一、当前我市农村信用社金融风险基本情况及存在的问题

二、内控原因导致的金融风险分析

 1、内部控制机制不健全

 2、内控制度的执行与内部管理方式上存在着差异

 3、内部控制缺乏可操作性

 4、内控制度未能有效执行

 5、内部审计职能弱化

6、金融创新造成内控制度的放松，从而造成金融风险

三、加强内部控制，防范化解金融风险的对策

 首先，进一步提高认识，树立正确的内部控制机制管理观念

 其次，必须以科学的精神，严谨的态度，认真执行内部控制制度，确保制度真正落到实处

 再次，必须严格监督，建立内控要害部位的重点控制机制

 最后，在新时期、新形势下，必须提高内控科技水平，努力提高软、硬件建设，做到人机并防

内 容 摘 要

在当前金融体系不断健全和完善的同时，各种金融风险也突出地表现出来，金融风险的发生往往与内控制度的完善和运行有着密切的联系，因内控机制不健全或管理松懈而导致的金融风险时有发生。因而防范金融风险迫在眉睫，要有效防范和化解这些潜在的金融风险因素，必须从源头抓起，而单靠中央银行的监管是远远不够的，还必须以金融机构自我约束、自我控制为前提和基础。

关键词：农信社 内部控制 金融 风险

对当前农村信用社经营管理中存在

的问题及对策建议

农村信用社是我国金融体系的重要组成部分，是我国农村金融的主力军和联系广大农民的金融纽带。因此，农村信用社的健康、长足发展，是我们国家和地区的一件金融大事。在当前农村信用社改革过渡和监管体制转换时期，我们更应正视农村信用社经营管理中存在的矛盾，重视、研究并着力解决当前农村信用社业务经营和管理中存在的问题与困难。本文就此结合地区实际进行了分析，提出了解决问题的对策建议和措施办法。

一、存在的问题

1、法人权力过于集中

表现为农村信用社联社理事会、监事会职能职责欠规范、欠明确，“三会”组织机构形同虚设，时常出现法人代表理事长（信用社主任）一人说了算。对大额贷款审批，财务费用审批，干部提拔任命，大宗物品购置，房屋修建等重大事项，均是以党委会代替理事会决策，而党委会又是党委书记说了算，信用社主要又是由主任一人说了算，联社理事长和信用社主任的权利也因此而高度集中。

2、贷款经营管理困难

通常情况下，乡镇信用社主任或信贷人员往往是本乡本地产生，长此以往便形成交织的人际关系网络。如果大额贷款发放额度在主任或信贷人员的授权范围内，时常就会出现人情贷款和关系贷款。虽然有些贷款也设置了抵押（担保）物品，但因抵押物品不足值或手续不完善而形同虚设，更为严重的是有个别人甚至帮贷款户想办法、出主意套取信用社贷款。有的对贷前调查做虚假文章，没有深入实际进行调查和可行性论证。有的贷款户只要第一次取得贷款权，就想方设法拉弄和贿赂主任或信贷人员，采取挤牙膏方式不断贷款，由此形成了“垒大户”贷款和“化整为零”贷款。有的信用计主任或信用社其它工作人员，为了帮助亲戚子妇女经商，采取顶名的方式在辖内多个信用社贷款。有的故意钻小额农贷的空子，以假身份证办理假信用档案，骗取小额信用贷款。这些虽然是个别现象，但可以影响信用社其它职工，形成相互攀比，使之效仿，形成贷款的风险隐患。有的联社主任或理事长为讨得政府领导厚爱，谋取政界荣誉，常常是政府安排项目，联社全力贷款支持，形成行政干预放贷，信贷风险隐患较大。

3、自上而下作风浮夸

联社、信用社主任对外应酬多，扑下身子抓工作少，坐在办公室里指挥工作多，深入基层信用社检查指导和研究解决问题少。联社或信用社主任（包括有关职能科室）到基层信用社检查工作通常是听听汇报多、实地查看少，应付上级部门的各种检查和例行公事。

4、信用社员工综合素质和责任意识低下

现阶段，表现为基层信用社临柜人员办理业务差错较多，信贷人员深入农村和农户家庭拓展业务不够；常常做“门诊医生，不做赤脚医生”。不主动上门营销。而信用社主任绝大多数是走读干部，在任务按排和日常管理中，常常当“甩手掌柜”，对信用社发展既无长远目标，又不潜心于当前工作，仅仅是顾及当期任务指标完成。有的信用社主任甚至连当期目标任务考核指标都难以完成，就在报表上做数字游戏，应对上级考核，考核结束后报表数字就出现较大波动，这种不负责任的行为将会影响农村信用社的长足发展和监管部门的有效监管，造成上级领导决策失误。

5、城乡营业机构设置不尽合理

从机构布局上看，城内机构网点较多，公布较密集，有相当一部分营业网点达不到营业保本点。从人员分布上看，城内网点平均人员数量多于乡镇信用社，城内网点的人均存款在200-300万元较为普遍，每个营业网点一般都是4个工作人员，且业务较为单一，绝大多数属储蓄业务；而乡镇信用社分社普遍办理存贷款和代收费业务，人员一般只有3-4人，除去一个分社主任外，就只有会计和出纳办理临柜业务，信贷人员和内部管理员均未配置，都是由分社主任兼职。而农村贷款业务又主要分布在基层社，贷款业务拓展和清收主要集中于分社，分社需要合理增设专职信贷员和业务监管员，可城内机构职工安家于城，人际关系较好，要将其分流到乡镇信用社较为困难。

6、财务管理偏松

各级信用社虽然有统一的财务会计制度，联社对信用社也建立了相应的费用审批制度，要求大额费用开支必须报联社审批，但也仅局限于对基层信用社招待费、会议费、业务宣传费和运钞费是由联社给信用社核定了比例和额度。联社及基层信用社在费用管理方面存在以下漏洞：一是联社机关费用两头列支，积聚联社营业部经营风险。因为联社提取的管理费如果用于联社机关费用开支，必然出现赤字，后经省协会与省税务局协商，同意联社管理费不足的，可以在营业部费用中列支，因而联社就想方设法打通税务部门，导致联社费用开支人多在营业部列支，形成联社机关费用可以两头报帐的弊端。受此利益驱动，联社决策层不愿把贷款权过大地下放给信用社，各信用社组织上来的存款就只能上存联社，导致决策层把精力重点放在了营业部的业务经营管理上，各联社营业部经营超负荷现状，还有个别营业部存贷比例倒挂100-150倍，造成贷款风险过度集中。二是信用社费用开支专人管理，基本上是一把手一个人、一张嘴、一支笔列支（虽然有费用小组会议和“三签”制度），加之缺乏相应的有效监督，因此难免产生巧立名目的费用列支，而出现超标费用虚列虚支情况。三是信用社的业务印刷费、电话费、水电费、办公费额度控制难度较大，漏洞较多。四是职工生病住院的医疗费应在职工福利费中列支，而实际的帐务处理是在其他费用中列支。因职工福利费已按工资总额14%提取，并全部用于职工福利，如此以来便增大了信用社成本。

对策及建议

1、完善“三会”工作制度，健全监督制约机制

即建立联社理事会、监事会、社员代表大会工作制度，明确联社理事会、监事会、党委会和社员代表大会应履行的职责、权力和义务。联社要定期召开理事会，报告前期工作，研究当前工作，决定联社、信用社的人员调动、干部任免、房屋修建、大宗物品采购，研究向联社经营班子、信用社主任贷款授权、管理制度建立和修订、经营状况分析、信用社及分社网点的设立迁址等重大事项，形成理事民主决策。经营班子要定期召开经营分析会议研究业务经营管理中存在问题和隐患，组织力量落实理事会议定的事项，抓好检查督导工作。监事会要按月监督理事会决策是否民主集中，决策是否合理科学，有无独断专行、个人说了算的行为，监督经营班子经营行为的合规性和合法性，重点是监督各级信用社主任是否执行理事会决策事项、业务经营是否在授权范围内开展，抓好经营行为和法人行为的监督。要定期召开理事会，对理事会决策层和经营管理层进行评议，每年不得少于两次，由监事会行使监督检查和评议权，将此作为上级对联社决策层和经营层的年度工作考核和任职资格审查重要依据。

2、完善信贷管理，力控贷款风险

首先，要健全和执行《农户小额信用贷款管理具体实施办法》，规范贷款秩序，竭力查漏补缺。一是对农户的信用状况必须进行逐户核实，信贷人员要严格评级授信标准，在规定的等级和授信额度内进行授信，每个农户只能建立一个信用贷款档案，档案上必须注明户主的身份证号码和预留印鉴及家庭情况，如实记录信用社调查凳记人员和授信人员及农户信用等级，授信额度实行两年一评定，期间要进行回访工作。在次年评定之时，农户必须偿还当年贷款本息，未还本付息的不予评定授信。二是已建立的农户信用档案必须移交临柜会计人员保管，并履行严格的交接签字手续，由会计人员作为办理贷款时的核对依据。信贷人员要妥善保管空白信用档案和贷款证，每年底要进行清理和核对，防止信贷人员冒名贷款，贷时要做到“三证见面”。杜绝贷款责任不清行为。三是明确信贷员和临柜会计责任。会计人员在临柜办理贷款时，必须对借款人作贷前柜面调查，核对户主身份证、贷款证、私章是否与信用档案凳记一致，如贷款一旦形成风险或损失（只要不是自然灾害造成的），且属于信贷人员调查凳记不实或评级授信不准而造成风险或损失的，要追究信贷人员责任；是因临柜会计审查不严产生冒名贷款而无法落实债权或造成损失的，要追究会计人员责任。以此用制度来明确各自的权力和责任，规范操作程序。

其次，要建立项目贷款（包括信用贷款以外的）管理实施细则，对项目贷款或大额担保抵押贷款严格贷款调查、审批、清收管理责任联社理事会对信用社主任大额贷款的审批授权要区别对待，因社授权，不能千篇一律以同样的授权额度进行授权。联社经营主任只能在授权范围内审批发放贷款，必须杜绝信用社主任或联社主任集体权力个人化行为。具本操作程序必须按照贷款“三查”制度进行，即信用社贷款发放应在贷户申请的基础上，由信贷人员对其进行贷前调查论证，写出贷前调查报告，提出贷款建议，然后按授信额度和贷款管理要求，送三人以上（含3人）信用社审贷小组（参与贷款调查人员不能参加）会议议定，在审查过程中联社及信用社主任只能是审贷小组一员，只有贷款否决权，没有个人决断权，审查后要形成审贷小组决议，建立贷款审批记录，信用社主任根据审贷小组决议在贷款审批书上签意见，最后组织会计人员或信贷人员办理贷款手续。凡超越授权的大额抵押担保贷款确属该贷的应报联社信贷科，信贷科初审后提请联社主任召开审贷委员会会议在授权范围内进行审查，联社主任在审贷委员会审贷表决中只有否决权，没有贷款决断权，并根据审贷委员会多数人意见进行决策贷与不贷，签注审批意见，超过授权确属应该发放的贷款应提请联社理事会决策。凡组织社团贷款必须由联社经营班子对项目和企业考察论证后提请理事会表决。要对各层次的职责、权力、议事程序和答复时间都要有明确制度规定，真正形成贷款发放制度化和规范化管理。

最后，完善建立贷款发放管理中的奖惩均衡机制。要明确联社信贷科、信用社信贷员的职责。坚决纠正信贷科或信贷员就是贷款发放员，只管放出不管收回的偏见认识和传统做法。信贷人员要对贷款调查、贷款发放、贷后检查、本息收回等进行全程监控。信贷科重点开展全辖信贷业务经营分析，调查统计，监督信贷管理，研究贷款政策，制订并组织实施贷款客理制度，初审信用社上报审批贷款是否合规合法，组织并督促清收到逾期和双呆贷款。负责对联社信用社资产质量，业务经营考核，培训和辅导信贷人员，提高信贷人员业务素质。信用社信贷人员负责小额农户，信用贷款的登记、评级、授信；对大额贷款户的贷前调醒和贷后检查，贷款档案管理，办理大额贷款手续。分片负责催收贷款本息，帮助农户提供信息咨询等项工作。对信贷员要建立定性和定量考核机制，将其纳入信贷部门和信贷人员年度工作目标考核，严格兑现奖惩，切实落实奖罚对称的贷款收放管理制度，从源头上控制信贷见险。从本单位近几年的贷款管理看，每年新增贷款5000万元，不良贷款率几乎为零。

3、合理下达不良贷款考核指标，努力降低不良资产比例

对不良贷款下降指标的测算要以前一年度余额为基数，实行新老划断管理。新年度不良贷款（除追究责任人的责任贷款外）指标考核，重点是双呆贷款监测管理和余额与占比的量化考核（包括抵债资产）。联社分别对信用社双呆贷款余额建立台帐，信用社对分社双呆贷款建立台帐，锁定额度，逐年下达绝对额清收任务，按月或按季进行考核打分，实行工资挂钩，日常考核工作由资产保全部门负责落实。将上一年度末各类贷款式中的逾期贷款、正常贷款和新增贷款中确定形成新的一逾双呆贷款，按比例2%、3%、5%、或2%、5%、8%对联社、信用社进行考核，以此避免出现前清后垒形成的越收越多现象。同时也可以考核、考察新老班子在业务经营中形成的贷款质量，如超过规定比例（不是因政策因素或灾难事故造成的）都要追究经营者和决策者责任。以此明确各阶段工作责任，提高新增贷款质量，降低不良贷款比例。近几年以每年10—15%的速度在不降。

4、完善财务管理制度，提高财务管理效应

将信用社费用开支实行人头经费管理，打破过去那种刚性支出按实列支（如：工资、奖金、福利、办公经费、业务印刷费等）和有的费用又实行限额及比例管理的办法，取消各类名目的综合奖励、单项奖励和种种达标奖励政策，一律采取按人按年确定人头经费。如果信用社出现乱支或巧立名目开支费用行为，必将导致工资性支出不够，只能从信用社的效益工资提取中来冲抵。对管理较好，经营效益好的信用社人头经费可以适当提高，对管理差、亏损严重、资产质量差的信用社人头经费要降低。在人头经费中按财务制度规定应提呆帐准备金、工会经费、会议费、业务宣传费、职工福利费、固定资产折旧费和养老保险金的，必须按比例足额提取，营业税必须按规定缴纳。联社机关费用也要实行人头经费管理，人头经费在管理费中列支，管理费不足的在在报上级管理部门批准并核算人头经费总额减管理费部分的差额后，方可在营业部费用中列支，实现从源头上堵塞财务费用开支的漏斗效应。

5、改革劳动工资分配方式

加大工资挂钩考核力度。可以实行业务经营目标和任务、内部管理、三防一保目标责任三块考核。业务经营刚性任务和占50分，可以实行加分；三防一保占20分，可以加分；内部管理占30分。采取目标管理，逐月分社下达，按月逐级考核，实行工资挂钩（除政府规定的基本生活保障工资外），分月按年兑现。具体操作是省协会考核市行管办，行客办考核各联社班子，联社考核信用社主任或副主任，联社对机关科室的目标任务制定具体考核工资挂钩实施办法，组织按月考核和工资部分兑现。凡工资所扣除后未兑现的部分、人头经费节余部分，按比例用于奖励那些业务经营目标任务完成超过100分的单位和个人，真正打破分配上的大锅饭，体现收入凭贡献的激励机制。比如贷款实收息考核办法和存款贡献率考核办法等。

6、改革劳动用工制度，提高全员“两个”素质

联社、信用社班子年度考核实行末位告诫谈话制和淘汰制。即次年初组织行管、监管人员对联社班子成员和集体进行工作目标任务和履行岗位职责、党风廉政建设等方面的考核，第一年考核在全市属于末位或不称职的，要进行告诫，如连续两年考核都在末位或不称职的，要对其免职。联社组织对信用社主任或副主任进行考核，可以比照联社班子考核办法执行。信用社组织对职工进行考核，连续两年考核不称职的免签劳动合同，发基本保障工资半年并下岗学习，学习考试合格后重新签定劳动合同，在第三年考核中仍不称职的解除劳动合同。经本单位的“双聘”实践，对每年的待聘、聘岗人员及全体员工提高“两个”素质，能起到促进作用。

7、适度整合城乡网点布局，努力拓展业务空间

对达不到经营保本点的城内农村信用社营业网点，要依照规定进行合并或撤消。近几年辖区内共撤并营业网点20家。在联社范围内公开竞聘诚内分社主任职务，确定存款余额标的和内部管理目标实行竞争聘用，任期两年。联社统一组织城内农村信用社职工进行业务技能、服务质量考试，实行竞争上岗。落选人员原则上由联社安排到人员紧缺的乡镇信用社工作，如本人不愿到乡镇信用社工作的，由分社按人均经营保本点下达组织存款任务，按其组织存款余额多少计算工资含量。城内信用社由于过去为了与商业银行争抢客户，造成贷款向三类国有企业和集体企业积累，这类贷款像流通雪球似的越累越多，而企业负债累累，走向破产，造成信用社不良贷款居高不下，有的贷款企业根本无法落实债权；而一些企业虽然还能维持生产经营，但借政府破产改制之机，通过变卖国有资产重新组建新的企业方式，将原来的债务划转给空壳企业，最终逃废悬空了信用社贷款，加之好一点的项目贷款或优质企业都被商业银行抢空了。这样就成了当前城内信用社老贷款收不回，新贷款又不敢放的不良局面。对此，城内信用社也就只有拓展个体工商户和私营企业的小额抵押贷款，与其建立信贷关系、发展结算信贷业务。也可以采取向个体工商户（有经营场所的合法经营者）建立最高限额低押贷款，按其抵押物价值的70%-80%确定贷款最高额度，逐户建立贷款凳记档案，落实抵押权证，发放贷款证，实行存贷合一，贷款户在核定的额度内可以凭“两证一章”到信用社柜面办理贷款。按照额度控制，随用随贷，随时偿还原则，简化贷款办理手续，方便客户贷款经营。与此同时，信贷人员必须在本人管辖片区的个体工商户每日营业终前上门服务，组织存款，切实抓好存款组织和贷款使用监督工作，增大社会就业，增强发展后劲，促进农村信用社在发展中防化风险。

 

 盛金荣

 2006年3月29日

参考文献：

一、徐元铖主编的《新形势下的金融风险管理》下卷、北京、人民日报出版社、2005年版

二、中国人民银行盐池县支行孙宁蒂（音）、王建东的《加强内控制度建设，防范和化解金融风险》

三、中国人民银行澄海市支行刘树鹏的《加强内控机制 防化金融风险》

四、中国人民银行银川市中心支行谢冰的《对我区金融风险状况和加强金融监管的思考》

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