一、我国商业银行经营责任制度的建立。

二、我国商业银行经营责任制度的现状。

负债业务经营责任制度方面

资产业务经营责任制度方面

表外业务经营责任制度方面

三、我国商业银行经营责任制度的完善。

（一）牢固权之利；

（二）明白责之重；

（三）理解利之害；

（四）权责利相统一是银行规范管理的要求，也是经营责任制度完善的标志。

内 容 摘 要

随着我国社会经济的快速发展，与人民群众息息相关的商业银行也走上了发展的快车道。特别是加入WTO后，各种国外先进经营理念的引进，商业银行的结算渠道得到了快速提高；各种理财产品也不断推陈出新，大大满足了人民群众需要，但各种经营责任制度跟不上时势，各种纠纷随之日益增多，信用危机加重。商业银行要在激烈的竞争中立于不败之地，就得建立完善的经营责任制度。谁先建立完善的经营责任制度，谁就把握今天金融业发展。

商业银行经营责任制度探索

一、我国商业银行经营责任制度的建立 

商业银行是社会的细胞，在整个金融体系乃至国民经济中位居特殊而重要的地位。随着我国市场经济的快速发展和全球经济一体化，现代商业银行已经凸现了职能多元化的发展趋势。

1995年，我国制定了首部《商业银行法》，并于2003年进行了修改，这次修改是在新的历史条件出现后作出的。2001年，我国加入了WTO，承诺5年后全面开放金融业，外国银行在中国经营业务可以享受“国民待遇”。因而，修订商业银行法是顺势而为，是促进商业银行加快改革步伐，适应现代社会发展需要的重大举措。随着我国改革开放的深入，社会主义市场经济的建立，外国银行先进的经营理念、丰富多样的理财产品得以引进。然而，部分商业银行为了抢占市场份额，模糊合约条款，搪塞客户了事；保障经营利润，弄虚作假；维护高级管理人员利益，营私舞弊。这些行为极大地扰乱了我国正常的金融秩序、损害了广大客户和职工利益。限制和制裁这些的不良经营行为，维护公开、公平和公正的经营责任关系在现阶段显得极为迫切，极为需要。我国的商业银行经营责任制度就是限制和制裁这种破坏正常金融秩序行为的一项重要利器。商业银行法第1条规定：为了保护商业银行、存款人和其他客户的合法权益，规范商业银行的行为，提高信贷资产质量，加强监督管理，保障商业银行的稳健运行，维护金融秩序，促进社会主义市场经济的发展，从而在我国确立起了商业银行经营责任制度。商业银行经营责任制度的确立，无疑是极大的进步，这对于实现经营目标，维护股东利益，保护客户权益、实现员工价值具有重大意义。

虽然我国已确立了商业银行经营责任制度，但商业银行还从没有像今天这样被媒体和公众所关注，建议、质疑、批评的“声浪”也从未如此这般地来势汹汹。许霆事件、ATM机出假钞现象、银行排长龙现象、行业收费问题、限薪令等等问题，种种与商业银行经营息息相关事件，都能在一段时间内由具体事件升级为热门话题，商业银行对此常常措手不及，狼狈应付，留下话柄。这体现了我国商业银行的经营责任制度还没有完全建立，权、责、利关系失衡。权、责、利相互联系，权力越大，承担的责任相应越重，要求得到的利益相应就越多。权利与责任天生也是一对矛盾，权力大者要求个人利益最大化，责任最小化。这样造成权力小者，承担的责任反而大，利益又小，权利与责任严重不平衡，合约中处于弱势地位的一方利益就会受到侵害。经营责任制度要切实为权、责、利所有者提供有力保障机制，均衡权、责、利关系，只有这样，才能够实现制度的公平正义和对“弱者”的人文关怀，体现我国商业银行维护公众利益的人权理念与精神，也才能真正实现公开、公平、公正的真谛。   

 二、我国商业银行经营责任制度的现状 

商业银行经营责任制度是商业银行为了实现经营目标而进行科学的权、责、利相结合的经营制度,是权益所有者、经营者和客户权益的保护器，它的确立初衷是保障经营目标的实现，均衡权力、责任和利益关系，对经营效益好的一方进行奖励，对过错一方进行严罚，赏罚分明，对造成的损害给予救济和赔偿。根据《商业银行业法》、《银行业监督管理法》、《商业银行流动性风险管理指引》、《商业银行声誉风险管理指引》及财政部对金融机构高管人员“限薪令”的立法精神，商业银行要树立诚信形象、亲民文化、典范公司风范，我国商业银行噬待完善的经营责任制度有以下几点： 

（一）负债业务经营责任方面。负债业务是商业银行形成资金来源的业务，是资产业务和中间业务的基础，主要包括自有资本、存款和借款，其中存款和借款属于吸收的外来资金。在负债业务经营过程中，就商业银行来说，负债资金是收受客户交来的现款、票据或本行贷款的转账，并由此产生即期或定期偿付金额的义务的受信行为。保护商业银行、存款人和其他客户的合法权益是银行的经营责任。但商业银行重业务发展、轻内部管理；机构组织体系、管理体系不健全、不完善；制度执行力衰减，有章不循、违规操作；业绩考核指标单一，方法简单，有效激励约束不足等问题。以至刘付臣案涉案金额13.3亿元、中行高山案涉案金额10余亿元、“森豪公寓”案涉案金额6.4亿元、工行南海支行案涉案金额达74亿元……大案要案频发，涉案金额之巨极其惊人，严重损害银行、存款人。

对客户而言，自己将现款、票据或贷款的转账寄存于银行，拥有即期或定期金额的付现请求权。商业银行保障存款人合法权益，诚恳服务客户是其经营责任，但许霆事件、柜台1元无限次存款现象、ATM机出假钞现象、银行排长龙现象、行业收费问题……频频上演，严重影响银行形象，这是因为商业银行经营责任履行不到位，致使具体事件在短时间内升级为热门话题，银行对此事件常常措手不及，狼狈应付。以至社会出现“柜员机取出假钱，银行无责；网上银行客户资金被盗，储户责任；柜员机出现故障少给钱，用户负责举证；柜员机出现故障多给钱，用户盗窃。银行多给了钱，储户义务归还； 银行少给了钱，离开柜台概不负责”的流言，商业银行就可能面临声誉受损，引发流动性、操作性等经营风险。

在事件责任处理过程中，商业银行高级经营管理层相互推卸责任，没有严格根据工资绩效等级比例规定，自动承担相应责任。而是随便找个经办人员，或者经办人及其分管领导承担责任了事，内部高管领导没有受到任何处罚，赏罚不明，权、责、利严重失衡。这样下去，经营责任问责失灵，势必恶性循环，案件不断。

（二）资产业务经营责任方面。资产业务指商业银行运用货币资金的业务，资产业务提供了银行创造利润的渠道。资产构成的种类很多，但一般有现金资产、信贷资产、证券投资三大类。在资产运营过程中，商业银行经营管理层确保信贷资产质量，加强资产监督管理，保障银行稳健运行，维护金融秩序是其经营责任。在我国金融经营环境还不是那么成熟的情况下，商业银行的管理人员和业务人员在办理贷款授信业务时，对受理行为、决策行为、责任行为缺乏可操作的规范制度予以约束，少数管理人员自批自贷、挪用库款、违规经营。虽然一把手负责制的经营管理模式有利于经营管理水平的提高，但是权力制约失衡，缺乏规范有效的监督机制，权责利失衡，导致个别负责人越权行事、滥用职权、欺上瞒下、行贿受贿等不良现象时有发生，严重影响商业银行的稳健发展。在出现问题的时候，经常是辞掉一两个业务人员就了事，那些也要负责任的管理人员就“逍遥法外”，继续运用他们的权力侵蚀国家资产，危害社会。这种权责利不匹配经营模式，在我国商业银行中比比皆是。在适度宽松货币政策下，各商业银行从上到下放贷任务异常繁重。央视二套经济半小时报道说，商业银行为了完成放贷任务，程序简化了，过去行之有效的风险防范制度以保增长为名义被“变相”了、被“突破”了。过分重视放贷速度和数量，忽视贷款制度规定和质量，违规松绑二套房贷非常严重，房产销售人员称1人可贷35套按揭贷款。央视记者调查了9家银行，有6家都表示可以按照第一套房的优惠政策发放第二套住房贷款。显然，银行和开发商的做法是一致的，都将第一套住房的优惠政策用到了购买第二套住房上。对于已经拥有一套达标的按揭房，再打算购买第二套住房的购房人，仍然可以顺利贷到贷款。有些行，第三、第四甚至第五套都可以发放按揭贷款。这主要是我国银行业务人员最难完成的任务不是存款而是放贷。以前存款任务联系工资奖金，现在放贷任务联系工资奖励。逼迫商业银行信贷人员“萝卜快了不洗泥”，根本无法顾及国家政策、信贷规定，根本无暇去监管贷款使用用途。只为了快速完成放贷任务，领到工资奖金。信贷资金大量进入股市、违规进入楼市，大大削弱信贷支持保增长的效果，导致货币政策失效失灵，甚至走向反面，即贷款增加越多，金融风险越大，对经济危害越大，银行是慢性自杀。如果商业银行高级管理继续盲目、违规指导下属发放贷款，最终必然引起国家收紧银根，导致股市、楼市再次下跌，套牢的是商业银行贷款，连累的是中小投资者，损害的是国家保增长大计。

（三）、表外业务经营责任方面。表外业务是商业银行从事的不列入资产负债表内但能影响银行当期损益的经营活动。表外业务按其业务内容可分为承诺类业务、担保类业务、委托代理类业务、衍生金融工具类业务及咨询服务类业务。这些业务与资金相分离、规避资本管制、经营风险小、社会影响大、收入来源稳定的特点。我国商业银行为了走出现时经营效益滑波的窘境，大力拓展对资本无要求、风险低、盈利高业务。发展表外业务，不能不说是一条重要途径，这也是发展与提高我国金融生产力的一种现实选择和必然趋势。但是，在我国银行业分业经营管理体制、金融市场环境欠佳、市场交易主体不够成熟、银行体制改革滞后、专业人才与先进技术缺乏的情况下。商业银行高级管理人员为了追求利润最大化、风险最低化，规避金融监管，纷纷利用各种手段发展表外业务。在一张小小的银行卡上附加的收费乌七八糟，多的让人都数不清，有些收费收的让客户糊里糊涂、不明不白。比如：对小额账户的收费，账户低于300元收取一定的手续费，明显是想把大中学生以及低收入百姓赶出银行。其实表外业务经营状况透明度低，银行股东和其他外部人员不容易获得表外业务的真实信息，比较难以有效监督，银行内部对表外业务的风险也较难以控制。为了赚钱第一，忘了本身的性质--服务行业。

三、我国商业银行经营责任制度的完善 。

商业银行以公司制的治理模式存在，实现经营目标关键在于对股东大会、理（董）事会、监事会及高级管理层等组织机构制定明确的职责分工和议决事议程，建立良好的权力制衡机制。股东大会是商业银行的最高权力机构，它代表产权的所有者对所属商业银行拥有最终的控制权和决策权；理（董）事会是商业银行的经营决策机构，它对股东大会负责，执行股东大会的决议；监事会是商业银行的自我监督机构，它对股东大会负责，依法对理（董）事长担任职务时的行为进行监督；高级管理层是商业银行决策的执行机构，对理（董）事会负责，在商业银行公司章程和理（董）事会授权范围内行使职权，开展银行的日常经营活动，确保经营目标实现。商业银行在“三会一层”的经营管理模式下，一权一利一责，赏罚一致，实现客户满意、股东汇报率高、员工价值实现的现代公司制经营责任制度。

（一）牢固权之源。商业银行经营责任制度应紧紧抓住问题易发多发的重要领域和关键环节，以规范和制约权力为重点，切实解决各级管理层“一把手”少犯错误或不犯错误的问题。将监督“一把手”的经验和做法上升为制度加以规定，并进行了突破和创新，规范商业银行经营责任，降低经营风险，提高资金使用效益，维护公众利益。针对商业银行经营权力问题采取的措施，以经营管理层权力运行的轨迹为主线，对权力行使设定清晰的“禁区”：首先，建立权力与责任一致的赏罚制度。谁经办谁担当；谁管理谁负责。根据绩效分配等级，制订相应处罚级别，当管理人员工资是员工的10陪时，经济处罚也必须是员工的10陪；员工被开除，相关管理人相应降一级。其次，完善管理人员选拔任用的有关制度。凡配偶和子女在本银行工作的，不得担任正职和重要部门的班子成员；列为考察对象的拟选拔管理人员在现任工作岗位时间不满3年的，还应到基层工作岗位进行锻炼；此外，还应建立正职权利范围内选人用人失察失误问责和履行高级管理人员选拔任用职责离任检查相适应监督制度。

同时，完善权力相互制约的运行机制。根据高级管理人员职责范围，在经营班子分工中，正职不具体直管人事、财务、审批、执法等事项，由班子其他成员协助正职分管，打破权力的垄断和集中；管理层各部门各司其职，不得上交矛盾，对职责范围内的事关客户纠纷、业务发展和员工利益的重大事项，“不得借请示领导之名规避责任”，如电子设备招投标、购置（出让）固定资产、授信贷款额度、专项奖金发放等具体个案，不得事先提交理（董）长或财委会讨论决定，而是根据民主集中制决策原则，理（董）长应对执行委员会、贷审会和财委会等会议上定事项严格把关，“对以集体决策之名规避责任的议题行使否决权”，不得将为银行和个人谋取不正当利益的事项等以集体决策的形式讨论决定，更不得个人审批决定。

另外，要对高级管理人员履职情况进行经常性监督。如监事会、纪检监察部门对信访反映管理人员与请托人有私下交往时，要及时进行“打招呼”教育；经营管理层研究决定重大问题的会议纪要，应在印发之日起3个工作日内按相关规定报股东大会、理（董）事会、监事会和相关管理机构备案。

（二）明白责之重。面对商业银行经营责任不明确问题，需要在内部控制体系中建立健全内部管理制度和权威的追究制度。责任追究是内部控制行之有效得以体现的灵魂，加大对责任人的处罚力度，实行严格的责任追究制度，是改进商业银行经营管理，提高竞争力的根本之策。但在具体实施中，由于产生责任原因的复杂性，责任处罚往往落不到实处，处罚根本起不到惩戒和警示的作用,需要采取以下措施：

1、责任人的划分必须清楚，根据责任人在权力流程中职责的不同和过失的大小，可将其责任划分为完全责任、主要责任、次要责任、无责任四类。比如授信业务，信贷风险是当前商业银行最大的风险，建立和完善信贷风险防范体系和信贷资产管理责任制尤为迫切和重要。为此，商业银行必须再做好以下工作：一是要健全信贷决策体系。纵向上由总行、一级分行、二级分行三个级次组成，横向上由本级行信贷决策委员会、贷款审查部门，贷款经营部门和贷款稽核部门组成；二是精心构筑制度、舆论、法律“三道防线”。推行纵横制约的审贷分离制度，积极推行三查分离制度，随时监测和反映企业的生产经营、资产负债以及借款结构和风险度变化情况，对贷款质量做出预警，依据预警，果断采取措施。并通过社会监督，促使信贷人员照章办事，循规放款。对新发放的各项贷款，必须保证借款合同、借款借据、担保意向、财产抵押和有关凭证符合法。当出现不良贷款的时候，先纵横向区分谁要负完全责任、主要责任、次要责任，谁无责任。然后按照权力大小结合利益多少，再作出负完全责任、主要责任、次要责任，谁无责任的判断。

2、承担各类损失责任的形式要清晰，即经济责任、行政责任、领导责任、法律责任、党纪责任。在案件责任追究上，一是要建立赔罚制度，对于非操作性失误给银行带来的损失，要按规定赔偿相应损失；二是要完善走人制度，建立案件责任人和知情人处理办法，对触犯银行案件防控系统的责任人，该撤职的要撤职，该除名的要除名，绝不姑息纵容。同时，对于作案人员，不能满足内部处理，息事宁人，而是要依法向司法机关移送，不能让其逍遥法外。对于案件的内部问责，要实行“一案四问”制度。一问案件当事人之责；二问不严格执行规章制度的相关人员之责；三问与作案人交往较多的知情人之责；四问案发单位两级领导之责。

3、建立良好的责任追究文化。商业银行内部控制文化是需要多年悉心培育和维护才有可能建立起来，是将控制防线前移至损失之前的最有效的手段，在这个过程中，需要银行内部控制体系的坚决，哪怕是微妙的动摇都可以轻而易举地破坏这种文化，内控体系自身也失去了存在的根基。商业银行经营管理层要大胆管理，监督部门秉公执法，奖惩分明，不为私情，大力营造执行规章制度光荣的传统思想，促进商业银行稳健发展。

（三）理解利之害。面对现时商业银行“奖金有人分，责任无人担”的局面，相信大多数人都明白。如果没有相应的权利基础，就没有人去实现那份责任；如果没有相应的利益保障，就没有了实现那份责任的源动力；如果没有权利和利益的基石，那就干脆不要付于那份责任。如果真正能做到这一点，有风险出现，根据权力大小主动承担责任；有损失发生，按利益大小积极弥补损失。这样商业银行的管理层根据权利承担管理者的责任，基层职工根据事故责任划分承担责任，赏罚分明，经营中的很多事情就没有那么复杂了，管理水平就真正提高了，经营效益快速提升。

（四）权责利统一是银行规范管理的要求，也是经营责任制度完善的重要标志。商业银行是服务行业，她是靠广大客户的资金赚取利润的。明白“富始一元，诚自一心”道理，切实履行自己的义务，保障客户的权利，实现客户、银行利益大罐满；同时，商业银行职工的权力与责任也对等，没有没权力的责任，也没有没责任的权力，权力大的岗位责任也大，权力小的岗位责任也自然小，遵循线性耦合关系；商业银行职工利益与责任相当，想承担少责任，就选择职位低、权力小的岗位。能力差又不愿多付出的人，拿较低工资；有能力想多承担责任，就选择层次高、权力大的岗位，但责任也大，意味着要多付出，拿高工资也就理所当然；商业银行职工权力相当于利益，而责任意味着付出，所获得的利益是需要等量的付出换来的，根据激励原则，获利等于付出，权力、责任与利益的一致。对于银行高级管理人员，遇到权责利不统一的情况也不必惊慌。抓住主要矛盾，维持局面的表面平衡，再逐步递归，就能够防止冲突的激化。对于银行被管理者，更应该转变观念。责到权不到，做事碍手碍脚，利益不到，也不要心理不平衡，至少把握了银行职工的能力，改变了职工能力流向，提高了职工的积极性，更要努力为银行做到最好，实现职工的价值。

参 考 文 献

1、《扭转不利社会角色认定 银行能做什么》----孙明

2、《北京最大挪用金融资金案始末》----北京现代商报（刘杰金冰）

3、《风险管理》----中国金融出版书社（刘平）

4、《金融统计分析》----赵彦云

5、《现代商业银行经营管理》----张桥云

6、《金融专业知识与实务》----刘亚

7、《银监会通报上半年银行业案件防控和治理工作情况》----中国经济网（克伟）

8、《违规放贷汹涌必引发调控反弹》----余丰慧

9、《最赚钱公司要让百姓心服口服》----余丰慧

10 、《危机揭穿了金融高管薪酬潜规则》----黄湘源

11、《经济基础知识》----全国经济专业技术资格考试用书编写委员会

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