1、农村信用社贷款风险的表现形式。

2、农村信用社贷款风险的成因分析。

3、农村信用社贷款风险的防范与化解对策。

内 容 摘 要

 农村信用社主要服务于家村经济，贷款对象众多。范围广泛。而我中农业基础薄弱，对自然的依赖性强，家庭经营占有量大，布局十分分散。不论是种植业，乡镇企业，交通运输业，商业服务业，还是城乡物质交流等资金运动，都不可避免地受到生产周期各季节的制约，遭受各种自然灾害的侵蚀和影响。同时，就信用社而言，自身的管理人员素质，宏观政策等，加大了农村信用贷款的风险性。

农村信用社信贷风险防范与化解

农村信用社主要服务于农村经济，贷款对象众多，贷款范围广泛。而我国农业基础薄弱，技术装备落后，对自然的依赖性强，家庭经营占有重要地位，农村经济的布局十分分散。不论是种养业、乡镇企业、交通运输业、商业股务业，还是城乡物质交流等资金运动，都不可避免地受到农业生产周期和季节的制约，遭受各种自然灾害的侵蚀和影响，因而，农村信用社贷款更容易出现风险。贷款是农村信用社主要的资产业务和盈利方式，它在农村信用社营运资金中占有绝大的比重。长期以来，由于在信贷活动中履行的借贷合同行为不规范，有法难依，有章不循现象较为严重，致使农村信用社的贷款呆滞、沉淀、信贷资产风险不断加剧，非正常贷款数量有所上升。因此，加强农村信用社贷款风险管理，降低贷款风险和程度，保证资金安全是信贷工作的重要环节。现试分析目前农村信用社贷款风险的表现形式及形成原因，以制定相应的防范和化解措施。

一、农村信用社贷款风险的表现形式

目前，农村信用社贷款风险大，普遍存在着结构失调、周转失灵、数量与质量失衡的不合理现象。以宁明县农村信用社为例，截止2004年12月31日，各项贷余额20892万元，其中正常贷款余额为12647万元，占各项贷款余额60%，不良贷款余额为8245万元，占贷款余额40%。农村信用社的贷款风险主要反映在三个方面：一是贷款资产的流动性弱。表现为短贷长占，流动资金贷款不流动，固定资产贷款长期化，贷款难以正常周转。二是贷款资产的安全性差。表现为贷款占用形态异常，存量不良贷款占比过高，增量预期风险不断增加，贷款损失大量产生、难以安全归流。三是贷款资产的收益性低。表现为筹资成本上升，资金使用效益下降，农村信用社普遍陷入亏困局面，难以为继。农村信用社大量的贷款沉淀流失，扩大了农村信贷收支缺口，增大了农村信贷需求压力，不利于农村信贷资金良性循环。信贷支农力度不足，农村金融主力军和联系农民最好的金融纽带作用难以发挥。因比必须引起足够的重视、严密关注贷款风险的成因及动态，积极加以防范。

二、农村信用社贷款风险的成因分析

农村信用社贷款业务风险同借款单位或借款人的经营风险唇齿相关。按简单的归类，形成农村信用社贷款风险可分为下面几点：

 (一)实行家庭联产承包责任制前的集体农业贷款难以收回。80年代初，由于农村实行家庭联产承包责任制，生产队解体，当时农村集体的债权债务没有及时落实分摊，长期挂帐，给农村信用社背上沉重包袱。

 (二)执行信贷管理制度不严。目前基层农村信用社的不少信贷员对贷款规范化管理重要性认识不足，没有认真执行贷款的“三查”制度。对贷款前的调查工作不细，评估不严，贷后又不能深入到企业或借款户进行检查分析，有的信贷资金被挤占挪用和转移用途不能及时发现，没有真正实行严格的贷款审批制度，对信贷责、权、利分离没有体现谁发放谁负责的管理原则，缺乏有效的约束机制，以致人情贷款、违章贷款时有发生。

 (三)信贷资金管理不健全。长期以来，信贷工作奖罚不明，责任不清，重放轻收的现象普遍存在。在发放贷款中，虽然实行了抵押担保等防范信贷资金风险的措施，但由于抵押担保在操作上不规范，贷款一旦形成风险，承担抵押担保的企业单位和个人往往以某种理由不予承诺和履行，致使抵押担保贷款流于形式，同时在发放贷款中缺乏科学的依据，在贷款发放前由于对借款户没有进行认真调查，对借款户的经营状况，经济效益以及项目的市场前景不能作出准确判断，贷款评估流于形式导致信贷决策失误。

 (四)信贷人员素质差、责任心不强。农村信用社的信贷人员队伍中，文化水平普遍偏低，而年龄偏高。由于平时不注意学习，缺乏综合性（包括宏观政策、经济动态、市场信息等)的识别和分析能力，在工作中往往凭传统经验和方法管理贷款。同时缺乏贷款业务的相应知识，有的信贷员写一篇贷款调查报告只是简单的一百几十个字，有的连信贷资产监测表也不会做，项目评估报告都不知道是什么事，信贷员如此对贷款缺乏可行性的调查和评估论证也危及贷款的安全，增加贷款风险。

 (五)行政干预。由于地方政府盲目追求速度，过于讲求“政绩工程”，不讲经济效益，而对农村信用社实行指令性贷款，农村信用社迫于行政干预而发放违心贷款。历史上，农业银行对农村信用社的指导不善或统管过死，也同时加大了贷款风险。

 (六)企业经营管理不善。有些乡镇企业由于管理水平低，信息不灵，市场空间小，不能随市场变化采取相应对策，造成经济效益差或倒闭现象，形成贷款呆帐损失。有的国有企业盲目引进生产线，扩大生产规范，产品产销不适，造成大额固定资产贷款长期沉淀，难以正常周转。充分体现了企业经营风险与农村信用社资产业务风险的密切关系。

 (七)自然灾害。是指受自然灾害等不可抗拒的因素影响而造成贷款损失的可能性。主要是受不可抗拒的旱灾、风灾、水灾等重大自然灾害，农业贷款沉淀难以避免。自然灾害是农村信用社贷款风险产生的一个特点之一。

 (八)自身业务经营特点引起的风险。农村信用社主要服务于农村经济，贷款对象众多，贷款范围广泛，不仅包括传统的种养业、还要涉及农村工业、商业和交通运输业、服务业等。而我国农业基础薄弱，技术装备比较落后，对自然资源的依赖性强，家庭经营占有重要地位，农村经济的布局十分分散。不论是种植业、养殖业、乡镇企业、交通运输业、商业服务业，还是城乡物资交流等资金运动，都不可避免地受到农业生产周期和季节的制约和影响。农村资金运动的季节性、周转的缓慢性、占用的分散性，决定了农村信用社贷款更容易出现不能足值收回的可能性，这也是农村信用社贷款风险产生的一个明显的特点。

三、农村信用社贷款风险的防范与化解

形成贷款风险的因素很多，但是，农村信用社贷款风险是不以人的意志为转移的客观实在，业务经营过程中总是会出现经营风险。为防范和控制贷款风险，农信社借鉴有关管理方法和经验，实施贷款现额管理，由上级主管部门对县联社、县联社对各信用社根据经营管理水平核定贷款受信额，并实行贷款分级审批制度，实行贷款现额管理的重点在于根据客户的资本、贷信和贷款质量状况，科学地界定贷款的发放现额。这个客观实在要求我们经营者针对风险产生的原因，不断寻求规律，根据不同地区和不同特点，摸索并尽可能制定出一套防范对策，最大限度地防止贷款风险的产生。

 (一)加大贷款风险管理力度，抑制贷款风险。贷款风险管理是一项系统工程，牵涉面广，层次性强，必须依据控制论和系统工程原则，建立健全贷款风险管理机制，实行贷款风险管理的系统化、制度化、规范化。

1、建立健全贷款风险管理系统，通过实行资产负债比例管理，控制大额贷款、建立存款保险等制度，充分发挥中央银行的监控作用，以保证信贷资金的安全，从更大的范围控制更大的损失出现。同时，农村信用社也要对工作中的所有环节都要建立起明确的内部控制制度和相应的制约措施。特别是建立内部和外部的审计制度，对各基层信用社的内控执行情况、执行结果进行监督。通过上述内控措施的制定和实施，加强岗位、权力、人员之间的制约、协调与配合，增加工作中操作的合理性，增强员工工作的责任心，防止不正之风，从而提高贷款的安全和效益。

2、建立贷款风险处理系统，采取回避、分散、转移等手段，使信贷风险减少到最低程度。一是通过风险回避，正确权衡风险与效益的关系，主动回避那些风险与效益不相匹配的业务，而争取那些风险与效益相匹配的业务，既保证信贷资金安全，又保证信贷资金的效益。二是将贷款进行有效的贷款对象分散、期限分散、利率分散等手段，从整体上降低风险水平，实行贷款效益最大化。三是在贷款风险发生之前，通过各种手段，把可能发生的风险转移给借款人、借款保证人或社会保险机构等承担，从而保证农村信用社贷款的安全。

3、建立贷款风险预警系统，通过对客户财务报表分析和经营状况跟踪检查，随时掌握风险可能发生的动向。当借款人出现风险预警信号，可能危及贷款安全时，农村信用社应及时采取相应措施，清除种种风险因素，保全贷款债权。尤其是在经济体制转轨、企业转制的过程中，要积极参与企业债务重组，防止企业采取改名换性、金蝉脱壳、假死真生等多种方式，悬空贷款，逃避债务。对于实行承包、租赁经营的借款人，在承包、租赁合同中应明确落实原贷款债务的偿还责任；对实行股份制改造的借款人，要重新签订合同，明确原贷款债务的清偿责任；对联营后组成新的企业法人的借款人，要求其依据占用的贷款本金或资产的比例，将贷款债务落实到企业法人；对合并(兼并)的借款人，要求其在合并(兼并)前清偿贷款债务或提供相应的担保。借款人清偿贷款债务或未提供相应担保，则要求合并(兼并)企业或合并后所成立的企业承担还原借款人贷款的义务，并与之重新签订有关合同或协议；对分立的借款人，要求其在分立之前清偿贷款债务或提供应的担保；对产权有偿转让或申请解散的借款人，则要求其在产权转让或解散前必须落实贷款债务的清偿。

 (二)认真执行农村信贷政策，控制贷款风险。农村信用社担负着支持农村经济发展职责，因而，必须忠实地执行国家的货币政策和信贷原则，时刻按信贷政策办事，并为借款人提供良好的贷款服务。

1、树立全局观念，做好贷款服务。农村信用社每一笔贷款的发放都要看它是否符合国家的产业政策和区域发展的需要；是否遵循了资金使用的安全性、流动性和效益性原则；是否符合“扶优限劣”的信贷政策。另外，为了有效地防止和控制贷款风险，农村信用社必须在贷款活动的全过程为借款人提供良好的贷款服务，包括提供经济住处和经营咨询，帮助选择生产经营项目和修订生产经营计划，协助企业完善经营责任制和改善经营管理，指导和方便企业办理结算等。通过这些服务工作，促使企业管好用活贷款，加速资金周转，提高资金使用效益，获取较大的经营利润，从而按期归还贷款。

2、做好贷款“三查”工作，变事后风险为事前控制。要严格按照贷款程序发放贷款，受理借款申请后，要对借款人的品德、法制性、借款安全性、借款盈利性、借款人的资信程序进行调查评估。贷款发放后，要对借款人借款合同情况及借款人的资信情况进行追踪调查和检查，发现早期风险信号要实行监测防范措施，降低贷款的事实风险。要严格按期收回本息，对于借款人挤占挪用和私吞贷款资金，或用贷款炒卖有价证券、期货和房地产或进行其他非法经营的，要坚持原则，予以揭露，依法处罚，以维护信贷资金安全。

3、坚持贷款“三性”原则，根除人为贷款风险。控制和根除各种人为的贷款风险，是保护贷款资产盈利能力的重要保证。因此，对于来自行政机构少数官僚主义者的强制贷款，农村信用社必须坚决抵制；对由内部职工自贷自用、自贷他用或担保第三者贷款，以致给信用社带来巨额贷款损失的不良行为，应当给予相应的经济或行政处罚；对于人情贷款和关系贷款，农村信用社必须采取限制和制裁措施；对于玩忽职守，盲目决策，盲目投放大额贷款造成严重损失者，必须采取果断措施调离工作岗位，并依照制度规定或法律程度，追究其应负的经济责任和刑事责任。

 (三)灵活运用科学方法，驾驭贷款风险。在贷款活动中，有些贷款项目风险性较大、预测的经济效益也较大。，对于这种风险如果能控制住，就能够获取可观的经济效益。反之，则会遭受重大经济损失，因此，农村信用社应积极采取以下几种方法来驾驭贷款风险：一是进行项目方案的风险分析。即在存在几个不同风险方案的情况下，通过对每一个风险方案经济效益特征值(如期望值)的分析，从中确定一个较佳的项目方案，减少项目风险以及贷款风险。二是合理确定利率。对于风险明确，并且确定风险较大的贷款项目，在确定贷款利率时必须考虑风险因素。三是确定合理的贷款期限。贷款期限愈长，潜在风险就愈大。农村信用社必须根据贷款项目的生产和经营周期，合理确定贷款期限，尤其要尽量缩短贷款回收期，以减少风险损失。四是正确采用贷款回收方式。对于贷款额度大，期限长，风险大的项目，农村信用社应该当采用分期还本付息方式收回贷款。采用这种方式，既可以分阶段检验借款人的贷款使用效果，又可以避免一次性集中还款所潜在的风险，使农村信用社尽可能少地蒙受或不蒙受贷款风险损失。

 (四)努力清收非正常贷款，压缩贷款风险。农村信用社应高度重视压缩非正常贷款问题，积极采取一系列行之有效的措施和办法，努力降低非正常贷款余额和比例，从而达到压缩贷款风险的目的。

1、摸清资产家底，明确盘活目标，实行集中清收。农村信用社要结合贷款五级分类方法，对非正常贷款的总量、比重和结构层次进行分类排队，以此为依据确定盘活工作的方法和难易程度，并设计合理的短期和长期规划目标，做到既在近期尽快取得明显成效，体现出盘活工作的紧迫性，又循序渐进，体现出盘活工作的长期性。要设立风险管理中心，清收中心等专门机构，对全辖不良贷款按区域、贷款方式、形态，信用登记等进行调查摸底，并按破产、改制、起诉、以物抵贷、清收转化等情况进行分类掉队，落实和明确各岗位的职责、清降规划和考核目标后，实施集中清收。

2、建立激励机制，动员内部及社会力量，实行招标清收。要通过分类考核、任务化解、招标化解等多种方式，在内部对盘活不良贷款，保全信贷资产的信贷员或其他人员，根据贡献大小给予晋级、晋升工资、一次性奖励，授予荣誉称号等激励措施，以今人的创造性工作推动清收非正常贷款工作整体水平的提高。在外部则引进社会经济活动中成功的招标方法，制定出科学的招标形式，向社会各界公开招标，利用利益机制刺激社会各界参与清收，发动社会力量清收非正常贷款，以解决农村信用社对早已形成的呆滞、呆帐贷款自身难以收回的问题。

3、拿起法律武器，借助法律手段保全信贷资产。对于那些有钱不还、故意拖欠的赖债户；盈利转亏或亏损加大、可能造成信贷资产损失的亏损户；借改制之机恶意逃废债务的选废户；不起诉就会丧失诉讼时效的贷款户，农村信用社要果断拿起法律武器，依法进行起诉，采取以物抵债、代位偿还等办法，通过法律手段进行清收。

 (五)大额贷款采用银团贷款方式，分散贷款风险。由于大额贷款数额较大，一旦受损失，农村信用社难以负担。为了分散贷款风险，对于大额贷款；可采取信用社之间、信用社与一家或多家商业银行联合共同贷款的方式，即实行银团贷款方式。这种金融机构横向联合的贷款，对于贷款风险的防范和化解具有重要作用：其一，银团贷款是由农村信用社和商业银行几家共同出资贷款，贷款风险共同承担，因而分散了贷款风险；其二，由于是国家金融机构共担风险，必然会共同对贷款进行可行性研究，从而提高可行性研究的质量，保证贷款投放的经济效益，便于减少贷款风险；其三，由于是国家金融机构联合贷款，就会有足够的资金力量满足大额贷款的资金需要，保证贷款投放的社会效益。

 (六)提高信贷人员综合素质，防范贷款风险。信贷员不但要有较高的文化业务素质，还要有较强的交际应变能力，才能胜任本职工作。在形成贷款风险的众多因素中，人是一个最关键、最重要的因素。治标先治本，应想方设法提高信贷人员的综合能力，才能为降低贷款风险营造良好的先决条件。

1、努力提高信贷员素质。下大力气抓好信贷员上岗资格培训，要与员工上岗证考核管理办法同步施行。聘请有实践工作经验的干部职工向信贷员传授有关方面的业务知识，或按比例从农村信用社的信贷队伍中选送优良者到专业高等院校进行学习，培养信贷骨干和信贷业务指导人员。同时，根据不同的条件，组织信贷员分期进行培训或乾训，鼓励有一定基础的信贷员自学成才，提高信贷员政策理论水平、业务素质和工作能力。

2、推行信贷员等级管理。按信贷人员的职业道德、政策水平、业务经营、管理能力并根据信贷员新放的款期、贷款利息回收率、贷款利息收入额等指标的完成情况，评定为一级、二级、三级三个等级，在新放到期贷款收回率等指标的核定上，要求一级信贷员达95以上，二级信贷员达90%以上，三级信贷员达85%以上，不同的信贷员等级，享有不同等级工资。三是建立贷款管理与风险防范奖惩机制。对贷款营销额大，且贷款到期回收率达100%的信贷员，可按营销贷款的一定比例，对信贷员进行奖励，对新放到期贷款到期回收率低于80%的信贷员，按未收回预期贷款的一定比例，对信贷员进行处罚。按不同等级确定权责和贷款审批权限，使之制度化，并定期考核，视其现实表现、工作实绩和考核结果，可以从低一级向高一级晋升，促使信贷员自觉加强学习，不断提高自身素质，增强信贷工作的责任感。

3、将压缩非正常贷款风险目标与“效益工资”挂钩。即将信贷员包片管辖的全部非正常贷款余额落实全年收回指令性指标；并逐月分解考核。按各月完成数与计划数对比，领取当月相应工资。年终再进行总考核，兑现个人全年总工资，促使信贷员提高压缩非正常贷款余额和比例的责任感和积极性，降低贷款风险程度。

(七)建立贷款风险的补偿机制，转移贷款风险补偿机制是通过建立一系列的风险基金，当贷款发生风险损失时，用该基金进行弥补。风险补偿机制是一种事后控制措施，一般是通过以下几方面得以实现的：

1、推行贷款保险制度和抵押贷款公证制度。农村信用社要切实转变观念，要把是否参加保险作为发生信贷关系的一个重要条件，当企业、个体户发生亏损，物质财产损失时，属于保险责任范围的，可由保险公司给予经济补偿，以保信用社的安全性。同时，在办理贷款业务时，必须要求借贷双方，保证人到公证机关办理公证手续，经过公证的贷款，可直接申请法院强制执行，能有效促使贷款回收，降低贷款风险。

2、按规定比例提取呆帐准备金。贷款呆帐准备金是从农村信用社经营收入、利润以及资本金中提取并留存的资金储备。及时足额提取准备金、避免贷款损失因准备金不足而对资本金的过度侵蚀，是农村信用社持续、稳健经营的重要保证。因此，农村信用杜应当制定符合审慎会计原则要求的呆帐准备金管理政策，建立起审慎的贷款呆帐准备金制度。首先，要建立贷款风险识别机制。结合对贷款人的信用评级，对贷款定期进行审查和分类，及时识别贷款风险，鉴别出贷款组合中存在信用缺陷的贷款。其次，要建立对准备金的评估制度；要定期对准备金的充足性进行评估，及时增提或减少准备金的数量，使之与估骱贷款的内在损失水平相适应。对于金额较大的不良贷款或者贷款人财产状况恶化较快的贷款，应当适当增加评估额度。最后，要建立贷款冲销制度。对贷款的冲销要建立严格的、授权明确的审批制度，对关系人、关联企业的贷款冲销更应严格审批。同时应根据“帐销案存”的原则继续追偿。

3、要求贷款人办理财产和资金保险。借款人在经营过程中,除存在经营风险外，客观上还存在着各种意外事故。如果发生意外事故，就会造成财产资金损失，而这种损失又和农村信用社贷款紧密相联。在借款人遭受意外损失的情况下、农村信用社贷款不可避免地会遭受一定程度的损失。为了化解和转移因各种事故造成的贷款风险，农村信用社在发放大额贷款时，应要求借款人办理财产资金保险，一旦发生意外及事故使贷款受损失时，农村信用社可以从借款人得到的保险赔偿金中获得补偿，从而少受或免受损失。

4、保持充足的资本金比率、当农村信用社遭遇贷款风险，在拍卖了担保抵押物、提用了呆帐准备金后，仍不足以弥补贷款风险损失时，就只能运用信用社的资本金冲抵这部分损失了。从金融企业资本金的作用看，其中最重要的功能之一就是作为弥补呆帐损失的最后准备，为农村信用社的安全提供物质保障。农村信用社必须按规定使资本充足率达到8％，其中核心资本达到4％，附属资本应达到核心资本的100％，在此基础上，充分发挥资本的应有功能，配合其他补偿制度，一起共同承担保护信贷资金安全使用。

参 考 文 献:

<<中国农村信用合作>>2004年5期

<<农村信用社贷款营销风险及防犯>> 作者:孙波

 <<中国农村信用合作>>2004年10期

 <<贷款风险度量“引入”农村信用社信贷管理>>作者:周剑波

 

 

 

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