一、监管工作现状

二、监管措施与取得的成效

(一)结合实际情况，制定切实可行的监管措施。

(二)对高风险社实施跟踪监控和综合治理。

(三)加强监督检查，促进农村信用社依法稳健经营。

三、监管工作的有利因素和不利因素

(一)有利因素

监管工作得到领导重视。

2、监管人员素质逐步提高。

3、社会信用环境逐步得到改善。

 (二)不利因素

主要负责人素质不高，管理能力差。

2、增资扩股难，资本充足率不高。

3、信贷资产质量差，不良贷款占比大。

4、内部稽核检查力度不够，制度落实不到位。

四、提高监管工作针对性和有效性

1、督促农村信用社加强职工队伍建设，提高干部队伍素质，控制人为风险。

2、督促农村信用社扩充资本金，提高资本充足率，控制支付风险。

3、督促农村信用社采取有效措施，加强信贷资产管理，控制信贷风险。

4、完善内部控制，督促落实到位，控制行为风险。

5、内外监管并举，提高监管质量，促进农村信用社规范发展。

内 容 摘 要

农村信用社是我国金融体系的重要组成部分，是农村金融的主力军和联系广大农民的纽带。1996年农村信用社与农业银行脱离行政隶属关系后，近几年来在人民银行的管理和监管下，农村信用社各项工作取得了很大成绩，各项业务发展迅速，依法经营管理得到了加强，合规性监管取得了一定成效。银监会成立后，对农村信用社的监管由银监会的派出机构监管办事处负责,监管办事处面临的主要问题是如何找准监管的切入点，从而提高监管的针对性和有效性。随着我国金融体制改革的深入发展，国有银行逐步退出农村市场，农信社的生存与发展空间不断扩大，农信社的改革与发展问题也成为当前我国金融体制改革与发展的热点和难点问题，农村信用社改革的方向是在风险可控制条件下规范发展，因此，监管的针对性就是控制风险，监管的有效性就是规范发展，提高监管的针对性和有效性关键在于控制人为、支付、信贷、行为等方面风险，才能促进农村信用社规范发展。

略论对农村信用社的监管

农村信用社是我国金融体系的重要组成部分，是农村金融的主力军和联系广大农民的纽带。近年来，农村信用社认真贯彻执行党和国家的有关金融方针政策，坚持为“三农”服务的宗旨，不断改进信贷服务，增加支农投入，在促进农业和农村经济发展，帮助农民发展生产、增加收入等方面，做了大量的工作，作出了很大贡献，但由于受到主要负责人管理能力差、资本充足率不高、资产质量差、制度落实不到位等因素制约，农村信用社经营和发展遇到的问题和困难较为严峻。笔者在广西银监局天等监管办事处工作，现结合在日常开展监管工作情况，谈谈如何提高对农村信用社监管的针对性和有效性的一些看法。

一、监管工作现状

2003年12月27日，第十届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过的《中华人民共和国银行业监督管理法》规定：国务院银行业监督管理机构负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理工作。2004年6月5日，国务院下发《国务院办公厅转发银监会、人民银行关于明确对农村信用社监督管理职责分工指导意见的通知》(国办发[2004]48号)，明确规定银监会及派出机构依法行使对信用社的金融监管，包括根据有关法律、行政法规，制定监管制度和办法；审批机构的设立、变更、终止及其业务范围；依法组织现场检查和非现场监测，做好信息统计和风险评价，依法查处违法违规行为，建立信用社监管评级体系和风险预警机制，根据信用社评级状况和风险状况，确定对其现场检查的频率、范围和需要采取的其他措施；审查高级管理人员任职资格，并对其履行职责情况进行监管评价；向省级人民政府提供相关监管信息和数据，对风险类机构提出风险预警，并协助省级政府处置风险；对省级政府的专职管理人员和省级联社的高级管理人员进行培训；受国务院委托，对省级人民政府管理信用社的工作情况进行总结评价，报告国务院。监管办事处是银监会最基层的派出机构，工作职责是重点对辖区农村信用社的监管，笔者所在的天等监管办事处于2004年1月从人民银行天等县支行分设出来，配备4个人，一年多来，根据广西银监局的授权，认真履行对辖区农村信用社监管职能，促进农村信用社稳健发展。

二、监管措施与取得的成效

(一)结合实际情况，制定切实可行的监管措施。为了确保农村信用社2004年各项工作目标的实现，广西银监局推出“三个一”工程，“三个一”工程是指在广西全区农村信用社系统内选出“十佳联社、百佳信用社和百家扭亏有望信用社”，通过“促强”、“扶弱”，在人员、资金、固定资产购建等方面给予政策倾斜，以达到立典型、树榜样、促发展的目的。天等县辖区共有14个法人农村信用社，但是各社的业务发展极不平衡，针对这种状况，2004年初，监管办事处根据广西银监局制定的《广西农村信用社“三个一”工程实施方案》的要求，积极深入基层协助县联社调查了解辖区农村信用社2003年各项经营指标完成情况，经过综合各方面的能力，最后筛选出并推荐四个农村信用社参与广西全区100家最好的信用社经营活动，监管办事处将这四个信用社作为年内重点联系点，为此，制定“一社一策”监管措施，监管员经常深入各联系点检查指导工作，经过一年的努力，四个信用社均达到百佳信用社“盈余额比上年增加15%，百元贷款收息率比上年增加0.1个百分点；综合费用率比2003年降低1个百分点；年末不良贷款余额下降5%和占比在30%以内；内控制度更加健全和完善，当年实现安全生产，无案件和责任事故发生”的经营目标，有力推动辖区农村信用社的发展。

(二)对高风险社实施跟踪监控和综合治理。2003年末，天等县辖区高风险信用社9个，其中资不抵债信用社为3个。2004年初，天等县监管办事处行使监管职能后，把备付率(准备金及备付金比例减6%)低于1%、两呆贷款占比高于30%、资不抵债(资产+呆帐准备金-呆帐贷款-应收利息<负债总额-应收利息)的高风险农村信用社作为监控的重点，实施综合治理，但治理工作难度较大，主要原因：一是服务范围狭小，竞争能力差。虽然辖区农村信用社都配备了电脑，但只是办理当地存贷款业务，通存通兑业务仅限于县内办理，而自动取款、储蓄卡等业务还没有开办，在公平竞争的环境下，农村信用社难以与商业银行和邮政储蓄机构抗衡，存款业务发展缓慢，可用资金少。二是“抓降”工作难开展，不良贷款占比居高不下，至2003年末不良贷款占比34.35%。三是增资扩股难，资本金严重不足， 2003年末全辖信用社股本金余额仅为207.11万元，比年初增加0.6万元。四是经营效益欠佳，资金积累少，至2003年末，辖区农村信用社历年亏损额达290万元，这对于贫困地区农村信用社来说是很难弥补的数额，其中9个高风险社亏损额为269万元，占92.76%，按目前的发展趋势分析，近期经营状况不可能有较大的改观。针对这种状况，监管办事处采取有效监管措施：一是建立高风险社突发风险预案；二是建立风险值班制度；三是督促各社继续执行工效挂钩的办法；四是督促资不抵债社严抓内部管理，提高服务质量，积极抓好存贷款的营销工作，积极与当地党委政府搞好关系，争取得到地方政府的支持，同时通过创建“信用村屯”，以点带面，创造良好的外部经营环境。由于措施得力，综合治理工作取得一定成效，至2004年末，高风险社和资不抵债社分别比年初减少1个，资不抵债金额49.22万元，同比减少9.51万元，高风险信用社摆脱了亏损局面，全部实现盈余。

(三)加强监督检查，促进农村信用社依法稳健经营。2004年，天等县监管办事处根据监管权限，认真开展对辖区农村信用社非现场监管和印章管理情况、人员配备情况等一般性检查，对监管过程中发现的问题责成相关信用社采取有效措施，制定整改方案，及时落实整改，将可能出现的风险消除在萌芽状态。

三、监管工作的有利因素和不利因素

(一)有利因素

1、监管工作得到领导重视。2004年初从人民银行分设出来后，广西银监局领导非常重视监管办事处的工作，在做好稳定职工的思想和落实办公场所后，立即配备两部座式电脑和两部手提电脑，为开展非现场监管和现场检查工作提供了方便。

2、监管人员素质逐步提高。监管办事处的四位同志都是在人民银行从事过多年监管工作，积累了一定的监管工作经验，年龄都在40岁左右的中青年干部，综合素质较高，通过参加广西银监局举办的各种培训班，金融理论水平和监管能力不断提高，在工作之余，四位监管员还积极参加西南财经大学本科班金融专业函授学习，在工作中学习，在学习中工作，理论与实践相结合，逐步充实和提高自身理论水平和业务素质。

3、社会信用环境逐步得到改善。提高支农服务水平和质量，支持农村经济发展，对于改善社会信用环境和促进农村信用社持续健康发展，具有十分重要意义，两者关系密不可分，相辅相承。监管办事处充分认识到这一辩证关系，坚持金融监管与金融服务相并重，在日常监管工作中督促农村信用社做好金融服务，积极创建“信用村(屯)”，大力组织存款和用好用活支农再贷款，推行农户小额信用贷款，要求各信用社组织信贷员进村入户开展“登门了解发展项目和资金需求，登门办理信贷手续，登门送款，登门收贷收息”四登门服务，解决了农民贷款难，信用社难贷款的问题，大力支持当地经济的发展，目前，全县的“酸、甜、苦、辣、香”特色产业初具规模，已种植生姜3万亩、甘蔗6万亩、苦丁茶2万亩、八角林10万亩，成为当地政府财政收入和农民增收的主要来源，也是农村信用社主要的存款来源，农民增强了“守信用光荣、失信用可耻”的意识，社会信用环境逐步得到改善。

(二)不利因素

1、主要负责人素质不高，管理能力差。目前，天等县辖区农村信用社普遍存在主要负责人学历不高、年龄老化、观念陈旧、缺乏开拓精神等问题，严重阻碍了农村信用社的发展，主要原因是农村信用社的人事干部管理制度基本上还承袭了原农业银行管理模式，干部能上不能下，能进不能出，非等到自然减员不可。据调查统计，2004年，天等县辖区农村信用社主要负责人共有25人，其中：法人代表14人，其他主要负责人11人。文化结构方面，大专3 人，中专8人，高中9人，初中以下5人，没有研究生和大学本科学历；年龄结构方面，31岁至40岁7人，41岁至50岁14人，51岁以上有4人，没有30岁以下；专业技术职称方面，初级职称23人，没有高、中级职称，没有职称2人。

2、增资扩股难，资本充足率不高。2004年，天等县全辖农村信用社资本净额841.72万元，加权风险资产8803.11万元，资本充足率9.56%。影响资本充足率不高的主要因素是增资扩股难， 2004年全辖股本金余额247.19万元，仅比年初增加40.08万元，主要原因：一是社员对信用社的管理模式不了解。由于农村信用社在宣传方面力度不够,使农民对农村信用社的性质、地位和作用了解不多，农民入股只是为了得到一本“股金证”，方便今后贷款。二是股金结构不合理,单股金额小。目前农村信用社的股金主要来源于农民、信用社的职工和个体工商户，而且单股股金金额小，《天等县农村信用社章程》规定：个体社员每股5元、信用社职工社员每股50元、团体社员每股100元、每位社员最多只能入四股，人为地限制了社员入股的积极性。三是社员利益受损，股金缺乏吸引力。由于受经济环境和自身经营管理能力差等因素的制约，农村信用社经营效益欠佳，亏损信用社不能向社员分红或返还利润，有盈余的社由于盈余金额少而没有按规定提取红利和向社员分红，社员得不到实惠，在很大程度上挫伤了社员入股的积极性。

3、信贷资产质量差，不良贷款占比大。2004年，天等监管办事处行使对信用社监管职能后，将不良贷款“抓降”工作作为监管重点，要求县信用联社成立“抓降”工作领导小组，指导基层信用社清收不良贷款工作，并及时将“压降”指标分解量化到各基层社，明确抓降目标，实行“包放、包收、包效益”，把权利、风险、责任有机的结合起来，力求“抓降”工作有新突破，但从实施结果看，效果不明显，至2003年末不良贷款占比26.17%，信贷资产质量还处于严重恶化趋势，主要原因：一是信贷员少，贷款管理不到位。全县共有123个行政村，1310个自然屯，在信用社取得贷款的有27991户，全辖信用社有信贷员48人，平均每个信贷员要管理2.5个行政村、27个自然屯和583户贷款。二是由于经济环境较差，大部分的借款户取得借款后外出经营，贷款到期后无法与其联系，形成逾期。三是农户小额信用贷款投向单一，主要集中在种养殖业，贷款风险集中度较高。且由于农副产品价格不稳定，农户根本无法在一年内归还而形成逾期。四是1997年以前发放的大额贷款，借款客户和投放的行业较集中，多为工程承包贷款，且抵押担保手续不全，大部份以农户自有房屋作抵押，由于农村土地为集体所有，故抵押物不合规，为无效抵押，无法通过法院依法清收，部分贷款损失已成事实。

4、内部稽核检查力度不够，制度落实不到位。内部稽核审计是及时发现问题和及时纠正问题的主要途径，但天等县全辖14个法人农村信用社都不设有专门或兼职的事后监督员，而联社只有一个总稽核，加上没有专职稽核员，对基层社的检查与监督不到位，内部控制制度流于形式，有章不循，导致违章操作和经济案件的发生。辖区内某信用社发生的盗用储户存款案件就是一个实例，该信用社原会计员利用自已兼管领用的重要空白凭证和印章机会，盗用本息共52348.68元。该案件是一名信贷员在向一名借款户催收贷款时发现的，据该借款户反映，其在信用社存入一笔半年期定期存款，金额5万元，作贷款质押，但在信用社的记帐电脑里却查询不到这笔存款的记录，后来经过组织有关人员进行调查核实，最后确认该笔存款已被该信用社原会计员盗用。这个案件的发生是偶然也是必然的，根源是该信用社不严格执行《广西农村信用社重要空白凭证管理实施细则及处罚规定》中第八条“重要空白凭证应指定专人保管，贯彻‘印、押、证分管’的原则，即内勤副主任管联行专用章，密押、重要空白凭证分别由两人分管”的规定造成。另外，在日常监管中发现，农村信用社存在多提各种补贴、少提固定资产折旧费、费用开支手续不合理、贷款发放手续不齐全、大额提现末按规定进行审核登记、出纳交接没有办理手续、携带公章外出办理业务等等问题，这些问题都是内部监督不力造成的。

四、提高监管工作针对性和有效性的对策建议

1996年农村信用社与农业银行脱离行政隶属关系后，近几年来在人民银行的监管下，农村信用社各项工作取得了很大成绩，各项业务发展迅速，依法经营管理得到了加强，合规性监管取得了一定成效。随着我国金融体制改革的深入发展，国有商业银行逐步退出农村市场，农信社的生存与发展空间不断扩大，农信社的改革与发展问题也成为当前我国金融体制改革与发展的热点和难点问题， 农村信用社改革的方向是在风险可控制条件下规范发展，因此，监管的针对性就是控制风险，监管的有效性就是规范发展，提高监管的针对性和有效性关键在于找准切入点。

1、督促农村信用社加强职工队伍建设，提高干部队伍素质，控制人为风险。目前，天等辖区农村信用社最关键的问题是人员数量多，甚至有些信用社存在严重的裙带关系，使各项制度难于落实到位，存在人为风险，所以，要督促农村信用社全面推行劳动用工制度改革，通过调整人员结构、有效补充人员、竞争上岗和末位淘汰制等途径来提高干部队伍素质。对于主要负责人存在的年龄老化、文化素质偏低、管理能力差等问题，督促县联社应该重视对后备人才的培养，将学历高、工作责任心强、有一定管理协调能力的年青干部充实到各基层信用社领导班子，提高基层信用社领导班子整体素质。

2、督促农村信用社扩充资本金，提高资本充足率，控制支付风险。农村信用社增资扩股工作主要的障碍在于农村信用社内部的社员结构单一、单股金额偏小、股东责权利不对称等因素，因此，要督促农村信用社以此为突破口，采取以下措施扩充资本金，提高资本充足率：一是加大宣传力度，重树信用社形象，通过建立宣传板报、贷款公开栏等方式，通过广播、电视、标语、宣传材料等手段，利用信贷员经常下乡走村串户、贴近农村、贴近农民时机，积极开展宣传活动，使农村信用社的合作制原则以及信贷支农政策家喻户晓、人人皆知，从而提高信用社的社会形象和地位。二是调整股金结构，适当增加单股金额和职工股比重，在做好吸收个体社员的同时，把辖区内所有愿意入社和需要信用社服务的乡镇企业及其它经济组织吸收到信用社来，成为信用社的团体社员，在这个基础上重新制定新的扩股办法，适当提高入股金额起点，入股额度可定为：个体社员股每股100元，团体社员股每股1000元，入股数上不封顶。同时重新调整职工社员股每股为1000元，规定每位职工入股起点为：代办员1股、普通职工2股、主任3股，入股数上不封顶。这样不仅可以充实信用社股金，而且使信用社的职工既是劳动者，又是所有者，职工的利益与信用社的利益融为一体，调动职工的工作积极性，增强主人翁的责任感。三是改变经营观念，营造“效益兴社、股金强社”的氛围，通过增收节支，盈余分红的办法，争取更多的居民、农民、个体工商户、乡镇企业及其它经济组织参股入股，逐步壮大资金实力，增强抵御风险能力。

3、督促农村信用社采取有效措施，加强信贷资产管理，控制信贷风险。首先督促农村信用社严格执行贷款“三查”制度，认真把关每个环节，以保证新发放贷款整体质量。其次加强不良贷款管理 ，借鉴国有商业银行成立金融资产管理公司的做法，在县联社成立专门的不良贷款管理部门，抽调责任心强、作风正、业务精、善管理、懂法律的人员负责管理，把过去形成的不良资产进行剥离，全面移交专门管理部门，实行专业化管理，这样专门管理部门可以集中精力，对不良贷款进行集中核对，集中收贷，降低收贷成本，有利信用社“轻装上阵”，专心经营，更好地发展。

4、完善内部控制，督促落实到位，控制行为风险。督促县联社针对存在的问题，结合本辖区实际，建立健全一套完善的内部控制体系。会计方面，一是建立日常业务换人复核制度，杜绝“一手清”现象，坚持对帐制度，根据业务需要，确定每日、每旬或每月末作为对帐时点，保证帐务“六相符”；二是实行会计工作责任追究制度，对会计制度执行不严、帐务处理管理混乱、弄虚作假的信用社要追究负责人和责任人员的责任；三是对会计岗位人员实行定期排查制度和轮岗制度；四是加强检查与监督，针对各社人员少，没有事后监督员的问题，建议在联社财电科设事后监督岗，每月对各社的会计传票和帐簿进行集中核对，及时消除隐患。信贷方面，建立健全贷款管理机制，对新发放的贷款实行“包放、包收、包效益”制度，把权利、风险、责任有机的结合起来，使全体信用社主任、信贷员增强危机感、紧迫感和责任感，进一步强化他们敢贷不乱贷、慎贷不惜贷的放款意识，从制度上保证贷款正常发放和收回，在管理上防范贷款风险。

5、内外监管并举，提高监管质量，促进农村信用社规范发展。监管办事处的监管力量是有限的，必须采取信用社内部稽核审计和监管办事处外部监管的办法，才能做好监管工作。信用社方面，针对稽核力量薄弱的问题，在县联社成立稽核中队，抽调责任心强、作风正、业务精、善管理、懂法律的人员组成，加强对基层信用社指导和检查。监管办事处方面，采取非现场监管和现场检查相结合的办法实施监管，改进非现场监管方式，利用先进的计算机网络与农村信用社联网，随时了解和掌握农村信用社经营状况，分析和发现存在问题，并及时作出指导性意见，促进信用社规范发展。

参 考 文 献

1、中华人民共和国银行业监督管理法

2、国务院办公厅转发银监会、人民银行关于明确对农村信用社监督管理职责分工指导意见的通知(国办发[2004]48号)

3、广西农村信用社“三个一”工程实施方案(广西银监局制定、文号：桂银监发［2004］79号)

4、农村信用社监管手册(中国人民银行广州分行2000年6月编写)

5、天等县农村信用社章程(天等县农村信用联社1996年制定)

收费专业论文
汉语言文学论文
物理学论文
自动化专业论文
测控技术专业论文
历史学专业论文
机械模具专业论文
金融专业论文
电子通信专业论文
材料科学专业论文
英语专业论文
会计专业论文
行政管理专业论文
财务管理专业论文
电子商务国贸专业
法律专业论文
教育技术学专业论文
物流专业论文
人力资源专业论文
生物工程专业论文
市场营销专业论文
土木工程专业论文
化学工程专业论文
文化产业管理论文
工商管理专业论文
护理专业论文
数学教育专业论文
数学与应用数学专业
心理学专业论文
信息管理专业论文
工程管理专业论文
工业工程专业论文
制药工程专业论文
电子机电信息论文
现代教育技术专业
新闻专业论文
艺术设计专业论文
采矿专业论文
环境工程专业论文
西班牙语专业论文
热能与动力设计论文
工程力学专业论文
酒店管理专业论文
安全管理专业论文
交通工程专业论文
体育教育专业论文
教育管理专业论文
日语专业论文
德语专业论文
理工科专业论文
轻化工程专业论文
社会工作专业论文
乡镇企业管理
给水排水专业
服装设计专业论文
电视制片管理专业
旅游管理专业论文
物业管理专业论文
信息管理专业论文
包装工程专业论文
印刷工程专业论文
动画专业论文
环境艺术专业论文
信息计算科学专业
物流专业论文范文
人力资源论文范文
营销专业论文范文
工商管理论文范文
汉语言文学论文范文
法律专业论文范文
教育管理论文范文
小学教育论文范文
学前教育论文范文
财务会计论文范文

电子商务论文范文