一、农村信用社贷款综述；

 二、农村信用社贷款风险形成的原因；

 三、贷款风险管理的基本程序；

 四、农村信用社贷款风险管理思路。

内 容 摘 要

 农村信用社相对其他金融机构来说，业务种类单一；

 农村信用社贷款风险的表现；

 农村信用社贷款风险形成的原因（资金需求，制度，文化）；

 贷款风险管理的基本程序（学习法律法规、分散信贷风险、办贷程序、审批制度、管理责任制、风险预警及退出机制）；

 贷款风险管理思路。

 论农村信用社--贷款风险及其管理

 

 农村信用社立足农村，服务“三农”，处于农村金融最基层。因长期传统观念束缚,资产业务几乎全是贷款业务，因而信用社的经营风险主要是指贷款风险。农村信用社相对于其他金融机构来讲，业务种类单一，收益性资产几乎全部是贷款资产，风险集中度相当高。可以说，贷款资产的安全决定着信用社整体运行的安全，一旦贷款资产出现大面积风险，就会引发经营危机。可以说贷款资产的质量关系到农村信用社的生死存亡。当前，在严重的金融危机影响下，农村信用社必须对贷款资产进行严格、有效的风险管控，以发展的观点，重新审视信用社贷款风险，切实提高防控风险的能力。

 一、农村信用社贷款风险综述

 银行贷款已成为现阶段社会基本建设的重要资金来源。但是，贷款筹资的风险总是客观存在的，主要有不能偿还到期贷款承担民事责任的风险、失去银行信用的风险以及未来再筹资环境不确定的风险等。贷款风险指金融机构或贷款主体，在贷款过程中由于各种不确定因素而使该主体遭受资产损失的可能性。贷款风险也称信用风险，并存在于借贷行为的全过程。风险，对于金融业来说很普遍，农村信用社贷款风险表现为贷款资产损失和收益的不确定。贷款资产损失是指贷款本金和利息不能在约定时间内收回。收益的不确定，则是由于固定的合同利率与变动的市场利率之间出现的偏差，使贷款资产的实际收益水平受到影响。农村信用社必须使用系统、科学的制度、方法和手段对贷款风险进行识别、预警和处置，切实增强信用社贷款风险的自我防范、自我控制和自我化解的能力，促进信用社主营业务健康发展。

 二、农村信用社贷款风险形成的原因

 （一）信用社和资金需求方信息不对称

 信息不对称主要表现在三个方面：一是借贷双方信息获取数量不等；二是借贷双方信息质量不等；三是借贷双方拥有的信息在时间上的变化各不相同。

 从双方拥有的信息数量考虑，农村信用社的贷款业务经营中，贷款对象广，信用社对借款人的信誉状况、财务状况、项目的风险和收益等信息的了解有局限性。信用社在发放贷款时，不能对借款方今后的经营情况进行准确的预测，所能把握的只能是市场上各个项目的平均风险程度。这样，风险较低的项目则会因借贷成本高于预期水平而退出借贷市场，保留下来的则是那些愿意支付高利率的高风险项目。在这种情况下，即使借贷双方签定的是担保合同，也可能由于借款担保人品质与能力变化，以及抵质押品质量价值与实际价值相悖等原因，使信贷人员作出错误的抉择。

 从拥有的信息质量上考察，当借款人存在不良意图或不良动机时，可能提供虚假的信息骗取信用社资金，以达到故意逃赖和悬空债务的目的。由于上述原因的存在，加之信用社贷款管理观念、方式、成本、队伍素质等因素制约，信用社对借款人的贷前调查、贷时审查、贷后检查难以落到实处，也会使信用社获得的相关信息在数量和质量上与客户不对称，从而使贷款风险不断放大。

 从拥有信息的时间上考虑，由于事物总是在运动和发展着的，而贷款合约是一种典型的不完全的格式合同，即贷款合同记载的内容只是一定时期一定条件下的信息。一方面，合同的记载内容是有限的，另一方面，影响信用社贷款活动的因素又是多维的，既有信用社自身的，也有外部的；既有政治的，也有经济的，还有文化道德的。受认知水平和条件的限制，在签定贷款合同时，信贷人员没有充分掌握相关的全部信息，因此也无法准确全面预测与合同相关的各种信息，这类风险也是贷款人难以控制的。从信息的不对称性对信用社的贷款进行审视，很多不良贷款的产生都可以从中找到原因。

 （二）农村信用社贷款制度不健全

 近年来，农村信用社虽然建立了一系列规章制度，但制度不健全、不系统、不配套、不及时。贷款业务中存在大量的控制盲点，一人承担不相容职务的现象相当普遍，如小额农贷，信贷员既做贷前调查、贷时审查、又做贷款审批和贷后检查，失去了责任和纪律约束，极易诱发道德风险。同时，内控制度执行流于形式，贷款过程中违反国家方针政策、金融法规、内控制度的行为屡见不鲜。信贷人员职业素质和内部控制观念有待于进一步增强。

 （三）农村信用社贷款文化相对落后

 贷款文化是金融机构中企业文化的重要组成部分。贷户和信用社之间是借贷关系。从借款人角度看，贷款文化表现为守信用，重承诺，借款人的言行和动机是一致的，借款人是负责任的，愿意而且能够按照合同履行义务。从货款人方面看，贷款文化是信用社在长期的贷款活动中所形成的贷款思想意识、价值观和行为习惯。良好的贷款文化使信贷人员能够正确认识贷款风险的客观存在，能够识别、规避、控制、防范和处理贷款风险。

 目前，农村信用社贷款文化还比较落后，不能适应业务发展的需要，具体表现在以下几个方面：

 一是社会信用环境有待于进一步改善。借贷双方的相互信任和理解不够，而其中最主要的原因又在于借款人的诚信度较低，相当一部分借款户持相互观望的态度，有一户不还，其他人也跟着逃废信用社债务。一旦农村信用社疏于防范，就会带来巨大的风险，这也是造成目前难贷款”和“贷款难”的“双输”局面的重要原因。

 二是信用社贷款风险观念落后。如在贷款的调查和审查中，忽视作为第一还款来源的现金净流量的分析，片面注重利润、担保、信用评级的作用；在不良贷款的处置过程中，大量使用借新还旧、收息换据、债务置换的办法，将本来有问题的贷款通过这些手段转化；在贷款质量的评价上，认为只要能够按时结息就是好贷款，对借款人的品质，贷款的实际用途，经营情况和偿债能力的变化关注不够。

 三是信用社贷款风险管理水平低下。突出表现就是贷款的“三查”流于形式，用蜻蜓点水或走马观花来形容是比较贴切的，调查不深入，内容不完整，结论不明确，审查的作用发挥不够，往往只限于形式上或资料的审查。贷后检查不及时,未建立或执行贷后跟踪检查制度，对大企业、大项目未实行贷款专管员制度，检查随意性大，缺少规范化、表格化、定量化的指导说明，很少深入企业进行帐实、帐单、帐帐、帐表相符的检查等等；贷款档案不完整，要素不齐全，缺少档案的入库、保管、调阅、检查、销毁等授权程序和职责分离制度。

四是信贷人员素质不高。一方面体现在业务知识和技能上，不能正确分析和应对贷款风险，有的连企业的基础财务报表都不能阅读，对借款人假信息、假报表缺乏辨别和防范意识，忽视借款人背景等报表数据无法反映的因素的调查；另一方面是职业素养低，道德风险大，缺乏正确的权力观、地位观、金钱观。在贷款的发放和管理中，法律、制度意识淡薄，职业谨慎性不够，有章不循，有制不依，或者利用手中的贷款资源搞权力寻租，甚至发展到内外勾结，谋取私利，导致大量人情贷款、跨辖贷款、垒大户贷款、冒（假）名贷款的产生。

贷款风险管理的基本程序：

 为强化贷款管理，有效防范信贷风险，根据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、《合同法》、《农村信用社贷款管理办法》等金融法律、法规和有关信贷管理办法，应制定如下贷款风险管理制度： （一）、信贷人员必须认真学习金融方面的有关法律、法规以及信贷管理制度，不断提高信贷管理水平，增强贷款风险防范的能力。 信用社信贷人员必须认真学习《商业银行法》、《贷款通则》、《民法通则》、《公司法》、《合同法》、《担保法》等有关法律、法规及信用社信贷管理制度,熟悉和掌握其内容，要求从思想上增强法律意识，使信贷人员充分意识到只有遵守法律、法规及信用社信贷管理制度，才能提高贷款的放款质量，才能有效地防范风险贷款的产生，只有运用法律武器依法办事才能保障贷款的安全，更好地清收不良贷款，才能有效预防和降低信贷风险。 （二）、找准市场定位，分散信贷风险。 农村信用社立足“三农”，业务领域主要在农村，根本宗旨就是为农民、农业和农村经济发展提供有效的金融服务，促进农村经济发展，进而求得农村信用社的全面发展。因此，基层信用社一定要从农村经济发展的大局出发，坚持以农为本，为农服务的宗旨，积极支持农村种养殖户生产和个体工商户的发展，优化贷款结构，分散贷款风险，根据农村经济发展需要提供优质、高效的金融服务， （三）、严格办贷程序，健全制约机制，控制信贷风险的产生。 根据联社有关信贷管理制度规定，认真审查贷款的发放对象，对照贷款的基本条件，确保贷款投放效果。根据《贷款通则》第四章借款人第十七条、第十九条、第二十条的规定和联社有关信贷管理制度要求操作发放贷款。严格办贷程序，要做到：一是执行贷款“三查”制度，提高放款质量；二是有条件的社要实行“三岗”分离，制度健全，相互制约，控制人情贷款和低质量贷款的发生。贷款调查岗负责贷款调查评估，承担调查失误和评估失准的责任，也是第一清收责任人。贷款审查人员负责贷款风险的审查，承担审查失误的责任。贷款审批人员负责最终决策的责任，也是贷款清收的第二责任人。 （四）、建立贷款会办审批制度，层层把关，严格控制信贷风险。 正常小额贷款发放的程序是经信贷员调查、核实，主任审批的过程。贷款审批分为两个层次：一是在联社授权授信范围内的贷款审批，各信用社要成立以主任为首的贷款会办小组，对符合贷款条件超过主任对信贷员授权的贷款实行集体会办，主任审批；二是超出联社授权授信范围的贷款，各信用社经贷款会办小组集体会办，填写增加授权或授信申请表，连同有关资料，报联社信贷营销部审批。联社信贷营销部审查基层信用社增贷的有关资料，在规定的权限内直接审批。对超出审批权限的，经信贷营销部信贷小组会办，提出初审意见，根据授权权限，分别报分管主任和联社贷审委审批，层层进行把关，确保新投放的贷款质量。 （五）、实行贷款管理责任制，降低信贷风险。 实行贷款岗位责任制，把贷款管理的调查、审查、审批、检查，各环节的责任明确到岗位、到人，对违规违章贷款按调查人、责任人追究经济的、行政的和赔偿损失责任。对违规超过预警线的不良贷款，实行在岗清收，限期内不到位的实行下岗清收，清收期间，工资拿生活费。对违法贷款造成一定经济损失的还要追究刑事责任。存量贷款实行“新老划段”管理，按调查人、审查人、审批人顺序相应承担清收或赔偿等有关责任。 （六）、建立贷款风险预警和贷款退出机制。 按季对存量贷款进行贷款五级分类，对企业存在隐患以及制约企业发展的因素及时预警，要采取积极有效措施，把贷款风险降到最低限度，同时，对有可疑因素的企业贷款应尽快退出，不得再增加贷款。

 四、农村信用社贷款风险管理思路

 农村信用社必须对贷款风险进行有效管理，贷款风险产生的原因又指明了贷款风险管理的着力点，通过对贷款风险进行有针对性的、可操作的、能够发挥效应的管理，最终目的是为了有效识别、评价和处置贷款风险，把贷款资产的损失降至最低。

 （一）强化外部监督。从信用社贷款风险管理主体来看，监督管理包括外部监管和内部控制,外部监督包括银行业监管机构的监管、外部审计机构对信用社的审计监督、社会公众监督和新闻媒体监督，其中最主要的是银行业监督管理机构对信用社实行的监督和控制。通过实施非现场监管和现场检查，对农村信用社风险管理、资本充足率、资产质量、内部控制、资产流动性、关联交易、损失准备金等进行控制，促进信用社树立审慎经营理念。因此应树立正确的被监管意识，及时向监管部门报送准确完整的信息资料，积极接受社会公众的监督，接受新闻媒体的舆论监督，规范经营行为。

 （二）优化制度设置。一是要进一步推动农村信用社产权制度改革，健全企业治理结构，克服产权制度造成的所有者缺位以及由此带来的不科学的治理结构，建立起决策、执行、监督既协调又制约的权力架构。二是要进一步加强内控建设，按照“全面、审慎、有效、独立”的原则，树立以风险为导向的内控理念。通过内控环境、信息与沟通、监督、风险评估等控制要素的健全和完善，建立起覆盖所有环节、有人员和岗位的内控机制，构建包括风险预警、风险防范、风险补偿的系统的风险管理体系。对市场风险、信用风险、操作风险等进行不间断的持续监控，从源头上防控贷款风险。在具体操作层面上，要制定规范、科学和以防范风险为目的的、具有可操作性的操作手册，建立和实行严格的贷款“三查”制度、审贷分离制度、权限管理制度、离职审计制度，强化人员、岗位、权利之间的相互制约，实行严格的“四只眼”规则，提高内部控制的效率与效果。

加强贷款文化建设

 一要主动适应金融业改革开放的要求，明确自身市场定位，不断推进金融创新，不断开发出既能满足客户需要又能有效分散、控制、转移风险的业务品种，增强市场竞争力。贷款投放向不同的资产种类、行业、客户、质量的分散，特别是在支农方面要结合实际寻求既能够实现政府政策意图，又能够提高企业自身效益的有效途径。二要按照科学发展观的要求，以发展的眼光看问题，加大人才的培养力度，通过引进高责任人才，带动员工切实转变工作作风，改变服务方式，规范工作行为，提高服务质量，不断提升服务的效率与效果。三要培植团队精神，增强信贷人员的使命感、认同感、归属感、责任感，调动信贷人员的主动性、积极性和创造性，向决策层提供优质客户信息，共同培育黄金客户，发挥出真正意义上的整体优势。

为了全面落实信用社的信贷风险管理責任，必须改革信用社內部分配机制，打破职工之间和信贷岗位之间分配的平均主义和大锅饭，真正把工作业绩与奖罚挂起钩來。在信贷管理中，由于大多是可以量化的指标，因而推行绩效挂勾更具可行性。一方面要建立把贷款的发放，本息的收回和风险防范效果直接与个人收入挂勾的机制，真正体现多劳多得，少劳少得，不劳不得的收入分配原则。另一方面，要建立贷款风险管理的奖励机制，对达章放款或低水平低水准放贷款造成损失的要坚決追究责任，并与決策人的经济利益直接挂勾。对抵制高风险贷款的有功人员通过核实后要给予表扬和物质奖励，大张旗鼓地鼓励监督人员履行职责，开展工作，提高信贷资金的安全性,促进农村信用社健康发展。

参 考 文 献

《 银行风险经营与结构治理分析及信贷业务标准化管理》

《农村信用社--信贷》

《经济学》 

《农村信用社管理规章制度全集》

《现代信用社分类管理于失误防范实用手册》

《贷款风险分类的管理和应用》

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