内 容 摘 要

本文主要分析国际贸易结算方式的种类，同时进一步探讨了国际贸易结算方式的选择，提出应如何选择最佳的国际贸易结算方式，最后探讨了银行和贸易企业如何防范国际贸易结算风险，增加盈利，减少损失的问题。

提纲:

 一、国际贸易结算支付方式的种类

 （一）汇款

 （二）托收

 （三）信用证

 （四）银行保证书

二、国际贸易结算支付方式的选择

要考量交易对手的信用情况

要考量货物销售情况

要考量运输单据性质的影响

多种贸易结算方式的结合使用

汇款与托收方式的结合

信用证与托收结合

汇付与银行保函或信用证相结合

三、国际贸易支付风险的防范

汇款方式的风险控制

托收方式的风险控制

信用证方式的风险控制

进口商面临的风险

出口商面临的风险

国际贸易结算支付方式的选择与风险防范

俗话说“商场如战场，知己知彼方能百战百胜”，这是事实。无数宗成功的商贸活动经验告诉我们，进出口商若能精通国际贸易法规及结算收付游戏规则，又能善于选择有利于自己的结算收付方式，那么他们就不仅能规避贸易中的风险，而且能实现更高的利润收益率。笔者结合从事国际金融与外汇管理工作的实际经历，对国际贸易结算收付方式的选择与风险谈谈自己的见解。

一、国际贸易结算收付方式的种类

国际结算方式是国际间清算贸易与非贸易往来所产生的债权债务而采用的形式，国际通用的结算方式有：汇款、托收、信用证和银行保函。

（一）汇款

汇款是付款方通过银行，使用各种结算工具，将货款汇给收款人的结算方式,属于商业信用,采用顺汇法。其结算工具有电汇、信汇和票汇3种。在国际贸易中汇款支付方式的特点：1、风险大。对于预付货款的买方来说，一旦付了款或发了货就失去了制约对方的手段，他们能否收货或收款，完全依赖对方的信用，如果对方信用不好，很可能钱货两空。2、资金负担不平衡。对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说，资金负担较重，整个交易过程中需要的资金，几乎全部由他们来提供。3、手续简便，费用低。汇款支付方式的手续是最简单的，就象一笔没有相对给付的非贸易业务，银行的手续费也最少，只有一笔数额很小的汇款手续费。因此在交易双方相互信任的情况下，或者在跨国公司的不同子公司之间，用汇款支付方式是理想的。

（二）托收

托收是出口方通过本地银行委托进口地银行代为收款的一种方式。托收有两种，一种是光票托收(即汇票、支票、本票)，没有商业单据，另一种是跟单托收（即带有商业单据），国际贸易的托收业务一般都是跟单托收，采用的是逆汇法。在跟单托收情况下，出口商可通过装船单据控制掌握货物的所有权。一般出口商采用付款交单的方式（即D/P，deliver Document against Payment）比较安全可靠，通过单据来控制货物，进口商到代收银行付款后才能拿到单据，而承兑交单（即D/A ，deliver Document against Acceptance），风险较大，一般出口商尽可能少使用，是属于远期付款，进口商承兑后取得单据，到期日付款。如果客户拿到单据后提走货物，付款到期日不付款，出口商蒙受损失。因为托收是属于商业信用。银行只是转手交单的代理人，对付款不负责任，因此托收是对进口商有利的支付方式。当然进口商也不是没有风险，他的主要风险就是在货到后发现货物与合同不符。因此在托收业务时，进口商也必须了解出口商。托收结算方式的特点：1、通常通过装船单据来控制货物，进口商要通过付款或承兑才能获得装船单据。2、资金负担不平衡。托收时出口商的资金负担较重，但是因为有单据，有些银行愿意做押汇，出口商因此能获融资。3、银行费用稍高，手续稍多。银行的托收手续费要比汇款手续费略高些，托收要通过银行交单，自然手续也比汇款多，但以此来换得比汇款安全的优点，还是合算的。

（三）信用证

信用证（Letter of Credit）简称L/C方式是银行介入国际货物买卖结算的产物，它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行的资信，获得融资的便利，从而促进国际贸易的发展。因此被广泛用于国际贸易中。

信用证是银行作出的有条件的付款承诺，即银行根据开证人的请求和指示向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定相符的单据承诺付款的书面文件。信用证在国际贸易中种类很多，按不同标准分为跟单信用证与光单信用证、可撤销与不可撤销信用证、保兑和不保兑信用证、即期信用证、远期信用证等近10种，在国际贸易结算中使用的信用证基本上都是跟单信用证。信用证结算收付方式主要性质是银行信用。与汇款、托收收付方式下付款依靠进出口商信用的情况不同，信用证支付方式是开证行承担第一付款责任，因此在信用证方式下，只要出口商提供的单据与信用条款相符，出口商收汇是有保障的。信用证结算方式其优点和缺点都相当明显。主要优点：1、受益人（出口商）收款有保障。在出口商对进口商不是非常了解，在进口国有外汇管制时，信用证这方面的优越性就更为显著。2、资金负担平衡。由于有开证行的信用作担保，受益人出运货物后立即可以把单据卖给出口地银行获得款项，使他的资金负担比货到付款和托收时轻得多。此外，出口商收到信用证之后，还可以通过出口地的银行做打包放款，因此信用证对于出口商来说是一种非常有利于资金周转的方式。对进口商来说，因为开证时通常只要交付部份的押金，要在收到单据时才支付100%的货款，对他来说资金负担要比预付货款时轻得多。主要缺点：1、容易产生欺诈。由于跟单信用证的开证行是以提交相符单据为付款条件并且是只管单据，不过问事实，如果受益人不根据事实，不根据实际货物而伪造相符单据，甚至制作根本没有货物的假单据，照样可以取得货款，这时进口商就成为欺诈行为的受害人。2、手续繁、费用多。信用证的手续要比托收繁，为使单证相符还需要进行技术性较强的严格审单。手续增多，不仅费时，而且开证、通知、议付等每一个环节都要发生费用，增加了业务的成本。

（四）银行保证书，又称银行保函

银行保证书它是银行作为担保人向受益人开立的保证书。它的主要特点是如果被保证人在保证书条款下不能尽到某项义务，银行负责补偿受益人的损失。它常用于大型设备、技术性强的大宗交易。

二、国际贸易结算支付方式的选择

上面分析了国际贸易若干结算支付方式的特点，进出口商在国际结算实务中应根据交易的具体情况，知己知彼，合理地选择支付方式，争取最佳的效果。笔者建议进出口商在选择收付方式时须考量以下几种情况及影响的因素。

（一）要考量交易对手的信用情况

交易是否能够顺利完成，交易对手的信用起着决定性影响。进口商要安全收货，出口商要安全收款，都必须事前调查对方信用，至少要确定对方是否是正当的商人。在对方的信用不是很了解时，就选择风险较小的信用证支付方式。而在对方信用很好交易风险很小时，就选择手续简单，费用少的汇款方式。

（二）要考量货物销售情况

在货物好销时，卖方不仅可以提高货价，还可选择对他有利的支付方式，尤其是资金占用方面对他有利的方式，如要求买方预付货款，托收项下即期付款交单，信用证项下即期付款；对于进口商来说，畅销商品或是盈利很大的交易，也采用预付款或即期付款交单的方式，对于滞销商品可选择货到付款或远期付款方式，包括信用证项下远期付款及托收项下承兑交单方式。

（三）要考量运输单据性质的影响

货物海运时，出口商出运货物后得到的海运提单是物权凭证，如果做托收收款比较有控制，但如货物空运、铁路或邮寄时，出口商得到的运输单据是航空运单、铁路运单或邮包收据，这些都不是物权凭证，进口商提取货物根本不需这些单据，因此，这些运输方式都不宜做托收，应使用预付货款或信用证结算方式。

(四)多种贸易结算方式的结合使用

在国际贸易业务中，一笔交易的货款结算，可以只使用一种结算方式（通常如此），也可根据需要，对不同的交易商品，不同的交易对象，不同的交易做法，运用两种或二种以上的结算方式结合使用，有利于促成交易，有利于安全及时收汇，有利于妥善处理付汇。常见的不同结算使用的形式有：汇款与托收结合、信用证与托收结合、汇付与银行保函或信用证结合等。

1、汇款与托收方式的结合

 通常情况下，出口商为了减少风险，或减少资金的占用，通常要求进口商先付30％的预付款（汇款方式），收到预付款后，出口商组织生产，装船后再将全套装船单据经银行办理托收，然后进口商到代收银行（进口地银行）付清全部货款后取得单据提货。这两种方式的结合，出口商风险相对较少，双方资金占用较合理，双方银行费用较低，进出口商容易接受。

2、信用证与托收结合

这是指一笔交易的货款，部分用信用证方式支付，余额用托收方式结算。这种结合形式的具体做法通常是：信用证规定受益人（出口人）开立两张汇票，属于信用证项下的部分货款凭光票支付，而其余额则将货运单据附在托收的汇票项下，按即期或远期付款交单方式托收。这种做法，对出口人收汇较为安全，对进口人可减少垫金及开证保证金，易为双方接受。但信用证必须订明信用证的种类和支付金额以及托收方式的种类，也必须订明“在全部付清发票金额后方可交割单据”的条款。

3、汇付与银行保函或信用证结合

汇付与银行保函或信用证结合使用的形式常用于成套设备、大型机械和大型交通运输工具（飞机、船舶等）等货款的结算。这类产品，交易金额大，生产周期大，往往要求买方预付部分货款或定金，其余大部分货款则由买方按信用证规定或开银行保函。

　 A、合同签订后，由卖方向买方出具预付款银行保函，作为交货保证，否则退还预付款项。保函中需加列“卖方收到预付款后XX天内，买方开出以卖方为受益人可接受的跟单信用证，否则，买方无权索回预付款项”条款。这样可以避免买方只付10％至15％的预付款而不开信用证，卖方则必须全额发货的风险。该条款可以使卖方的权益得到保证。 

 B、买方收到预付款保函后，向卖方支付预付款项并及时开出以卖方为受益人可接受的跟单信用证，金额为合同金额的80％，并要求卖方提供保证按时发货和保证设备安装调试正常的银行履约保函作为信用证下单据之一，这样就可以制约卖方必须按时交货和设备的安装调试，同时也保障预付款项的安全。如果卖方违约，买方可根据预付款保函索回预付款项，还可凭履约保函要求担保银行进行赔偿，以保障买方的利益。 

C、设备安装调试验收合格后，可以说合同已大部分完成，卖方也拿到大部分货款，但是作为设备质量保证期的尾款（一般为合同金额5％至10％）买方仍未支付，卖方为减少资金占压，可以用银行质量保函方式作为设备质量保证期的保证，要求买方先行支付尾款，如果设备运转不正常或卖方不履行维护更换责任，买方仍可以凭此保函索回尾款作为赔偿。 

 三、国际贸易支付风险的防范。

1、汇款方式的风险控制。

汇款方式对出口商来说风险较大，货物装船后，将有关装船单据（如：提单、商业发票，装箱单、保险单及商品检验证等）直接寄给进口商，进口商获得单据后可以直接提货，通常在出售或转让了货物后，才将货款汇给出口商，出口商无法控制收汇的风险，这仅靠商业信誉，为了控制这种汇款方式的风险，出口商在签销售合同时应要求进口商先预付一定比例的货款，尽可能使用离岸价（FOB），待货物装船后，通知进口商付款，待收到货款后才将全套单据寄给进口商；而进口商在装船前自已或其代理对出口货物进行验收，如果自已或其代理不能验货，也可以要求出口商提供由权威机构（如SGS等）出具检验证书，或地方商品检验局出具的商检证明，这样进口商可以相应减少风险。

2、托收方式的风险控制。

 在一般国际贸易中，托收都采用跟单托收的方式，它主要是通过具有提货权的单据来控制风险，跟单托收付款的方式主要有二种，一种是付款交单，即代收银行(进口地银行)根据委托银行（出口地银行）的指示，进口商付款后才能交割单据，（D/P ; DELIVER DOCUMENTS AGAINST PAYMENT ），进口商要付款赎单，这种方式风险很小，出口商可以有效控制货物，如果采用FOB价格条款，风险更低 ；对出口商面言，这是贸易结算中低成本、低风险的一种贸易方式。而另一种方式是承兑交单（D/A; DELIVER DOCUMENTS AGAINST ACCEPTANCE），即进口商到代收银行通过承兑来获得具有提货权的单据,承诺到期日付款（远期付款）这种方式风险较大，出口商不能有效控制货物，虽然进口商承诺到期日付款，但是托收还是一种商业商誉，如果付款人的货物滞销，资金不足，或者进口商信誉不好，以致到期日无法付款，银行没有付款的责任，进口方银（代收银行）只不过按委托银行的指示办理，而委托银行又是凭出口商的指示办理。我们出口公司曾经办理过一笔 D/A方式，期限AT 60 DAYS SIGHT ,代收银行是 U.A E.,进口商银行根据我方的指示，进口商到银行承兑拿到单据后提走了货物，但到期日不付款，我行向代收银行进行多次催受货款，毫无结果，代收银行复电，无法联系付款人，最后我们只能要求代收银行将付款人承兑的有关证明文件寄回来，交给出口商（委托人）,据悉委托人将有关资料寄到我国驻阿联（U.A.E）的商务参赞去追收该款，这笔款还是悬而未决。所以本人认为D/A 远期方式出口商风险较大，应从中吸取教训。

3、信用证方式的风险控制。

 信用证是一项自足的文件，独立于买卖合同之外。信用证当事人的权利和义务完全以L/C条款为依据。银行对于买卖合同履行中出现的问题（如货物品质、数量不符）概不负责。在信用证业务中，银行之间处理的是单据，而不是与单据所涉及的货物， 只要受益人所提供的单据表面上与信用证条款相符合，银行就应承担付款责任。因此不法分子经常利用信用证来进行诈骗，下面谈一谈信用证的风险与防范：

A、进口商面临的主要风险

1)出口商交货严重违反贸易合同的要求 

若出口商以次充好，以假冒真，只要出口商提供的单据与L/C相符，出口商照样可得到货款，而出口商交货严重违反贸易合同的要求 

2)出口商伪造单据骗取货款。《UCP500》第15条规定“银行对单据下述方面不负责任：形式、完整性、准确性、真伪、法律效力等。曾经在80年代初，就有广州卷烟二厂被出口商伪造信用证项下单据骗取货款，当时，广州卷烟二厂需从马来西亚进口价值达40多万美元的红烟叶，贸易方式是信用证支付方式，价格条款FOB新加坡某港口，进口商交纳开证保证金后，我方银行向出口地银行开出信用证，信用证条款比较简单，只要求提交提单、商业发票、装箱单及受益人证明书。出口商收到信用证，不按照信用证规定的货物来装船，而是在集装箱里装上价值极低的货物，甚至是垃圾；但出口商所提供的单据与信用证要求完全相符，开证行收到有关单据，无发现任何不符点单据，根据信用证国际统一惯例有关规定，开证银行必须付款，以致造成进口商的严重经济损失，造成出口商骗取货款的主要原因是：进口商开立该信用证时无有加列自我保护条款，如果装运货物前，需有进口商检验后才能装船或进口商可要求出口商提供由权威机构（如SGS等）出具检验证书条款，这种欺诈行为是很难得逞的。再者可运用CIF价格条款减少风险。

B、出口商面临的风险

1）由于逾期交货、交货数量、规格等造成不符点。会遭到开证行拒付。 

2）信用证中出现软条款，例如：货到目的港后须经开证人检验合格后才履行付款责任。

3）有的信用证还规定递交2/3正本提单交银行议付，1／3正本提单直接寄给客户。有些目的港如香港、日本等地，由于路途较近，货物出运后很快就抵达目的港。因为三份正本提单中任何一份生效，其他两份自动失效。如果一份正本提单直接寄给客户，等于把物权拱手交给对方。进品商可以不经银行议付而直接凭手中的提单提走货物。提交银行的单据控制不了货物。

为了防范信用证贸易方式的风险，进出口商应做到如下方面：

1、进口商可要求出口商提供由权威机构（如SGS等）出具检验证书，也可派人亲自验货并监督装船，以保证获得满意的进口货物。

2、出口商发现无法按时装船，交单 ，应及时通知申请人到开证银行修改信用证。

3、出口商发现信用证中有软条款，或歧视性条款时应通知开证申请人删除这些条款。

4、出口方银行还必须核对信用证的密押及印签，鉴别其真伪。

5、努力提高业务人员素质，外贸业务人员应认真学习专业知识，不断提高业务水平，力争做到单证相符、单单一致。保证安全收汇。

总之，我们在国际贸易中，进出口商应根据各种贸易结算方式的特点，先择自已有利的支付方式，规避贸易风险，以便于业务的顺利进行，避免不必要的经济损失。

参考文献：

1、《UCP500》与信用证实务

 （许荣星编著 南京大学出版社出版发行）

2、《国际贸易实务与结算》

 （陈勇、吴明主编 中央广播电视大学出版社）

3、国际金融月刊2003年1月至12月

 -----中国银行行刊

收费专业论文
汉语言文学论文
物理学论文
自动化专业论文
测控技术专业论文
历史学专业论文
机械模具专业论文
金融专业论文
电子通信专业论文
材料科学专业论文
英语专业论文
会计专业论文
行政管理专业论文
财务管理专业论文
电子商务国贸专业
法律专业论文
教育技术学专业论文
物流专业论文
人力资源专业论文
生物工程专业论文
市场营销专业论文
土木工程专业论文
化学工程专业论文
文化产业管理论文
工商管理专业论文
护理专业论文
数学教育专业论文
数学与应用数学专业
心理学专业论文
信息管理专业论文
工程管理专业论文
工业工程专业论文
制药工程专业论文
电子机电信息论文
现代教育技术专业
新闻专业论文
艺术设计专业论文
采矿专业论文
环境工程专业论文
西班牙语专业论文
热能与动力设计论文
工程力学专业论文
酒店管理专业论文
安全管理专业论文
交通工程专业论文
体育教育专业论文
教育管理专业论文
日语专业论文
德语专业论文
理工科专业论文
轻化工程专业论文
社会工作专业论文
乡镇企业管理
给水排水专业
服装设计专业论文
电视制片管理专业
旅游管理专业论文
物业管理专业论文
信息管理专业论文
包装工程专业论文
印刷工程专业论文
动画专业论文
环境艺术专业论文
信息计算科学专业
物流专业论文范文
人力资源论文范文
营销专业论文范文
工商管理论文范文
汉语言文学论文范文
法律专业论文范文
教育管理论文范文
小学教育论文范文
学前教育论文范文
财务会计论文范文

电子商务论文范文