对农民和农业的信贷投入，积极开办农户小额信用贷款和农户联保贷款，将信用社支持重点转向广大农户发展生产、改善生活，在支持“三农”经济发展中发挥了重要的、不可替代的作用。但是，与广大农民群众的需求和农村经济发展的需要相比，信用社在服务方式、融资渠道和服务手段等方面还有很大差距，农民贷款难的问题在不少地区还不同程度地存在。统一法人后的信用社要进一步加大支农资金投放力度，合理确定贷款投向，支持农民发展生产，促进农村产业结构调整；进一步拓宽支农服务领域，创新服务品种，增加服务手段让信用社真正成为亿万农民脱贫致富奔小康的好帮手。

参 考 文 献

 

1、王搏 《关于深化农村信用社体制改革的几点思考》 

《金融理论》 2007年第01期

2、王慧 《关于我国农村信用社体制改革的思考》 

《企业经济》 2004年第02期

3、阮小莉 游江 《深化农村信用社体制改革的六个问题》 

《西南金融》 2005年第05期

4、王敏 袁雁 《对农村信用社商业化改革的思考》 

《南方金融》 2007年第01期

5．贺劲松 张建平 《信用社改革预备“脱胎换骨”将给农民带来什么？》 

国家信息中心 2007年

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