一、目前高要市农村信用合作社不良资产的现状

二、农村信用社不良资产形成的原因

三、农村信用社化解不良资产的对策

内 容 摘 要

本文在对高要市农村信用合作社不良资产调研与分析的基础上，介绍了目前高要市农村信用合作社不良资产的现状：1、不良贷款存量过高，2、贷款投量和投向不合理，3、不良贷款的类型。针对不良的现状从七个方面深入详细地分析农村信用合作社的不良资产居高不下的原因，如：自身经营失误外，政策变迁、行政干预及收购兼并部分农村合作基金会等因素。针对高要市农村信用合作社不良资产的实际情况，提出压缩不良贷款要在存量上多想“点子”，多施手段，而且要在防止新增不良贷款方面下“功夫”；不仅要在客观上培养良好的信用环境，而且要在主观上加强信合员工的素质建设；不仅要注重改良信贷管理体制的内部建设，而且要加强同行政、司法等部门的协作，合力打击逃废债行为。多法并举，稳步推进，化解农村信用社不良资产，并最终铲除产生不良资产的根源。

浅析高要市农村信用合作社不良资产形成的原因及对策

高要市农村信用合作社在高要市经济建设工作中担当着极其重要的角色。随着体制改革的稳步进行和电子化步伐的加快，金融产品的日益丰富、服务功能日趋完善、管理层水平不断提高，农信社的实力不断增强。但与此同时，历史上形成的不良资产（本文指不良贷款）过高问题一直制约农村信用合作社的经营和发展，目前，这一问题又成为制约农信社改革发展的"瓶颈"。妥善地处理不良资产风险，已成为当前农信社迫切需要解决的问题。

一、目前高要市农村信用合作社不良资产的现状

目前高要市农村信用合作社不良资产比过大过高的问题较为突出。具体表现如下：

（一）不良贷款存量过高

截止2004年底，在高要市农村信用合作社（以下简称农村信用社）的各项存款余额约为29亿元，各项贷款余额约为20亿元，存贷比例为68%，其中：正常贷款为12亿元，占各项贷款的60%，包括：短期贷款1.41亿元，小额农户信用贷款0.49亿元，抵押贷款10.1亿元；不良贷款8亿元，占各项贷款的40%，包括：逾期贷款为0.5万元，占全辖贷款比例2.50%，呆滞贷款为7亿元，占全辖贷款比例35%，呆帐贷款为0.5亿元，占全辖贷款比例2.5%。

（二）贷款投量和投向不合理

从各项贷款的比重来看：农户贷款为5.4亿元，占各项贷款余额的27%，农业经济组织贷款为1.9亿元，占9.5%，工商业和其他贷款有12.7亿元，占63.5%，其中房地开发公司共占4.5亿元。不良贷款就占8亿元；从农村信用社最大十户贷款来看：贷款金额达2.4亿元，占各项贷款的12%，这比例中表明：农村信用社的贷款投放过于集中，结构过于单一，不能通过“分散性”原则来降低信贷风险，增加经济效益。

（三）不良贷款的类型

1、借款人涉及农村基金会借款的3545户，金额为5152万元；2、借款人或用款人已死亡的有1148户，金额为3015万元；3、经营不善与赖债的贷款，如高要某镇农信，单位投放于鱼塘养殖5376户，因自然条件和市场价格等多种因素影响多年亏损及赖债等原因，已多年无清利息的有3155户，金额为7136万元；4、向法院起诉并取得胜诉未收的贷款；115户，金额达815万元。5、全高要贷款总户数为91724户，其中不良贷款为51564户。其他特殊原因形成的不良贷款，还有:贷款后将资金用于赌博、吸毒、放数、恶意赖债和斯诈等类型的不良贷款。

二、农村信用社不良资产形成的原因

高要市农村信用合作社不良资产形成比国有商业银行复杂很多，除对部分国有经济的支持成分和自身经营失误外，政策变迁、行政干预及收购兼并部分农村合作基金会等也是其中关键性因素。

（一）农村信用社自身行为的影响

农村信用社的贷款制度流于形式，没有得到落实。贷款“三查”制度虽然提上了日程，但在贷款发放过程中，信贷员调查所得的资料，几乎所有调查资料都是由借款人提供，甚少有亲自到实地调查，了解借款户的基本经营情况，即使有到现场实地调查，也无详细掌握借款户的资金流动状况和还款能力，调查资料和数据有较大的失真性和蒙蔽性，未能掌握借款户的经营现状、市场发展潜力、财务状况、资金实力、借款人和担保人的信誉和还款来源等实际情况，所发放贷款未能达到“安全性、流动性、效益性”的要求；另外，贷款岗位界定不清，调查岗、审查岗和审批岗分工不明确，岗位责任不清，审贷分离只是一句空话，就抵押物的价值和评估等管理方面而言，农村信用社没有完整的评估尺度和衡量标准，抵押物的价值和变现速度等凭借个人经验判断，主观意识较浓。如：高要市劲＊胶鞋厂无抵押，就借了金额为486万元，现已倒闭十来年，无法收回贷款本息。为此，因贷款调查不真实，给贷款的审批、决策即贷与不贷、贷多贷少等风险评估和风险预测形成困难。当贷款无法收回时，农村信用社不能从其抵押物的折现中优先受偿，造成历年积累的不良贷款过多，农村信用社资产质量低下。

（二）受国家宏观政策的影响

在1997年至2003年间，国家经济政策大改革，特别是国营、集体、乡镇企业转体改制，由于这个时期农村信用社的贷款投资的混乱造成农村信用社产生大量不良贷款。据不完全的统计，在这个时期农村信用社形成的不良贷款数约占全部不良贷款的30%。

（三）受地方产业政策的影响

多年来，地方政府出台各种形式的产业政策，造成农村信用社的投资行业单一，风险过于集中，而这些产业又没有强大的生命力而中途夭折，如养殖业因市场冲击大和传染性疾病的影响，优质农产品因推广、宣传不到位等诸多因素的影响，致使信用社大量不良资产沉淀。例如：1994年前兴起的养殖罗氏虾热潮，高要市属下一镇农村信用社投放了1000万元支持养殖罗氏虾的农业贷款。由于受寒冷空气的影响，仅冻死罗氏虾就损失近500万元，加上养虾技术落后等原因，虾农普遍严重亏损。至目前止，尚有104户原虾农的500万元贷款难以收回。

（四）受农村经济环境的影响

长期以来，农村产业结构比较单一，市场化程度不高，农产品生产周期长，受自然条件影响大，农村工商业不发达，特色农业发展水平不高，农业经济效益水平较低，农民收入水平不高，偿债能力较差，社会清偿能力较低，造成社会对贷款的需求较高与清偿能力较低的矛盾，致使不良贷款产生，这是农村信用社不良贷款产生的根本原因。

（五）受整个社会信用状况低劣的影响

由于农信社贷款的对象是农村中的弱势群体，其本身信用意识较差，加上大部份贷款又不是备抵押担保条件的信用贷款。近年来，由于社会信用状况普遍恶化，农信社的处境更为尴尬：长期以来，由于各级党政部门对农村信用社的经营发展重视不够，党政、司法部门对恶意逃废债行为的打击支持度不足，在这环境的影响下，企业逃废债难以得到有效遏制，农村部份刁顽债款户甚至拒绝归还贷款，有的行政干部利用手中的权力和人际关系，随意取得贷款，令借款人还贷意识进一步弱化。甚至有些党政干部还利用手中的权力恶意逃废银行债务，社会上恶意逃废银行债务的行为比较严重，且造成十分恶劣的社会影响。同时，国有商业银行的不良资产可以剥离，国家通过财政予以核销，这使信用社的信贷客户产生一种“攀比心理”，消极还贷，给农村信用社的信用环境造成了一定的冲击。此外，由于信用社与贷款户之间的信息不对称，造成了银行怕贷、惧贷、惜贷，而借款人怕难以再借而故意违约不还等“畏惧心理”，形成“银行怕借款户、借款户怕银行”的怪圈，造成恶性循环，酿成信用危机。

（六）受清理农村合作基金会遗留问题的影响

1999年，鉴于政府行政命令，农村合作基金会经清理整顿后并入相应农村信用合作社，造成农村信用社增加一部分不良贷款。一些地方乡、镇财政立据充当货币注入资金填补原基金会移交时的资金短缺，而今镇、乡财政立据这一部分贷款后政府认帐不认还，长期挂帐悬空，对提升社会信誉造成了不良影响。

（七）受农村信用社管理体制不顺的影响

自农村信用社成立以来，农村信用社曾先后置于政府部门和农业银行的管理下，在政府部门管理时期，由于政府部门干预，农村信用社向当时的集体经济组织发放了一定数量的贷款，形成了一部分不良资产；而在农业银行管理下，农业银行在经营过程中也将一部分风险转嫁给农村信用社，造成了一系列遗留问题，损害了农村信用社的信贷资产质量。

三、农村信用社化解不良资产的对策

要化解农村信用社的不良资产，我们不仅要在压缩不良贷款存量上多想“点子”，多施手段，而且要在防止新增不良贷款方面下“功夫”；不仅要在客观上培养良好的信用环境，而且要在主观上加强信合员工的素质建设；不仅要注重改良信贷管理体制的内部建设，而且要加强同行政、司法等部门的协作，合力打击逃废债行为。多法并举，稳步推进，化解农村信用社不良资产，并最终铲除产生不良资产的根源。

（一）加强全体信合员工的素质建设

不良资产产生的原因多种多样，有外部原因，也有内部原因，有历史原因，也有现实原因，有的不良资产是行政干预的结果，也有的是内部管理制度不健全所致，有的是信用社发展过程中形成的遗留问题，也有的是我们对现有制度坚持不够的产物　。原　因多多，但是我们一些信合员工自身素质差，是造成不良贷款产生的首要原因。很明显，你业务素质不好，肯定就不能很好地坚持各种信贷制度、很好地把握市场行情变化，也就很难把握好贷款“发放关”、把握贷款的风险度，这样自然会造成贷款错投放，增加信贷风险；再者，你缺少责任心，在贷款投放上不“关心”，在贷款跟踪管理上不“尽心”，在贷款回笼上又怎能“安心”；还有，如果你思想觉悟不高，立场不坚定，在信贷投放时，你又怎能抵制来自行政的、司法的、人际亲情的干预，怎能抗拒金钱的诱惑。另外，简单浅显地说：如果你不“勤快”,不积极，不“死缠烂打”，又怎么能“啃”得动那一笔笔不良贷款。因此，在化解不良贷款这一问题时，没“绝招”可使，没捷径可走，最首要、最根本的就在于人，在于我们这支信合队伍是否思想过硬、作风过硬、业务素质过硬，是否具有诚恳、脚踏实地的实干精神，是否敢打“硬仗”。因此，农村信用社的第一要务就是要培养一支素质过硬、思想积极向上的信合队伍。而要建设这样一支队伍，我们必须加强思想道德教育，业务素质教育，开展积极向上的文化活动，以提高我们信合员工的道德素质和业务水平，增强我们信合队伍的凝聚力，克服信贷投放过程中的道德风险，加强对不良贷款的清收力度，最终使农村信用社不良资产状况从根本上得到改观。

（二）完善信贷管理机制

针对上述的种种情况，对农村信用社的资产质量进行全面模底和详细分析，重新评估现有的资产质量，不断总结经验，吸取教训，积极转换经营观念，突出“严”字当头，强化管理，不断完善内控制度，有效落实“三查”制度和实行审贷分离，分清各岗位的“责、权、利”，通过岗位培训，加强职业道德教育，努力提高人员的综合素质；与此同时，制定各项行之有效的考核指标，层层落实岗位责任，管理层要协调和理顺各种社会和人际关系，充分调动全体员工和社会各界的积极性，信贷员要严格把好贷款的投放关，做好“三查”工作，确保新增的贷款符合“三性”的要求，并加大贷款的清收力度，灵活运用各种方法，不断优化贷款结构，增加经济效益。

（三）提倡办理贷款“借新还旧”，逐步完善贷款手续

根据不良贷款的形成原因和存在的安全隐患，农村信用社的应注重对不良贷款进行保全工作，一是加大收贷力度，制定清收不良贷款的对策，实行“一户一策，对症下药”，尽可能地收回不良贷款；二是办理转据手续，对于农村信用社的挂名贷款多，贷款手续不完善的特点，鉴于借款人的偿还能力和社会信誉等方面的考虑，大力提倡办理“借新还旧”，在给予借款户按正常贷款利率优惠的同时，与客户重新签订借款合同，订立借据，有效改变不良贷款手续不完善，证据不确凿的问题，促使农村信用社的贷款有据可依，为今后的依法收贷奠定基础。

（四）建立激励和约束机制，把不良贷款“抓降”工作落到实处

我们必须完善各种信贷制度，加强内控监督机制。做好贷前调查、贷时审查、贷后检查“三查”工作，对贷款实施严格的跟踪管理，同时内控部门要做好监督工作，对在贷款营运过程中违规违法现象要严加查处，发现问题要查到底，查清楚，处罚到位，决不姑息养奸，而对造成贷款损失、形成不良资产的，要实行严格的“问责制”，追究贷款第一责任人的责任。而这种追究，不仅要追究责任人的违规违纪责任，给予一定的处罚，而且要建立损失赔偿制度，按其过错追究其一定比例的损失赔偿责任，而不能一罚了之，不痒不痛，起不到多少实际效果。同时，要建立奖励机制，对清收不良贷款措施得力、成绩显著的单位、个人要给予适当的奖励，奖励的标准可以相对高一点，要能调动起广大员工的积极性。

（五）把握当前有利时机，积极部署收贷实施工作

国务院[2003]15号文规定充分体现了国家及人民政府对农村信用社改革的重视，农村信用社全体员工应增强信心，把握当前有利的契机，不等不靠，积极主动地开展各项债权维护工作，对行政单位、国有企业、乡镇企业、个体借款中不良贷款进行全面的模底工作，根据各贷款户的实际情况，拟出相应的处置方案，并根据不同的处置方案，向对应一级政府和上级领导作出书面材料汇报，加强与政府部门的联系和沟通，充分争取政府的支持和理解，协助农村信用社解决遇到的困难和存在的问题。

（六）以贷款风险分类强化信贷风险管理

农村信用社要高度重视贷款五级分类工作，将其作为贷款风险管理的一项基础性、常规性和连续性工作，尤其是要将贷款五级分类工作与信贷风险管理结合起来，对信贷风险信息进行科学分析和运用，有针对性地研究、制定防范和化解金融风险的有效措施。一方面要建立完善的信贷档案，收集、保全和更新最新的信贷资料，整合系统内部各种信贷资源，全面、动态、准确地了解信贷风险的演化过程，解决贷款发放管理过程中存在的各种问题；另一方面要在做好对借款人所在行业风险、经营风险和财务风险分析的基础上，抓住借款人还款能力这个实质，更加重视对企业利润和现金流量的分析，以债权人身份更多地介入企业的经营管理，认真落实各种贷后管理和监督措施；另外中央银行贷款五级分类，延伸贷款分类标准，细化信贷风险类型，加强对信贷风险变化的预测，及时采取有效措施控制潜在风险，促进农村信用社的稳健发展。

（七）要建立和完善信贷市场退出管理制度

农村信用社为了资金营运的安全，可以从一些信用度差、不良资产占比高的高风险信贷市场退出来，把有限的资金投放到优质客户、优质市场中去，实现资源的优化配置。农村信用社可以定期在一些媒体上或者在自己内部公布一些风险客户“黑名单”，对这部分客户实施市场退出管理，禁止对其发放新贷款，并在融资结算渠道上对其加以限制，以打击其逃废债行为，督促其改良信用观念，提升社会信誉。同时，我们也还可以针对部分行政区域实施信贷市场退出管理。如果某个行政区域政府部门对信用社的经营干预较大，支持不力，而该区域内信用社的不良贷款占比又比较高，则在该区域除发放小额信贷开展支农服务外，可暂停其他一切贷款的发放。这样，一方面可以避免农村信用社高风险经营，另一方面可以在处于弱势地位的信用社与具有较强行政手段的政府部门之间建立一种抗衡机制，使其认识到农村信用社支持地方经济发展的重要作用，迫其为争取农村信用社资金扶持而不得不去改良自己所辖区域的信用环境和行政作风，而不是像过去那样，只干预信用社的贷款投放，不注重改良信用环境，形成不良资产后，又撒手不管，任信用社自己去“收摊”。

（八）建立地方金融资产管理公司，剥离农村信用社的不良资产

农村信用社是以服务“三农”为宗旨的农村金融机构，其经营运作带有很强的政策性，不是纯效益经营。因此，对其经营过程中所产生的损失，政府理应承担一定责任，给予一定的补偿。再者，国家成立了资产管理公司，对四大国有商业银行的不良资产进行剥离，这使农村信用社在市场竞争中处于十分不利的地位，并且国有商业银行不良资产的剥离对农村信用社的信用体系带来很大的冲击。还有，农村信用社支持地方企业转体改制，承担了许多社会责任，造成大量债权落空，有些信用社已经不堪重负。因此，十分有必要建立地方金融资产管理公司，剥离农村信用社的不良资产，以便于农村信用社甩掉“包袱”，更好地发挥地方金融支农主力军的作用。

（九）充分运用行政手段，加大不良贷款的清收力度

依靠政府、部门联动，是搞好清收工作的重要保障。在今年的清收工作中，各级联社经常积极主动向地方党政汇报，取得了地了政府及各部门前所未有的支持和配合，营造了良好的外部工作氛围。取得了政府的大力支持，市政府主持召开了“清收、盘活农村信用合作社不良贷款工作会议”，帮助农村信用社解决了清收工作中常遇的三大难题：一是解决了行政阻力　、执行难的问题；二是充当行政后盾，解决了“保护伞”问题；三是发挥行政职能，解决了债权落实难的问题。政府部门协助收回不良贷款198笔，金额1265万元。高农信巧借党委、政府关于“维护金融债权、打造诚信平台”的强劲东风，大力清收党政机关、事业单位及其工作人员到、逾期贷款，创建金融安全区，改良信贷资产质量。

（十）运用法律手段，积极清收不良贷款

对那些有钱不还，无故拖欠，有意逃废债务，刁难收贷的借款人，采取强硬措施，通过法院巡回办案和对贷款户依法起诉、发支付令等多种形式，采取依法代位清偿、接收和处置抵债资产等多种方式，清收不良贷款。对依法起诉执行未到位的典型逃废债案件，及时移交公安机关以“拒不执行人民法院判决、裁定罪”作为刑事案件立案，加大对此类贷款户的打击力度。此外，甚至还可以对一些资不抵债的信用社依法实行破产，剥离一部分“不良资产”，减轻农村信用社不良资产负担。同时，通过这一优胜劣汰机制，促使农村信用社改善经营管理，改善信贷资产质量。

参 考 文 献

[1]刘建友　史德生 降低不良贷款的有效途径 中国农村信用合作 2003年第1期

[2]贺水生 处置农信社不良资产的现实途径 中国农村信用合作 2003年第4期

[3]李晓涛　杨建华　刘宝明 紧抓改革机遇，抢收不良贷款 中国农村信用合作 2004年第1期

[4]李晓平　高伟胜 清收盘活不良贷款关键要创新思路 中国农村信用合作 2004年第3期

[5]陈庆全 对农村信用社诉讼清收不良贷款的几点意见 高要合作金融 2005年第5期

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